小规模纳税人的账务处理复习课程

学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训 深圳会计实操培训_会计实操培训课程内容有哪些？学乐佳常年开设了深圳会计培训班，深圳会计实操培训，深圳进出口退税班！会计实操课程内容有哪些呢？学乐佳开设了会计实操A班：小规模纳税人全盘财务处理和会计实操B班：一般纳税人全盘财务处理。

小规模纳税人全盘账务培训主要分为商业企业账务和服务企业账务两部分课程：（一）小规模纳税商业企业账务处理1、以真实小规模商业企业为实例，针对公司所提供的销售、费用类发票及工资表编制进行会计分录；2、存库资产、成本、以及增值税和增值税附征的核算；3、编辑、调整会计报表（其中包含利润表和资产负债表）；4、账簿登记(包含明细账,总账,多栏和数量金额式明细账)；5、详解小规模商业企业发生的经济业务的账务处理流程；6、服务业企业的月末处理等。

学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训（二）小规模纳税服务企业账务处理1、以真实小规模服务业企业为实例，按照公司提供的销售、费用类发票及工资表编制进行会计分录；2、对存库资产、以及营业税和营业税附征的核算；3、编辑、调整会计报表（其中包含利润表和资产负债表）；4、账簿登记(包含明细账,总账,多栏和数量金额式明细账)；5、详解服务业企业发生的经济业务的账务处理流程；6、服务业企业的月末处理。

一般纳税人全盘账务培训主要分为商业企业常务处理和工业企业财务处理两部分课程：（一）一般纳税人商业企业账务处理1、以真实小规模商业企业为实例，针对公司所提供的销售、进项、费用类发票及工资表编制进行会计分录；2、存库资产、成本、进项、销项，以及增值税和增值税附征的核算；3、账簿登记(包含明细账,总账,多栏和数量金额式明细账)；4、编辑、调整会计报表（其中包含利润表和资产负债表）；学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训5、详解一般纳税人商业企业发生的经济业务的账务处理流程；6、一般纳税人商业企业的月末处理内容；7、认证发票。

小规模纳税人账务处理流程及凭证要点(全面完整版)(可以直接使用，可编辑全面完整版资料，欢迎下载）增值税小规模纳税人账务处理流程及凭证要点1、缴税凭证处理借：应交税金-增值税3%-城建税其他应交款-教育费附加贷：银行存款2、费用凭证借：管理费用-明细贷：现金或银行存款打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等办公费餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票）招待费食品、小额餐费福利费电费、水费水电费房租、场地租赁费、租车费租赁费过路过桥费、油费、汽车修理费汽车费用汽车保险、财产保险保险费印花税、房产税、土地使用税、车船税税金3、社保及住房公积金借：管理费用-社保类住房公积金其他应收款-社保类住房公积金贷：银行存款若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整4、工资（1）计提借：管理费用-工资贷：应付工资（2）发放工资借：应付工资贷：其他应收款-社保等应交税金-个人所得税现金营业外收入（单位内部罚款）应附：工资表两张凭证可以合并5、计提折旧学会使用财务软件中的固定资产模块借：管理费用-折旧贷：累计折旧6、往来收款借：银行存款或现金贷：应收账款–明细或其他往来明细设置要点经常销售客户建立明细非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）7、往来付款借：应付账款–明细或其他贷：银行存款或现金往来明细设置要点经常采购客户建立明细非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称（简称）8、进货借：库存商品-明细贷：银行存款现金应付账款-明细或其他公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。

要定期督促企业取得发票（也可以开具少量收据）。

借：库存商品-明细贷：应付账款-暂估入库9、销货借：现金银行存款应收账款-明细或其他贷：商品销售收入-明细应交税金-增值税3%计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03增值税=开票金额-商品销售收入10、计提城建税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税其他应交款-教育费附加税金的计算：城建税=-增值税*7%教育费附加=增值税*3%11、计提所得税借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款简化处理方法：借：所得税贷：银行存款12、结转成本借：主营业务成本贷：库存商品-明细要求客户编制成本表控制在收入的90%以内13、收入结转损益借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润14、成本费用结转损益借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本管理费用营业费用财务费用所得税小规模纳税人增值税网上申报流程一、实行网上申报增值税的小规模纳税人应于法定的申报期内通过网上申报系统申报缴纳增值税。

