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浅析工薪个人所得税纳税筹划开题报告

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浅论个人所得税税收筹划+开题

浅论个人所得税税收筹划+开题
摘要
一、税收筹划的基础知识
（一）税收筹划的含义
（二）税收筹划的特点
（三）税收筹划的目标
二、税收筹划的必要性
（一）有利于提高企业的管理水平
（二）有利于给企业带来直接的经济利益
（三）有利于提高纳税人的纳税意识
（四）有利于维护纳税人的自身利益
三、个人所得税税收筹划
（一）工资、薪金所得的税收筹划
（二）劳务报酬所得
解决的主要问题：指出我国个人所得税征收范围，同时指出我国个人所得税征收存在的问题。
基本内容：本文通过税收筹划理论进行分析，指出税收筹划的必要性，同时指出我国税收筹划存在的问题，并提出相应的解决对策。
意义方法：针对我国国情，对个人所得税征收过程中的存在的问题予以梳理，并指出相应的解决对策。
（二）撰写提纲
（6）论文答辩：第14周
（五）参考文献（研究性论文不少于20篇，其他形式论文不少于15篇）
[1]税收筹划.复旦大学出版社.王兆高2010
[2]中国税制.武汉大学出版社.郝如玉2011
[3]税法实务.对外经济贸易大学出版社.高凡修2009
[4]个人所得税实务操作与筹划技巧经济科学出版社.雷健2010
[5]所得税筹划策略与实务.中国财政经济出版社.梁云风2009
年月日
（七）开题答辩小组意见：
同意开题□开题需修改□重新开题□
开题小组教师：
年月日
开题答辩小组意见为后两种需做出简要说明
（三）个体工商户生产、经营所得
四、个人所得税应注意的问题
（一）税收筹划中存在的问题
（二）个人所得税的注意的事项
结论
参考文献
（三）预计主要创新点
1.通过查阅参考文献的方式，对税收筹划进行理论分析，同时将个人所得税和税收筹划联系起来，从而能够实现理论与实践的统一。

浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划

浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划

浅谈工资薪金的个人所得税纳税筹划摘要：随着越来越多的企业制定员工工资薪金激励体系，在不增加企业费用的前提下，通过减少名义工资以及均衡工资薪金所得的筹划手段，增加员工的实际收入，激励员工，提高效率，最后实际企业价值最大化的目标。

关键词：工资薪金；个人所得税；纳税筹划越来越多的企业为提高员工工作绩效、留住人才，纷纷制定了员工工资薪金激励体系。

很多企业在设计自己工资薪金激励体系的时候，忽视了纳税筹划，企业投入了大笔资金，员工个人所得税负担却大幅增加，从而失去了激励效果。

因此做好工资薪金的个人所得税纳税筹划工作具有非常重要的现实意义。

我国个人所得税对于工资薪金所得采取的是九级超额累进税率，纳税人应税所得越多，其适用的税率越高，税收负担也越重。

在每一级的边缘地带，收入可能只相差一元，但是所承担的个人所得税的税收负担却相差很大。

寻求税负最小化是纳税人普遍的需求，也是纳税人的权利。

如何在保证收入水平能够的同时又不增加税收负担，是工资薪金个人所得税纳税筹划的关键问题。

我们可以从以下几个方面着手进行工资薪金的个人所得税纳税筹划。

1减少员工名义工资的筹划1.1利用税收优惠政策来减少名义工资2006年6月27日财政部和国家税务总局联合下达的《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税的通知》（财税[2006]10号）规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

因此在不增加企业负担的情况下，可以利用住房公积金对个人所得税进行纳税筹划，减少个人所得税应纳税额，从而提高员工的实际收入水平。

关于工资薪金个人所得税筹划分析

关于工资薪金个人所得税筹划分析

关于工资薪金个人所得税筹划分析随着社会经济的发展，个人所得税已成为我国税收体系中的重要组成部分。

作为工薪阶层的一员，了解和有效规划个人所得税是很有必要的。

本文将对工资薪金个人所得税进行分析和筹划，帮助个人在合法、合理的前提下减轻个人所得税的负担。

首先，我们需要了解个人所得税的计算方法。

个人所得税根据税法规定，采用累进税率制度，按照应税所得金额的不同，分为七个等级，税率从3%到45%不等。

根据税法规定，个人所得税的计算方法为：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项附加扣除-特定扣除项目。

特定扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

税后收入=收入总额-应纳税所得额*税率-速算扣除数。

这就是个人所得税的基本计算方法。

对于工薪阶层来说，要合理规划个人所得税，首先要合理运用各种扣除项目。

个税税法为我们提供了很多的各项扣除，例如子女教育和继续教育扣除、住房贷款利息扣除、住房租金扣除等。

通过合理规划这些扣除项目，可以有效减少应纳税所得额，从而减轻个人所得税的负担。

例如，如果自己或配偶的子女正在接受教育，可以申请子女教育或继续教育扣除，减少应纳税所得额。

此外，购买住房的人可以申请住房贷款利息扣除，租房的人可以申请住房租金扣除。

这些扣除项目都需要慎重使用，要根据自身情况进行选择。

其次，合理选择税前福利也是个人所得税筹划的一项重要内容。

税前福利包括企业提供的各种福利待遇，如五险一金、加班补贴、年终奖等。

在选择就业时，可以优先考虑提供较多税前福利的企业，这样可以减少个人应纳税所得额，从而减轻税收负担。

例如，有些企业提供的五险一金比例较低，企业将个人所得税负担转嫁给员工，但给与加班补贴的机会较多，可以通过加班补贴减少应纳税所得额。

此外，对于年终奖的处理也需要慎重考虑。

对于高收入者来说，年终奖往往成为收入的重要组成部分，如果将年终奖集中发放，可能会导致应纳税所得额较高，相应的税负也会增加。

因此，可以考虑将年终奖分散到其他月份发放，以减少应纳税所得额。

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着时代的发展和社会的进步，税收政策也在不断的调整和完善。

近年来，我国税收政策发生了一系列的改革，其中最为引人关注的就是新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划。

这一政策的出台对我们的生活和工作都产生了不小的影响，因此有必要对这一政策进行深入的分析和理解。

一、新税法政策下的个税调整2018年10月1日，《中华人民共和国个人所得税法》经全国人大常委会第五次会议审议通过，并将于2019年1月1日正式实施。

这部新税法对原有的个人所得税政策进行了较大的调整，其中最主要的就是对工资薪金所得的个税处理。

根据新税法，个人所得税的起征点由原来的3500元提高到5000元，这意味着从而1000元的工资薪金收入可以免征个人所得税。

新税法还对税率进行了调整，将现行的7级超额累进税率调整为7级常规累进税率，具体税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

