百联集团内部控制规定

公司代码：600827 900923 公司简称：百联股份百联B股上海百联集团股份有限公司2020年度内部控制评价报告上海百联集团股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2020年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷□是√否2.财务报告内部控制评价结论√有效□无效根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2013.05.28•【文号】银监复[2013]259号•【施行日期】2013.05.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】其他金融机构监管正文中国银行业监督管理委员会关于百联集团财务有限责任公司开业的批复（银监复[2013]259号）百联集团有限公司：你公司《关于百联集团财务有限责任公司的开业申请》（百联集团财〔2013〕26号）收悉。

根据《企业集团财务公司管理办法》（中国银监会令2006年第8号）和《非银行金融机构行政许可事项实施办法》（中国银监会令2007年第13号）的有关规定，现批复如下：一、批准百联集团财务有限责任公司开业。

该公司中文名称为“百联集团财务有限责任公司”，英文名称为“Bailian Group Finance Co.，Ltd.”。

公司住所为上海市黄浦区中山南路315号8楼。

二、批准该公司注册资本为5亿元人民币。

该公司股东构成、出资额及出资比例如下：（一）百联集团有限公司，出资3亿元人民币，出资比例60％；（二）上海友谊集团股份有限公司，出资2亿元人民币，出资比例40％。

三、批准该公司经营以下本外币业务：（一）对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；（二）协助成员单位实现交易款项的收付；（三）经批准的保险代理业务；（四）对成员单位提供担保；（五）办理成员单位之间的委托贷款；（六）对成员单位办理票据承兑与贴现；（七）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；（八）吸收成员单位的存款；（九）对成员单位办理贷款及融资租赁；（十）从事同业拆借。

四、核准该公司以下董事和高级管理人员任职资格：吕勇董事长李国定副董事长杨阿国董事董小春董事梁庆云董事兼总经理张礼琦副总经理林大泳风险总监五、批准《百联集团财务有限责任公司章程》。

大型集团公司财务内部控制制度-货币资金货币资金是大型集团公司重要的资产之一，任何的内部控制制度都必须涵盖货币资金的管理，以保证集团公司资金的安全和有效利用。

以下是一份大型集团公司的财务内部控制制度-货币资金部分，供参考。

一、货币资金的保管1.1 货币资金统一由财务部门进行管理和保管，财务部门应设立专门的资金保管人员，定期进行资金清点，核对现金、支票、汇票等各项流入流出记录。

1.2 货币资金应存放在指定的银行账户内，并严格按照账户管理制度进行资金划拨。

1.3 货币资金的现金存放需进行巡查检查，发现异常情况应及时上报。

1.4 货币资金保管人员应对账户密码、印章等重要保管物品严格保密，避免信息泄露。

二、货币资金的收付管理2.1 货币资金的收款应按照成文或口头的规定执行，所有的收款单据均应标明收款日期、收款人、收款金额等信息。

2.2 货币资金的支付应按照合同、财务预算等相关制度进行支付，并实行双重审核制度。

2.3 货币资金支付前，应核对付款计划，核实对方账户余额，并对相关货币资金支付单进行审批。

2.4 货币资金支付后，应及时核实对方账户收款情况，并将相关支付单据进行登记和归档。

三、货币资金的监管3.1 集团公司应制定完善的现金管理制度，对现金日流入、流出、余额及银行存折、对账单等进行监管和定期汇报。

3.2 财务部门应组织开展定期的现金清点工作，清点情况应及时报告上级。

3.3 财务部门应制定完善的现金使用计划，并在每月底将现金使用情况上报上级，以便及时调整和监督。

3.4 财务部门应建立货币资金内部交易记录，核查所有资金划拨情况，并建立内部审计机制，发现异常情况及时纠正。

以上是大型集团公司财务内部控制制度-货币资金部分的内容，仅供参考。

企业应结合自身实际情况制定适合的内部控制制度来保障资金的安全和有效管理。

2023集团内部控制管理制度内部控制管理制度是指企业内部为了完成业务目标，依据法律规定、规则和制度，对内部控制过程进行规划、组织、实施、监督、评价和修正的一系列制度、措施和方法。

下面是一个关于2023集团内部控制管理制度的____字说明：第一部分：总则2023集团内部控制管理制度是为了确保公司的资产安全、合规经营和持续发展，并提高业务效率和业绩的一整套制度和措施。

