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浅析工薪个人所得税纳税筹划开题报告

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浅论个人所得税税收筹划+开题

浅论个人所得税税收筹划+开题
摘要
一、税收筹划的基础知识
（一）税收筹划的含义
（二）税收筹划的特点
（三）税收筹划的目标
二、税收筹划的必要性
（一）有利于提高企业的管理水平
（二）有利于给企业带来直接的经济利益
（三）有利于提高纳税人的纳税意识
（四）有利于维护纳税人的自身利益
三、个人所得税税收筹划
（一）工资、薪金所得的税收筹划
（二）劳务报酬所得
解决的主要问题：指出我国个人所得税征收范围，同时指出我国个人所得税征收存在的问题。
基本内容：本文通过税收筹划理论进行分析，指出税收筹划的必要性，同时指出我国税收筹划存在的问题，并提出相应的解决对策。
意义方法：针对我国国情，对个人所得税征收过程中的存在的问题予以梳理，并指出相应的解决对策。
（二）撰写提纲
（6）论文答辩：第14周
（五）参考文献（研究性论文不少于20篇，其他形式论文不少于15篇）
[1]税收筹划.复旦大学出版社.王兆高2010
[2]中国税制.武汉大学出版社.郝如玉2011
[3]税法实务.对外经济贸易大学出版社.高凡修2009
[4]个人所得税实务操作与筹划技巧经济科学出版社.雷健2010
[5]所得税筹划策略与实务.中国财政经济出版社.梁云风2009
年月日
（七）开题答辩小组意见：
同意开题□开题需修改□重新开题□
开题小组教师：
年月日
开题答辩小组意见为后两种需做出简要说明
（三）个体工商户生产、经营所得
四、个人所得税应注意的问题
（一）税收筹划中存在的问题
（二）个人所得税的注意的事项
结论
参考文献
（三）预计主要创新点
1.通过查阅参考文献的方式，对税收筹划进行理论分析，同时将个人所得税和税收筹划联系起来，从而能够实现理论与实践的统一。

浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划

浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划

浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划摘要：随着越来越多的企业制定员工工资薪金激励体系，在不增加企业费用的前提下，通过减少名义工资以及均衡工资薪金所得的筹划手段，增加员工的实际收入，激励员工，提高效率，最后实际企业价值最大化的目标。

关键词：工资薪金；个人所得税；纳税筹划越来越多的企业为提高员工工作绩效、留住人才，纷纷制定了员工工资薪金激励体系。

很多企业在设计自己工资薪金激励体系的时候，忽视了纳税筹划，企业投入了大笔资金，员工个人所得税负担却大幅增加，从而失去了激励效果。

因此做好工资薪金的个人所得税纳税筹划工作具有非常重要的现实意义。

我国个人所得税对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，纳税人应税所得越多，其适用的税率越高，税收负担也越重。

在每一级的边缘地带，收入可能只相差一元，但是所承担的个人所得税的税收负担却相差很大。

寻求税负最小化是纳税人普遍的需求，也是纳税人的权利。

如何在保证收入水平能够的同时又不增加税收负担，是工资薪金个人所得税纳税筹划的关键问题。

我们可以从以下几个方面着手进行工资薪金的个人所得税纳税筹划。

1减少员工名义工资的筹划1.1利用税收优惠政策来减少名义工资2006年6月27日财政部和国家税务总局联合下达的《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税的通知》（财税[2006]10号）规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