这一调整主要体现在对高收入者的个税负担加重，而对低收入者的减轻。

由于新税法的出台，对于大部分的纳税人来说，将会减少个人所得税的负担，尤其是那些月收入在5000元以下的工薪阶层。

但对于高收入者来说，由于税率的调整，税负将会增加。

新税法还对专项附加扣除等相关政策进行了调整，为纳税人提供了更多的减税措施。

二、工资薪金个税的纳税筹划对于普通工薪阶层来说，如何进行合理的纳税筹划成为了一大热门话题。

下面就针对新税法政策下的工资薪金个税，分别从调整薪酬结构、合理利用专项附加扣除和合理规划收入等方面，进行详细的纳税筹划分析。

1. 调整薪酬结构薪酬结构的调整是一种较为直接且有效的纳税筹划方式。

对于企业雇员而言，可以通过调整薪酬结构，将一部分薪酬转化为非税薪酬或者其他形式的收入，从而减少应纳税所得额。

将一部分收入以奖金、股票期权等形式发放，或者以提高福利待遇的方式进行薪酬调整，都可以有效地减少应纳税所得，从而较少个人所得税的缴纳额。

2. 合理利用专项附加扣除新税法规定，纳税人可以享受教育、医疗、住房等专项附加扣除，以减少应纳税所得额。

浅析(工资薪金)个人所得税的纳税筹划

浅析(工资薪金)个人所得税的纳税筹划
全 年 应 纳税 额 ＝ ２ ｘ１ ＝ ６ ０元 ２ ０ ２ ２４ 由此 可 知 ， 衡 发 放 各 月 奖 金 收 入 后 。 小 姐 可 节 约 税 款 均 张
３ ０ ２ ４ ＝ ４ ８ — ６ ０ ５ ０元 １
、
均衡 收 入 筹 划 法
企 业 员 工 的 收入 主 要 指 工 资薪 金 所 得 ， 括工 资 、 金 、 包 奖 津 贴 以及 与 任 职 相关 的各 项 所 得 。 由于 个人 所 税 采 用 超 额 累进 税 率， 如果 纳税 人 的 应 纳税 所 得 额 越 大 ， 适 用 的税 率 也 就 越 高 。 则 所 以 ． 对 于 收 入 均 衡 的纳 税 人 ， 相 收入 不均 衡 的 纳 税 人 的税 负 更 重 。因 此 ， 业 应采 取 均 衡 收 入 筹 划法 ， 理 预 计 全 年 所 得 ， 企 合 尽 量 将 工 资薪 金按 月 平 均 发 放 ， 以使 应 纳 所 得 税 适 用 税 率 最 低 。具 体 方法 如下 ： （ ） 衡 工 资 筹 划 法 一 均 由于 某 些 特 定 行 业 （ 冷 饮 企 业 、 酱 加 工 企 业 等 季 节 性 如 果 生 产 企 业 ） 纳 税 人 每 月 的工 资 幅度 变 化 较 大 ， 可 以 采 取 均 的 就 衡 工 资 筹 划法 ， 实行 按 年 计 算 ， 月 预 缴 的 方 式 计 征 ， 分 以平 均 每 月 工 资 的方 法 降低 每 月 的应 税 额 ， 而 降低 适 用 税 率 ， 现 纳 从 实
税最小化。 例 ： 冷 饮 生 产 企 业 ， 于受 季 节 影 响 ， 年 之 中 只 有 ６ ９ 某 由 一 — 月 生 产 ， 期 间 员 工 的 平 均 工 资 ３０ 该 ４ ０元 ／ ， 薪 所 得 的 月 费 月 工 用 扣 除标 准 为 ２ ０ ０ ０元 。

浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述

浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述

毕业设计(论文)开题报告题目：浅析新时期个人所得税的筹划英文题目:A Study on the planning of Personal Income Tax in the new period 系别: 工商管理系专业: 会计学班级： 07 级会本 (2）班学号：姓名：指导老师：填表日期： 2010年-11月—15日一、选题的依据及意义：市场经济的不断发展,收入水平的提高,个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视。

个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。

2006—2009年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准,起征点从1200调制1600。

到目前为止。

至2010年.部分地区现在还调至2000.但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见,中国将逐步进入“全民纳税"的时代。

随着税收征管力度的加大,纳种人偷逃税款的空间越来越小，况月，偷逃税款会受到法律的处罚。

因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。

通过对个人所得税的纳税筹划研究,能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划,与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。

因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税法二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述)：引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。

所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。

同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收益是要考虑的问题了.国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短,而目前对个人所得税的纳税筹划研究少，我国还尚属于一个比较新的课题.张颖，北京市律师协会税务法律事务专业委员会副主任，由他主编的《个人所得税纳税筹划》(2007年)一书中结合财务、税务和法律的多重角度,详细告诉了大家工资薪金、个体工商户所得、承包经营所得、劳务报酬所得等方面的具体纳税筹划方法.他向大家传递了寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人普遍的需求，也是纳税人的一项权利，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，是个人纳税筹划要解决的关键问题。