第二部分：组织结构和职责2023集团内部控制管理制度明确了各级管理人员的职责和权限，包括董事会、监事会、高级管理人员和各个业务部门的职责划分和协作方式。

第三部分：风险管理2023集团内部控制管理制度规定了风险管理的流程和要求，包括风险识别、评估、控制、监测和应对等环节，确保公司能够及时识别和应对各类风险。

第四部分：内部控制制度2023集团内部控制管理制度明确了各类内部控制制度的规定，包括财务管理制度、采购管理制度、库存管理制度、资产管理制度等，确保公司各个方面的运营、管理和控制都符合规范和要求。

第五部分：信息系统和数据管理2023集团内部控制管理制度规定了信息系统的安全要求和管理措施，包括信息系统的建设、运营和维护，以及数据的备份、恢复和保护等，确保信息系统和数据的完整性、安全性和可用性。

第六部分：内部审计与监督2023集团内部控制管理制度明确了内部审计和监督的职责和程序，包括对各项业务活动和内部控制制度的评估、检查和监督，及时识别和纠正问题，提供有效的监督与改进措施。

第七部分：内部沟通与培训2023集团内部控制管理制度规定了内部沟通和培训的方式和要求，包括定期召开会议、发布内部通知、组织培训和交流等，以提高员工对内部控制管理制度的认知和遵守。

第八部分：处罚与补救2023集团内部控制管理制度规定了违反制度和规定的处罚与补救措施，包括纪律处分、追究责任、补偿损失等，以保障制度的有效执行和稳定运行。

第九部分：制度评价与改进2023集团内部控制管理制度规定了制度评价与改进的方法和程序，包括定期评估制度的合理性和有效性、及时调整和改进制度等，以适应公司业务的变化和发展。

百联股份内部控制1.企业简介百联股份是百联集团旗下的核心企业，成立于2014年11月24日。

公司经营范围包括国内贸易，汽车修理和配件，代理货运，货物和技术进出口业务等等。

2004年，华联商厦被第一百货吸收合并，将公司名称改为上海百联集团股份有限公司。

2017年5月26日，百联发表晚间公告，其接到控股股东的通知，联华超市的股东与百联集团签署了股份转让合同，将其所持有的联华超市的大量内资股转让给百联集团。

2017 年上半年，国家统计局公布的数据表明国内社会商品零售增长率是10.40%，经济发展持续增强，企业的经营效益大大回升。

百联股份是上市A股，2017年的持股比例是45.62%，现公司注册资本已经高达582，847，939.00元。

2.企业内部控制体系现状企业在不确定的环境中生存了很久，尽管是在上升的过程中。

然而，这种环境，对企业来说是一把双刃剑，所以风险管理以及企业对于不确定性的把控是很必要的同时这有利于企业价值的提高。

调查发现，我国国有企业对风险管理不是特别在意，几乎没有多少企业对客户信用，财务管理，采购，销售，物流都定期进行风险评估，业务等各个方面都没有完全领略风险管理的精髓。

2.1内部环境（1）治理结构公司根据国家相关法律法规，明确了完善的治理结构，基本上形成了有效科学的职责分工和制衡机制。

股东大会是公司的最高权力机构；股东大会由董事会负责；监事会对股东大会负责，监督公司高级管理人员依法履行相应的职责；总经理负责经营活动以及行政工作。

（2）机构设置及权责分配依据公司的实际，在机构的设置方面来保证内控制度的完善，每个职能部门同样制定了相对应的部门和员工职责；并且，公司特地在流程方面健全了制度体系：比如风险管理制度、公司对外投资和风险防范管理、内部审计制度方法等，以保证公司经营管理活动不仅能达到公司的战略目标，而且还能符合国家的要求，并且股东利益最大化得以保证。