因此在不增加企业负担的情况下，可以利用住房公积金对个人所得税进行纳税筹划，减少个人所得税应纳税额，从而提高员工的实际收入水平。

关于工资薪金个人所得税筹划分析

关于工资薪金个人所得税筹划分析

关于工资薪金个人所得税筹划分析随着社会经济的发展，个人所得税已成为我国税收体系中的重要组成部分。

作为工薪阶层的一员，了解和有效规划个人所得税是很有必要的。

本文将对工资薪金个人所得税进行分析和筹划，帮助个人在合法、合理的前提下减轻个人所得税的负担。

首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。

个人所得税根据税法规定，采用累进税率制度，按照应税所得金额的不同，分为七个等级，税率从3%到45%不等。

根据税法规定，个人所得税的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项附加扣除-特定扣除项目。

特定扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

税后收入=收入总额-应纳税所得额*税率-速算扣除数。

这就是个人所得税的基本计算方法。

对于工薪阶层来说，要合理规划个人所得税，首先要合理运用各种扣除项目。

个税税法为我们提供了很多的各项扣除，例如子女教育和继续教育扣除、住房贷款利息扣除、住房租金扣除等。

通过合理规划这些扣除项目，可以有效减少应纳税所得额，从而减轻个人所得税的负担。

例如，如果自己或配偶的子女正在接受教育，可以申请子女教育或继续教育扣除，减少应纳税所得额。

此外，购买住房的人可以申请住房贷款利息扣除，租房的人可以申请住房租金扣除。

这些扣除项目都需要慎重使用，要根据自身情况进行选择。

其次，合理选择税前福利也是个人所得税筹划的一项重要内容。

税前福利包括企业提供的各种福利待遇，如五险一金、加班补贴、年终奖等。

在选择就业时，可以优先考虑提供较多税前福利的企业，这样可以减少个人应纳税所得额，从而减轻税收负担。

例如，有些企业提供的五险一金比例较低，企业将个人所得税负担转嫁给员工，但给与加班补贴的机会较多，可以通过加班补贴减少应纳税所得额。

此外，对于年终奖的处理也需要慎重考虑。

对于高收入者来说，年终奖往往成为收入的重要组成部分，如果将年终奖集中发放，可能会导致应纳税所得额较高，相应的税负也会增加。

因此，可以考虑将年终奖分散到其他月份发放，以减少应纳税所得额。

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着时代的发展和社会的进步，税收政策也在不断的调整和完善。

近年来，我国税收政策发生了一系列的改革，其中最为引人关注的就是新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划。

这一政策的出台对我们的生活和工作都产生了不小的影响，因此有必要对这一政策进行深入的分析和理解。

一、新税法政策下的个税调整2018年10月1日，《中华人民共和国个人所得税法》经全国人大常委会第五次会议审议通过，并将于2019年1月1日正式实施。

这部新税法对原有的个人所得税政策进行了较大的调整，其中最主要的就是对工资薪金所得的个税处理。

根据新税法，个人所得税的起征点由原来的3500元提高到5000元，这意味着从而1000元的工资薪金收入可以免征个人所得税。

新税法还对税率进行了调整，将现行的7级超额累进税率调整为7级常规累进税率，具体税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