浅析个人所得税中工资薪金纳税筹划

浅析个人所得税中工资薪金纳税筹划
经Ｉ ｌ １ 济 科 苑
科 辔蠢
浅析个 人所 得税 资薪 金 纳税 筹划 中工
王 炳
（ 黑龙江 司法警官职业学院 ， 黑龙江 哈 尔滨 １０ ６ ） ５００
摘 要： 中国社会 经济的发展 ， 随着 国家收入分配制度的深入改革 ， 来越 多的人成 为个人所得税的纳税人 ， 维护切 身利 益 ， 越 从 减轻税 收 负担的 角度 出发 ， 法纳税的前提 下， 在依 如何保证个人工资薪金略 有提 高而税 收 负 又不增加 ， 担 是工薪税收筹划的主要 问题。 关键词 ： 工资薪金 ； 税收 ； 划 筹
一
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１ — ４３
随着社会 经济的发展 ， 个人收人 的来 源和 纳的住房公积金、医疗保 险金 、基本养老保 险 用的税率 比按实际发放 的当月工资总额 为基 本 形式 日趋多样化 ，越来越多的人成为个人所得 金 、 业 保 险 金 。 失 数适用的税率要 低 ， 也能减少 应纳税款 。 税 的纳税人， 从维护切身利益 ， 减轻税收负担的 ２采取合理的避税策略 ２ 抓住 一切可以扣除费用的机会 ， 能 ＿ ３ 并且 角度出发 ， 个人所得税 的纳税筹划越来越受到 ２１ ． 将工资 发放尽量 安排在允许 税前扣除 充分利用 例如 ， 高校聘请某 财务软件公 司软件开 某 纳税人的高度重视 。那么如何使纳税人在不违 额 以 下 例如 ， 某企 业为季节性生产企业 ， 该企业职 发员陈某 开发软件 ， 提供 年的维护服务 ， 约 并 按 法的前提下， 尽可能地减轻税负 ， 获得最大收益 就成 了一个重要 的研究 内容 ，有关个人所得税 工实行计件工资 ， 其一年中只有 四个月生产 ， 期 定可得报酬 ２ ００元 ，如果该高 校按 劳务报酬 ４０ 间， 职工平 均工资为 每月 ３ ０ ， ００元 当地准予扣 代 扣陈某 的个人所得税 ，陈某可要求对方事先 的纳税筹划也显得越来越重要 。 根据我 国现 行 的个 人所 得 税法 规定 ， 工 除的月费用标 准为 ２ ０ ０ ０元， 若按其企业实 际情 次性支付报酬 ，亦可 以要求对方按软 件维护 资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得 况 ， 则在 生产的四个月 中 ， 企业每位职工每月应 期 ｌ 个月支付 ， ２ 每月支付 ２ ０ 元 ， ０ ０ 尽管后种支 的工资、 薪金 、 奖金 、 年终加薪 、 劳动分红、 津贴、 缴个人 所得税为 （０ ０ ２ ０ ）×１ ％－ ５ ７ 付方 式会 有一定 的违约 风险 ，但考虑个人所得 ３０－００ ０ ２－ ５ 补贴以及 与任职或者受雇有关的其他所得。适 元 ， 则四个月每 人应纳 个人所得税 ３ ０元 ， ０ 也就 税 因素后 ， 两种付款方式利弊会有变化 。 若对方 用的是 ５ ４ ％的九级超额 累进税 率 ；从九级 是说 ， ％一 ５ 年应 纳税 总额为 ３ ０ 。 ０ 元 若企业将每位职 次性支付 ： 陈某劳务报酬应纳个人所得税为 超额累进税率表可以看出 ， 收人越高 ， 用的税 工年工资 １０ ０元 （ｏ ｏ×４平均分摊 到各月 ， ２ ０ ０× １ ２ ％） ２ ％＝３４ 元 ， 对方分 适 ２０ ３ｏ ） ４０ （—Ｏ × ０ ８０ 若 率越高 ， 税收负担也越重。在每～级的边缘地 即 在 不 生 产 月 份 照 发 工 资 ， 每 月 １０ ０ ０元 次平均支付 ：陈某劳务报酬应纳个人所得税为 带， 收入可能只相差一元， 但是所承担 的个人所 （２０ ／２， １ ００ １）则该企业职 工工 资收入 达不到起征 （ ０ — ０ ） ２ ％＝ ４ ２ ０ ８ ０ × ０ ２０元 ，全年劳务报酬应纳 ０ 得税的税收负担就会相差很 大。 点， 年应纳税总额为零 。从该例 ， 我们可 以了解 个人所得税 ２８ 元 ， ８０ 平均分次支付 比一次支付 １ 正确把握工资薪金所 得的内容 ， 充分利 到， 如果纳税人 的应税所得额越多 ， 其适用的边 节税 ９ ０ ，因为多次劳务报酬 每次可扣除 ２ ６元 用税收优惠政策 际税率 就越高 ，从而纳税人收入的平均税率和 ０ ％的费用 ， 经多次分摊多次扣除来实现降低税 作为扣缴义务人 的工资 薪金 支付单位 ， 哪 实际有效税率都可能提高 。 以， 所 在纳税人定时 负 。如果该高校按工薪所得每月支付 ２ ０ 元 ， ００ 些 不需要纳税？ 哪些需要纳税 ？ 哪些属于免税项 期 内收入总额既定 的情况下使分摊到各个纳税 代扣个人所得税 ， 则陈某应纳个人所 得税为零 ， 目？费用 扣除标 准是多少 ？税前扣除项 目有哪 期 内的收入应 尽量均衡 ，而达到降低计税 基数 全年工资无需交纳个人所得税 ，按工资薪金计 些？ 在会计实务中 ， 免税所得 和税前 扣除项 目同 或使适用税率档次降低 ，以避免增加纳税人的 税 比按劳务报酬计税要节税 ２ ８ 元 。 ８ ０ 从这里我 工资薪金一同计发 ， 以， 所 在计算应纳税所得额 税 收 负 担 。 们可 以看 出 ， 因工资薪金所得适用 ５ ４ ％的 ％一 ５ 时， 必须明确各个项 目的含义并作相应的调整。 ２２采取提 前 的方式 将各月 的工资收入 大 超额累进税率 ， ． 而劳务 报酬所得适用 的是 ２ ％ ０ 工资薪金所得 中， 年终加薪 、 劳动分红不分种类 致拉平或推延 的方式将奖金化零为整 的比例税率 ，利用适 用税率 的差异进行税 务筹 和取得情况 ， 一律按工资薪金所 得课税 ， 贴、 津 例 如 ，张 先生 每月含 奖金 、津 贴 的工 资 划 ， 合理选 择用工关 系 ， 通过劳务报 酬 ， 资薪 工 补贴则有 例外 。 个人取得 的应纳税所得 ， 包括现 ７ ０ ５０元 ，当地准予扣 除的月费 用标准 为 ２ ０ 金的转化可以起到节 税的效果 。 ００ 金、 实物、 和有价证券。 元 ，本月应纳个人所得税 ：７ ｏ ～ ０ ０ ×２ ％ （５ｏ２０ｌ ０ 总之 ， 合理合法 的纳税筹划 ， 作为纳税人 的 根据我 国 目 前个人 收入的构成情况 ， 规定 ３ ５ ２ 元 ，全 年共 纳税为 ８ ０ ７ ＝７ ５ ７０元 ，根据 种理 财手段 ， 能够获得直接经济利益 ， 是纳税 对一些不属于工资薪金性质的补贴、津贴或 者 ２０ 年 １ ２ ０５ 月 ６日， 国家税务总局 出台的《 国家 人 的应 得利益 ；纳税筹划 同时也是纳税人 的基 不属于纳税人本人工 资薪金所得项 目的收入 ， 税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等 本权利 之一 ，是纳税人依法维护 自身合法权益 不予征税 。这些项 目包括 ： 独生子女补贴 ； 执行 计算征收个人所得税方法问题 的通知》国税发 的要求 ；纳税筹划作为纳税人减轻税负的一种 公务员工资制度未纳入 基本工资总 额的补贴 ， ［ ０５ ９ ，对 年终一次性奖金 的计 税方 法做 手段 ， ２０ 号 ３ 是纳税人实现 自我保护的必然选择。 运用 津 贴差 额 和 家 属成 员 的 副食 品补 贴 ；托 儿 补 助 出了新 的规定 ： 即将发放 的全年一次性奖金 ， 除 税法 的税收优惠条款进行纳税筹划 ，从个体角 费； 旅费津贴、 餐补助等 。 差 误 以 １ 个月 ， ２ 按照商数确定适用税率及 速算 扣除 度看 ， 不仅有助于减轻纳税人的税收负担 ， 获得 免税项 目有 ： 省级人 民政府 、 国务 院部委 数 。随着新出台的规定 ，税 收筹划也 发生 了改 最大的税收利益 ，而且有 助于提 高纳税人 的纳 和中国人 民解放军 军以上单位 ， 以及外 国组织 、 变 。 我们不 防把张先生工资从每月 ７ ０ ５０元调整 税意识 ， 随着观念的不断更新 ， 纳税筹划 也逐渐 国际组织颁发 的科学 、 教育 、 技术 、 文化 、 生、 为每 月 ４ ０ 卫 ５ ０元 ，年底 一次性 发放 奖金 ３０ ０ 被人们所了解和认 可。 ６０ 体育 、 环境保护等方 面的奖金 ； 按照国家统一规 元 ， 照个 人所得税率 表 ， 对 查得商 数 ３ ０ 元 的 ００ 参考文献 定发给的补贴 、 津贴 ， 是指按照国务院规定发给 税率为 １ ％， ５ 速算扣 除数 为 １５ 则年终一次性 ［ 高天岭 ， ２， １ ］ 杨祖 华． 个人所得税纳税筹划及避税 的政府特殊津贴 、 院士津贴 、 资深院士津贴和国 奖金应纳 个人所得 税为 ：３ ０ ［０ ０×１ ％一 ２ ］ 策略 『１ ５ １５ × Ｊ管理 学研 究，０ ７ ． ２０． 务院规定免纳个人所得税的补贴 、 津贴 ； 福利 １ ＝ ９ ０元 ， 每 月 工 资 应 纳 个 人 所 得 税 为 【］ 学卿． ２ ３０ ２赵 纺织企 业如 何 为员工合理规 避个人 费、 抚恤金 、 救济金 ； 按照 国家统 一规定发给干 （５ ０ ２０ ） ×１ ％一 ２ ＝２ ０元 ，这样 全年 所得税ｍ． 东纺织经济 ，ｏ ７ ４０－００ ５ １５ ５ 山 ２ｏ ． 部 、 工的安家 费 、 职 退职 费 、 休工 资 、 退 离休工 共 纳个人所得税 ６ ０ ９０元 ， 作为 “ 一次性取得 属 资、 离休生活补助费 ； 到离休 、 休年龄但确 于数月 的奖金” 达 退 与上述方法计算应纳税额相 比， 因工作需要 ， 适当延 长离休 、 退休年龄 的高级专 所适 用 的税率会 更低 ，可 直接 减少应 纳税 款 家（ 指享受国家发放 的政府特殊津贴 的专家 、 学 １０ 元 （７ ０ ６ ０ ） 于政府行 为的一次 性 ８ ０ ８０ — ９ ０。对 者 ）其在延 长离休 、 ， 退休期 间 的工资 、 薪金 所 补发工资 ，在计税时也可以将补 发当月起 到实 得， 视同离休 、 退休 际发放 当月的所 有工资性收入加上补发的工资 工资免征 个人所 得税 ； 企业或个人按 国家 数进行平均 ， 算出每月的工资 ， 计 寻找适 用的税 和地方政府规定 比例提取并向指定机构实际缴 率和速算 扣除数 ， 计征个人所得税 。 这种计税所 责任编辑 ： 高群

