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纳税筹划与企业财务战略 开题报告

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企业财务管理与税收筹划开题报告范文

企业财务管理与税收筹划开题报告范文

企业财务管理与税收筹划开题报告范文企业财务管理与税收筹划开题报告一、研究背景与意义随着全球经济的快速发展，企业财务管理与税收筹划已成为企业经营管理中的重要环节。

在竞争激烈的市场环境中，合理的财务管理与税收筹划能够帮助企业降低运营成本、提高盈利能力，进而实现可持续发展。

然而，当前国内外经济形势复杂多变，税收政策不断调整，给企业财务管理与税收筹划带来了一定的挑战。

因此，本课题的研究具有重要的现实意义。

二、研究内容与方法1.研究内容本课题将着重研究企业财务管理与税收筹划的理论与实践，具体包括以下几个方面：（1）企业财务管理的目标、原则与方法；（2）企业税收筹划的概念、原则与方法；（3）企业财务管理与税收筹划的相互关系；（4）企业财务管理与税收筹划的实际案例分析。

2.研究方法本课题将采用文献综述、案例分析、实证研究等多种方法，以全面、客观地探讨企业财务管理与税收筹划的相关问题。

具体方法如下：（1）文献综述：通过查阅相关文献，了解企业财务管理与税收筹划的理论基础与实践经验；（2）案例分析：选取不同行业、不同规模的企业为研究对象，对其财务管理与税收筹划的实际操作进行深入剖析；（3）实证研究：运用统计学方法，对企业财务管理与税收筹划的关系进行实证分析，以验证理论分析与实际操作的可靠性。

三、预期成果与创新点1.预期成果本课题预期能够取得以下成果：（1）系统梳理企业财务管理与税收筹划的相关理论和实践经验；（2）深入探讨企业财务管理与税收筹划的相互关系及其对企业经营效益的影响；（3）提出切实可行的企业财务管理与税收筹划策略；（4）为企业经营管理提供参考依据，提高企业的综合竞争力。

2.创新点本课题的创新点主要体现在以下几个方面：（1）将财务管理与税收筹划相结合，从全新的角度探讨企业的经营管理；（2）通过实证研究方法，对企业财务管理与税收筹划的关系进行量化分析，为理论研究提供数据支持；（3）结合实际案例，对企业财务管理与税收筹划的实践操作进行深入剖析，为企业管理提供借鉴。

中小企业税务筹划 开题报告

中小企业税务筹划 开题报告

毕业论文开题报告学生姓名：学号：专业：财务管理论文题目：论民营中小企业的税收筹划——指导教师：2012 年 2 月23 日1．结合毕业论题情况，根据文课所查阅的文献资料，每人撰写2000字左右的文献综述文献综述1 研究背景随着社会主义市场经济的进一步发展，特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天，税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要，税收筹划作为其最重要的部分已经成为越来越多企业的关注的焦点。

近年来中国的民营经济异军突起，而在这其中又以中小型企业发展最为迅猛，作为我国国民经济的重要组成部分，其对我国经济发展和社会稳定起着十分重要的作用，其对税收筹划的需求也日益增多。

但其在发展时又面临融资难，产品单一缺乏竞争，财务管理能力有限，负担重的诸多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，如何充分利用税收筹划来减低税收负担，增加其在市场核心竞争力就也成为了民营中小企业面临的一个重大问题。

围绕税收筹划的相关问题的研究与探索就对民营中小企业的经济发展与战略管理有着很重要的现实意义。

2 国内税收筹划研究现状2.1 税收筹划体制的建立及发展环境税收筹划在发达国家十分普遍，已经成为企业发展的重要部分，但是在我国由于国家税收代理制度还不完善，企业税收筹划意识薄弱等原因，税收筹划体制整体仍处在发展的初级阶段。

张梦梦、胡克琼（2008）表明目前在我国，税收筹划尚属新生事物，发展比较缓慢，主要由于还未被我国企业普遍接受，企业重视度不高，税务代理制度不健全。

李宝峰（2007）我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有收到应有的重视，并且民营中小企业没有足够的筹划空间，少有的对民营中小企业的税收筹划的研究也都大都停留在理论层面。