这一调整主要体现在对高收入者的个税负担加重，而对低收入者的减轻。

由于新税法的出台，对于大部分的纳税人来说，将会减少个人所得税的负担，尤其是那些月收入在5000元以下的工薪阶层。

但对于高收入者来说，由于税率的调整，税负将会增加。

新税法还对专项附加扣除等相关政策进行了调整，为纳税人提供了更多的减税措施。

二、工资薪金个税的纳税筹划对于普通工薪阶层来说，如何进行合理的纳税筹划成为了一大热门话题。

下面就针对新税法政策下的工资薪金个税，分别从调整薪酬结构、合理利用专项附加扣除和合理规划收入等方面，进行详细的纳税筹划分析。

1. 调整薪酬结构薪酬结构的调整是一种较为直接且有效的纳税筹划方式。

对于企业雇员而言，可以通过调整薪酬结构，将一部分薪酬转化为非税薪酬或者其他形式的收入，从而减少应纳税所得额。

将一部分收入以奖金、股票期权等形式发放，或者以提高福利待遇的方式进行薪酬调整，都可以有效地减少应纳税所得，从而较少个人所得税的缴纳额。

2. 合理利用专项附加扣除新税法规定，纳税人可以享受教育、医疗、住房等专项附加扣除，以减少应纳税所得额。

浅析(工资薪金)个人所得税的纳税筹划

浅析(工资薪金)个人所得税的纳税筹划
全 年 应 纳税 额 ＝ ２ ｘ１ ＝ ６ ０元 ２ ０ ２ ２４ 由此 可 知 ， 衡 发 放 各 月 奖 金 收 入 后 。 小 姐 可 节 约 税 款 均 张
３ ０ ２ ４ ＝ ４ ８ — ６ ０ ５ ０元 １
、
均衡 收 入 筹 划 法
企 业 员 工 的 收入 主 要 指 工 资薪 金 所 得 ， 括工 资 、 金 、 包 奖 津 贴 以及 与 任 职 相关 的各 项 所 得 。 由于 个人 所 税 采 用 超 额 累进 税 率， 如果 纳税 人 的 应 纳税 所 得 额 越 大 ， 适 用 的税 率 也 就 越 高 。 则 所 以 ． 对 于 收 入 均 衡 的纳 税 人 ， 相 收入 不均 衡 的 纳 税 人 的税 负 更 重 。因 此 ， 业 应采 取 均 衡 收 入 筹 划法 ， 理 预 计 全 年 所 得 ， 企 合 尽 量 将 工 资薪 金按 月 平 均 发 放 ， 以使 应 纳 所 得 税 适 用 税 率 最 低 。具 体 方法 如下 ： （ ） 衡 工 资 筹 划 法 一 均 由于 某 些 特 定 行 业 （ 冷 饮 企 业 、 酱 加 工 企 业 等 季 节 性 如 果 生 产 企 业 ） 纳 税 人 每 月 的工 资 幅度 变 化 较 大 ， 可 以 采 取 均 的 就 衡 工 资 筹 划法 ， 实行 按 年 计 算 ， 月 预 缴 的 方 式 计 征 ， 分 以平 均 每 月 工 资 的方 法 降低 每 月 的应 税 额 ， 而 降低 适 用 税 率 ， 现 纳 从 实
税最小化。 例 ： 冷 饮 生 产 企 业 ， 于受 季 节 影 响 ， 年 之 中 只 有 ６ ９ 某 由 一 — 月 生 产 ， 期 间 员 工 的 平 均 工 资 ３０ 该 ４ ０元 ／ ， 薪 所 得 的 月 费 月 工 用 扣 除标 准 为 ２ ０ ０ ０元 。

浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述

浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述

毕业设计(论文)开题报告题目：浅析新时期个人所得税的筹划英文题目:A Study on the planning of Personal Income Tax in the new period 系别: 工商管理系专业: 会计学班级： 07 级会本 (2）班学号：姓名：指导老师：填表日期： 2010年-11月—15日一、选题的依据及意义：市场经济的不断发展,收入水平的提高,个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视。

个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。

2006—2009年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准,起征点从1200调制1600。

到目前为止。

至2010年.部分地区现在还调至2000.但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见,中国将逐步进入“全民纳税"的时代。

随着税收征管力度的加大,纳种人偷逃税款的空间越来越小，况月，偷逃税款会受到法律的处罚。

因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。

通过对个人所得税的纳税筹划研究,能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划,与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。

因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税法二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述)：引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。

所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。

同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收益是要考虑的问题了.国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短,而目前对个人所得税的纳税筹划研究少，我国还尚属于一个比较新的课题.张颖，北京市律师协会税务法律事务专业委员会副主任，由他主编的《个人所得税纳税筹划》(2007年)一书中结合财务、税务和法律的多重角度,详细告诉了大家工资薪金、个体工商户所得、承包经营所得、劳务报酬所得等方面的具体纳税筹划方法.他向大家传递了寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，是个人纳税筹划要解决的关键问题。