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划【摘要】根据新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划，本文从多个方面进行分析。

个税起征点的提高对纳税筹划产生影响，能够减轻纳税人的负担。

专项附加扣除政策的实施也影响个税筹划，纳税人可根据实际情况合理利用。

税前扣除政策和个税优惠政策也是纳税筹划的重要内容，合理运用可降低个税负担。

个税递延缴纳筹划策略有助于延缓个税支付时间，为纳税人提供更多选择和机会。

在结论部分指出，新税法政策为个税纳税筹划带来更多选择和机会，因此加强对个税政策的了解和研究，有助于合理规划纳税筹划。

通过本文的分析，读者可以更好地了解如何根据新税法政策进行个税筹划，实现减税的目标。

【关键词】浅析、新税法政策、工资薪金、个税、纳税筹划、个税起征点、专项附加扣除、税前扣除、个税优惠政策、个税递延缴纳、选择、机会、了解、研究、规划。

1. 引言1.1 新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划也面临着新的挑战和机遇。

个税起征点的提高对纳税筹划产生了重大影响，使更多的纳税人受益于减税政策，减轻了中低收入群体的税收负担。

专项附加扣除政策的出台也为个税筹划提供了更多的优惠政策和抵扣方式，使纳税人可以更灵活地规划自己的纳税策略。

税前扣除政策下，纳税人可以通过灵活调整个税扣除项目和数额，实现最大程度地减少纳税额。

个税优惠政策的合理运用也可以带来更多的纳税优惠和减免，有效降低个税负担。

个税递延缴纳筹划策略的运用，可以帮助纳税人延迟缴纳个税，并在合适的时机进行优化调整，最大化地实现减税效果。

新税法政策为个税纳税筹划提供了更多的选择和机会，加强对个税政策的了解和研究，有助于纳税人合理规划个税筹划，减轻税收负担，实现财务规划的最大化效益。

2. 正文2.1 个税起征点提高对纳税筹划的影响个税起征点提高是新税法政策下的一个重要变化，对纳税筹划有着积极的影响。

个税起征点提高意味着一部分收入不再需要缴纳个人所得税，这将减轻中低收入群体的税收负担，提高他们的可支配收入，增强了个人消费能力，有利于拉动消费需求，促进经济增长。

浅谈工资薪金所得的纳税筹划——以南方水泥有限公司为例 开题报告

浅谈工资薪金所得的纳税筹划——以南方水泥有限公司为例 开题报告
2013年5月1日至2013年5月16日
课题答辩
2013年5月18日
四、指导教师意见：
同意开题
指导教师：邵红燕
2013年 3 月 27 日
研究意义：
为企业减轻税收的负担，达到企业经济利益的最大化；规避税务风险，实习税收零风险的目的；提升企业经营管理水平。
二、调研情况
一、调研的方式
为了完成本次论文，到图书馆阅读相关专业书籍及期刊，获取大量纸质资料。然后，上网搜索学习与选题有关的专业知识阅读一些国家对个人所得税的相关政策。结合事实情况，系统分析方法、理论联系实际。了解有关研究课题的最新动态，从中得到启发和指导，最终完成高质量的论文。
2、调研的内容
①本企业职工薪酬的结构；
②本企业职工薪酬来源；
③本企业职工薪酬纳税筹划现状
三、项目撰写大纲
①职工薪酬所得的纳税筹划的重要地位及意义；
②本企业纳税筹划的内容；
③本企业职工薪酬纳税筹划出进度安排
项 目
日 期 安 排
确定毕业综合实践项目选题
开题报告
项目题目
浅谈工资薪金所得的纳税筹划——以南方水泥有限公司为例
一、项目简介及研究意义
项目简介：
纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。如避税筹划、节税筹划、转嫁筹划、实现涉税零风险等等都是纳税筹划的范畴。本文以个人所得税的筹划作为研究重点,系统地、综合地分析了不同情况下可应用的各种筹划技术和方法,对现实生活具有重要的指导意义。
2013年 1月7日至2013年2月25日
完成开题报告
2013年2月26日至2013年 3月1日

浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述

浅析新时期个人所得税纳税筹划开题报告及文献综述

毕业设计（论文）开题报告题目:浅析新时期个人所得税的筹划英文题目:A Study on the planning of Personal Income Tax in the new period 系别: 工商管理系专业: 会计学班级: 07 级会本 (2) 班学号: 姓名: 指导老师:填表日期: 2010年-11月-15日一、选题的依据及意义：市场经济的不断发展，收入水平的提高，个人所得税的筹划越来越被人们所认识和重视.个人所得税逐渐与我们每个人都息息相关，个人所得税筹划将越来越普遍。

2006-2009年我国提高了工资、薪金的费用扣除标准，起征点从1200调制1600.到目前为止.至2010年.部分地区现在还调至2000.但全国个人所得税的继续保持增长，之所以在工资薪金所得费用标准提高后，个人所得税的收入还能够保持增长，首先是得益于经济发展带来可以预见，中国将逐步进入“全民纳税”的时代。