小规模纳税企业月度实操会计分录1、从银行提现一笔钱借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、从供应商处购买一批产品a，且包装另外收费借：库存商品周转材料-包装贷：银行存款4、次日销售该批商品a，钱未收回借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用-包装材料贷：周转材料-包装借：应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额5、收回商品a的款借：银行存款贷：应收账款6、赠送一款产品给客户体验借：销售费用-业务宣传费贷：库存商品7、客户退回一批商品，需要退款借：主营业务收入应缴税费-应缴增值税-销项税额贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本8、政府税务优惠，免部分增值税借：应缴税费-应缴增值税贷：营业外收入-补贴收入9、发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款10、分配工资到销售部门，管理部门借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资11、向银行新借一笔短期借款借：银行存款贷：短期借款12、计提原来的短期借款产生的利息借：财务费用贷：应付利息13、季度支付短期借款产生的利息借：应付利息（前两个月计提的利息）财务费用（这个月产生的利息）贷：银行存款14、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款15、购买固定资产借：固定资产贷：银行存款16、计提固定资产折旧借：管理费用（管理部门使用的固定资产）贷：累计折旧17、清理固定资产时借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产18、发生清理费用时借：固定资产清理贷：银行存款19、变卖固定资产取得的收入借：银行存款贷：固定资产清理20、清理固定资产取得了收益借：固定资产清理贷：营业外收入21、结转损益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配-未分配利润22、所有者权益，提取公积，分配利润给股东借：利润分配-提取法定盈余公积贷：盈余公积借：利润分配-应付现金股利贷：应付股利借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利利润分配-提取法定盈余公积。

