金融租赁与融资租赁的比较分析

金融租赁与融资租赁的区别分析在金融领域，租赁是一种常见的融资方式，其中金融租赁和融资租赁是两个常被混淆的概念。

尽管它们都与租赁相关，但在实际应用中，它们具有一些关键的区别。

本文将详细分析金融租赁与融资租赁之间的不同点。

一、定义金融租赁是指出租人（出租方）将资本性质的物品转租给承租人（承租方）使用，并以租赁物的转让或者买断作为租赁交易的终止方式。

在金融租赁中，出租方通常为金融机构，承租方为企业或个人。

融资租赁，又被称为设备融资租赁，是指出租人（出租方）向承租人（承租方）提供资金，用于承租人获取资产（通常是设备或机械）并进行租赁的一种方式。

在融资租赁中，承租方通常是企业，出租方可以是金融机构或设备制造商。

二、资产归属权金融租赁中，资产归属权始终属于出租方。

承租方在租赁期限内有使用权和收益权，但无权处置、转让或卖出租赁物。

当租赁合同履行完毕，出租方可以选择将租赁物转让给承租方，或以其他方式终止租赁关系。

而在融资租赁中，资产归属权在租赁期间可以是出租方的，也可以是承租方的，这取决于租赁双方的协商。

默认情况下，承租方在租赁期限结束后通常会获得资产的归属权。

三、租金计算方式金融租赁的租金计算通常基于租赁物的实际价值，由于出租方要保留资产归属权，承租方需要支付较高的租金。

此外，金融租赁通常会有更长的租赁期限和更高的租赁利率。

融资租赁的租金计算主要基于资金成本。

出租方提供资金用于购买资产，因此承租方只需支付相对较低的租金。

融资租赁通常有灵活的租赁期限和较低的租赁利率。

四、税务处理金融租赁和融资租赁在税务处理上也存在差异。

在金融租赁中，出租方可以将折旧、维护和保险费用计入租金，并获得相应的税收优惠。

而承租方可以通过支付租金来获得税收抵免。

而融资租赁中，出租方可以将租金作为出租方的银行贷款或租金进项，从而在税务上享受相应的利益。

承租方在融资租赁中支付的租金通常可以在税务上申报抵免。

五、适用范围金融租赁通常适用于较大规模的资产，如航空器、房地产等。

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一、按照租赁的墓地和投资回收方式为划分标准分为：融资租赁、经营租赁（最常见的分类方法）融资性租赁又称为金融租赁。

指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定向承租人选定的第三者（供货人）购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。

经营性租赁是指一种短期租赁形式，是指出租人向承租人短期出租设备，并提供设备保养维修服务，租赁合同可中途解约，出租人需向不同承租人反复出租才可收回对租赁设备的投资。

二、从征税的的角度对租赁种类进行划分为：节税租赁、非节税（销售式）租赁节税租赁：可以享受税收优惠的租赁称之为节税租赁，也叫真实租赁。

反之为非节税租赁。

这种租赁是通过政府设置的节税条件而划分的，感兴趣的读者去网上搜搜啦，主要在美国。

三、以租赁中出资比例为标准划分为：单一投资租赁、杠杆租赁单一投资租赁：指出租人负责承担购买租赁设备的全部投资金额的租赁，这是一种传统的租赁方式。

杠杆租赁：出租人一般只需提供全部设备金额的20%-40%的投资，即可获得设备所有权，享受百分之百的设备投资优惠。

设备成本60%~80%的资金可以以设备为抵押向银行和其他金融机构贷款。

贷款可以以设备本身和租赁费为保证，同时需出租人以设备第一抵押权，租赁合同收取租金的受让权为该贷款的担保。

由于可以享受税收好处、操作规范、综合效益好、租金回收安全、费用低，一般用于飞机、轮船、通讯设备和大型成套设备的融资租赁。

补充知识：第一抵押权：第一抵押权的意思是在抵押顺序里面位列第一位。

当债权实现时，优先清偿。

受让权：简单说来就是在同等条件下可以优先获得租金的权利，是一种保护其他出资人或机构收回资金的权利。

So，其他林林总总花样百出的租赁名目，就不要再和上面的大类搞混淆啦~下面介绍的这些统称为融资租赁的运作模式。

搞不清楚肿么办？不要担心，牢记上面几种分类的概念，自然就可以明白他们不是一个分类层次了呦！1．直接融资租赁（又叫：简单融资租赁）直接融资租赁，是指由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后出租租赁物件给承租人使用。

