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纳税服务现状及改进措施的思考关于纳税服务现状及改进措施的思考近年来，从国家税务总局到各省、市、县（区）局都围绕纳税服务工作做了大量的研究和思考，开展了一系列工作，取得了不少的成绩。
但是，纵观当前纳税服务工作现状，仍然存在不少的问题和不足，需要我们认真加以研究和解决。
笔者就这一问题进行了长时间的调查和思考，提出以下不成熟的观点，以抛砖引玉，互相借鉴，促进当前纳税服务工作中存在问题的解决。
一、当前纳税服务工作中的主要问题表现（一）一些税务干部服务理念落后主要体现在：一是没有真正把纳税服务真正做为税务机关和税务人员的一项基本职能和核心工作来对待，而是停留在精神文明和职业道德建设的范畴。
纳税服务是《税收征管法》规定的税务机关的一项基本职能，是税务机关和税务人员必须履行和必须作为的法定义务。
而恰恰是这一点在实际工作中不能得到有效的贯彻落实，导致我们所提倡的税收征管工作由传统的主导型向税收服务型转变成为口号。
二是部分税务干部受长期固有思维模式的影响，认为纳税人仍然是管理对象，是偷税与反偷税、抗税与用抗税的对立关系，还没有从管理的强势角色转向服务的平等角色。
纳税人的正当需求应当充分满足，努力通过为纳税人提供服务尽量减少纳税人办税成本等思想还没有被广大税务干部真正接受，没有将征纳双方法律地位平等的理念体现的行动中。
三是将公正执法和为纳税人提供优质高效服务割裂开来或对立起来看待，没有确立公开、公正、文明执法是最佳服务的理念，导致在日常工作中片面强调加强管理，而忽视纳税服务工作。
四是纳税服务过多注重于形式，真正高质量、高层次，能有效解决纳税人实际问题的方法和措施不多，服务层次不深。
五是纳税服务还没有完全站在纳税人的角度，以纳税人的需求为出发点来制定服务方式和措施，而多以税务机关的管理需要为出发点。
（二）纳税服务的体系不完善纳税服务工作既然是税务机关的两大核心业务之一，社会和广大纳税人以及税务机关内都寄予很高的期望，可以说，纳税服务工作任重道远、责任重大，但是目前专门的和纳税服务管理机构尚未完全建立到位，从组织机制上没有保障，不利于纳税服务工作的有效开展。
纳税信用体系建设总结纳税信用体系建设是现代税收治理的重要组成部分，对于规范纳税行为、提高税收征管效率、促进社会信用体系建设具有重要意义。
近年来，我国在纳税信用体系建设方面不断探索和实践，取得了显著成效。
一、纳税信用体系建设的背景和意义随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，纳税信用的重要性日益凸显。
纳税信用体系建设旨在通过对纳税人纳税行为的记录、评价和管理，形成一种激励守信、惩戒失信的机制，促进纳税人依法诚信纳税。
其意义主要体现在以下几个方面：1、提高税收征管效率。
良好的纳税信用能够降低税务机关的征管成本，减少税收流失。
2、促进市场公平竞争。
守信纳税人能够获得更多的发展机会和优惠政策，失信纳税人则受到限制和惩戒，营造公平的市场环境。
3、推动社会信用体系建设。
纳税信用是社会信用体系的重要组成部分，对于提升整个社会的信用水平具有示范和引领作用。
二、纳税信用体系建设的主要措施1、建立纳税信用评价制度制定科学合理的纳税信用评价指标和标准，对纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用等方面进行综合评价，将纳税信用分为A、B、M、C、D 五个等级。
2、加强纳税信用信息采集通过税务系统内部的数据整合以及与其他部门的信息共享，广泛收集纳税人的各类纳税信用信息，确保评价结果的准确性和全面性。