随着税收征管力度的加大，纳种人偷逃税款的空间越来越小，况月，偷逃税款会受到法律的处罚。

因而对纳税人来说，应将重点放在个人所得税的纳税筹划上。

通过对个人所得税的纳税筹划研究，能使我们在符合立法精神的前提下，进行科学的节税规划，与偷税漏税有这本质区别，具有在不违反税法前提下达到节税的目标。

因此，必将成为纳税人减轻税收负担，依法节税的必然选择，对个人所得税的筹划不仅可以使纳税人少缴冤枉税，也可以使得国家更好的完善税法二、国内外研究现状及发展趋势（文献综述）：引言：由于目前我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低，严重制约了我国财政收入；，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。

所以个人所得税纳税筹划也就引起广泛关注。

同时，随着市场经济的日渐成熟和各项法力法规的日益完善，依法纳税逐渐被人们所认识和重视，如何才能获得最大收益是要考虑的问题了.国内研究现状：我国个人所得税起步较晚，税务筹划在我国出现的历史很短，而目前对个人所得税的纳税筹划研究少，我国还尚属于一个比较新的课题。

个人所得税的筹划 开题报告

个人所得税的筹划 开题报告
预期的课题进度计划：
1）2012-3-23—2012-4-28，搜集、整理与设计（论文）有关的资料，指导教师给学生下达毕业设计（论文）任务书。
2）2012-4-28—5-21，学生查阅毕业设计（论文）相关资料及开题准备，学生向指导教师提交毕业设计（论文）开题报告。
3）2012-5-21—2012-9-15，确定选题素材，分析、筛选已有的信息资料，并尽可能扩充有关的信息资料，构思论文框架，编写设计（论文）提纲；提交设计（论文）打印初稿。
胡某某同学拟研究的毕业设计课题《毕业实习管理系统的优化与实现》，对其目的和意义、现状有一定程度了解，文献调研较充分，对该课题研究的主要内容及重点解决的问题思路清楚，研究条件基本具备，研究方法和措施可行。作为本科生毕业设计，选题得当，预期成果理论意义明显，教务工作的网络化开发是一个发展趋势，因此该课题的研究对实际应用具有一定的参考价值。同意该同学选此课题，进行毕业论文研究工作。
主要研究内容：
随着生活的不断完善，经济全球化的发展，越来越多的人加入了个人所得税纳税人的大军队伍中，在这样的市场环境下，入队进行对个人所得税的筹划的问题，便成为了人们极为关注的热点问题。本文的撰写的主要的思路就是对个人所得税的相关内容进行概述，主要是通过资料的查阅了解个人所得税的建立与发展，纳税筹划的基本原理，税收筹划的概念等问题，结合税收筹划的界定的条件，税收筹划的原则的问题，结合当今时代下的各种实际的涉税项目进行筹划方法的讲述。随着生产力水平的提高和个人所得税制度的不断完善，个人所得税收入在税收收入中的比重也迅速增加，在许多国家尤其是发达国家已确立了主体税种的地位，成为财政收入的主要来源。
本课题的研究有一定难度，希望该同学能集中精力，尽快投入，以确保毕业设计工作顺利完成。同时，建议该同学在研究过程中进一步查阅新的资料，拓宽思维，努力实现研究成果的预期目标。

工薪所得个人所得税纳税筹划浅探

工薪所得个人所得税纳税筹划浅探

入水平 的提 高， 个人 所得税成 为纳税人
日益 关心 的税 种 。如 何 利 用税 法 制度 性 缺 失 留 下 的 纳 税 筹 划 空 间 ， 个 人 所 得 对 展 开 纳 税 筹 划 ，从 而 达 到 节 税 的 目的 ， 是 个 人 理 财 中重 要 的技 巧 。
二 、对月工薪收入不均衡 的企业 采用 年薪制 ，以分散税基
据《 个人所得税法实施条例》第３ 条的 ８ 规定 ，采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以 及财政部确定的其他行业可实行按年计算、 分月预缴的方式计征。而在现实 中并不仅是 这 些 行业 的工资 起伏 比较 大 ，如 啤酒生 产 等
季节 性企业 ，若采 用月 薪制 ，职工 的工 资 收
【 关键词 】 工资 薪 金 ；劳 务报 酬 ；个 人 所 得 税 ；纳
入将 很不平 均 ，税负将 会 很高 。这 时就 可 以 借鉴 该项 政 策的做 法 ，采用 年薪 制 以节税 。 案例 ２ ：小 王是 一 家啤酒 厂的 员工 ，该 酒厂采用月薪制绩效工资 ，每年 ６ 个月淡季 中月工 资 ２０ 元 ，６ 月旺季 中月工 资 ５０ ００ 个 （０ １ 元， 小王每年应纳所得税额为［ ｏｏ一 ００ （ ｏ －２０ ） ５ Ｘ１％ 一 １ ×６＝ １５ 元 。如该 酒厂 采用 ５ ９０ 年 薪制 ， 小王每 年应 纳所得 税额为 ｛（００× 【 ０ ２ ６＋５０ ００×６ ÷ １ ） ２～２Ｏ］ ０ 一２ ×１ ＯＯ×１％ ５ ２ １０ 元 ， ５０ 采用年薪制 比采用月薪制每年税 负 减轻 １５ ９０— １０ ５０＝４０ ， 收入增 加 ５ 元 税后 ４０ 。可 见， 于收入 不均衡 的企 业 ，采用 ５元 对 年薪 制可 比采 用月 薪制 减轻职 工税 收负 担 。 四、工 资 、薪金与劳务报酬 的转换 工薪所 得 适用 的 是５ 一 ５ 九级 超 额 ％ ４％的 累进 税 率 ，而 劳务 报酬 昕得 适 用 的是 ２ （ 三 、合理发放年终奖 ２０ 年 １ ，国家税 务 总局 出 台的 ９ ０５ 月 号 ４％的三级 超 额 累进税 率 。同笔收 入按 劳 务 ０ 文件 ， 对全年一次性奖金的计税方法做出了 报酬 所 得或 工资 、 薪金 所 得计 算缴 纳个 税可 昕 新规定：雇员取得的全年一次 胜奖金，单独 能会 产生 较大 差 异 ， 以我们 任筹 划时 应 采 作为－一 －个月工资、薪金所得计算纳税，计征 用最有 利的方式确定税 目。 在工薪所得适用 时应先 将雇 员当月 内取得 的全 年～ 次 眭奖 金 税 率 较高 的情 况 下 ， 税 人可通 过与 其 他单 一 纳 除 以 ｌ个月 ， 其 商数确 定适 用 税率 和速 算 位签订雇佣合同， 丁资薪金所得转化为劳 ２ 按 将ｌ 扣 除数 计算 应 扣缴 的 个人所 得税 。 员取 得 务报酬所得以节税。相反 ， 雇 可将劳务报酬转 除全年一 次 奖金 以外 的其它各 种名 目的 奖 化 为工 资、 薪金 ， 用较 低税 率 以 降低 税赋 。 适 金 ，如 季度 奖 、半 年奖 、加 班 奖 、先 进 奖 、 （ ）将工资、薪金转化为劳务报酬 一 考 勤奖 等 ， 一律 与 当月工 资 、 薪金 收 入合 并 ， 案例 ５ 某 ２０ 年 ５ 为 Ａ公 司设计 ：于 ０９ 月 按税 法 规定 缴纳 个 人所得 税 。基 于此 ， 们 取 得收 入 ５００ 。如果 于某 和 Ａ公 司存在 我 ２０ 元 在进 行 纳税 筹划 时 ，应根 据具 体 情况 ，合理 稳 定的 雇佣 关系 ，则应按 工 资 、 金 所得缴 薪 发放 奖 金 ，尽 可 能降 低年 终 奖 的适 用税 率 。 税 ，其应 纳 个税税 额 为 ：５ ００ ２ ０ ） ０ （２０ ００ ×３ 尤其是合理利用税收临界点 ，降低税 负。 ％ 一３７ ３５一ｌ６５元 ） 果于 某与 Ａ公司不 】２（ ； 如 案 例３ ２０ 年 了经理 月工 资 为６Ｏ 元 ， 存在 稳 定的雇 佣 关 系 ， 该项 所得 应按 劳务 － ． ０９ 一 ＯＯ 则 丁经理 预 计会取 得 年终 奖金 ４ ００ ，对 该 报酬 所 得缴税 ，其 应纳 个税 税额 为 ５００× ８０ 元 ２０ 奖金按月发放 、每半年发放一次和年终一次 （ —２ ％） ０ １ ０ ×３％ ２０ ０ ０＝１４０ 。因此 ， ０８ 元 性 发放三种方式进行比较 ：若 奖金按月发 如果于某与 Ａ公司不存在稳定的雇佣关系， 放 ，全 年应 纳 个税 ＝ （０ ０ ４ ０ ～ ０ ０ ｘ ｆ ０ ＋ ０ ０ ２ ０ ） 他可 以节税 ｌ４ 元 （１２～ ｏ８ ） ６ ５ １６ ５ ］４ｏ。 １ ２％一 ７］ ２ ４０ 元； ０ ３５×１ １７０ 若按半年发放， 全 》 转 ２ ０页 ４