融资租赁与租赁融资有何不同融资租赁和租赁融资是两个在商业领域中常被提及的概念。

虽然它们都与租赁有关，但在实质和应用方面存在一些关键的区别。

本文将探讨融资租赁和租赁融资的不同之处。

一、定义和目的融资租赁是指租赁一种资产，由出租者持有该资产的所有权，出租给承租者使用。

融资租赁的目的是为了帮助承租人获得使用资产所需的资金，并提供灵活的支付方式。

租赁融资是指通过向租赁方承租资产来获得资金进行融资的过程。

它的目的是为了获得使用资产所需的资金，并通过租赁资产的收入来还款。

二、资产归属权在融资租赁中，资产的所有权一般归属于出租方，而承租方只是使用该资产。

只有在租赁合同到期后，承租方才能选择购买该资产。

而在租赁融资中，资产的所有权一般归属于租赁方。

租赁方向承租方提供资金，承租方使用该资金来租赁资产。

租赁方拥有资产的所有权，并在租赁期间获得租金收入。

三、会计处理融资租赁和租赁融资在会计处理上也存在差异。

对于融资租赁，根据国际财务报告准则（IFRS），租赁合同需被分类为金融租赁或经营租赁。

对于金融租赁，承租方需要将租赁资产计入资产负债表，并承担资产负债表上的相关负债。

而经营租赁则只需根据租赁期间计入租赁付款。

而租赁融资通常被视为一种负债融资，租赁付款需要根据租赁合同计入财务报表中。

四、税务影响税务影响也是融资租赁和租赁融资之间的一个重要区别。

在融资租赁中，由于资产不属于承租方所有，因此租金支出可以作为税务减免的一部分。

同时，出租方可以从租金中获得税务优惠。

而在租赁融资中，租金支出通常无法作为税务减免的一部分。

租赁方也需要根据相关税法规定缴纳相应的纳税金额。

五、风险和责任融资租赁和租赁融资在风险和责任方面也存在差异。

在融资租赁中，出租方通常对资产的管理和维护负有责任。

这意味着在资产出现故障或需要维修时，出租方需承担相应的风险和责任。

而在租赁融资中，责任主要由承租方承担。

租赁方只需要提供资金，并不承担资产的使用风险和维护责任。

一、融资租赁定义:融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。

即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，拥有设备的所有权。

融资租赁的功能及利弊分析二、融资租赁的功能1、融资租赁的融资、融物功能从交易的角度界定，融资租赁是指出租人对承租人所选定的租赁物件，进行以融资为目的的购买，然后再以收取租金为条件，将该租赁物件中长期地出租给该承租人使用。

由此定义观之，融资、融物是融资租赁的基本功能，也是其区别于传统租赁和其他融资方式的重要特征之一。

在传统的租赁中，承租人支付的租金并不承担出租物的成本，出租人的出租行为通常也不是为收回出租物的成本支出和获取利润，而是出租自己控制的设备等，故对承租人不具备融资作用。

而融资租赁则明确要求承租人支付的租金不仅要摊提租赁设备的全部或大部分成本，还应包括出租人的融资费用及经营利润，出租人的所得也不仅是让渡租赁设备使用权的代价，还应包括投资成本的回收。

可见，融资租赁提供的这种融资与融物功能已经超越了传统的融资方式，承租人并不是以单纯获得资金为唯一目的。

承租人在融资的同时其融物的特定意图也很明显。

融资只不过是手段，由融资衍生出来的融物才是根本目的，二者互为依存、不可分割。

2、促进投资、拉动消费的功能租赁公司在开展业务过程中，用自己的资金或拉动银行信贷和社会投资开展/业务，解决承租人在进行设备投资中的资金来源，发挥了促进投资的功能。