赵明凤（2006）表明民营中小企业很难得到国家直接的财政扶持，国家目前只能从制度层面上位中小企业创造良好的法律、法规环境，并加大纳税筹划的宣传力度。

美国斯坦福大学商学院教授迈伦·斯科尔斯(Myron S．Scholes)（2004）提出了有效税收筹划理论，进而提出了“显性税收”与“隐性税收”的概念，极大地丰富了税收筹划理论的内容。

纳税筹划开题报告

纳税筹划开题报告

纳税筹划开题报告纳税筹划开题报告一、引言纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。

然而，在纳税过程中，许多人可能会遇到一些困惑和挑战。

本文将探讨纳税筹划的重要性以及如何进行有效的纳税筹划，以便最大限度地合法减少纳税负担。

二、纳税筹划的重要性纳税筹划是指通过合理的财务安排和合规的税收规划，以最小化纳税义务的方式来管理个人或企业的财务。

纳税筹划的重要性体现在以下几个方面：1. 合法减税：纳税筹划可以帮助个人和企业利用税收法规中的优惠政策，合法减少纳税负担，提高财务效益。

2. 降低风险：通过纳税筹划，个人和企业可以避免因税务问题而引发的法律纠纷和经济损失，降低经营风险。

3. 提高竞争力：纳税筹划可以优化企业财务结构，提高企业竞争力和市场地位，为企业的可持续发展提供支持。

三、纳税筹划的方法1. 合理利用税收优惠政策：个人和企业应充分了解税收法规中的优惠政策，如个人所得税的个人免税额、企业所得税的减免税政策等，以合法的方式减少纳税负担。

2. 合理规划财务结构：个人和企业应根据自身情况，合理规划财务结构，通过合理的财务安排来减少纳税负担。

例如，企业可以通过合理的资本结构安排，降低税务成本。

3. 合法避税：合法避税是指通过合规的方式，利用税收法规中的漏洞或灰色地带，减少纳税义务。

个人和企业可以合法地进行资产转移、利润分配等操作，以达到减税的目的。

四、纳税筹划的注意事项1. 合规性：纳税筹划必须合法合规，遵循税收法规和相关政策。

个人和企业应确保所采取的筹划措施符合法律法规的规定，避免违法行为。

2. 透明度：个人和企业在进行纳税筹划时应保持透明度，确保相关财务信息的真实性和准确性。

透明度有助于避免税务部门对筹划行为的质疑和调查。

3. 风险评估：在进行纳税筹划之前，个人和企业应充分评估筹划措施的风险和可行性。

避免因盲目行动而带来的财务和法律风险。

五、结论纳税筹划是个人和企业管理财务的重要手段，合理的纳税筹划可以帮助个人和企业合法减少纳税负担，降低风险，提高竞争力。

企业税收筹划策略研究的开题报告

企业税收筹划策略研究的开题报告

企业税收筹划策略研究的开题报告一、研究背景随着社会经济的发展，企业税收也逐渐成为企业的财务重要组成部分之一。

针对当前我国税收政策的不断变化、税率的不断调整，企业税收筹划已经越来越受到各大企业的重视和关注。

企业税收筹划是指企业在税收政策和法律法规的允许范围内，通过合理的税收筹划方案，降低企业税负，从而实现最大化缴纳税收的目的。

企业税收筹划是一项高度复杂的工作，需要综合考虑多种因素，例如企业的经营模式、税收政策、公司结构等。

一个成功的企业税收筹划方案可以大大降低企业的税收负担，提升企业的盈利能力和竞争力。

因此，对于企业而言，开展科学合理的税收筹划是十分必要的。

二、研究目的本文旨在探究企业税收筹划的现状以及存在的问题，分析企业税收筹划的原则和方法，并提出一些可行的企业税收筹划方案，为企业制定税收筹划方案提供思路和建议，从而帮助企业将税收负担降到最低，并提升企业的盈利能力和竞争力。