浅析个人所得税中工资薪金纳税筹划

经Ｉ ｌ １ 济 科 苑
科 辔蠢
浅析个 人所 得税 资薪 金 纳税 筹划 中工
王 炳
（ 黑龙江 司法警官职业学院 ， 黑龙江 哈 尔滨 １０ ６ ） ５００
摘 要： 中国社会 经济的发展 ， 随着 国家收入分配制度的深入改革 ， 来越 多的人成 为个人所得税的纳税人 ， 维护切 身利 益 ， 越 从 减轻税 收 负担的 角度 出发 ， 法纳税的前提 下， 在依 如何保证个人工资薪金略 有提 高而税 收 负 又不增加 ， 担 是工薪税收筹划的主要 问题。 关键词 ： 工资薪金 ； 税收 ； 划 筹
一
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１ — ４３
随着社会 经济的发展 ， 个人收人 的来 源和 纳的住房公积金、医疗保 险金 、基本养老保 险 用的税率 比按实际发放 的当月工资总额 为基 本 形式 日趋多样化 ，越来越多的人成为个人所得 金 、 业 保 险 金 。 失 数适用的税率要 低 ， 也能减少 应纳税款 。 税 的纳税人， 从维护切身利益 ， 减轻税收负担的 ２采取合理的避税策略 ２ 抓住 一切可以扣除费用的机会 ， 能 ＿ ３ 并且 角度出发 ， 个人所得税 的纳税筹划越来越受到 ２１ ． 将工资 发放尽量 安排在允许 税前扣除 充分利用 例如 ， 高校聘请某 财务软件公 司软件开 某 纳税人的高度重视 。那么如何使纳税人在不违 额 以 下 例如 ， 某企 业为季节性生产企业 ， 该企业职 发员陈某 开发软件 ， 提供 年的维护服务 ， 约 并 按 法的前提下， 尽可能地减轻税负 ， 获得最大收益 就成 了一个重要 的研究 内容 ，有关个人所得税 工实行计件工资 ， 其一年中只有 四个月生产 ， 期 定可得报酬 ２ ００元 ，如果该高 校按 劳务报酬 ４０ 间， 职工平 均工资为 每月 ３ ０ ， ００元 当地准予扣 代 扣陈某 的个人所得税 ，陈某可要求对方事先 的纳税筹划也显得越来越重要 。 根据我 国现 行 的个 人所 得 税法 规定 ， 工 除的月费用标 准为 ２ ０ ０ ０元， 若按其企业实 际情 次性支付报酬 ，亦可 以要求对方按软 件维护 资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得 况 ， 则在 生产的四个月 中 ， 企业每位职工每月应 期 ｌ 个月支付 ， ２ 每月支付 ２ ０ 元 ， ０ ０ 尽管后种支 的工资、 薪金 、 奖金 、 年终加薪 、 劳动分红、 津贴、 缴个人 所得税为 （０ ０ ２ ０ ）×１ ％－ ５ ７ 付方 式会 有一定 的违约 风险 ，但考虑个人所得 ３０－００ ０ ２－ ５ 补贴以及 与任职或者受雇有关的其他所得。适 元 ， 则四个月每 人应纳 个人所得税 ３ ０元 ， ０ 也就 税 因素后 ， 两种付款方式利弊会有变化 。 若对方 用的是 ５ ４ ％的九级超额 累进税 率 ；从九级 是说 ， ％一 ５ 年应 纳税 总额为 ３ ０ 。 ０ 元 若企业将每位职 次性支付 ： 陈某劳务报酬应纳个人所得税为 超额累进税率表可以看出 ， 收人越高 ， 用的税 工年工资 １０ ０元 （ｏ ｏ×４平均分摊 到各月 ， ２ ０ ０× １ ２ ％） ２ ％＝３４ 元 ， 对方分 适 ２０ ３ｏ ） ４０ （—Ｏ × ０ ８０ 若 率越高 ， 税收负担也越重。在每～级的边缘地 即 在 不 生 产 月 份 照 发 工 资 ， 每 月 １０ ０ ０元 次平均支付 ：陈某劳务报酬应纳个人所得税为 带， 收入可能只相差一元， 但是所承担 的个人所 （２０ ／２， １ ００ １）则该企业职 工工 资收入 达不到起征 （ ０ — ０ ） ２ ％＝ ４ ２ ０ ８ ０ × ０ ２０元 ，全年劳务报酬应纳 ０ 得税的税收负担就会相差很 大。 点， 年应纳税总额为零 。从该例 ， 我们可 以了解 个人所得税 ２８ 元 ， ８０ 平均分次支付 比一次支付 １ 正确把握工资薪金所 得的内容 ， 充分利 到， 如果纳税人 的应税所得额越多 ， 其适用的边 节税 ９ ０ ，因为多次劳务报酬 每次可扣除 ２ ６元 用税收优惠政策 际税率 就越高 ，从而纳税人收入的平均税率和 ０ ％的费用 ， 经多次分摊多次扣除来实现降低税 作为扣缴义务人 的工资 薪金 支付单位 ， 哪 实际有效税率都可能提高 。 以， 所 在纳税人定时 负 。如果该高校按工薪所得每月支付 ２ ０ 元 ， ００ 些 不需要纳税？ 哪些需要纳税 ？ 哪些属于免税项 期 内收入总额既定 的情况下使分摊到各个纳税 代扣个人所得税 ， 则陈某应纳个人所 得税为零 ， 目？费用 扣除标 准是多少 ？税前扣除项 目有哪 期 内的收入应 尽量均衡 ，而达到降低计税 基数 全年工资无需交纳个人所得税 ，按工资薪金计 些？ 在会计实务中 ， 免税所得 和税前 扣除项 目同 或使适用税率档次降低 ，以避免增加纳税人的 税 比按劳务报酬计税要节税 ２ ８ 元 。 ８ ０ 从这里我 工资薪金一同计发 ， 以， 所 在计算应纳税所得额 税 收 负 担 。 