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纳税筹划与企业财务战略开题报告

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纳税筹划开题报告

纳税筹划开题报告
1994年，由唐腾翔与唐向编撰的、中国财经出版社出版的《税收筹划》成为我国第一部税收筹划专著，系统的阐述了税收筹划的含义、方法及相关理论，由此标志着我国税收筹划理论研究成为一门新兴的学科。随着市场经济的发展，税收筹划也逐渐普遍起来，关于税收筹划的专业书籍也逐渐面世了，报刊杂志也刊登了许多相关税收筹划的文章，各地也开始出现一些税收筹划相关的网站。我国税收筹划正式走上了经济前台，进入了一个迅速发展的时期。
二、选题的依据和意义
目前我国零售企业正处于生存危机之中，在内在的动力和外来冲击的双重作用下，应积极主动转变经营模式，走精细管理的发展道路。其中，对税收进行有效的筹划是其中的一个重要方面。因此，站在战略管理的视野对零售企业的税务筹划问题进行研究，在实务上具有相当大的必要性和紧迫性。而且随着市场经济的不断发展，给企业带来了大量的机遇和挑战。企业为了谋求自身的生存和发展空间，以最大目标的降低企业的成本，从而实现利润最大化，股东权益最大化，相关利益最大化等。
3.刘蓉领著《公司战略管理与税收策略研究》北京：中国经济出版社2005年12月
4.盖地主编《企业税务筹划理论与实务》大连：东北财经出版社2005年1月
5.黄黎明 《公司并购过程中的税收筹划》，《涉外税务》2002年第4期
6.金占明 编著 《战略管理》北京：清华大学出版社2004年
7.计金标 《税务筹划》北京：中国人民大学出版社2004年
17.毛夏鸾《企业纳税筹划操作实务》北京：首都经济贸易大学出版社2005年5月
18.李晶《现代企业薪酬激励差异及税收政策》，《税务研究》2006年第9期
19.梁瑞红《公司购并纳税筹划浅析》，《税收征纳》2005年第4期
20.周叶著 《税收筹划：策略．技巧和案例》上海：上海财经大学出版社2003年

纳税筹划开题报告

纳税筹划开题报告

纳税筹划开题报告纳税筹划开题报告一、引言纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。

然而，在纳税过程中，许多人可能会遇到一些困惑和挑战。

本文将探讨纳税筹划的重要性以及如何进行有效的纳税筹划，以便最大限度地合法减少纳税负担。

二、纳税筹划的重要性纳税筹划是指通过合理的财务安排和合规的税收规划，以最小化纳税义务的方式来管理个人或企业的财务。

纳税筹划的重要性体现在以下几个方面：1. 合法减税：纳税筹划可以帮助个人和企业利用税收法规中的优惠政策，合法减少纳税负担，提高财务效益。

2. 降低风险：通过纳税筹划，个人和企业可以避免因税务问题而引发的法律纠纷和经济损失，降低经营风险。

3. 提高竞争力：纳税筹划可以优化企业财务结构，提高企业竞争力和市场地位，为企业的可持续发展提供支持。

三、纳税筹划的方法1. 合理利用税收优惠政策：个人和企业应充分了解税收法规中的优惠政策，如个人所得税的个人免税额、企业所得税的减免税政策等，以合法的方式减少纳税负担。

2. 合理规划财务结构：个人和企业应根据自身情况，合理规划财务结构，通过合理的财务安排来减少纳税负担。

例如，企业可以通过合理的资本结构安排，降低税务成本。

3. 合法避税：合法避税是指通过合规的方式，利用税收法规中的漏洞或灰色地带，减少纳税义务。

个人和企业可以合法地进行资产转移、利润分配等操作，以达到减税的目的。

四、纳税筹划的注意事项1. 合规性：纳税筹划必须合法合规，遵循税收法规和相关政策。

个人和企业应确保所采取的筹划措施符合法律法规的规定，避免违法行为。

2. 透明度：个人和企业在进行纳税筹划时应保持透明度，确保相关财务信息的真实性和准确性。

透明度有助于避免税务部门对筹划行为的质疑和调查。

3. 风险评估：在进行纳税筹划之前，个人和企业应充分评估筹划措施的风险和可行性。

避免因盲目行动而带来的财务和法律风险。

五、结论纳税筹划是个人和企业管理财务的重要手段，合理的纳税筹划可以帮助个人和企业合法减少纳税负担，降低风险，提高竞争力。

税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究[开题报告]