三、研究内容本文将围绕以下内容展开研究：1. 企业税收筹划的基本概念和意义。

2. 企业税收筹划的原则和方法，包括合法合规、以公司为中心、预防为主、适度调整、综合考虑等。

3. 分析企业税收筹划存在的问题和挑战，如税收法规的复杂性、税率的变化性、政策的不确定性等。

4. 分析不同行业、不同公司规模、不同地区的企业所面临的税收筹划问题，探讨其各自的最佳筹划方案。

5. 提出可行的企业税收筹划方案和建议，包括利用税收优惠政策、合理调整公司结构、合理运用资产负债表、合理利用税务咨询等。

四、研究方法1. 文献资料法：主要通过查阅各类文献、报告、数据等，了解企业税收筹划的基本概念、意义、原则、方法等。

2. 实证分析法：通过收集和分析一定时间范围内的企业税收数据，结合实际案例，探讨企业税收筹划存在的问题和挑战，提出可行的方案和建议。

3. 专家访谈法：采取针对性的采访，访问企业税务专家、企业财务人员等，获取一手资料，研究企业税收筹划的实际情况。

五、研究预期成果1. 通过对企业税收筹划实证分析，详细分析企业税收筹划的现状和存在的问题，并提出可行的解决方案和建议。

税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究[开题报告]

税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究[开题报告]
张涛（2007）指出，首先税收筹划引入我国的时间还很短，正在实施税收筹划的企业较少，对中小企业而言，开展税收筹划仍没有成为一种流行的理财行为，利用税收筹划这一合法方式增强自身竞争力的理念还没有被提到应有的高度，更妄论积极地加以实施了。其次开展税收筹划的发展趋势较好，随着我国税法体系的逐步完善、税收征管的不断强化，税收环境的日益改善，对于规模小、利润微薄，竞争激励的中小企业而言，通过税收筹划以减轻税负、降低成本，增强自身竞争力，是具有重要意义的。
国外税收筹划有关理论的研究也不断向深度和广度发展，而且发达国家税收筹划开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟。税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分。许多国家的企业都设置专门的税务会计或聘请税务专家对企业的投资、筹资、经营活动进行税收筹划。
（二）国内对于中小企业融资问题的研究
1、中小企业税收筹划的现状
（1）企业筹资过程的税收筹划
唐延英（2009）指出，筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金。而且要求以较低的代价取得。由于税法对不同渠道获取的资金的成本列支方法规定不同。使得企业可能面临多个可供选择的筹资方案，企业必须认真研究．才能选出最优筹资方案，使筹资成本最小。
周华洋（2006）指出按现行财会制度规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期间发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按不短于五年的期限分期摊销；在生产经营期间发生的，计入财务费用。其中，与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。财务费用可以直接冲抵当期损益，而开办费和固定资产、无形资产价值则须分期摊销。因此，企业应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，缩短筹建期和资产的购建周期。
2、中小企业负担重

《企业税务筹划研究开题报告(含提纲)》

《企业税务筹划研究开题报告(含提纲)》
目前国内不管是国企还是私人企业都在积极的开展税务筹划，但还是很多企业在观望，原因如下：第一，税务筹划观念混乱，未实现理论上的突破。理论和实践存在误差，导致税务筹划没有达到预期效果，甚至造成偷税行为，从而受到行政甚至刑事处罚。第二，缺少职业准则和法定职责，高素质职业人员稀缺。税务筹划人员实际上是高级复合人才，不仅要具备税收、财务，法律的相关专业知识还应掌握经营，投资活动。每一次税收筹划都要根据企业的实际情况做出不同税收筹划方案，进行比较，优化后才能决策。这种复杂程度导致很多企业缺乏专业人才，也是成国内税收筹划发展慢的原因。第三，社会效果差，主管机关对税收筹划行业持不支持态度。目前我国税收法律尚不健全，造成我国税收征管水平低，部分基础税务人员工作专业能力不强，查账能力差，对税务筹划与偷逃税行为识别能力不够，容易造成企业的税务筹划认定为偷税行为，也存在扩大征收范围，抵消企业精心进行的税务筹划得到的税收利益。税收征管法有的成为摆设，只知道与税务机关搞好关系，不重视税务筹划，使得税务咨询机构丧失部分市场，造成错误导向。
一、前言
二、相关理论概述
（一）筹资行为的含义
（二）税务筹划的定义
（三）税务筹划的方法
（四）税务பைடு நூலகம்划的理论基础
三、企业筹资行为的税务筹划——以A公司为例
（一）公司介绍
（二）公司涉税情况介绍
（三）公司关于筹资方式涉及的税务筹划
（四）公司筹集资本的结构方面税务筹划
四、企业筹资行为中税务筹划存在的问题分析
（一）管理层对税务筹划的重视程度不够
[5]肇爽.Z公司筹资活动的税务筹划研究[J].农家参谋,2018,No.594(17):291-291.
[6]邢译.税务筹划在房地产企业财务管理中的应用[J].现代营销(经营版),2020(1).