们可 以看 出 ， 因工资薪金所得适用 ５ ４ ％的 ％一 ５ 时， 必须明确各个项 目的含义并作相应的调整。 ２２采取提 前 的方式 将各月 的工资收入 大 超额累进税率 ， ． 而劳务 报酬所得适用 的是 ２ ％ ０ 工资薪金所得 中， 年终加薪 、 劳动分红不分种类 致拉平或推延 的方式将奖金化零为整 的比例税率 ，利用适 用税率 的差异进行税 务筹 和取得情况 ， 一律按工资薪金所 得课税 ， 贴、 津 例 如 ，张 先生 每月含 奖金 、津 贴 的工 资 划 ， 合理选 择用工关 系 ， 通过劳务报 酬 ， 资薪 工 补贴则有 例外 。 个人取得 的应纳税所得 ， 包括现 ７ ０ ５０元 ，当地准予扣 除的月费 用标准 为 ２ ０ 金的转化可以起到节 税的效果 。 ００ 金、 实物、 和有价证券。 元 ，本月应纳个人所得税 ：７ ｏ ～ ０ ０ ×２ ％ （５ｏ２０ｌ ０ 总之 ， 合理合法 的纳税筹划 ， 作为纳税人 的 根据我 国 目 前个人 收入的构成情况 ， 规定 ３ ５ ２ 元 ，全 年共 纳税为 ８ ０ ７ ＝７ ５ ７０元 ，根据 种理 财手段 ， 能够获得直接经济利益 ， 是纳税 对一些不属于工资薪金性质的补贴、津贴或 者 ２０ 年 １ ２ ０５ 月 ６日， 国家税务总局 出台的《 国家 人 的应 得利益 ；纳税筹划 同时也是纳税人 的基 不属于纳税人本人工 资薪金所得项 目的收入 ， 税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等 本权利 之一 ，是纳税人依法维护 自身合法权益 不予征税 。这些项 目包括 ： 独生子女补贴 ； 执行 计算征收个人所得税方法问题 的通知》国税发 的要求 ；纳税筹划作为纳税人减轻税负的一种 公务员工资制度未纳入 基本工资总 额的补贴 ， ［ ０５ ９ ，对 年终一次性奖金 的计 税方 法做 手段 ， ２０ 号 ３ 是纳税人实现 自我保护的必然选择。 运用 津 贴差 额 和 家 属成 员 的 副食 品补 贴 ；托 儿 补 助 出了新 的规定 ： 即将发放 的全年一次性奖金 ， 除 税法 的税收优惠条款进行纳税筹划 ，从个体角 费； 旅费津贴、 餐补助等 。 差 误 以 １ 个月 ， ２ 按照商数确定适用税率及 速算 扣除 度看 ， 不仅有助于减轻纳税人的税收负担 ， 获得 免税项 目有 ： 省级人 民政府 、 国务 院部委 数 。随着新出台的规定 ，税 收筹划也 发生 了改 最大的税收利益 ，而且有 助于提 高纳税人 的纳 和中国人 民解放军 军以上单位 ， 以及外 国组织 、 变 。 我们不 防把张先生工资从每月 ７ ０ ５０元调整 税意识 ， 随着观念的不断更新 ， 纳税筹划 也逐渐 国际组织颁发 的科学 、 教育 、 技术 、 文化 、 生、 为每 月 ４ ０ 卫 ５ ０元 ，年底 一次性 发放 奖金 ３０ ０ 被人们所了解和认 可。 ６０ 体育 、 环境保护等方 面的奖金 ； 按照国家统一规 元 ， 照个 人所得税率 表 ， 对 查得商 数 ３ ０ 元 的 ００ 参考文献 定发给的补贴 、 津贴 ， 是指按照国务院规定发给 税率为 １ ％， ５ 速算扣 除数 为 １５ 则年终一次性 ［ 高天岭 ， ２， １ ］ 杨祖 华． 个人所得税纳税筹划及避税 的政府特殊津贴 、 院士津贴 、 资深院士津贴和国 奖金应纳 个人所得 税为 ：３ ０ ［０ ０×１ ％一 ２ ］ 策略 『１ ５ １５ × Ｊ管理 学研 究，０ ７ ． ２０． 务院规定免纳个人所得税的补贴 、 津贴 ； 福利 １ ＝ ９ ０元 ， 每 月 工 资 应 纳 个 人 所 得 税 为 【］ 学卿． ２ ３０ ２赵 纺织企 业如 何 为员工合理规 避个人 费、 抚恤金 、 救济金 ； 按照 国家统 一规定发给干 （５ ０ ２０ ） ×１ ％一 ２ ＝２ ０元 ，这样 全年 所得税ｍ． 东纺织经济 ，ｏ ７ ４０－００ ５ １５ ５ 山 ２ｏ ． 部 、 工的安家 费 、 职 退职 费 、 休工 资 、 退 离休工 共 纳个人所得税 ６ ０ ９０元 ， 作为 “ 一次性取得 属 资、 离休生活补助费 ； 到离休 、 休年龄但确 于数月 的奖金” 达 退 与上述方法计算应纳税额相 比， 因工作需要 ， 适当延 长离休 、 退休年龄 的高级专 所适 用 的税率会 更低 ，可 直接 减少应 纳税 款 家（ 指享受国家发放 的政府特殊津贴 的专家 、 学 １０ 元 （７ ０ ６ ０ ） 于政府行 为的一次 性 ８ ０ ８０ — ９ ０。对 者 ）其在延 长离休 、 ， 退休期 间 的工资 、 薪金 所 补发工资 ，在计税时也可以将补 发当月起 到实 得， 视同离休 、 退休 际发放 当月的所 有工资性收入加上补发的工资 工资免征 个人所 得税 ； 企业或个人按 国家 数进行平均 ， 算出每月的工资 ， 计 寻找适 用的税 和地方政府规定 比例提取并向指定机构实际缴 率和速算 扣除数 ， 计征个人所得税 。 这种计税所 责任编辑 ： 高群