税收筹划在中小企业财务管理中的应用研究[开题报告]
张涛（2007）指出，首先税收筹划引入我国的时间还很短，正在实施税收筹划的企业较少，对中小企业而言，开展税收筹划仍没有成为一种流行的理财行为，利用税收筹划这一合法方式增强自身竞争力的理念还没有被提到应有的高度，更妄论积极地加以实施了。其次开展税收筹划的发展趋势较好，随着我国税法体系的逐步完善、税收征管的不断强化，税收环境的日益改善，对于规模小、利润微薄，竞争激励的中小企业而言，通过税收筹划以减轻税负、降低成本，增强自身竞争力，是具有重要意义的。
国外税收筹划有关理论的研究也不断向深度和广度发展，而且发达国家税收筹划开展相当普遍，其理论研究也已相当成熟。税收筹划已成为国外企业战略管理及日常财务管理的重要组成部分。许多国家的企业都设置专门的税务会计或聘请税务专家对企业的投资、筹资、经营活动进行税收筹划。
（二）国内对于中小企业融资问题的研究
1、中小企业税收筹划的现状
（1）企业筹资过程的税收筹划
唐延英（2009）指出，筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金。而且要求以较低的代价取得。由于税法对不同渠道获取的资金的成本列支方法规定不同。使得企业可能面临多个可供选择的筹资方案，企业必须认真研究．才能选出最优筹资方案，使筹资成本最小。
周华洋（2006）指出按现行财会制度规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期间发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按不短于五年的期限分期摊销；在生产经营期间发生的，计入财务费用。其中，与购建固定资产或无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。财务费用可以直接冲抵当期损益，而开办费和固定资产、无形资产价值则须分期摊销。因此，企业应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，缩短筹建期和资产的购建周期。
2、中小企业负担重

税收筹划开题报告

税收筹划开题报告

税收筹划开题报告[正文]一、引言税收筹划是指通过合理利用税法的规定，通过合法手段降低纳税人应纳税额的行为。

税收筹划在实践中起到了重要的作用，可以帮助个人和企业合法减少税负，实现税收优化，促进经济发展。

本开题报告旨在探讨税收筹划的相关问题，分析其对个人和企业的影响，并提出相应的建议。

二、研究目的本研究的目的是通过对税收筹划的实践案例分析，深入了解税收筹划的原理和操作方法，并评估其对个人和企业的潜在影响。

具体研究目标如下：1.研究税收筹划的定义、原理和分类；2.分析税收筹划的实施案例，探讨其优势和风险；3.评估税收筹划对个人和企业的经济效益；4.提出符合法律规定和伦理道德的税收筹划建议。