（3）内部审计公司内部设置了审计机构，负责实施内部控制。

企业内部控制基本规范及配套指引企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (8)第一章总则 (8)第二章内部环境 (11)第三章风险评估 (14)第四章控制活动 (17)第五章信息与沟通 (20)第六章内部监督 (23)第七章附则 (24)企业内部控制应用指引 (25)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 .. 25第一章总则 (25)第二章组织架构的设计 (26)第三章组织架构的运行 (28)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 .. 30第一章总则 (30)第二章发展战略的制定 (30)第三章发展战略的实施 (32)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 .. 34第一章总则 (34)第二章人力资源的引进与开发 (35)第三章人力资源的使用与退出 (36)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 .. 38第一章总则 (38)第二章安全生产 (39)第三章产品质量 (40)第四章环境保护与资源节约 (41)第五章促进就业与员工权益保护 (42)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 .. 44第一章总则 (44)第二章企业文化的培育 (44)第三章企业文化的评估 (46)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 .. 47第一章总则 (47)第二章筹资 (48)第三章投资 (51)第四章营运 (53)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 .. 56第一章总则 (56)第二章购买 (57)第三章付款 (60)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 .. 62第一章总则 (62)第二章存货管理 (63)第三章固定资产管理 (65)第四章无形资产管理 (67)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 .. 69第一章总则 (69)第二章销售 (70)第三章收款 (71)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (73)第一章总则 (73)第二章立项与研究 (74)第三章开发与保护 (76)企业内部控制应用指引第11号——工程项目. 77第一章总则 (77)第二章工程立项 (78)第三章工程招标 (80)第四章工程造价 (82)第五章工程建设 (83)第六章工程验收 (85)企业内部控制应用指引第12号——担保业务87第一章总则 (87)第二章调查评估与审批 (88)第三章执行与监控 (90)企业内部控制应用指引第13号——业务外包93第一章总则 (93)第二章承包方选择 (94)第三章外包业务实施 (96)企业内部控制应用指引第14号——财务报告98第一章总则 (98)第二章财务报告的编制 (99)第三章财务报告的对外提供 (102)第四章财务报告的分析利用 (103)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (105)第一章总则 (105)第二章预算编制 (106)第三章预算执行 (107)第四章预算考核 (110)企业内部控制应用指引第16号——合同管理111第一章总则 (111)第二章合同的订立 (112)第三章合同的履行 (114)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (117)第一章总则 (117)第二章内部报告的形成 (118)第三章内部报告的使用 (119)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (121)第一章总则 (121)第二章信息系统的开发 (122)第三章信息系统的运行与维护 (124)企业内部控制评价指引 (127)第一章总则 (127)第二章内部控制评价的内容 (128)第三章内部控制评价的程序 (130)第四章内部控制缺陷的认定 (131)第五章内部控制评价报告 (133)企业内部控制审计指引 (135)第一章总则 (135)第二章计划审计工作 (137)第三章实施审计工作 (138)第四章评价控制缺陷 (141)第五章完成审计工作 (142)第六章出具审计报告 (144)第七章记录审计工作 (148)附录：内部控制审计报告的参考格式 (148)1.标准内部控制审计报告 (148)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (150)3.否定意见内部控制审计报告 (151)4.无法表示意见内部控制审计报告 (153)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

昆明百货大楼（集团）股份有限公司内部控制制度经2007年6月28日召开的第五届董事会第三十一次会议审议通过第一章总则第一条为加强昆明百货大楼（集团）股份有限公司（以下简称“公司”）的内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护股东合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等法律、行政法规、部门规章的规定，结合公司实际，特制订本制度。

第二条内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及所有员工为保证公司各项经济活动的效率和效益，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，确保公司信息披露真实、准确、完整和公平等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：（一）确保国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行；（二）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制；（三）保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；（四）提高公司经营效益及效率，提升上市公司质量，增加对公司股东的回报；（五）保障公司资产的安全、完整；（六）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。

第四条公司董事会对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。

第二章内部控制的内容第五条公司的内部控制主要包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。

建立内部控制时，应当考虑以下基本要素：（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等；（二）目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层层分解和落实；（三）事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内外事件进行识别，分清风险和机会。

上海百联集团股份有限公司上海百联集团股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度年报信息披露重大差错责任追究制度第一章 总 则第一条 为规范上海百联集团股份有限公司（以下简称“公司”）信息披露行为，进一步完善信息披露管理制度，提高年报信息披露质量和透明度，根据国家相关法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。

第三条 本制度适用于公司董事、监事和高级管理人员、各分公司和子公司负责人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员。

第四条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。

第五条 董事会秘书室协助董事会秘书负责收集、汇总与追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，逐级上报公司董事会批准。