工资薪金个人所得税筹划分析

工资薪金个人所得税筹划分析

工资薪金个人所得税筹划分析工资薪金个人所得税筹划分析随着社会的不断发展，越来越多的人开始关注个人财务规划和税务筹划。

其中，工资薪金个人所得税筹划尤为重要。

在我国现行个人所得税制度下，个人所得税征收方式主要是按照综合所得逐级累进计税的原则，税负较重。

因此，进行合理的工资薪金个人所得税筹划，是降低个人税收负担的有效方式之一。

接下来，我将从个人所得税的征税对象、征收方式、计税依据和税收优惠等方面进行分析、探讨。

一、个人所得税的征税对象和征收方式个人所得税的征税对象是指境内个人取得的各种所得，包括工资、薪金所得、个体经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得；财产租赁所得、财产转让所得；偶然所得等。

个人所得税的征收方式主要是按照综合所得逐级累进计税的原则，即对个人所得进行汇总后按照分档计税，最终得出一个综合所得税率。

其中，综合所得的计算方法是：全年综合所得额=税前收入- 5000元- (五险一金+ 专项扣除+ 其他扣除)，全年应纳税所得额=全年综合所得额- 起征点5000元。

二、个人所得税的计税依据个人所得税的计税依据主要包括收入、支出和扣除三个要素。

其中，税收基数是个人所得税的基础，也是税收依据，是指个人所取得的所得，包括经营所得、工资薪金收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利等各类所得。

支出是指法律法规规定的可以进行扣除的费用，包括子女教育、继续教育、赡养老人和教育、租房居住等方面的支出。

扣除是指法律法规赋予个人的扣除权利，包括个人社保、住房公积金、赡养老人和教育、继续教育等各种扣除项目。

三、工资薪金个人所得税的筹划方法1、选择适当的薪资组成企业薪酬制度的设置，是影响个人所得税负担的关键因素之一。

为减少个人所得税的负担，可根据不同岗位、职务、工龄等条件，选择合适的薪资组成。

比如说，将部分收入以奖励的形式给予员工，这样就可以享受更多的个人所得税减免优惠政策。

2、利用家庭分配优惠政策按照我国税法规定，夫妻和未成年子女之间的收入如果积极地互相转移，是可以享受税收优惠政策的。

浅析工资薪金个人所得税纳税筹划

浅析工资薪金个人所得税纳税筹划

浅析工资薪金个人所得税纳税筹划摘要:如何合法、合规减轻个人所得税税负是一个重要的研究内容，因此个人所得税的纳税筹划会变得越来越重要。

关键词:工资薪金个人所得税随着经济的快速发展，企业员工收入水平逐渐提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。

个人所得税纳税筹划有利于减少纳税支出，减少偷税、漏税行为，就工资薪金所得项目而言，我们可从以下几方面进行探讨。

一、扣除非税项目收入根据现行税法，非税项目主要有以下几项：个人按照国家或者地方政府规定的比例缴付的基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费和住房公积金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休工资、退职费、离休生活补助费、离休工资、；独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴等等。

全面了解员工个人收入中非税收入部分，扣除符合税法规定的项目。

二、工资薪金均衡发放许多企业年终考核结束后，将年终奖金和福利补助一次性发放，个人所得税计算是按7级超额累进税率按月计算的，收入越高，税率就越高，纳税也就越多。

这样，就可能造成发放当月纳税增多的现象。

因此，要尽量避免累计一次性发放奖金和补助的现象。

可以考虑将按年考核改为按季度考核甚至按月考核，并按月兑现收入，那么，职工的税负就会下降。

【案例1】某企业员工，2012年12月在中国境内取得工资性收入3200元、年终奖24000元，计算全年应缴纳个人所得税。

工资应纳个税=0年终奖应纳个税＝(24000－300)×10％－105=2265（元）全年共纳税个税＝0＋2265＝2265（元）【案例2】若上例中奖金平均到12个月发放，其他条件不变，计算全年应缴纳个人所得税。

工资应纳个税=（5200—3500）×10％－105=65（元）全年工资应纳个税=65×12=780（元）可见，分月发放奖金节税2265-780=1485（元）。