纳税筹划的开题报告

纳税筹划的开题报告纳税筹划的开题报告一、引言随着经济的发展和社会的进步，纳税成为了每个公民和企业都需要面对的重要问题。

纳税筹划作为一种合法的税收管理方式，旨在通过合理的税收规划和优化，最大限度地减少纳税人的税负，提高纳税人的经济效益。

本开题报告将探讨纳税筹划的概念、意义以及实施方法。

二、纳税筹划的概念和意义纳税筹划是指通过合理的税收规划和优化，以合法的方式减少纳税人的税负，提高纳税人的经济效益。

纳税筹划的目标是合理合法地进行税收管理，遵守税法的同时，最大限度地降低税收负担，实现税收和经济效益的双赢。

纳税筹划的意义在于帮助纳税人合理规避税收风险，提高经济效益。

通过纳税筹划，纳税人可以合理利用税收政策和法律规定的优惠措施，降低税负，增加利润。

同时，纳税筹划也有助于提高企业的竞争力，促进经济的稳定和可持续发展。

三、纳税筹划的实施方法1. 合理利用税收优惠政策纳税筹划的首要方法是合理利用税收优惠政策。

不同国家和地区的税收法律规定了各种税收优惠政策，如减免税、税收抵免、税收减免等。

纳税人可以通过了解和熟悉税收法律，合理利用这些优惠政策，降低税负。

2. 合理规避税收风险纳税筹划的另一个重要方法是合理规避税收风险。

税收风险是指纳税人在纳税过程中可能面临的法律风险和财务风险。

纳税人可以通过合理规避风险的方式，如合理避免税务争议、合理规避税务处罚等，保护自身的合法权益。

3. 合理选择税务筹划方式纳税筹划的实施还需要合理选择税务筹划方式。

不同的纳税人和不同的情况需要采用不同的筹划方式。

常见的筹划方式包括资产重组、税务合规、跨国税务筹划等。

纳税人需要根据自身的实际情况，选择适合自己的筹划方式。

四、纳税筹划的挑战和风险纳税筹划虽然有诸多好处，但也面临一些挑战和风险。

首先，纳税筹划需要纳税人具备一定的财务和税务知识，对税收法律有一定的了解。

其次，纳税筹划需要纳税人具备一定的风险承受能力，因为一些筹划方式可能存在法律风险和财务风险。

《公司税务筹划问题研究开题报告(含提纲)》

二、国内外研究现状
（一）国外研究现状
印度学者Asaswey(2013)研究了税收筹划的目的。他认为，税收筹划主要是让人交税后可以获得更多的资金。为实现这一目标，纳税人就要十分了解税收法律法规赋予的一些便利条件，包括减税，免税，退税等，对财务活动作出科学安排。
（二）国内研究现状
相比于国外较为成熟的税务筹划研究，本国的税务筹划研究就稍许落后了。因各种原因，本国的税务筹划研究工作开始得比国外晚的多。在1880年之前我国的总体经济较为滞后，所以税务筹划工作研究缺乏大环境的配合。在1880年后我国经济开始腾飞，随着众多外商进入中国市场建厂房和投资，企业管理者来注重税务筹划规划，尤其是在税务成本这些方面。
[8] 陈嵩. 分析税务筹划在中小企业财务管理中的应用[J]. 财会学习, 2119(17).
[9] 李俊. 科技型中小企业所得税筹划研究[D]. 广东财经大学, 2119.
[10] 李云. 浅析中小企业面对税务筹划存在的问题及应对措施[J]. 当代会计, 2121, 000(002):101-102.
三、论文提纲
一、绪论
（一）研究背景及意义
（二）国内外研究综述
（三）研究思路和方法
二、相关理论概述
（一）税收筹划的定义
（二）税收筹划的特点
（三）税收筹划的一般方法
1.适用低税率
2.缩小税基
三、西安晨曦航空公司税务筹划案例分析
（一）公司概况
（二）公司主要涉税经济业务
（三）公司税务筹划现状
1.税务筹划制度
开题小组意见：
组长： 成员：
年 月 日
学院意见：
系主任签字： 主管院长签字：
年 月 日
（二）选题意义
本文结合中小企业的税收筹划的现状和问题，通过搜索相关的书籍和文献以及咨询专家，总结了几种方法和策略。增强中小企业对税收筹划的理解意识，进一步培养税务筹划财务人员的专业素养，确立正确的税收筹划方案，并适当地指导中小企业税收筹划建立良好的税收业务关系。本论文的研究主要是通过实证研究，案例分析的方式，对西安晨曦航空公司的税收筹划进行全面深入的分析，广泛运用目前成功的税收筹划研究成果，最终形成一系列税收筹划方案。协助中小企业依法纳税，积极使用税收杠杆，可以让经济效益获得很多，希望通过对西安晨曦航空公司税收筹划的全面深入分析，能够成为相关理论在实际中特别是在中小企业应用中的一个有益补充。

企业所得税筹划开题报告

企业所得税筹划开题报告企业所得税筹划开题报告一、引言企业所得税筹划是指企业通过合法的税务规划手段，最大限度地降低企业所得税的支付额度，以提高企业的盈利能力和竞争力。

