第三章货币资金与应收项目

货币资金和应收项目一、货币资金货币资金是公司拥有的现金以及即将转化为现金的金融资产。

在财务报表中，货币资金通常归为流动资产，因为公司可以随时将其转换为现金。

货币资金包括以下几个主要方面：1.1 现金现金是最直接的货币资金形式，包括公司的现金存款和现金等价物。

现金存款指的是公司在银行或其他金融机构中的存款。

现金等价物指的是具有高度流动性和短期到期日的金融工具，例如短期国债和货币市场基金。

1.2 银行存款银行存款包括公司在各个银行的资金存款。

这些存款常常是为了满足日常经营需要而保持的，也可以通过支票或电子转账等方式方便地转化为现金。

1.3 货币基金货币基金是一种投资工具，它主要投资于短期、低风险的金融资产，如国债、银行存款、短期债券等。

货币基金通常具有较高的流动性和较低的风险，是很多公司用于短期资金管理的工具。

二、应收项目应收项目是指公司从客户或其他方面应收到的款项或其他形式的权益。

它们通常是由销售商品或提供服务而产生的，并且在一定时期内可以收回。

应收项目包括以下几个主要方面：2.1 应收账款应收账款是公司对客户或其他方面拥有的未到期的款项。

这些款项通常是由销售商品或提供服务产生的，可以通过现金、支票、银行转账等方式收回。

2.2 应收利息应收利息是指公司从贷款、债券等债权性投资中获得的利息收入。

这些利息在合同约定的时间内或定期收取，并可以通过现金或银行转账等方式收回。

2.3 应收股利应收股利是指公司从其股权投资中获得的股利收入。

这些股利在股权投资公司宣布分红后可收取，并通常以现金或股票形式支付。

2.4 其他应收款项其他应收款项包括公司从客户或其他方面拥有的其他权益。

这些款项的形式多种多样，例如预付款、押金、预付租金、票据等。

三、货币资金和应收项目的管理货币资金和应收项目的管理对于公司的流动性和资金状况至关重要。

以下是一些管理这些项目的常见做法：3.1 现金流量预测通过对公司未来一段时间内现金流量的预测，可以帮助公司合理安排货币资金的使用和收回应收项目的时间。

中级财务会计练习题第三章货币资金及应收预付项目一、单项选择题1.某企业于1月15日销售产品一批,应收账款为11万元，规定对方付款条件为2/10,1/20，n/30。

购货单位已于1月22日付款。

该企业实际收到的金额为（）万元.（计算现金折扣时考虑增值税）A. 11 B。

10 C. 10.78 D. 8.82、甲企业对外提供中期财务报告。

4月30日收到带息应收票据一张，期限6个月,面值100000元，票面利率6%，6月30日计息后，应收票据的账面价值是（ )元。

A、100000B、101000C、106000D、1030003、甲公司2003年成立并开始采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比率为2％。

2003年末应收账款余额为750万元.2004年2月确认坏账损失15万元，2004年11月收回已作为坏账损失处理的应收账款3万元，2004年末应收账款余额600万元，则该企业2004年末提取坏账准备的金额是（）万元.A、9B、15C、12D、34、甲企业2004年6月16日销售产品一批，销售收入为30000元,适用增值税率为17％规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30,则该企业6月21日收到该项货款时，应借记“财务费用”科目金额为（）元（假定计算现金折扣不考虑增值税）。

A、300B、600C、351D、7025、甲公司2003年起采用销货百分比法计提坏账准备，2003年赊销金额750万元，估计损失比例1%，2004年6月16日确认坏账损失6万元，8月1日收回已作为坏账损失处理的应收账款4.5万元，2004年赊销金额600万元，计提准备比例同上年，该企业2004年末“坏账准备”科目的余额是（）万元。

A、7。

5B、6C、12D、06、某企业年末结账前“坏账准备"的余额在借方，年末调整时应当（ ).A、按余额与应提数的差额退回，冲减资产减值损失B、按余额与应提数的差额补提，计入资产减值损失C、按余额与应提数之和退回，冲减资产减值损失D、按余额与应提数之和提取坏账准备,计入资产减值损失7、下列各项中，应计入“坏账准备"账户贷方的有（）。