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划【摘要】根据新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划，本文从多个方面进行分析。

个税起征点的提高对纳税筹划产生影响，能够减轻纳税人的负担。

专项附加扣除政策的实施也影响个税筹划，纳税人可根据实际情况合理利用。

税前扣除政策和个税优惠政策也是纳税筹划的重要内容，合理运用可降低个税负担。

个税递延缴纳筹划策略有助于延缓个税支付时间，为纳税人提供更多选择和机会。

在结论部分指出，新税法政策为个税纳税筹划带来更多选择和机会，因此加强对个税政策的了解和研究，有助于合理规划纳税筹划。

通过本文的分析，读者可以更好地了解如何根据新税法政策进行个税筹划，实现减税的目标。

【关键词】浅析、新税法政策、工资薪金、个税、纳税筹划、个税起征点、专项附加扣除、税前扣除、个税优惠政策、个税递延缴纳、选择、机会、了解、研究、规划。

1. 引言1.1 新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划也面临着新的挑战和机遇。

个税起征点的提高对纳税筹划产生了重大影响，使更多的纳税人受益于减税政策，减轻了中低收入群体的税收负担。

专项附加扣除政策的出台也为个税筹划提供了更多的优惠政策和抵扣方式，使纳税人可以更灵活地规划自己的纳税策略。

税前扣除政策下，纳税人可以通过灵活调整个税扣除项目和数额，实现最大程度地减少纳税额。

个税优惠政策的合理运用也可以带来更多的纳税优惠和减免，有效降低个税负担。

个税递延缴纳筹划策略的运用，可以帮助纳税人延迟缴纳个税，并在合适的时机进行优化调整，最大化地实现减税效果。

新税法政策为个税纳税筹划提供了更多的选择和机会，加强对个税政策的了解和研究，有助于纳税人合理规划个税筹划，减轻税收负担，实现财务规划的最大化效益。

2. 正文2.1 个税起征点提高对纳税筹划的影响个税起征点提高是新税法政策下的一个重要变化，对纳税筹划有着积极的影响。

个税起征点提高意味着一部分收入不再需要缴纳个人所得税，这将减轻中低收入群体的税收负担，提高他们的可支配收入，增强了个人消费能力，有利于拉动消费需求，促进经济增长。