三、研究方法本研究采用文献综述和案例分析相结合的方法，来分析税收筹划的相关问题。

首先，通过搜集相关的文献，了解税收筹划的理论基础和现实应用情况。

然后，选取多个税收筹划案例，对其进行详细分析，评估其优势和风险。

最后，结合理论和实践分析的结果，提出合理的税收筹划建议。

四、研究内容1.税收筹划的定义和原理1.1 定义：税收筹划的概念和范围1.2 原理：税收筹划的基本原理和操作方式2.税收筹划的分类2.1 个人税收筹划2.2 企业税收筹划2.3 跨境税收筹划3.实施案例分析3.1 个人税收筹划案例分析3.1.1 房产投资税收筹划3.1.2 股票投资税收筹划3.1.3 个人所得税优化策略3.2 企业税收筹划案例分析3.2.1 利润转移定价筹划3.2.2 跨国公司税务规划3.2.3 小微企业减税降费策略 3.3 跨境税收筹划案例分析3.3.1 跨境投资税收筹划3.3.2 跨境货物流转税务管理5.评估与建议5.1 个人税收筹划的经济效益评估 5.2 企业税收筹划的经济效益评估 5.3 合法合规的税收筹划建议[附件]本文档涉及的附件如下：1.税收筹划案例分析表格2.相关税法法规文档及解读材料3.统计数据与分析报告[法律名词及注释]1.税收筹划：通过合理利用税法规定，降低纳税人应纳税额的行为。