3、实施纳税信用激励和惩戒措施对于纳税信用等级为 A 级的纳税人，给予税收优惠、办税绿色通道等激励措施；对于失信纳税人，采取限制发票领用、加强税务检查等惩戒手段。
4、开展纳税信用宣传和教育通过多种渠道和方式，向纳税人宣传纳税信用的重要性，提高纳税人的诚信纳税意识，引导纳税人自觉遵守税收法律法规。
三、纳税信用体系建设取得的成效1、纳税人纳税遵从度显著提高在纳税信用体系的约束和激励下，纳税人依法纳税的意识明显增强，主动申报、按时缴纳税款的行为日益普遍。
2、税收征管效率不断提升税务机关能够根据纳税信用等级对纳税人实施分类管理，优化征管资源配置，提高征管效率。
2024年关于优化纳税服务的总结与思随着数字化时代的到来，纳税服务也迎来了新的机遇和挑战。
为了更好地为纳税人提供便捷、高效的服务，税务机关开始探索优化纳税服务的新途径。
在此，我将从三个方面总结和思考如何优化纳税服务。
第一，技术手段的运用。
在现代社会中，技术已经渗透到生活的方方面面，而纳税服务也可以通过技术手段进行优化。
例如，税务机关可以建立起纳税人电子档案，实现信息的全程管理和共享，避免了不必要的重复填写和提交纸质材料。
同时，可以开发各种在线自助纳税服务平台，纳税人可以通过互联网自行查询、申报和缴纳税款，大大节省了时间和精力。
此外，人工智能技术的应用也可以为纳税服务带来革命性的变化。
机器学习和自然语言处理等技术可以帮助税务机关提前预测纳税人的异常行为，提供个性化的税务咨询和服务。
例如，通过对纳税人历史数据的分析，可以给出涉税风险提示，帮助纳税人及时调整税务筹划。
第二，服务方式的创新。
纳税服务不仅仅是办理纳税事务，更需要提供全方位的服务。
税务机关可以通过多种方式改善服务体验。
例如，可以建立纳税咨询服务热线，提供免费咨询服务。
通过电话、短信、邮件等多种渠道与纳税人进行沟通，及时解答疑问。
同时，将纳税服务与其他服务结合起来，例如税收帮扶政策、金融服务等，为纳税人提供一站式解决方案。
此外，纳税服务也可以通过提供培训来增强纳税人的税务意识和纳税自觉性。
税务机关可以开展多种形式的培训，例如举办税法宣讲会、发布税收政策解读等，帮助纳税人了解税收政策，并遵守相关法律法规。
第三，合作共享的机制。
纳税服务需要多个部门的合作，通过共享资源和信息，可以提高服务效率。
税务机关可以与银行、保险、法律、会计等相关机构建立合作关系，分享客户信息，互相提供便捷的服务。
如银行可以协助税务机关在办理税务业务时提供现金支付渠道，保险公司可以为纳税人提供涉税保险服务等。
同时，也可以加强与其他国家和地区税务机关的合作与交流，学习先进的纳税服务经验，推动服务标准的提高。
【财务体系】构建新型纳税服务体系的思考【内容摘要】随着我国社会主义法制建设进程的推进和政府职能的转变，纳税服务逐渐成为税务部门的一项重要的工作职责，纳税服务的理念、服务方式、服务形式等诸方面均已发生了巨大变化，加强对纳税服务体系的研究，是当前税务部门的一项重要课题。
那么，作为我们基层税务机关应该如何落实《税收征收征管法》，依法建立现代纳税服务体系，做好纳税服务工作呢？本文结合地税工作实际，从理论上提出构建新型纳税服务体系的思考。
关键词：构建纳税服务体系思考一、纳税服务的基本内容(一)纳税服务的含义纳税服务是税务机关在税收征收管理过程中，提供的旨在方便纳税人履行纳税义务、享受纳税权利的服务活动的总称。
从实践与发展看，纳税服务包括狭义和广义两个层面。
狭义的纳税服务是税务部门依照法律法规，通过适当方式，为服务对象提供周到、高效的涉税服务，包括税收宣传、税法公告、意见反馈和举报投诉、纳税救济等公共服务，使纳税人在和谐的氛围中依法履行纳税义务或行使税收权利。