浅谈工资薪金所得的纳税筹划——以南方水泥有限公司为例 开题报告

2013年5月1日至2013年5月16日
课题答辩
2013年5月18日
四、指导教师意见：
同意开题
指导教师：邵红燕
2013年 3 月 27 日
研究意义：
为企业减轻税收的负担，达到企业经济利益的最大化；规避税务风险，实习税收零风险的目的；提升企业经营管理水平。
二、调研情况
一、调研的方式
为了完成本次论文，到图书馆阅读相关专业书籍及期刊，获取大量纸质资料。然后，上网搜索学习与选题有关的专业知识阅读一些国家对个人所得税的相关政策。结合事实情况，系统分析方法、理论联系实际。了解有关研究课题的最新动态，从中得到启发和指导，最终完成高质量的论文。
2、调研的内容
①本企业职工薪酬的结构；
②本企业职工薪酬来源；
③本企业职工薪酬纳税筹划现状
三、项目撰写大纲
①职工薪酬所得的纳税筹划的重要地位及意义；
②本企业纳税筹划的内容；
③本企业职工薪酬纳税筹划出进度安排
项 目
日 期 安 排
确定毕业综合实践项目选题
开题报告
项目题目
浅谈工资薪金所得的纳税筹划——以南方水泥有限公司为例
一、项目简介及研究意义
项目简介：
纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。如避税筹划、节税筹划、转嫁筹划、实现涉税零风险等等都是纳税筹划的范畴。本文以个人所得税的筹划作为研究重点,系统地、综合地分析了不同情况下可应用的各种筹划技术和方法,对现实生活具有重要的指导意义。
2013年 1月7日至2013年2月25日
完成开题报告
2013年2月26日至2013年 3月1日

浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述

毕业设计（论文）开题报告题目:浅析新时期个人所得税的筹划英文题目:A Study on the planning of Personal Income Tax in the new period 系别: 工商管理系专业: 会计学班级: 07 级会本 (2) 班学号: 姓名: 指导老师:填表日期: 2010年-11月-15日一、选题的依据及意义：市场经济的不断发展，收入水平的提高，个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视.个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。

2006-2009年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准，起征点从1200调制1600.到目前为止.至2010年.部分地区现在还调至2000.但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见，中国将逐步进入“全民纳税”的时代。

随着税收征管力度的加大，纳种人偷逃税款的空间越来越小，况月，偷逃税款会受到法律的处罚。

因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。

通过对个人所得税的纳税筹划研究，能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划，与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。

因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税法二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述）：引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。

所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。

同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收益是要考虑的问题了.国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划研究少，我国还尚属于一个比较新的课题。