纳税筹划的开题报告

纳税筹划的开题报告

纳税筹划的开题报告纳税筹划的开题报告一、引言随着经济的发展和社会的进步，纳税成为了每个公民和企业都需要面对的重要问题。

纳税筹划作为一种合法的税收管理方式，旨在通过合理的税收规划和优化，最大限度地减少纳税人的税负，提高纳税人的经济效益。

本开题报告将探讨纳税筹划的概念、意义以及实施方法。

二、纳税筹划的概念和意义纳税筹划是指通过合理的税收规划和优化，以合法的方式减少纳税人的税负，提高纳税人的经济效益。

纳税筹划的目标是合理合法地进行税收管理，遵守税法的同时，最大限度地降低税收负担，实现税收和经济效益的双赢。

纳税筹划的意义在于帮助纳税人合理规避税收风险，提高经济效益。

通过纳税筹划，纳税人可以合理利用税收政策和法律规定的优惠措施，降低税负，增加利润。

同时，纳税筹划也有助于提高企业的竞争力，促进经济的稳定和可持续发展。

三、纳税筹划的实施方法1. 合理利用税收优惠政策纳税筹划的首要方法是合理利用税收优惠政策。

不同国家和地区的税收法律规定了各种税收优惠政策，如减免税、税收抵免、税收减免等。

纳税人可以通过了解和熟悉税收法律，合理利用这些优惠政策，降低税负。

2. 合理规避税收风险纳税筹划的另一个重要方法是合理规避税收风险。

税收风险是指纳税人在纳税过程中可能面临的法律风险和财务风险。

纳税人可以通过合理规避风险的方式，如合理避免税务争议、合理规避税务处罚等，保护自身的合法权益。

3. 合理选择税务筹划方式纳税筹划的实施还需要合理选择税务筹划方式。

不同的纳税人和不同的情况需要采用不同的筹划方式。

常见的筹划方式包括资产重组、税务合规、跨国税务筹划等。

纳税人需要根据自身的实际情况，选择适合自己的筹划方式。

四、纳税筹划的挑战和风险纳税筹划虽然有诸多好处，但也面临一些挑战和风险。

首先，纳税筹划需要纳税人具备一定的财务和税务知识，对税收法律有一定的了解。

其次，纳税筹划需要纳税人具备一定的风险承受能力，因为一些筹划方式可能存在法律风险和财务风险。

税务筹划开题报告

税务筹划开题报告

税务筹划开题报告税务筹划开题报告一、引言税务筹划是指通过合法的手段和方法，最大限度地降低企业或个人的税务负担，同时合理利用税收政策，实现税收合规的目标。

税务筹划在企业经营和个人财务规划中起着至关重要的作用。

本文将探讨税务筹划的概念、意义、方法以及其在实践中的应用。

二、税务筹划的概念和意义税务筹划是指企业或个人在合法的前提下，通过合理的税务安排和规划，以最低限度地减少税务负担并确保税收合规的方式。

税务筹划的目标是在遵守法律的前提下，优化税务结构，提高经济效益。

税务筹划的意义在于帮助企业或个人降低税收成本，增加可支配收入，提升竞争力。

对于企业来说，税务筹划可以提高利润率，增加企业的投资和发展能力。

对于个人来说，税务筹划可以合理规划个人财务，提高个人财富的积累和保值增值能力。

三、税务筹划的方法税务筹划的方法多种多样，下面列举几种常见的方法：1. 合理利用税收政策：税收政策是税务筹划的重要依据。

企业或个人可以通过研究和了解税收政策，合理利用各种税收优惠政策，减少税务负担。

2. 合理安排企业结构：企业可以通过调整企业的组织结构，如设立子公司、分公司等，合理分担税务负担，降低整体税负。

3. 合理安排财务结构：企业可以通过调整财务结构，如债务重组、资本运作等，降低税务负担。

4. 合理利用税收优惠项目：企业或个人可以通过合理利用各种税收优惠项目，如研发费用加计扣除、企业所得税优惠等，减少税务负担。

四、税务筹划的实践应用税务筹划在实践中有着广泛的应用。

下面以企业和个人两个层面进行探讨。

1. 企业层面企业可以通过税务筹划来优化企业的税务结构，提高利润率。

例如，企业可以合理利用税收优惠政策，降低企业所得税税率，减少税务负担。

另外，企业可以通过合理安排财务结构，降低利息支出，减少财务成本。

2. 个人层面个人可以通过税务筹划来合理规划个人财务，提高个人财富的积累和保值增值能力。

例如，个人可以合理利用个人所得税优惠政策，减少个人所得税负担。

纳税筹划与企业财务战略-开题报告

Jennifer Louise（1997年）在其论文《The Effects of Imputation Tax Systems on Multinationals’ Investment， Financing and Tax-Accounting Strategies》中的研究结论表明如果实行归集抵免税制，可以鼓励企业限制在国外的投资而更多地在国内投资；该论文还发现国外关联企业可以利用贷款、并购、跨国利润转移等手段规避股利税收[6]。
李广舜（2003 年）的《股利分配活动中的税收理财》对税收对股利政策的影响进行了具体的分析：税法修改对股利的影响、股票回购的避税动机、股东所得税状况对股利政策的影响及税收制度对股利政策的影响[19]。
张茂良（2003 年）在《浅析利润及其分配的税收筹划》中认为国家强调依法征收，对纳税人要求依法纳税，在这种大的法制环境下，站在纳税人的角度，如何正确理解税法的规定，对纳税人节税有着重要意义。探讨如何正确调整计税所得额及所得税后利润分配，如何使纳税人取得节税的利益等可以帮助纳税人学税法、懂税法，视自身利益得到保障[20]。
Hussein Ahmed（1995 年）的《Tax Planning and Finanacial Reporting Costs： A Study of the Canadian Market for Redeemable Preferred Shares》研究了 1987、1990 年两次税改中可赎回优先股相对于负债的税收优势的削弱的影响，结论是这导致了可赎回优先股市场的萎缩。该文还发现财务报告成本的增加会影响到企业筹资中对可赎回优先股的利用，财务报告成本高的企业会放弃可赎回优先股在税收上的优势[5]。
课题研究现状（该选题国内外的研究现状及发展趋势等）：

有关税收筹划论文开题报告

有关税收筹划论文开题报告税收筹划的概念是,在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理的组织生产经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业的生产运营成本，增加企业的效益效率。

并且，企业可以将税收筹划和科学的财务管理手段相结合，实现企业效益的最大化，完成企业的战略目标。

当前，因为市场经济体制，企业间的竞争压力越来越大，所以越来越多的企业管理者为了增加企业竞争力开始重视税收筹划工作。

一、企业税收筹划的重要性企业的合理避税是税收策划活动中的一大作用，但是，遵守国家税收法律法规是合理避税行为的基础。

合理避税有利于企业降低税收负担，并且不会对国家的税收造成损失，具体的作用还有下面几方面：第一，保证国家的税收，促进国家税收的稳定。

我们必须明确，合理避税不是偷税漏税，不违反相关的法律法规，因此也就不会对国家的税收造成损失，从而保证了国家宏观财政税收的稳定。

第二、通过合理避税，降低生产运营成本。

企业通过降低成本，提高效率，是企业提升产品竞争力的有效方法。

第三，企业进行合理避税可以确保国家宏观调控的运行。

遵守国家的财经法律法规是企业进行税收筹划活动的前提，税收是国家宏观调控的有效手段，国家通过税收优惠引导企业的发展方向，进而保证国家宏观经济的平稳运行，同时也可以让企业达到自己的生产目标。