同时，对资金拥有者来说，投资人注资成立租赁公司，本身就是一种投资行为，为资金拥有者开辟了一种新的投资渠道。

承租人为满足租赁物件正常发挥其功能的要求，需要增盖厂房和增加套的生产、生活、办公设施，从而，带动了多种投资需求和消费需求。

3、促进设备生产和销售功能对生产厂家来说，租赁公司是一种新的顾客，租赁公司可成为厂家销售体系中的重要组成部分，包括旧设备的买卖。

二、
深圳前海融资租赁优惠政策
第
一
（《试
营改增106号文之融资租赁全攻略
营改增106号文之融资租赁全攻略
第一部分 相关政策
一、概念和征税范围
有形动产租赁业务活动。

即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。

不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。

注释》）
分为：①有形动产融资性售后回租服务②除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务
承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资租赁业务的企业后，又将该资产租回的业务活动。

部批准从事融资租赁业务的试点纳税人②商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租
人
（《试点有关事项的规定》）
二、税率
提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（《试点实施办法》）
三、销售额扣除。

金融租赁与银行信用、股票融资的比较分析一、金融租赁与银行信用的比较1.银行信用一般表现为纯粹的资金运动形式，而金融租赁则是融资与融物相结合的信用形式银行借贷业务并不一定同时伴随着物资运动。

例如，企业通过贷款购买设备往往是先贷款筹集资金，然后购置所需要的设备，融资与购物分别进行，是两笔相互独立、互不约束的业务。

借款人获得的仅仅是货币资金的使用权，只有通过购买才能获得设备的所有权。

而金融租赁是以融物达到融资目的的信用形式，租赁物是出租人向承租人提供资金信用的等价物，在承租人得到租赁物的同时，相当于获得了租赁物购置成本的信贷资金，资金运动紧紧伴随着物资运动。

从资金的运动形式上看，租赁信用与银行信用都存在所有权与使用权分离的特征，但是银行信用中的所有权和使用权相分离仅限于资金层次，即货币资金形态上；而金融租赁将两者的分离拓展到了实物资本形态。

金融租赁的这一特征，使所有权与使用权的分离界限更加分明，分离程度更加彻底。

正是因为金融租赁的这个特点，使其成为一种特殊的信用形式，成为连接工业、金融、贸易的纽带，买卖、劳务提供和融资得以同时进行，既解决了企业更新设备的需要，又能为企业筹措资本。

从租赁物资运动的角度来看，租赁标的所有权和使用权分离的特性，可以建立一种与传统的自有资产提取折旧方式不同的折旧换位机制，促进对税收资源和设备资源进行合理配置。

对于有足够应税额的企业和投资人，可以通过租赁公司开展委托租赁、杠杆租赁业务，通过加速折旧来消化纳税额，获取税收抵扣的好处，同时将获得的税收好处通过降低租金转让给承租人。

显然，租赁机制在不同经营主体之间最大限度地利用了折旧扣除应税额的政策，投资者获得了回报，承租企业也以和自己资金流相匹配、低于信贷利率的成本获得设备进行生产经营。

2.金融租赁与银行信用所体现的是不同的借贷关系银行信用只涉及借贷双方当事人，一方贷出资金，一方借入资金，虽然借款人的目的是将借来的资金购买设备，但贷款人不介入购买行为，与供货商不发生直接的关系。