而广义的纳税服务则包括优化税制、完善税政、健全征管、降低成本，提高税务行政乃至整个政府效率等方面内容，具有更高的要求。
(二)纳税服务的内容根据《税收征管法》及其实施细则的规定，纳税服务的主要内容有：一是有针对性地开展纳税辅导和咨询服务，帮助纳税人、扣缴义务人依法准确进行纳税申报和缴纳税款。
二是纳税申报和缴纳税款期限及地点的设置，要最大限度地依法方便纳税人和扣缴义务人，尽量缩短他们的纳税路程，努力减少他们为纳税所做的付出。
三是充分尊重和维护纳税人、扣缴义务人依法选择纳税申报方式的权利，不得强求他们按税务机关要求的方式申报纳税或硬性推行某种纳税申报方式。
四是充分尊重和维护纳税人、扣缴义务人延期申报、延期缴纳税款的权利，在最短的时间内核实、审批他们的延期申请，帮助他们渡过难关。
五是及时退还纳税人、扣缴义务人多缴纳的税款及其孳息。
六是对违法纳税申报和违法缴纳税款者要依法或加收滞纳金、或处以罚款、或采取税收保全和强制执行措施。
关于进一步优化纳税服务的思考持续提升纳税服务的发展水平，优化纳税服务，必须以科学发展观为指导，以纳税服务在我国20年来的发展成果为起点，深入有关问题的理论研讨，积极克服影响纳税服务发展的不利因素，筹划和落实好优化纳税服务的工作措施，不断提高纳税服务的质量与效率，不断提高纳税服务的满意度，不断提高广大纳税人的税收遵从。
以下是笔者结合多年来的税收工作体会，对优化纳税服务的思考。
一、树立与坚持现代服务理念，不断优化纳税服务（一）强化新型纳税服务意识，促进纳税服务的科学发展。
意识是人脑对客观物质世界的反应。
牢固树立良好的纳税服务意识，可以让税务机关和税务人员的每一次税收工作筹划和税收业务处理，成为向纳税人提供满意服务，维护其合法权益的必然反应。
因此，税务机关和税务人员还需要通过教育与学习，强化新型纳税服务意识。
1.提供良好纳税服务的责任意识。
各级政府服务社会与公众，提供公共服务产品，其费用是由纳税人缴纳税款来买单的，他们理应享受政府良好的服务。
税务机关与纳税人之间的征纳关系决定了纳税人在纳税过程中应享受的服务，必须由税务部门来提供。
这种权利与义务的关系税收征管法已经做出明确的规定。
为纳税人提供良好的纳税服务是税务机关应履行的责任，税务人员必须牢固树立责任与义务意识，彻底革除旧的习惯势力，强化征纳双方法律地位平等观念，消除传统的管理者的官本位与权力本位残余影响，实现管理本位向服务本位的转变，进而建立税务机关与纳税人之间以服务为核心的新型征纳关系。
2.改进纳税服务与“以纳税人为本”意识。
纳税人是纳税服务的对象，以纳税人为本是改进纳税服务的根本意义。
它要求税务机关在税收法律下，一是把纳税人当成“客户”，在办税过程中接待纳税人，要学习商户对顾客的真诚，为他们解决实际问题。
二是改进税收征管工作，筹划新的纳税服务产品，都要以切实维护纳税人的合法权益、方便纳税人办税、节约纳税成本和各种负担、有效防范纳税风险为出发点和落脚点。
关于深化纳税服务体系建设的思考
近年来，随着纳税人的纳税观念得到加强，纳税服务理念也明显提高，地税机关为全面提升纳税服务质量和水平，努力营造和谐税收环境，构建现代大服务纳税服务体系，推进纳税服务一体化和标准化，坚持明晰服务思路、整合服务资源、拓展服务领域、创新服务方式和强化服务考核五措并举，坚持服务纳税人、服务党政机关和服务社会各界，纳税服务工作取得明显成效。
同时，各级税务机关在建设服务型地税机关方面进行了许多有益的探索，提出了“服务与管理并重”的工作思路，以职能性服务为根本、权益性服务为重点、程序性服务为基础的纳税服务体系初具雏形。
为适应经济改革发展纵深发展的需要，征管新一轮改革发展的步履迫切需要纳税服务体系建设再上一个台阶，要扩展纳税人需求，优化信息服务手段，为此，笔者就如何深化纳税服务体系建设谈谈自已的看法。