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相比西方国家，我国的税收筹划起步比较晚。改革开放初期税收筹划还鲜为人知，随着改革开放的深入和市场经济的发展，税收筹划才渐渐被人们认识、了解和实践。税收筹划在我国出现的时间很短，还是个新事物。正如改革开放初期，税收筹划问题很敏感，甚至误认为税收筹划是避税、逃税等，特别是政府部门，新闻出版单位，对于节税方面的文章及著作，担心其带来的负面的影响，就被打入“冷宫”。
再次，个人所得税纳税筹划促使纳税人纳税意识的提高。纳税人纳税筹划的初衷是为了少交税额，而这种方法是合法的或是不违法的，只是充分利用了国家的财税政策的优惠政策等，通常为了提高纳税筹划的效果，这样可以刺激纳税人不断的研究财税政策和法规知识。这样就激励了纳税人的提高政策水平、增强纳税意识、自觉杜绝偷税、逃税等违法行为。
[5]王艺.浅析（工资薪金）个人所得税的纳税筹划[J].财经界（学术），2010，(24)：406-408.
[6]高欣.浅谈个人所得税的纳税筹划[J].中国乡镇企业会计，2010，(11)：69-71.
[7]张怀周.浅谈“工资薪金”个人所得税的纳税筹划[J]. 财会研究，2009，(9)：19-20.
开题报告
会计学
浅析工薪个人所得税纳税筹划
一、选题的背景和意义
选题的背景:
纳税筹划活动最早可以追溯到20世纪30年代，其发生在英国、美国、澳大利亚等经济发达的国家。尤其近30多年来，税收筹划在许多国家得以迅速发展，日益成为纳税人理财或是经营管理决策中最重要的考虑因素之一。现在西方国家税收筹划几乎是家喻户晓的。
（一）提高职工福利水平，提高实际收入
（二）税率的转换的筹划
六、改善个人所得税纳税筹划的措施
（一）培养纳税筹划人才
（二）完善纳税法、研究手段及技术路线、实验方案等
采取的研究方法：
本人将采用文献检索、网络调查等方法来进行论文的研究。
采用的分析手段：
[12]刘阳.工薪所得个人所得税纳税筹划浅探[J].现代商业，2010，(17)：240-241.
[13]李勇. 工资、薪金个人所得税纳税筹划模型[J].会计之友，2011，(16)：36-38.
[14]朱会芳.工资薪金个人所得税务筹划探析[J].财会通讯，2011，(9)：139-140.
[15]吴卫清.纳税筹划在企业战略决策中的运用——S（中国）公司的案例剖析[D].苏州大学，2010.
[16]Deborah Schanz,Sebastian Schanz.Introduction to Tax Planning[M].Business and Economics,2011:3-10.
其次，个人所得税纳税筹划有助于切实提高员工的实际收入水平。其实对于员工来说，他们并不关心自己税前工资额是多少，也不关心他们这次工资和奖金要缴纳多少税，他们只关心实际到手的工资额，只有实发的工资或福利才能刺激员工的积极性从而激发他们的劳动能力。所以企业要通过各种税收方案的比较，选择最低纳税成本，减少纳税额度来实现员工利益最大化。
工资薪金个人所得税的纳税筹划是税收筹划的一个分支，提高了员工实际的收入水平，促进员工劳动的积极性，有利于企业留住人才，才能使企业够更好的发展，也可以减轻企业的经济负担，节约税收成本，从而提高经济效益。因此越来越被人们所关注。
选题的意义
首先，个人所得税纳税筹划有助于税收法律知识的广泛的应用。要进行合理的税收筹划，则需要掌握扎实的相关的税法知识和税收优惠政策。
[8]李学军，李宇.谈我国个人所得税的纳税筹划——以工资、薪金所得为例[J].企业家天地，2009，7：73-74.
[9]刘登英.职工福利费和职工工薪的纳税筹划分析[J].中国乡镇企业会计，2010，(11)：77.
[10]曲超.个人所得税的改革与筹划[J].现代商业，2011，(3)：162.
[11]丁业彬.工薪阶层的个人所得税筹划[J].囊樊职业技术学院学报，2010，09(6)：42-44.
最后，个人所得税的税收筹划有助于国家相关税收政策、法规的不断完善。国家通过纳税人的税收筹划的方案了解到个人所税法和相关的税收政策存在漏洞，就会不断完善财税的政策和法规。国家对工资、薪金个人所得税的纳税起征点已进行了三次上调。
二、研究目标与主要内容（含论文提纲）
研究目标：
本文的研究目标是了解企业职工薪金构成的实际情况，利用各种方法方式对工资薪金进行合理的筹划，探讨如何做好个人所得税纳税筹划工作。
本人通过参阅各种国内外税收筹划发展现状，工资薪金个人所得纳税筹划的方法和渠道，选择最优的纳税筹划法方案等方面的相关文献资料及案例分析，总结以上资料的基础上，并跟一些财务人员了解她们公司的具体筹划渠道，并通过网上查找的相关资料及数据，为论文提供了最实际可靠的的数据资料。
技术路线：
四、中外文参考文献目录（理工科专业应在10篇以上，文科类专业应在15篇以上，其中外文文献至少2篇。）
主要内容：
一、引言
二、个人所得税纳税筹划的概述
（一）纳税筹划的原则
（二）新个人所得税纳税筹划的思路
三、个人所得税纳税筹划的重要性
四、个人所得税纳税筹划的现状
（一）纳税筹划理论尚未成熟，且宣传力度弱
（二）企业负责人对纳税筹划的认识不够
（三）目前我国的税法改革频繁、规范性较差
（四）专业性强，人才匮乏
五、工资、薪金纳税筹划具体方法
[1]杨霞.工薪个人所得税的纳税筹划[J].会计之友，2010，（21）：115-116.
[2]吴璇.论个人所得税的纳税筹划思路[J].中国总会计师，2011，（07）：108-109.
[3]蓝天.个人所得税的最优缴纳之有效区间与无效区间[J].时代金融，2011（2）：164.
[4]刘春梅.浅析工资薪金的个人所得税筹划[J]. 科技信息，2011，(9)：389，383.
但随着社会不断进步和经济迅速发展，再加之全球的金融危机后出现的通货膨胀，全国出现物价水平不断上涨和个人收入不断提高，因此个人所得税的纳税主体日益庞大。因此在依法纳税的前提下，如何保证个人工资薪金有所提高而税收负担又不增加已成为企业非常关心的问题，因为借助税收筹划可以减轻经济负担来提高企业的经济效益，也可以提高员工的实际收入。