农产品核定扣除增值税进项税额计算表

农产品核定扣除试点纳税人期初库存情况及其应转出农产品进项税额计算表
1.本表一式两份，一份交给企业，一份主管税务机关留存。

2.“期初库存”是纳税人2017年8月1日的库存。

3.“应转出期初库存农产品或耗用农产品进项税额”是指这些库存农产品买价对应的进项税额以及在产品、库存半成品、产成品耗用农产品买价对应的进项税额。

4.“其他不属于原料的农产品”是指购进用于生产经营且不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）。

5.半成品（在产品）、产成品耗用农产品买价对应的进项税额的填列，由纳税人利用其会计核算尤其是成本核算数据依据合理的方法进行计算确定。

附件5
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表纳税人名称纳税人识别号税款所属时间年月
序号产品名称耗用农产
品名称
当期耗用农产品数
量（吨）
期初库存农产
品数量（吨）
期初平均
买价（元/
吨）
当期购进
农产品数
量（吨）
当期买价
（元/吨）
农产品平均购买单
价（元/吨）
扣除率
（13%）
当期允许抵扣农产品
进项税额（元）L1 L2 L3 L4 L5
L6=（L2*L3+L4*L5）
/（L2+L4）
L7 L8=L1*L6*L7/(1+L7) 合计
注：1.购进农产品不构成货物实体的试点纳税人填列本表。

2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。

3.各项数据均保留两位小数。

《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》农产品增值税进项税额计算表是用于购进农产品并直接销售的企业进行税额核定的重要工具。

本文将详细解释该计算表的构成、填写方法及其在税务筹划中的重要性。

一、计算表的构成1. 表格头：包括企业名称、表格名称、填写时间等基本信息。

2. 农产品清单：列明所有购买的农产品名称、数量、单价和总价。

3. 税率：列出适用的增值税税率。

4. 税额计算：根据农产品清单和税率计算出应纳增值税额。

5. 合计：计算表中所有税额的总和。

二、填写方法1. 企业名称和表格名称：在表格头部分填写企业名称和表格名称。

2. 填写时间：在表格头部分填写计算表的填写时间。

3. 农产品清单：按照购买的顺序，逐行填写农产品名称、数量、单价和总价。

注意单位要统一，如千克、吨等。

4. 税率：根据购买农产品的类型和税务部门的规定，选择适用的增值税税率。

5. 税额计算：根据农产品清单和税率，计算出每种农产品的增值税额。

计算公式为：税额 = 数量× 单价× 税率。

6. 合计：将所有农产品的增值税额相加，得到合计税额。

三、税务筹划的重要性1. 合理合规：通过填写农产品增值税进项税额计算表，确保企业的税务筹划合理合规，避免因税务问题而产生的法律风险。

2. 降低税负：通过计算表，企业可以清晰地了解购买农产品的增值税额，合理利用税收政策，降低税负。

3. 提高财务管理水平：填写计算表的过程也是企业对财务进行梳理和分析的过程，有助于提高财务管理水平。

农产品增值税进项税额计算表是购进农产品并直接销售的企业进行税务筹划的重要工具。

通过合理填写计算表，企业可以确保税务合规、降低税负，并提高财务管理水平。

重点和难点解析：1. 农产品名称、数量、单价和总价的填写：在农产品增值税进项税额计算表的清单部分，企业需要详细填写购买的农产品名称、数量、单价和总价。

这些信息的准确性直接影响到税额的计算结果。

企业应确保购买的农产品名称与税务部门的要求一致，数量和单价要精确到小数点后两位，总价要正确计算。