企业所得税筹划在现代企业管理中具有重要的意义，对于企业的发展和利润增长具有重要的影响。

本文将从企业所得税筹划的概念、目的、方法和实施过程等方面进行深入研究。

二、企业所得税筹划的概念和目的企业所得税筹划是指企业通过合理的税务安排和合法的税务规避手段，减少企业所得税的支付额度，以提高企业的盈利能力和竞争力。

企业所得税筹划的目的在于降低企业的税负，优化企业的税务结构，提高企业的经济效益。

三、企业所得税筹划的方法1. 合理利用税收政策企业可以通过合理利用税收政策来降低企业所得税的支付额度。

例如，根据税收政策的规定，企业可以享受到一定的税收优惠政策，如减免税、免税、抵扣税等，从而降低企业的税负。

2. 合理安排企业的财务结构企业可以通过合理安排企业的财务结构来降低企业所得税的支付额度。

例如，企业可以通过调整企业的资产负债表，合理安排资金的运作，降低企业的利润水平，从而降低企业所得税的支付额度。

3. 合理运用税务规避手段企业可以通过合理运用税务规避手段来降低企业所得税的支付额度。

例如，企业可以通过设立分支机构、合并重组、跨国投资等方式，合理规避税务风险，减少企业所得税的支付额度。

四、企业所得税筹划的实施过程1. 税务规划目标的确定企业在进行企业所得税筹划之前，首先要确定税务规划的目标。

企业所得税筹划的目标可以是降低企业所得税的支付额度，优化企业的税务结构，提高企业的经济效益等。

2. 税务规划方案的制定企业在确定税务规划的目标之后，需要制定相应的税务规划方案。

税务规划方案包括合理利用税收政策、合理安排企业的财务结构、合理运用税务规避手段等。

3. 税务规划方案的实施企业在制定税务规划方案之后，需要进行相应的实施。

企业需要根据税务规划方案的要求，进行相应的财务调整和税务安排，以达到降低企业所得税的支付额度的目的。

纳税筹划与企业财务战略-开题报告

Jennifer Louise（1997年）在其论文《The Effects of Imputation Tax Systems on Multinationals’ Investment， Financing and Tax-Accounting Strategies》中的研究结论表明如果实行归集抵免税制，可以鼓励企业限制在国外的投资而更多地在国内投资；该论文还发现国外关联企业可以利用贷款、并购、跨国利润转移等手段规避股利税收[6]。
李广舜（2003 年）的《股利分配活动中的税收理财》对税收对股利政策的影响进行了具体的分析：税法修改对股利的影响、股票回购的避税动机、股东所得税状况对股利政策的影响及税收制度对股利政策的影响[19]。
张茂良（2003 年）在《浅析利润及其分配的税收筹划》中认为国家强调依法征收，对纳税人要求依法纳税，在这种大的法制环境下，站在纳税人的角度，如何正确理解税法的规定，对纳税人节税有着重要意义。探讨如何正确调整计税所得额及所得税后利润分配，如何使纳税人取得节税的利益等可以帮助纳税人学税法、懂税法，视自身利益得到保障[20]。
Hussein Ahmed（1995 年）的《Tax Planning and Finanacial Reporting Costs： A Study of the Canadian Market for Redeemable Preferred Shares》研究了 1987、1990 年两次税改中可赎回优先股相对于负债的税收优势的削弱的影响，结论是这导致了可赎回优先股市场的萎缩。该文还发现财务报告成本的增加会影响到企业筹资中对可赎回优先股的利用，财务报告成本高的企业会放弃可赎回优先股在税收上的优势[5]。