但是，当员工的工资薪金应纳税所得达到起征点以后，将年终奖金或补助分摊到季度或月度发放有时税额会比一次性发放高。

个人所得税筹划的开题报告

个人所得税筹划的开题报告

个人所得税筹划的开题报告
一、研究背景
随着我国国民经济的发展，个人所得水平也不断提高，人们对于个人所得税的关注度也越来越高。

个人所得税是一种国家税收，是个人通过从事工作、经营、投资等活动所得到的收入缴纳的税收。

个人所得税筹划是指通过各种合法手段去降低个人所得税负担的一种税收筹划。

在当前经济形势下，个人所得税筹划不仅关系到个人的经济收益，也关系到国家税收的稳定性和健康发展。

二、研究目的
本文旨在通过研究个人所得税筹划的相关理论和实践，形成一套完整的个人所得税筹划方案，以减少个人的税负，促进个人经济发展。

三、论文内容
本文将围绕以下几个方面进行研究：
1、个人所得税政策梳理：对我国现行个人所得税政策进行梳理，分析其税收目的及税率设置。

2、个人所得税筹划理论探讨：阐述个人所得税筹划的基本概念、筹划原则和方法，探讨个人所得税筹划的理论基础。

3、个人所得税优惠政策解析：针对我国现行个人所得税优惠政策，深入分析其优惠对象、优惠条件、优惠额度等，为个人所得税筹划提供理论基础。

4、个人所得税筹划实践案例分析：从个人所得税筹划的实际应用角度，选取典型案例进行分析，查找结合实际的筹划方案，为个人所得税筹划的实践提供指导。

四、研究方法
本文采用理论研究和实证研究相结合的研究方法。

通过收集和整理相关资料和文献，结合实际案例，分析和比较各种个人所得税筹划方案的优缺点，以最终形成一套符合国情的个人所得税筹划方案。

五、论文意义
本文主要探讨了个人所得税筹划的相关理论与实践，对于规范个人所得税筹划行为，改善个人财务状况，促进个人经济发展，具有重要的理论和实践意义。

2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划

2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划

2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划1. 纳税筹划定义与重要性纳税筹划，顾名思义，是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理的财务安排和税务规划，以减轻税收负担、实现税后利益最大化的经济行为。

对于个人而言，工资薪金个人所得税的纳税筹划尤为重要，因为它直接关系到个人收入的实际到手金额和生活品质。

通过有效的纳税筹划，个人可以在合法范围内减少税收支出，提高可支配收入，从而更好地规划个人财务和实现财富增值。

2. 纳税筹划的基本原则在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划时，需要遵循以下几个基本原则：合法性原则：所有纳税筹划活动都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法和相关法律法规。

前瞻性原则：纳税筹划应具有前瞻性，考虑到未来可能变化的税法环境，避免因为税法变动而带来的风险。

综合性原则：应综合考虑个人整体税负情况，不仅局限于个人所得税，还包括其他可能涉及的税种。

风险可控原则：在追求节税效果的同时，要充分考虑风险的可控性，避免因筹划不当而引发的税务纠纷或法律风险。

3. 税法规定与筹划空间个人所得税法对个人工资薪金所得规定了相应的税率和计算方法，同时也为纳税筹划提供了一定的空间。

例如，税法允许纳税人合理利用税法规定的减免税政策、扣除项目、税率差异等，进行合理的税务规划。

通过调整收入来源、调整扣除项目、合理利用税收优惠政策等手段，可以在合法范围内降低应纳税额，提高税后收入。

4. 纳税筹划的具体策略在工资薪金个人所得税的纳税筹划中，可以采取以下几种具体策略：合理调整收入结构：通过调整工资薪金和其他收入的比例，利用不同收入来源的税率差异，降低整体税负。

充分利用扣除项目：根据个人实际情况，充分利用税法规定的各项扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少应纳税所得额。

合理规划税收优惠政策：了解并合理利用税法规定的各项税收优惠政策，如年终奖的计税方法、退休金的免税政策等，降低税收负担。

5. 纳税筹划的常见方法在实际操作中，常见的工资薪金个人所得税纳税筹划方法包括：分期领取奖金：通过将年终奖金分期领取，将高税率部分转化为低税率部分，从而降低税收负担。

企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析(精)

企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析(精)

企业职工工资薪金个人所得税纳税筹划浅析朗威公司：李勇张心宽随着我国市场经济的快速发展，企业职工的工资薪金收入水平也不断提高，越来越多的职工成为个人所得税的纳税人。

虽然这些个人所得税是由个人自己负担的，但实际由企业代扣代缴，职工个人对个税的影响力很小。

对于普通职工来说主要的收入来源还是工资薪金这一块，如果企业能够进行精心的筹划，统筹安排，在不违法的前提下，尽可能地减轻税负，不仅对职工有利，直接增加职工的实际待遇，而且对企业效益也产生积极的影响。

下面本人就我国企业职工工资薪金所得应纳个人所得税的纳税筹划谈谈个人的观点。

一、纳税筹划相关概念1、工资薪金个人所得税纳税筹划含义关于个人所得税很多人存在一个误区：交多少个人所得税都是财务部门考虑的事，而实际情况是在企业确定薪酬制度的那一刻起，个人税负已经基本确定，这时再靠财务部门做所谓的“技术处理”已经于事无补，因此个人所得税应从业务部门制订薪酬制度开始进行筹划，本文将工资薪金个人所得税纳税筹划理解为如下含义：在符合立法精神的前提下，扣缴义务人利用税法的特定条款和规定，借助一定的方法和实现技术，通过对个人工资、薪金所得的发放进行周密筹划，以防范涉税法律风险、准确履行纳税义务、实现个人税负最小的一种管理活动。

2、偷税、避税、纳税筹划的比较（1）纳税筹划与偷税比较: 我国刑法对偷税的界定是：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的。

”偷税是一种违法行为, 是国家采取严厉打击措施, 加以限制的. 而纳税筹划充分考虑法律评估, 符合国家的立法精神, 受国家保护和支持.（2）纳税筹划与避税相比:避税, 是指纳税人利用税法规定上的漏洞. 不足和缺陷, 在纳税前采取合乎法律规定的方法规避或者减轻税收负担的行为。

避税的目标是少缴税款、降低税收负担，但避税遵循的原则与纳税筹划不同，避税强调“非违法”原则，即只要不违背法律法规明文规定即可，其着力点在寻找税法规定的漏洞或者盲点，在某种程度上其行为结果可能是和税收的立法精神相违背的。

浅析新税法下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法下工资薪金个税的纳税筹划

浅析新税法下工资薪金个税的纳税筹划摘要：个人所得税相对于其他税制来说，它所处的地位较为重要。

最近几年来，由于经济的快速发展，无形之中将个税存在的问题一一显现出来，因此对个税进行纳税筹划尤为重要。

为了缩小国民的贫富差距、提高国民收入和推进纳税实施，新税法在原税法的基础上进行了修订，调增了工资薪金的纳税起征点，增加了六项专项扣除等一系列优惠政策，减轻了低薪职工的税收负担。

本文通过分析我国新个税政策，阐述工资薪金改革前后因纳税筹划产生的问题及影响，提出工资薪金个税筹划的建议。

关键词：个人所得税;工资薪金;纳税筹划引言个人所得税有三种税制模式，分别为分类制模式、综合制模式和混合征收制模式。

由于我国居民的收入水平的提高，社会的快速发展，旧税法适用的分类制模式已经不适应我国的发展现状，因此新税法将原先的分类制税制模式转化为分类制与综合制相结合的税制模式。

新《个人所得税》在原税法的基础上，将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等劳动性所得纳入综合征税范围。

纳税人可在纳税前，依法扣除所属旧税法下的扣除项目与新增六项专项扣除项目。

由于新税法的计税方式出现了大幅度的变动，全年一次性奖金计税也随之发生变动，为了减轻纳税人税负负担，纳税人可根据自身实际情况，对全年一次性奖金进行纳税筹划，可通过选择单独计税或纳入综合所得计税的两种计税方式，通过对比税后收入的大小，企业选择对纳税人税负最小化的计税方式。