餐饮店账务处理(小规模纳税人3%税率)餐饮店账务处理（小规模纳税人3%税率）首先，需要结算营业收入，可以根据日结、周结或月结来进行。

需要注意的是，赠送代金餐券时不做会计处理，收到代金餐券时需要计入“销售费用-赠券”。

POS机收款需要挂账计入“应收账款-POS机”，由于月末与银行统一结算关扣除手续费才能确认。

收入需要价税分离，不含税收入计入“主营业务收入-”，税费计入“应交税费-应交增值税”。

未收入先价税合计入“主营业务收入-未”，待月末统一结转应交税费-应交增值税。

现金折扣不计入。

支付宝、微信的收入计入“其他货币资金”。

其次，需要购买办公用品，费用报销单和需要保留，价税合计入费用。

相应的分录是借“管理费用-办公费”，贷“银行存款”。

再次，需要采购物资，包括配料和菜品原料等，采购清单、入库单和需要保留。

相应的分录是借“原材料-物料”，贷“库存现金”。

接下来，需要采购鲜货，包括蔬菜、肉食、海鲜和其他食材等。

采购清单和需要保留。

购入后直接领用计入“主营业务成本”，若先入库再领用则计入“原材料”。

相应的分录是借“主营业务成本-餐饮成本”，贷“库存现金”。

此外，还需要购买锅碗瓢盆刀叉等物资，付款申请书、和银行支付回单需要保留。

购入后直接领用计入“主营业务收入-耗材”，如需先入库则计入“周转材料-耗材”，需要填写入库单。

相应的分录是借“主营业务收入-耗材/周转材料-耗材”，贷“银行存款”。

最后，需要购买茶类和打包盒。

付款申请书、和银行回单需要保留。

购入后直接领用计入“主营业务收入-耗材”，如需先入库则计入“周转材料-耗材”，需要填写入库单。

相应的分录是借“主营业务收入-耗材”，贷“银行存款”。

二十二、支付网络费根据附件的付款申请书、网络费和银行汇款回单，进行以下分录：借：管理费用-办公费 600贷：银行存款 600二十三、支付餐厅消毒费根据附件的付款申请书和消毒费，进行以下分录：借：销售费用-服务费 1500贷：库存现金 1500二十四、支付消防检测费根据附件的付款申请书、检测费和银行汇款回单，进行以下分录：借：管理费用-服务费（或安全检测费） 6000贷：银行存款 6000二十五、支付员工宿舍费根据附件的付款申请书、和银行汇款回单，进行以下分录：借：管理费用-员工宿舍房租 3000贷：应付职工薪酬-职工福利费 3000借：应付职工薪酬-职工福利费 3000贷：银行存款 3000二十六、支付员工福利费根据附件的福利名单表，进行以下分录：发放代金赠券时）不做账收到赠券时）借：管理费用-福利费（代金券现金价值）贷：主营业务收入-餐券发放现金时）借：管理费用-福利费 2000贷：应付职工薪酬-职工福利费 2000借：应付职工薪酬-职工福利费 2000贷：库存现金 2000二十七、收取制服押金根据附件的收据，进行以下分录：借：库存现金 300贷：其他应付款-个人押金 300二十八、支付银行账户管理费根据附件的银行扣款回单，进行以下分录：借：财务费用-手续费 30贷：银行存款 30二十九、支付本月社会保险费根据附件的社保缴费明细表和银行扣款回单，进行以下分录：前期需做一步计提的分录）支付时）借：应付职工薪酬-社会保险费 .26其他应收款-代扣个人社保险费 7231.7贷：银行存款 .96三十、支付本月住房公积金根据附件的公积金缴费明细表和银行扣款回单，进行以下分录：前期需做一步计提的分录）支付时）借：应付职工薪酬-住房公积金 3370其他应收款-代扣个人住房公积金 3370贷：银行存款 .96三十一、发放上月工资根据附件的工资表、个税计算表和银行代发工资回单，进行以下分录：根据权责发生制，当月发生当月计提，后续支付，所以上月工资上月需做一步计提分录）支付时）借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款 .7其他应收款-代扣个人社会保险费 7231.7其他应收款中代扣个人住房公积金为3370元。

小规模纳税人增值税账务处理一、小规模纳税人的定义根据《中华人民共和国增值税法》的规定，小规模纳税人是指增值税纳税人中按月应税销售额不超过限额的纳税人。

目前，我国小规模纳税人的销售额限额标准是每年不超过100万元人民币。

小规模纳税人可以享受简化的税务登记和纳税申报程序，并按照3%的税率缴纳增值税。

二、小规模纳税人的增值税账务处理流程1. 开具增值税专用发票作为小规模纳税人，每次向购买方销售商品或提供服务时，都需要开具增值税专用发票。

开具增值税专用发票的内容包括纳税人的基本信息、发票代码和号码、销售商品的名称和数量、金额等。

同时，纳税人还需要对开具的专用发票进行登记、抄报和保存。

2. 缴纳增值税小规模纳税人在销售商品或提供服务后，需要按照规定的税率计算应缴纳的增值税。

具体计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 税率其中，税率为3%。

缴纳增值税的时间按照国家税务局的规定，通常为每季度末的15日前。

3. 抵扣进项税额作为小规模纳税人，纳税人可以根据购买商品或接受服务付出的增值税作为进项税额进行抵扣。

抵扣的范围包括符合增值税法规定的发票，以及纳税人购买固定资产和生产经营所需物品而产生的增值税。

纳税人应定期将购买商品或接受服务时获得的增值税专用发票按月进行登记，并扣除可抵扣的进项税额。

抵扣后的进项税额将用于抵减应缴纳的增值税额，多余部分可在后期进行抵扣。

4. 增值税账务登记小规模纳税人需要将每次销售、购买和缴纳增值税的相关信息记录在账簿上，以便随时查阅。

账簿的格式可以根据实际需要选择，但必须包含销售额、进项税额、应缴纳的增值税等内容。

增值税账务登记包括销售和进项发票的登记、销售额和进项税额的统计、应缴纳的增值税的计算等。

纳税人在进行账务登记时，应注意准确填写发票信息，以及按时进行账簿的更新。

5. 月度纳税申报作为小规模纳税人，纳税人需要每月根据实际的销售情况和进项税额进行纳税申报。

纳税申报的时间通常为每月的15日前。