课题研究现状（该选题国内外的研究现状及发展趋势等）：
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Hussein Ahmed（1995 年）的《Tax Planning and Finanacial Reporting Costs： A Study of the Canadian Market for Redeemable Preferred Shares》研究了 1987、1990 年两次税改中可赎回优先股相对于负债的税收优势的削弱的影响，结论是这导致了可赎回优先股市场的萎缩。该文还发现财务报告成本的增加会影响到企业筹资中对可赎回优先股的利用，财务报告成本高的企业会放弃可赎回优先股在税收上的优势[5]。
张少勇和杨戈（2002 年）在《论企业税务筹划中的投资筹划》一文中指出企业投资税收筹划是指企业在申请营业执照和税务登记时，根据国家的税收优惠政策和企业实际情况，比较选择税负最轻的企业类型、注册地点、注册资本、经营范围等投资决策过程。税负的轻重，对投资决策起着决定性的作用，纳税人（投资者）在进行新的投资时，基于税务筹划和投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行优化选择[14]。
本文围绕财务战略下的纳税筹划这一具有较强现实意义和应用价值的课题展开讨论，通过深入研究财务战略与纳税筹划理论上的相关性，阐明如何在财务战略框架下运用纳税筹划这一理财方略，目的在于使能企业在充分及时掌握税收政策和税收相关法律法规内容的同时，结合企业相对可行的财务战略，对企业的生产经营活动进行税收筹划，为企业提供纳税筹划实务应用过程中的整体解决方案。帮助企业在税法及相关规定的范围内，规避涉税风险，控制或减轻税负，以达到减少应纳税款或实现延期纳税，同时有利于实现企业财务的战略谋划，增强了企业的竞争力，实现了企业税后利润最大化或股东价值最大化目标。
Jennifer Louise（1997年）在其论文《The Effects of Imputation Tax Systems on Multinationals’ Investment， Financing and Tax-Accounting Strategies》中的研究结论表明如果实行归集抵免税制，可以鼓励企业限制在国外的投资而更多地在国内投资；该论文还发现国外关联企业可以利用贷款、并购、跨国利润转移等手段规避股利税收[6]。
李岩玉（2005 年）的《现代企业筹资活动中的税收筹划》研究了企业如何通过税收筹划来选择有利的资本结构，最大限度地降低资本成本及其对企业财务战略目标实现的影响，通过研究税收筹划在资本结构选择、权益资本筹集、发行债券筹资、融资租赁和筹资方式组合中的应用分析，提出了筹资活动中税收筹划的思路和指导原则[12]。
冯根福，吴林江和刘世彦（2000 年）的《我国上市公司资本结构形成的影响因素分析》对我国上市公司资本结构的影响因素进行实证分析，得出了负债比率与所得税负相关的结论[13]。
还有一些学者通过研究在企业在资本运营战略（投资战略、企业重组战略等）中的税收筹划问题，得到了很多具有现实与理论意义的结论，比如：