二、一些企业税收筹划工作中所存在的问题企业在国家宏观税收法律法规的引导下，通过安排生产经营活动和财务管理进行税收筹划，最终实现企业财务管理目标为目的。

目前，以下几个方面是企业进行税收筹划所存在的问题。

1.企业管理者对税务筹划认识不全面。

企业高层对国家财税政策撑握不全面、不及时，对节税认识存在误区“认为税务筹划工作就是打国家法律的擦边球或者利用国家法律的漏洞来为企业谋取利益”，从而其对财务、税收筹划的重视度不高，企业财务人员、税收人员无法真正参与企业整个生产经营的决策过程，本应贯穿于整个生产经营过程甚至应先于生产的税收筹划工作被置于生产经营之后，待纳税事实已成定局、纳税义务已产生时方才让财税人员筹划。

税收筹划开题报告

国内外研究现状与文献综述
国内研究现状
研究进展
近年来，随着中国税制的不断改革和完善，国内学者对税收筹划的研究逐渐增多。研究领域涉及税收筹划的基本理论 、方法与实践，以及针对不同行业、不同税种的税收筹划策略。
研究重点
国内研究重点主要集中在对税收筹划的理论基础、合法性及其实践中的应用。学者们通过实证研究和案例分析，探讨 了税收筹划对企业财务状况、经济效益及市场竞争力的影响。
数据收集与初步处理。
06
CATALOGUE
参考文献
参考文献
税收筹划定义
税收筹划是指纳税人在法律允许 的范围内，通过合理安排和调整 自己的纳税事务，以达到减少税 收负担、增加税收收益的目的。
税收筹划原则
合法性、合理性、预见性、风险 控制和成本效益原则。
税收筹划方法
合理利用税法规定、调整业务模 式、利用税收优惠政策等。
研究不足
尽管国内研究取得了一定的成果，但在税收筹划的理论体系、方法创新以及跨学科整合等方面仍有待加 强。此外，针对新兴行业和复杂税种的税收筹划研究尚显不足。
国外研究现状
01 02 03
研究进展
相较于国内，国外对税收筹划的研究起步较早，研究体系 较为成熟。国外学者不仅对税收筹划的基本理论进行了深 入探讨，还针对国际税收筹划、税收规避与反规避等领域 进行了广泛研究。
文献综述
代表性文献
在国内外学者的研究中，具有代 表性的文献包括《税收筹划的基 本理论与实践》、《国际税收筹 划的挑战与机遇》等。这些文献 从不同角度对税收筹划的理论与 实践进行了全面而深入的探讨。
研究趋势
从文献综述中可以看出，税收筹 划的研究趋势正从单一的理论研 究向理论与实践相结合的方向发 展。同时，随着全球税制的发展 变化，国际税收筹划和应对税制 改革策略的研究逐渐成为热点。

税务筹划论文开题报告

税务筹划论文开题报告一、选题背景随着我国市场经济体制的不断完善和发展，企业面临的税务压力逐渐增大。

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，通过对企业经济活动的事先安排，可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的经济效益和市场竞争力。

然而，税务筹划在我国尚处于发展阶段，企业在进行税务筹划时面临着诸多问题和挑战。

因此，对税务筹划进行深入研究，探讨其理论体系、方法及其在实践中的应用，具有十分重要的现实意义。

二、选题目的本论文旨在深入分析税务筹划的理论基础，探讨税务筹划的方法及其在实际操作中的应用，以期为我国企业提供有效的税务筹划策略，降低企业税负，提高企业经济效益。