一、纳税服务体系存在的问题
对于纳税服务工作而言，纳税服务与税收征管在微观层面上的配置结合，把握细节就是使这种配置能够提高实效。
营造公平、公正的税收环境，为纳税人提供更加直接、高效的服务。
纳税评估、税前约谈、稽查恳谈等都是从管理的层面体现纳税服务，是纳税服务工作的内涵外延。
虽然纳税服务在税务机关深入入心，但是在实际工作中还是暴露一此问题。
（一）纳税服务层次还不高
纳税服务的层次和标准还比较低，纳税服务的手段滞后，服务方
式还需要进一步创新，服务水平有待进一步提高。
形式不统一、个性不鲜明，没有特色，不能满足不同对象的不同要求。
整个税务系统没有统一、规范的纳税服务形式，从而各地纳税服务形式千差万别。
纳税服务也只停留在表面形式上，只是一种口头上、材料中、墙壁上的纸上谈兵式的服务，干部职工的思想意识上还没有实现由被动服务向主动服务的转变，由单一服务向全方位服务转变，由浅层次服务向深层次服务转变，没有将纳税服务的职责和要求落实到地税工作的各个环节，还存在前台服务更好，后台服务跟不上，基层服务更好，机关服务有差距的现象。
（二）服务意识有待加强
要重视纳税服务现状的调查研究工作，定期组织召开纳税服务工作协调会，通过召开税收管理员座谈会，办税大厅服务一日体验活动等，了解纳税人的愿望及要求，要积极开展纳税服务志愿者活动，举办纳税人税法培训班，主动为纳税人提供各种援助。
从调查的情况来看，进一步拓宽宣传渠道，扩充宣传内容存在不足，存在新出台的税收政策、服务承诺、业务咨询等内容更新不全，网上解答纳税人提出的各类问题不及时等服务薄弱环节，征纳双方之间的沟通和交流的服务意识还有待深化。
（三）纳税服务的制度体系不全
为纳税人提供限时服务、延时服务、预约服务、提醒服务等最人性化的服务内容，为纳税人开通“办税直通车”、“重大项目绿色通道”、“特殊对象服务热线”等最人性化的服务举措已经建立，但目
前的纳税服务还没有形成一套行之有效的从可行性分析、决策、实施到效果评价、信息反馈、服务监督、业绩考评和责任追究的纳税服务工作考核机制。
纳税服务质量评价指标体系设计也不够科学，没有健全的纳税服务质量评价制度，整个纳税服务的考核还只是在主观性评价阶段。
同时，社会各界和纳税人直接参与的外部评价机制也很不健全。
（四）功能齐全的服务平台还没建立
目前以地税网站为依托，将网上办税厅、oa公文处理系统、12366纳税服务热线等服务平台进行整合，强化技术支持、拓展服务功能、减少纸质资料报送，初步实现了网上宣传、咨询、办税、维权功能，使更多的纳税人接受并使用网上办税，大大降低了征纳成本。
但是如何利用创新地税网站管理模式，强化保障机制，促进税务网站健康有序发展还有待挖掘。
开发功能强大的短信、咨询平台，集内部信息管理与外部沟通为一体，解决纳税人最关心的是税收政策以及纳税过程中遇到的一些问题，无偿地为纳税人解疑释惑，及时做好纳税咨询工作是税务部门义不容辞的责任和义务。
为此，税务机关还需提高纳税咨询的质量和效率。
二、完善纳税服务体系的途径
（一）在完善制度体系上夯实基础
要主动适应纳税人需求变化，进一步强化税法宣传、咨询辅导、权益保护等纳税服务的功能，进一步发挥纳税服务的职能作用。
逐步落实在政治待遇、经费投入、人员配置上向纳税服务倾斜的政策，
努力为纳税服务工作创造良好环境。
规范办税服务厅建设，最大限度地方便纳税人办税。
从税收长远发展考虑，将现有的办税服务厅进行重新业务组合，运用全程服务理念与推行首问负责制、服务承诺制、咨询窗口值班制相结合，从而提高办税质量，真正为纳税人带来切实的便利。
（二）建立纳税服务考评体系和税务预警机制