Modigliani 和 Miller（1958 年）将公司所得税引入了《Some Estimates of the Cost of Capital to the Electric Utility Industry》中提出的 MM 定理分析模型，对无关性定理进行了修正：考虑企业所得税，使用负债时的企业价值比未使用负债时的价值要高，企业负债越多其价值越高；有负债企业的权益成本等于无负债企业的权益成本加上负债风险报酬，其中负债风险报酬由财务杠杆与企业所得税决定。之后一些西方学者从债务融资的负面影响——破产成本的角度研究企业资本结构政策，并由此引出了公司最优资本结构是债务融资的税收收益与由此带来的破产成本的权衡[2]。
李广舜（2003 年）的《股利分配活动中的税收理财》对税收对股利政策的影响进行了具体的分析：税法修改对股利的影响、股票回购的避税动机、股东所得税状况对股利政策的影响及税收制度对股利政策的影响[19]。
张茂良（2003 年）在《浅析利润及其分配的税收筹划》中认为国家强调依法征收，对纳税人要求依法纳税，在这种大的法制环境下，站在纳税人的角度，如何正确理解税法的规定，对纳税人节税有着重要意义。探讨如何正确调整计税所得额及所得税后利润分配，如何使纳税人取得节税的利益等可以帮助纳税人学税法、懂税法，视自身利益得到保障[20]。
Fischer，Heinkel 和 Zechner（1989 年）在《Capital Structure Optimization》中发展了一个动态资本结构选择模型，在传统的税收与破产成本均衡理论的基础上进行分析验证，结果表明小的、风险程度更高的、实际税率较低的、低破产成本的公司比其债务比率具有更大的变化幅度，但没有验证税收同债务比率数值之间的关系[4]。
研究意义：
本文的研究具有以下理论及现实意义：
（1）提倡税收经济核算是现代财务战略管理的新课题。税收筹划能减轻税负、增加税后净利润。只有税后利润最大化，才能实现财务战略的目标——企业价值最大化。税收制约着企业财务管理目标的实现，进行税收筹划是现代财务战略管理不可回避的重要职责，对税收筹划的研究理应成为现代财务战略管理的新课题。
陈一蕾（2003 年）的《试论企业投资活动中的税收筹划问题》主要讨论了企业投资活动中所涉及的税收筹划思路与方法，把企业投资过程中涉及的税收筹划划分为：投资地点选择的筹划、投资产业选择的筹划、投资企业性质选择的筹划、投资企业的机构设置的筹划、投资方式选择的筹划等几个方面。他认为企业的投资活动中具有较大的税收筹划空间，并且企业投资活动中的税收筹划思路与方法具有一定的系统性和代表性，对企业其它经营活动中的税收筹划问题也有一定的借鉴作用[15]。
另外，还有一些学者专门对企业收益分配战略环节的税收筹划问题作了具体的研究分析，比如：
罗绍德（2002 年）在《论股利分配过程中的税收筹划》一文中认为在股利分配过程中，在不违反税法的情况下，为使股东权益最大化，可采取的税收筹划方式有：对有投资机会的公司采取剩余股利分配政策、对成长性公司发放股票股利以及必要时刻采取股票回购政策[18]。
（2）推动财务战略理论与企业税收筹划的实践研究。目前我国有关税收筹划、企业财务战略的专著己不少见，但从现代意义上来讲它们在我国出现的历史还比较短，对它们的研究和应用都还处于初始阶段。另外，专门把企业财务战略和税收筹划系统地结合在一起的研究相对而言就更少了。从企业财务角度来看，税收的存在制约了企业财务战略目标的实现。于是，依法纳税并能动地利用税收杠杆，将企业财务活动的筹资、投资、利润分配及其他生产经营环节同减轻税负结合起来谋求最大的经济利益就成为企业财务战略的基本出发点。因此，对企业财务战略管理活动中的税收筹划进行系统研究也有一定的理论和现实意义。
毕业设计（论文）开题报告
论文题目：纳税筹划与企业财务战略