这些政策都是以纳税人的利益为主进行颁布与实施的，其主要目的是权衡职工与企业的利益，以便减轻纳税人的纳税负担，带动职工工作积极性和形成适合本企业的运营模式，实现社会稳定发展的目的。

1工资薪金个税政策和纳税筹划概述1.1工资薪金个税政策工资、薪金个税所得不仅指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金等明确规定的内容，除此之外，与任职或者受雇有关的其他所得也属于工资薪金范畴。

比如劳动分红与股权分红、补贴、津贴等其他所得。

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相比西方国家，我国的税收筹划起步比较晚。改革开放初期税收筹划还鲜为人知，随着改革开放的深入和市场经济的发展，税收筹划才渐渐被人们认识、了解和实践。税收筹划在我国出现的时间很短，还是个新事物。正如改革开放初期，税收筹划问题很敏感，甚至误认为税收筹划是避税、逃税等，特别是政府部门，新闻出版单位，对于节税方面的文章及著作，担心其带来的负面的影响，就被打入“冷宫”。
再次，个人所得税纳税筹划促使纳税人纳税意识的提高。纳税人纳税筹划的初衷是为了少交税额，而这种方法是合法的或是不违法的，只是充分利用了国家的财税政策的优惠政策等，通常为了提高纳税筹划的效果，这样可以刺激纳税人不断的研究财税政策和法规知识。这样就激励了纳税人的提高政策水平、增强纳税意识、自觉杜绝偷税、逃税等违法行为。
[5]王艺.浅析（工资薪金）个人所得税的纳税筹划[J].财经界（学术），2010，(24)：406-408.
[6]高欣.浅谈个人所得税的纳税筹划[J].中国乡镇企业会计，2010，(11)：69-71.
[7]张怀周.浅谈“工资薪金”个人所得税的纳税筹划[J]. 财会研究，2009，(9)：19-20.
开题报告
会计学
浅析工薪个人所得税纳税筹划
一、选题的背景和意义
选题的背景:
纳税筹划活动最早可以追溯到20世纪30年代，其发生在英国、美国、澳大利亚等经济发达的国家。尤其近30多年来，税收筹划在许多国家得以迅速发展，日益成为纳税人理财或是经营管理决策中最重要的考虑因素之一。现在西方国家税收筹划几乎是家喻户晓的。
（一）提高职工福利水平，提高实际收入
（二）税率的转换的筹划
六、改善个人所得税纳税筹划的措施
（一）培养纳税筹划人才
（二）完善纳税法、研究手段及技术路线、实验方案等
采取的研究方法：
本人将采用文献检索、网络调查等方法来进行论文的研究。
采用的分析手段：
[12]刘阳.工薪所得个人所得税纳税筹划浅探[J].现代商业，2010，(17)：240-241.
[13]李勇. 工资、薪金个人所得税纳税筹划模型[J].会计之友，2011，(16)：36-38.
[14]朱会芳.工资薪金个人所得税务筹划探析[J].财会通讯，2011，(9)：139-140.
[15]吴卫清.纳税筹划在企业战略决策中的运用——S（中国）公司的案例剖析[D].苏州大学，2010.
[16]Deborah Schanz,Sebastian Schanz.Introduction to Tax Planning[M].Business and Economics,2011:3-10.
其次，个人所得税纳税筹划有助于切实提高员工的实际收入水平。其实对于员工来说，他们并不关心自己税前工资额是多少，也不关心他们这次工资和奖金要缴纳多少税，他们只关心实际到手的工资额，只有实发的工资或福利才能刺激员工的积极性从而激发他们的劳动能力。所以企业要通过各种税收方案的比较，选择最低纳税成本，减少纳税额度来实现员工利益最大化。
工资薪金个人所得税的纳税筹划是税收筹划的一个分支，提高了员工实际的收入水平，促进员工劳动的积极性，有利于企业留住人才，才能使企业够更好的发展，也可以减轻企业的经济负担，节约税收成本，从而提高经济效益。因此越来越被人们所关注。
选题的意义
首先，个人所得税纳税筹划有助于税收法律知识的广泛的应用。要进行合理的税收筹划，则需要掌握扎实的相关的税法知识和税收优惠政策。
[8]李学军，李宇.谈我国个人所得税的纳税筹划——以工资、薪金所得为例[J].企业家天地，2009，7：73-74.
[9]刘登英.职工福利费和职工工薪的纳税筹划分析[J].中国乡镇企业会计，2010，(11)：77.
[10]曲超.个人所得税的改革与筹划[J].现代商业，2011，(3)：162.
[11]丁业彬.工薪阶层的个人所得税筹划[J].囊樊职业技术学院学报，2010，09(6)：42-44.
最后，个人所得税的税收筹划有助于国家相关税收政策、法规的不断完善。国家通过纳税人的税收筹划的方案了解到个人所税法和相关的税收政策存在漏洞，就会不断完善财税的政策和法规。国家对工资、薪金个人所得税的纳税起征点已进行了三次上调。
二、研究目标与主要内容（含论文提纲）
研究目标：
本文的研究目标是了解企业职工薪金构成的实际情况，利用各种方法方式对工资薪金进行合理的筹划，探讨如何做好个人所得税纳税筹划工作。
本人通过参阅各种国内外税收筹划发展现状，工资薪金个人所得纳税筹划的方法和渠道，选择最优的纳税筹划法方案等方面的相关文献资料及案例分析，总结以上资料的基础上，并跟一些财务人员了解她们公司的具体筹划渠道，并通过网上查找的相关资料及数据，为论文提供了最实际可靠的的数据资料。
技术路线：
四、中外文参考文献目录（理工科专业应在10篇以上，文科类专业应在15篇以上，其中外文文献至少2篇。）
主要内容：
一、引言
二、个人所得税纳税筹划的概述
（一）纳税筹划的原则
（二）新个人所得税纳税筹划的思路
三、个人所得税纳税筹划的重要性
四、个人所得税纳税筹划的现状
（一）纳税筹划理论尚未成熟，且宣传力度弱
（二）企业负责人对纳税筹划的认识不够
（三）目前我国的税法改革频繁、规范性较差
（四）专业性强，人才匮乏
五、工资、薪金纳税筹划具体方法
[1]杨霞.工薪个人所得税的纳税筹划[J].会计之友，2010，（21）：115-116.
[2]吴璇.论个人所得税的纳税筹划思路[J].中国总会计师，2011，（07）：108-109.
[3]蓝天.个人所得税的最优缴纳之有效区间与无效区间[J].时代金融，2011（2）：164.
[4]刘春梅.浅析工资薪金的个人所得税筹划[J]. 科技信息，2011，(9)：389，383.
但随着社会不断进步和经济迅速发展，再加之全球的金融危机后出现的通货膨胀，全国出现物价水平不断上涨和个人收入不断提高，因此个人所得税的纳税主体日益庞大。因此在依法纳税的前提下，如何保证个人工资薪金有所提高而税收负担又不增加已成为企业非常关心的问题，因为借助税收筹划可以减轻经济负担来提高企业的经济效益，也可以提高员工的实际收入。