三、研究意义1、理论意义（1）丰富和发展税务筹划理论。

通过对税务筹划的理论体系进行深入剖析，整合国内外研究成果，为税务筹划理论的发展提供新的思路。

（2）构建税务筹划方法体系。

分析现有税务筹划方法的优势和不足，提出改进措施，为税务筹划实践提供方法论指导。

2、实践意义（1）指导企业进行合理税务筹划。

通过对税务筹划方法的研究，为企业提供切实可行的税务筹划方案，降低企业税负，提高企业经济效益。

（2）提高企业财务管理水平。

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对其进行深入研究，有助于提高企业财务管理的整体水平。

（3）促进税收政策改革。

通过对税务筹划实践的总结和分析，为政府税收政策制定和改革提供有益借鉴，实现税收公平和效率。

四、国内外研究现状1、国外研究现状国外对于税务筹划的研究始于20世纪初，发展至今已经形成了较为成熟的理论体系和方法论。

在国外，税务筹划被视为企业财务管理的一项重要内容，其研究主要集中在以下几个方面：（1）税务筹划的理论基础。

国外学者从税收法律、财务会计、企业战略等多个角度对税务筹划的理论进行了深入研究，形成了包括税收筹划、财务筹划、企业筹划等在内的多元化理论体系。

（2）税务筹划的方法研究。

国外税务筹划方法研究较为全面，包括税收规避、税收延期、税收抵免等多种手段，同时，还涉及税收优惠政策、国际税收筹划、转让定价等领域的探讨。

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张少勇和杨戈（2002 年）在《论企业税务筹划中的投资筹划》一文中指出企业投资税收筹划是指企业在申请营业执照和税务登记时，根据国家的税收优惠政策和企业实际情况，比较选择税负最轻的企业类型、注册地点、注册资本、经营范围等投资决策过程。税负的轻重，对投资决策起着决定性的作用，纳税人（投资者）在进行新的投资时，基于税务筹划和投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行优化选择[14]。
Sharon Kay（1997 年）的《An Investigation of Tax and Non Tax Incentives of Relocation Decision》研究了企业在考虑座落位置时的税务筹划，认为公司选择坐落位置是一个综合性的选择，考虑了地理位置、经济条件、经济发展等各种各样的税收和非税因素，特别是州税和当地税收[8]。
冯根福，吴林江和刘世彦（2000 年）的《我国上市公司资本结构形成的影响因素分析》对我国上市公司资本结构的影响因素进行实证分析，得出了负债比率与所得税负相关的结论[13]。
还有一些学者通过研究在企业在资本运营战略（投资战略、企业重组战略等）中的税收筹划问题，得到了很多具有现实与理论意义的结论，比如：
其他的学者主要选择了财务战略管理活动中的具体一个方面，对税收筹划的应用进行了详细的分析研究，比如说有些学者主要研究了在企业在筹资渠道战略和资本结构战略中的税收筹划问题：
熊彩虹（2004 年）通过《税收筹划与企业融资》分析了税收筹划与企业融资的目的、方法及具体应用等问题，从理论上明确了税收明显地影响资本结构，从而对企业价值有影响，所以合理进行纳税筹划是实现财务战略目标的手段之一。另外通过有税和无税条件下的资本结构理论分析，认为由于存在税收使得企业的融资决策可以影响企业的价值[11]。
（3）随着时代的变迁和经济的发展，财务战略的思想已经逐渐受到企业界管理层的高度重视，但我国现有的财务战略理论还不够完善，其研究不足以满足切实的指导企业实践的要求。通过本文的研究，可以使我国的企业深入了解企业财务战略与税收筹划的联系，理解实施财务战略中的税收筹划的必要性和重要性，同时明确税收的良好筹划能够帮助企业实现企业价值的最大化的财务战略目标。利用本文分析研究企业财务战略理论、方法和框架下所提出的税收筹划的理论和方法，为企业管理层提供了实施财务战略中税收筹划的思路，为我国企业学习和实践现代财务战略及税收筹划的理念和方法，提高企业的竞争力提供了积极的支持和有益的帮助。