通过开展纳税人需求调查、上门征询意见和建议等方式，及时了解纳税人所需、所求，尽可能在最短时间内给予妥善解决。
纳税服务考评体系以纳税服务规程和内外信息反馈为基础，力求将服务质量、服务效率方面的信息细化量化，考核到人，实行经常性的动态考评；税收预警机制着眼于事前服务，以涉税提醒、预防、警示等事前控制手段，帮助纳税人避免或减少因违反税收法规而受到税务行政处罚的情况发生。
（三）积极推行多元化申报方式，为纳税人申报纳税提供便利
逐步实现以电话申报、网络申报为主体的远程申报方式，推广税、银、库联网，实现税款缴纳的电子化，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税电子解缴，消除办税服务上的时空限制问题，提高工作效率，方便纳税人。
面对新一轮的征管改革，我们要扩充服务的外延，通过网上发票领购，打印，开具更好的方便纳税人，增大税控机的使用效率，提升pos机运行的稳定性，从申报的多样性，服务的手段性提升服务水平。
（四）调整职责分工，优化办税服务流程
为提高服务效率，对办税服务厅岗位设置要进行调整，使工作安排趋于合理化。
在保证主体框架体系不变的情况下，在内部岗位责任范围内打破各岗专司的模式，达到每人都熟悉各项业务，人人都胜任工作的格局。
扩大第三方采集范围，加强部门协作，在政府引导下积极探索与银行、国库、国税等部门联网运作、信息共享的有效途径，提高信息资源的综合利用效率，初步形成社会化的税收监控服务网络体系。
三、拓展纳税服务体系建设的思路
（一）强化办税服务的责任考核
纳税服务责任考核要建立质量考核机制，以办税服务规程和内外信息反馈为基础，力求将服务质量、服务效率方面的信息细化量化，考核到人，实行经常性的动态考评。
外部评价可广开言路，广泛吸纳社会意见。
将纳税服务质量与纳税满意率纳入工作绩效考核之中，以促进纳税服务质量和效率的综合提升。
坚持考核与激励相结合的原则，探索以计算机软件系统开展绩效考评，重点考核工作量和纳税人评价等指标，完善纳税服务考评机制，从而实现提升服务质量和优化绩效考核的双赢。
（二）深化纳税服务内涵
由形象服务向实效服务转变，推行e网服务、维权服务等个性化服务举措；开通服务重大项目“绿色通道”；试点推行纳税顾问服务等特殊服务。
继续推广网银申报纳税、pos机刷卡缴税、税库银批扣等网上电子化征收方式；进一步拓展“一票通”、电子汇总等
功能；积极探索24小时自助办税模式。
信息化的运用，将大大提高办税效率。
税务机关通过制作税企联系卡，开设税务“qq”群组、短信电子邮箱、税务干部博客和把网上税收服务室搬进企业等形式，积极加强与纳税人互动和沟通，为纳税人提供税收法规政策、办税程序方面的答疑解惑。
（三）建立良好的税收秩序环境
以纳税服务文化建设为载体，大力推行纳税服务文化建设，通过服务文化建设，规范服务行为、提高干部素质、激发工作动力，将纳税服务融入到干部职工的一言一行。
根据纳税人不同信用等级，让纳税人切实感受服务的便利。
加强纳税信用制度的建设，使纳税信用等级评定真正成为促进纳税人依法诚信纳税的长效激励机制，鼓励守法经营、诚信纳税，更好地促进税收秩序的好转。
对有偷漏税行为的纳税人，应加大打击处罚力度。
（四）强化对企业的初始化及跟踪纳税服务
开展针对性的个性化服务，对重大项目，重大工程进行跟踪服务，帮助解决涉税之事。
进行多方面的需求服务拓展，开放税收政策咨询区、税收知识讲座区、税收资料阅览区和网络自助区。
对招商引资新办企业，在工业园区或科技园区，要及时上门了解企业对地方税收工作的意见、建议和服务要求，方便外资企业及其外籍管理人员纳税。
积极创新服务举措，简化办税流程，提高工作效率。
积极利用现有信息技术，比如通过计算机远程及邮件，千方百计为企业解答释疑。