融资租赁的优势分析融资租赁作为一种常见的金融工具和商业工具，在许多行业中发挥着重要作用。

本文将分析融资租赁的优势，帮助读者更好地理解这一金融工具，并为企业提供决策参考。

一、提高资金流动性融资租赁可以帮助企业快速获得资金，提高资金流动性。

在传统的银行贷款中，企业需要提供抵押物或担保人，流程繁琐且时间较长。

而融资租赁则无需抵押物或担保人，只需支付一定的租金，就可以获得所需的设备或资产。

这种方式可以快速解决企业的资金问题，提高资金流动性，降低财务成本。

二、降低财务风险融资租赁可以帮助企业降低财务风险。

在传统的银行贷款中，企业需要承担还款和利息的负担，如果经营不善或市场变化导致企业资金紧张，将面临财务风险。

而融资租赁则可以在设备使用过程中分摊成本，减轻企业的还款压力，降低财务风险。

此外，融资租赁还可以帮助企业分散风险，提高财务稳健性。

三、促进设备更新和技术升级融资租赁可以帮助企业实现设备更新和技术升级。

在市场竞争日益激烈的今天，企业需要不断更新设备和引进新技术以提高生产效率和产品质量。

融资租赁可以为企业在设备更新和技术升级过程中提供资金支持，帮助企业快速实现设备更新和技术升级，提高生产效率和产品质量，增强市场竞争力。

四、扩大市场份额和销售收入融资租赁可以帮助企业扩大市场份额和销售收入。

通过购买新的设备或资产，企业可以扩大生产规模，提高产能和市场占有率。

同时，融资租赁也可以帮助企业实现销售收入的增加，因为通过租赁设备或资产，企业可以降低初始投资成本，减轻财务负担，从而增加销售收入。

五、提供灵活的金融服务融资租赁提供了灵活的金融服务选择。

融资租赁不仅为企业提供设备融资服务，还可以根据企业的实际需求提供其他类型的融资服务，如生产线、库存等资产的融资服务。

这种灵活的金融服务选择可以帮助企业根据自身实际情况选择最适合自己的融资方式，降低融资成本和风险。

六、总结综上所述，融资租赁具有提高资金流动性、降低财务风险、促进设备更新和技术升级、扩大市场份额和销售收入、提供灵活的金融服务等优势。

14种融资工具根据现有企业融资资金的来源和渠道，对比各种融资方式的优劣性以及与企业的匹配性，笔者选择十四种主要融资方式进行比较分析，从而对企业融资的各种操作方式及大致的运作情形，有一个初步了解，更好的为企业服务。

一、吸收投资吸收投资的方式融资是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、企业、个人和外商等的直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式。

投入资本不以股票为媒介，适用于非股份制企业。

是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。

在合伙企业中，两个及以上的人员共同出资可以看作为吸收投资而成立。

中外合资企业、中外合作企业的成立，亦可看作是吸收中方或外方的投资，获得相应的股权，或者协商的股权。

对于有限责任公司，吸收投资便成为吸收股东，但局限于50人以下。

对于股份公司来说，发起设立人只能作为共同的投资方，一旦吸收投资，则吸收的投资性质将改变，直接成为发起人；对于募集设立，发起人只认购发行股份的一部分，其余部分向社会公开募集或者特定对象募集吸收投资，从而成立股份公司。

当然，以上的合伙企业、中外合资企业、中外合作企业、有限责任公司、股份有限公司及以上形式吸收的直接投资也可以是非股权参与，具体由协议来确定。

二、发行股票股票具有永久性，无到期日，不需归还，没有还本付息的压力等特点，因而筹资风险较小。

股票市场可促进企业转换经营机制，真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展的法人实体和市场竞争主体。

同时，股票市场为资产重组提供了广阔的舞台，优化企业组织结构，提高企业的整合能力。

三、银行贷款银行是企业最主要的融资渠道。

按资金性质，分为流动资金贷款、固定资产贷款和专项贷款三类。

银行对一些经营状况好、信用可靠的企业，授予一定时期内一定金额的信贷额度，企业在有效期与额度范围内可以循环使用。

具体来说，现在银行开展过的为企业融资相关的贷款包括如下五种方式。

资产抵押贷款，中小企业将资产抵押给证券公司或商业银行，由相应机构发行等价的资产证券化品种，发券募集的资金由中小企业使用，资产证券化品种可通过专门的市场进行交易。