研究意义：
本文的研究具有以下理论及现实意义：
（1）提倡税收经济核算是现代财务战略管理的新课题。税收筹划能减轻税负、增加税后净利润。只有税后利润最大化，才能实现财务战略的目标——企业价值最大化。税收制约着企业财务管理目标的实现，进行税收筹划是现代财务战略管理不可回避的重要职责，对税收筹划的研究理应成为现代财务战略管理的新课题。
邓满源（2005 年）在《促进我国企业对外投资的税收政策选择》中从关于税收与企业对外投资的实证分析出发，以提高企业对外投资的质量和效益作为出发点和着眼点，证明了在其他条件大致相当的情况下，合理有效的税收政策能够鼓励企业对外投资[16]。
陈志文（2004 年）的《企业重组中的纳税筹划》认为企业重组纳税筹划行为不但要考虑企业重组中发生的税负还要考虑因企业重组后纳税主体变化所引起的税收待遇差异；不但要考虑单一税种的税负筹划还要实现所有相关税种的整体税负的最小化；不但要考虑某一具体优惠政策的运用，而且应分析由此带来的其他税收成本问题等等[17]。
Myron S .Scholes 教授主编的《Taxes and Business strategy： A Planning Approach》一书主要论述了如何将美国的税收制度与企业战略结合到公司的具体决策中去，其中结合公司财务、财务会计和微观经济学对公司并购、剥离、国际扩张等诸多内容进行了详细的静态和动态分析。由于并不拘泥于税收法规的具体条文，而是将筹划技术置于动态经济政策环境下，所以适用性较广[7]。
Fischer，Heinkel 和 Zechner（1989 年）在《Capital Structure Optimization》中发展了一个动态资本结构选择模型，在传统的税收与破产成本均衡理论的基础上进行分析验证，结果表明小的、风险程度更高的、实际税率较低的、低破产成本的公司比其债务比率具有更大的变化幅度，但没有验证税收同债务比率数值之间的关系[4]。
毕业设计（论文）开题报告
论 文 题 目： 纳税筹划与企业财务战略
姓 名：朱蘅
学 院：商学院
专 业：财务会计与审计
年 级 、 学 号：13财审 4
指 导 教 师：张英明
江苏师范大学教务处印制
毕业设计（论文）开题报告
研究目的和意义：
研究目的：
企业的管理从注重生产的管理转移到财务战略，使企业以较小的消耗获得较大的经济效益，促进企业控制费用、减少消耗，防止资金的浪费。企业要成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的独立的商品生产者和经营者，就必须将财务战略放在核心地位，把实现经济利益最大化作为企业经营的出发点和归宿。正确的财务战略可以全面提升企业竞争力，创造企业价值。目前我国税收制度和市场经济日益完善，企业间竞争日益激烈，税后收益幵始受到关注，税后收益的增加是由于企业收入增加或企业支出减少形成的。税费是企业支出的一个重要部分，减少税费便成了企业增强竞争力、获得长远发展的一个重要方面，于是税收筹划在企业的市场竞争中得到了高度重视。
Hussein Ahmed（1995 年）的《Tax Planning and Finanacial Reporting Costs： A Study of the Canadian Market for Redeemable Preferred Shares》研究了 1987、1990 年两次税改中可赎回优先股相对于负债的税收优势的削弱的影响，结论是这导致了可赎回优先股市场的萎缩。该文还发现财务报告成本的增加会影响到企业筹资中对可赎回优先股的利用，财务报告成本高的企业会放弃可赎回优先股在税收上的优势[5]。