姓名：朱蘅
学院：商学院
专业：财务会计与审计
年级、学号：13财审121115014
指导教师：张英明
江苏师范大学教务处印制
毕业设计（论文）开题报告
研究目的和意义：
研究目的：
企业的管理从注重生产的管理转移到财务战略，使企业以较小的消耗获得较大的经济效益，促进企业控制费用、减少消耗，防止资金的浪费。企业要成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的独立的商品生产者和经营者，就必须将财务战略放在核心地位，把实现经济利益最大化作为企业经营的出发点和归宿。正确的财务战略可以全面提升企业竞争力，创造企业价值。目前我国税收制度和市场经济日益完善，企业间竞争日益激烈，税后收益幵始受到关注，税后收益的增加是由于企业收入增加或企业支出减少形成的。税费是企业支出的一个重要部分，减少税费便成了企业增强竞争力、获得长远发展的一个重要方面，于是税收筹划在企业的市场竞争中得到了高度重视。
Myron S .Scholes 教授主编的《Taxes and Business strategy： A Planning Approach》一书主要论述了如何将美国的税收制度与企业战略结合到公司的具体决策中去，其中结合公司财务、财务会计和微观经济学对公司并购、剥离、国际扩张等诸多内容进行了详细的静态和动态分析。由于并不拘泥于税收法规的具体条文，而是将筹划技术置于动态经济政策环境下，所以适用性较广[7]。
国内研究现状：
财务战略和税收筹划在我国出现的较晚，尤其是税收筹划在 20 世纪 90年代末期才逐渐被接受。因此把财务战略和税收筹划结合研究的文献比较少。
薛刚（2003 年）的文章《税收筹划的财务管理基础》详细阐述税收筹划作为财务管理活动之一的目标、对象和职能[9]。
刘蓉（2005 年）出版的《公司战略管理与税收策略研究》将公司战略管理与税收政策系统得结合在一起，从公司市场营销战略、财务管理、人力资源管理、公司多样化战略、公司国际化战略等公司战略管理环节的角度，分别分析研究了税收筹划在各环节与战略管理的关系，税收策略的应用环境、原则，及其具体应用。可以说这本著作是出于作者及很多研究学者多年的研究与实践的心得体会，在公司管理中将税收问题纳入管理者的管理范围[10]。
其他的学者主要选择了财务战略管理活动中的具体一个方面，对税收筹划的应用进行了详细的分析研究，比如说有些学者主要研究了在企业在筹资渠道战略和资本结构战略中的税收筹划问题：
熊彩虹（2004 年）通过《税收筹划与企业融资》分析了税收筹划与企业融资的目的、方法及具体应用等问题，从理论上明确了税收明显地影响资本结构，从而对企业价值有影响，所以合理进行纳税筹划是实现财务战略目标的手段之一。另外通过有税和无税条件下的资本结构理论分析，认为由于存在税收使得企业的融资决策可以影响企业的价值[11]。
（3）随着时代的变迁和经济的发展，财务战略的思想已经逐渐受到企业界管理层的高度重视，但我国现有的财务战略理论还不够完善，其研究不足以满足切实的指导企业实践的要求。通过本文的研究，可以使我国的企业深入了解企业财务战略与税收筹划的联系，理解实施财务战略中的税收筹划的必要性和重要性，同时明确税收的良好筹划能够帮助企业实现企业价值的最大化的财务战略目标。利用本文分析研究企业财务战略理论、方法和框架下所提出的税收筹划的理论和方法，为企业管理层提供了实施财务战略中税收筹划的思路，为我国企业学习和实践现代财务战略及税收筹划的理念和方法，提高企业的竞争力提供了积极的支持和有益的帮助。