货币资金与应收款项讲义概述货币资金和应收款项是公司资产负债表中重要的两个项目。

货币资金指的是公司所持有的现金和现金等价物，包括银行存款、库存现金等。

应收款项指的是公司应收的货款、借款及其他应收款项。

本讲义将详细介绍货币资金和应收款项的相关内容，并探讨其在企业财务管理中的重要性和应用。

货币资金货币资金是企业最具流动性和支付能力的资产。

它是企业日常经营活动的基础，可用于支付应付款项、采购原材料、支付日常费用等。

常见的货币资金包括：1.银行存款：企业将多余资金存入银行，以便随时取出或进行转账支付。

2.库存现金：企业日常收款后，暂时保留在企业现场备用的现金。

货币资金的计量方法主要有两种：1.明确指定法：将特定币种的现金和等价物分别列示。

2.综合结算法：将各币种的货币资金按照汇率换算为一种基本币种，然后以此币种计量。

货币资金的管理需要注意以下几个方面：1.流动性管理：经营者需要合理规划和管理货币资金的流动性，确保足够的资金流动性以满足企业日常经营活动的需要。

2.银行关系管理：与银行建立良好的关系，选择合适的银行服务，以获取更好的资金管理服务和利率优势。

3.风险控制：对于货币资金的风险，企业应建立风险管理机制，避免资金损失和风险。

应收款项应收款项是企业从其他公司或个人收取的应收账款、借款及其他款项。

应收款项是企业的资产，也是企业实现收入的主要来源之一。

常见的应收款项包括：1.应收账款：企业向客户提供商品或服务后，按约定的支付条件收取的货款。

2.借款：企业借款时应付的利息及到期偿还的本金。

3.其他应收款项：除应收账款和借款外，企业还有其他各类应收款项，如预付款、预收款、股东借款等。

企业应收款项的管理需要注意以下几个方面：1.信用管理：企业在与客户签订合同时应根据客户的信用状况和财务实力进行信用评估，确保客户的偿付能力。

2.催收管理：对于逾期未付款的客户，企业应及时采取催收措施，并与客户协商解决办法，以确保应收款项的及时回收。

第三章货币资金及应收款项业务题（一）1.向银行申请签发银行本票。

申请✂交存款项（从结算户存款中划转)✂取得银行本票.借：其他货币资金—银行本票存款 240 000贷：银行存款（结算户存款） 240 000注：银行本票存款与一般的银行存款有区别，它已指定用途，为加以区分，所以将其记入“其他货币资金”。

2。

银行转来委托收款结算凭证,支付上月管理部门的水电费. 借：管理费用 5 400贷：银行存款 5 4003。

持银行本票结算购料款.票面额240 000元，交易额234 000元，多余款对方暂欠。

借：材料采购/在途物资/原材料 200 000应交税费-增值税（进项） 34 000其他应收款 6 000贷：其他货币资金-银行本票存款 240 000注：使用银行本票，银行是按票面额240 000元办理转账(付给收款方）.票面额与交易额的差额6 000元，由交易双方另行结清,未收到时记入“其他应收款"。

销售企业：借：银行存款 240 000(票面额）贷:主营业务收入 200 000应交税费—应交增值税(销项） 34 000其他应付款 6 000注:销售方收到银行本票递交银行，不记入“其他货币资金”。

4.收到丙企业偿还的上月货款。

借：银行存款 80 000贷：应收账款 80 0005.向银行申请签发银行汇票。

申请✂交存款项（从结算户存款中划转）✂取得银行汇票。

借:其他货币资金-银行汇票存款48 000贷:银行存款 48 000注：与银行本票的处理相同6。

持银行汇票结算购料款。

票面额48 000元，交易额46 800元（多余款银行会主动退回）。

借：材料采购/在途物资/原材料 40 000应交税费—增值税（进项) 6 800贷：其他货币资金—银行汇票存款 46 800注：使用银行汇票，银行按交易额办理转账(付给收款方）.票面额大于交易额的多余款，银行会即刻退回，不必作债权入账.销货企业：借：银行存款 46 800(交易额）贷:主营业务收入 40 000应交税费-应交增值税(销项) 6 800注：销售方收到银行汇票递交银行，不记入“其他货币资金”。

货币资金与应收项目概述货币资金和应收项目是公司财务状况中两个重要的组成部分。

货币资金指的是公司的现金和存款，而应收项目是指公司尚未收回的资金。

本文将重点介绍货币资金和应收项目的定义、特点、重要性以及管理方法。

货币资金的定义和特点货币资金是指公司在银行账户上的现金和短期存款。

它是公司运营资金的重要组成部分，用于支付日常业务活动的开支以及应对紧急情况。

货币资金具有以下特点：1.高流动性：货币资金易于转化为现金，可以随时用于支付和解决问题。

2.价值稳定：货币资金的价值相对稳定，不会受到市场波动的影响。

3.风险较低：货币资金通常存放在银行，并受到银行的保护，风险较低。

应收项目的定义和特点应收项目是指公司向客户提供货物或服务后，尚未收到款项的债权。

应收项目通常分为应收账款和其他应收款两类。

其特点包括：1.长期性：应收项目往往存在较长的收款周期，需要一段时间才能收回款项。

2.风险性：应收项目存在一定的风险，因为客户可能无法按时支付款项或无力支付。

3.销售性：应收项目的产生与公司的销售业务密切相关，是公司运营效益的重要指标。

货币资金与应收项目的重要性货币资金和应收项目对于公司的财务状况和经营活动具有重要影响，其重要性主要体现在以下几个方面：1.流动性保障：货币资金可用于支付日常业务活动的开支，保障公司正常运营。

2.银行借款能力：货币资金水平直接影响公司的借款能力和借款成本。

3.应收项目管理：应收项目的催收和管理对公司的现金流量和营收增长至关重要。

4.风险控制：通过合理管理货币资金和应收项目，可以降低公司面临的财务风险。

货币资金与应收项目的管理方法为了更好地管理货币资金和应收项目，公司可以采取以下管理方法：1.货币资金管理：–制定现金流量预测和预算，合理安排资金使用。

–建立有效的现金管理制度，规范资金收付流程，防止资金滞留和浪费。

–积极管理银行存款，选择高流动性、低风险的投资品种。

2.应收项目管理：–建立健全的客户信用评估体系，识别和控制潜在违约风险。