Modigliani 和 Miller（1958 年）将公司所得税引入了《Some Estimates of the Cost of Capital to the Electric Utility Industry》中提出的 MM 定理分析模型，对无关性定理进行了修正：考虑企业所得税，使用负债时的企业价值比未使用负债时的价值要高，企业负债越多其价值越高；有负债企业的权益成本等于无负债企业的权益成本加上负债风险报酬，其中负债风险报酬由财务杠杆与企业所得税决定。之后一些西方学者从债务融资的负面影响——破产成本的角度研究企业资本结构政策，并由此引出了公司最优资本结构是债务融资的税收收益与由此带来的破产成本的权衡[2]。
本文围绕财务战略下的纳税筹划这一具有较强现实意义和应用价值的课题展开讨论，通过深入研究财务战略与纳税筹划理论上的相关性，阐明如何在财务战略框架下运用纳税筹划这一理财方略，目的在于使能企业在充分及时掌握税收政策和税收相关法律法规内容的同时，结合企业相对可行的财务战略，对企业的生产经营活动进行税收筹划，为企业提供纳税筹划实务应用过程中的整体解决方案。帮助企业在税法及相关规定的范围内，规避涉税风险，控制或减轻税负，以达到减少应纳税款或实现延期纳税，同时有利于实现企业财务的战略谋划，增强了企业的竞争力，实现了企业税后利润最大化或股东价值最大化目标。
李广舜（2003 年）的《股利分配活动中的税收理财》对税收对股利政策的影响进行了具体的分析：税法修改对股利的影响、股票回购的避税动机、股东所得税状况对股利政策的影响及税收制度对股利政策的影响[19]。
张茂良（2003 年）在《浅析利润及其分配的税收筹划》中认为国家强调依法征收，对纳税人要求依法纳税，在这种大的法制环境下，站在纳税人的角度，如何正确理解税法的规定，对纳税人节税有着重要意义。探讨如何正确调整计税所得额及所得税后利润分配，如何使纳税人取得节税的利益等可以帮助纳税人学税法、懂税法，视自身利益得到保障[20]。
另外，还有一些学者专门对企业收益分配战略环节的税收筹划问题作了具体的研究分析，比如：
罗绍德（2002 年）在《论股利分配过程中的税收筹划》一文中认为在股利分配过程中，在不违反税法的情况下，为使股东权益最大化，可采取的税收筹划方式有：对有投资机会的公司采取剩余股利分配政策、对成长性公司发放股票股利以及必要时刻采取股票回购政策[18]。
课题研究现状（该选题国内外的研究现状及发展趋势等）：
国外研究现状：
现代西方国家的纳税筹划理论起源于最初的避税论。上世纪30年代英国的一则经典判例一“税务局长诉温斯特大公[1]”，拉开了国外学者深入研究纳税筹划的序幕，同时也是第一次对纳税筹划作了法律上的认可。之后，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。
（2）推动财务战略理论与企业税收筹划的实践研究。目前我国有关税收筹划、企业财务战略的专著己不少见，但从现代意义上来讲它们在我国出现的历史还比较短，对它们的研究和应用都还处于初始阶段。另外，专门把企业财务战略和税收筹划系统地结合在一起的研究相对而言就更少了。从企业财务角度来看，税收的存在制约了企业财务战略目标的实现。于是，依法纳税并能动地利用税收杠杆，将企业财务活动的筹资、投资、利润分配及其他生产经营环节同减轻税负结合起来谋求最大的经济利益就成为企业财务战略的基本出发点。因此，对企业财务战略管理活动中的税收筹划进行系统研究也有一定的理论和现实意义。
国内研究现状：
财务战略和税收筹划在我国出现的较晚，尤其是税收筹划在 20 世纪ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ90年代末期才逐渐被接受。因此把财务战略和税收筹划结合研究的文献比较少。
薛刚（2003 年）的文章《税收筹划的财务管理基础》详细阐述税收筹划作为财务管理活动之一的目标、对象和职能[9]。
刘蓉（2005 年）出版的《公司战略管理与税收策略研究》将公司战略管理与税收政策系统得结合在一起，从公司市场营销战略、财务管理、人力资源管理、公司多样化战略、公司国际化战略等公司战略管理环节的角度，分别分析研究了税收筹划在各环节与战略管理的关系，税收策略的应用环境、原则，及其具体应用。可以说这本著作是出于作者及很多研究学者多年的研究与实践的心得体会，在公司管理中将税收问题纳入管理者的管理范围[10]。