第二章 年报信息披露重大差错的责任追究 第六条 有下列情形之一的应当追究责任人的责任：1、违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律法规和公司财务会计制度的规定，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；2、违反《上市公司信息披露管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》以及中国证监会和上海证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则和通知等，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；3、违反《公司章程》、《信息披露管理制度》以及公司其他内部控制制度，使公司年报信息披露发生重大差错且造成不良影响的；4、未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成公司年报信息披露重大差错且造成不良影响的；5、其他个人原因造成公司年报信息披露重大差错且造成不良影响的。

第七条 有下列情形之一，应当从重或者加重处理。

1、给公司造成重大经济损失且产生恶劣社会影响的；2、情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个人主观因素所致的；3、打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调查的；4、不执行董事会依法作出的处理决定的；5、董事会认为其它应当从重或者加重处理的情形的。

超市内部控制制度介绍超市内部控制制度旨在确保超市的运营和管理达到高效、安全和合规的目标。

本文档将概述超市内部控制制度的主要要素和重要步骤。

目标超市内部控制制度的目标包括：1. 提高超市的运营效率和效能。

2. 确保超市的资产和财务信息的安全。

3. 遵守适用的法律、法规和内部规定。

4. 发现和防止潜在的错误、失误、欺诈和浪费。

5. 保护超市员工和顾客的权益。

要素超市内部控制制度包含以下要素：1. 控制环境：超市管理层应建立稳固的内部控制环境，包括明确的组织结构、责任和权限分配，以及良好的道德和职业行为标准。

2. 风险评估：超市应定期进行风险评估，识别可能对超市运营和财务状况造成损害的内外部风险。

3. 控制活动：超市应实施各种控制活动，包括审查和批准的程序、授权和记录的要求，以确保超市的业务符合规定和标准。

4. 信息和通信：超市应确保及时、准确和完整的信息和通信流动，在内部员工之间以及与外部合作伙伴之间保持有效的沟通。

5. 监督和反馈：超市管理层应建立有效的监督和反馈机制，以检查内部控制制度的有效性并对其进行持续改进。

步骤建立和实施超市内部控制制度的步骤包括：1. 评估需求：首先，超市管理层应评估超市的需求和风险，确定内部控制制度的范围和要求。

2. 设计制度：根据评估结果，超市管理层应设计一套适合超市特点的内部控制制度，明确相关的政策、流程和程序。

3. 培训和沟通：超市管理层应对所有员工进行培训，确保他们了解内部控制制度，并与员工进行反馈和沟通。

4. 实施和监督：超市管理层应监督内部控制制度的实施情况，并定期进行内部审核和评估，发现并纠正潜在问题。

5. 持续改进：超市管理层应根据实际情况和反馈结果，进行内部控制制度的持续改进和优化。

总结超市内部控制制度是确保超市高效、安全和合规运营的重要手段。

通过建立稳固的控制环境、评估风险、实施控制活动、加强信息和通信，并进行有效的监督和持续改进，超市可以最大程度地提高运营效能，保护资产，并满足各类法律、法规和内部规定的要求。

【审计实操经验】内部控制的控制措施企业内部控制的核心是控制活动, 控制活动是企业根据风险评估结果, 结合风险应对策略, 确保内部控制目标得以实现的方法和手段。

企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。

企业应当结合风险评估结果, 通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法, 运用相应的控制措施, 将风险控制在可承受度之内。

1、风险控制。

风险控制要求单位树立风险意识, 针对各个风险控制点, 建立有效的风险管理系统、通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施, 对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

2、不相容岗位分离控制。

不相容岗位分离控制要求单位不相容职务分离的原则, 合理设置会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制。

主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

3、授权批准控制。

授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容, 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任, 经办人员也必须在授权范围内办理业务。

4、会计系统控制。

会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度, 制定适合本单位的会计制度, 明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序, 建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法, 实行会计人员岗位责任制, 充分发挥会计的监督职能。

5、预算控制。

预算控制要求单位加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理, 明确预算项目, 建立预算标准, 规范预算的编制、审定、下达和执行程序, 及时分析和控制预算差异, 采取改进措施, 确保预算的执行。

预算内资金实行责任人限额审批, 限额以上资金实行集体审批。

严格控制无预算的资金支出。

6、财产保全控制。

财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触, 采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施, 确保各种财产的安全完整。