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内部审计练习题（打印版）# 内部审计练习题（打印版）## 一、选择题1. 内部审计的主要目的是：A. 确保组织遵守所有法律法规B. 评估和改善组织的运营效率C. 仅对财务报表进行审计D. 为外部审计提供支持2. 以下哪项不是内部审计的职责？A. 评估控制环境B. 确保数据的准确性C. 处理客户投诉D. 监督风险管理3. 内部审计师在评估风险时，通常不包括：A. 财务风险B. 操作风险C. 法律风险D. 市场推广策略4. 内部控制的五大要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、合规性、审计计划、内部控制、监督C. 审计证据、审计程序、审计报告、审计发现、审计建议D. 财务报告、预算控制、合同管理、资产保护、风险评估## 二、判断题1. 内部审计仅关注财务报表的准确性。
（）2. 内部审计师可以参与制定组织的内部控制政策。
（）3. 内部审计的发现和建议必须保密，不得对外公开。
（）4. 内部审计可以独立于组织的日常运营。
（）5. 内部审计的目标是提高组织的透明度和问责性。
（）## 三、简答题1. 简述内部审计与外部审计的主要区别。
2. 描述内部审计在组织中的作用。
3. 解释内部审计如何帮助组织识别和减轻风险。
## 四、案例分析题案例背景：XYZ公司是一家大型制造企业，最近发现其库存管理存在问题，导致库存成本过高。
公司管理层决定进行一次内部审计，以评估和改进库存控制系统。
问题：1. 作为内部审计师，你将如何规划这次审计？2. 你将使用哪些方法来评估库存控制系统的有效性？3. 假设审计发现了一些控制缺陷，你将如何向管理层报告这些发现，并提出改进建议？## 五、论述题论述内部审计在促进组织合规性方面的作用，并举例说明。
注意：本练习题旨在帮助学习者更好地理解内部审计的概念、方法和实践。
请在完成练习后，自行检查答案，并与同学或教师讨论以加深理解。
1：债券的清点一般与（ a ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ c ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ b ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（a ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ a ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ c ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ b ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ a ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ d ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ a ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管１：下列属于投资业务审计的特点的有（ab ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（abd ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（abde ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ace ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（abcde ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三、简答题(25+20=45)1、（1）注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
实施内部审计业务(600道练习题) 计算机审计，统计学，审计抽样技术5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：a．提货单b．采购订单的复印件c．发票d．验收部门的政策和验收程序答案：b解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。
答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。
采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。
验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。
供货商发票确认记录的数量是正确的。
内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。
然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。
答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。
8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：a．质量控制文件的分析；b．永久性审计档案；c．以前的审计报告；d．对质量控制部门的管理章程。
答案：a解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。
（实务公告2210.a1—2）。
质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。
答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。
16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
答案：d内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。
内审考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内审的定义是什么？A. 内部审计B. 外部审计C. 财务审计D. 合规审计答案：A2. 内审的主要职责包括以下哪项？A. 监督财务报告的准确性B. 评估业务流程的效率C. 以上都是D. 以上都不是答案：C3. 以下哪项不是内审工作的一部分？A. 风险评估B. 合规性检查C. 市场推广D. 内部控制评估答案：C4. 内审报告通常包括哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 以上都是D. 以上都不是答案：C5. 内审的目的是什么？A. 提高组织效率B. 减少欺诈风险C. 以上都是D. 以上都不是答案：C6. 内审人员在审计过程中应保持什么态度？A. 客观和公正B. 主观和偏见C. 随意和不专业D. 以上都不是答案：A7. 内审过程中，以下哪项是必须遵循的原则？A. 保密性B. 随意性C. 公开性D. 以上都不是答案：A8. 内审的频率通常是多久？A. 每年一次B. 每季度一次C. 每月一次D. 视情况而定答案：D9. 内审结果应该向谁报告？A. 审计委员会B. 公司高层C. 以上都是D. 以上都不是答案：C10. 内审发现的问题应如何处理？A. 忽略B. 记录并报告C. 私下解决D. 以上都不是答案：B二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内审在风险管理中的作用包括以下哪些？A. 识别潜在风险B. 评估风险影响C. 监控风险控制措施D. 以上都是答案：D2. 内审可以采用哪些方法？A. 抽样审计B. 全面审计C. 计算机辅助审计D. 以上都是答案：D3. 内审报告中可能包含哪些类型的建议？A. 改进内部控制B. 提高业务效率C. 增强合规性D. 以上都是答案：D4. 内审过程中可能发现的问题包括哪些？A. 财务报表错误B. 内部控制缺陷C. 合规性问题D. 以上都是答案：D5. 内审人员应具备哪些技能？A. 分析能力B. 沟通能力C. 信息技术能力D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共5题）1. 内审仅关注财务问题。
内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。
（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。
（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。
（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。
答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。
2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。
答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。
四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。
请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。
答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。
内审考试练习题和答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是指组织内部的一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
以下哪项不是内部审计的目的？A. 增加价值和改善组织的运营B. 帮助组织实现其目标C. 提供客观的保证和改进建议D. 减少组织的风险答案：D2. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 以上都是答案：D3. 内部审计的主要工作不包括以下哪项？A. 评估风险管理、控制和治理过程的有效性B. 确保所有交易都得到适当的授权C. 提供咨询服务以帮助管理层改进流程D. 执行所有的财务报表编制工作答案：D4. 内部审计师在审计过程中，以下哪项不是他们必须遵守的？A. 遵守职业道德规范B. 保持独立性C. 接受外部审计师的指导D. 遵守审计准则答案：C5. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计部门不受组织内部任何因素的影响B. 内部审计部门不受组织内部任何个人的影响C. 内部审计部门不受组织内部任何部门的影响D. 内部审计部门在组织结构中具有独立的地位答案：D二、多项选择题6. 内部审计可以提供以下哪些类型的服务？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 信息技术审计E. 咨询服务答案：ABCDE7. 内部审计师在评估风险时，可能会考虑以下哪些因素？A. 组织的目标和战略B. 外部环境的变化C. 内部控制系统的设计和有效性D. 管理层的态度和行为E. 历史数据和趋势答案：ABCDE8. 内部审计师在提供咨询服务时，可能会涉及以下哪些领域？A. 流程改进B. 风险管理C. 治理结构D. 信息安全E. 合规性答案：ABCDE9. 内部审计师在审计报告中通常需要包含以下哪些内容？A. 审计目的和范围B. 发现的问题和建议C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计结论E. 后续跟进计划答案：ABCDE10. 内部审计师在审计过程中，可能会使用以下哪些审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行E. 分析答案：ABCDE三、判断题11. 内部审计师在审计过程中，可以完全依赖于管理层提供的资料和信息。
内审考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内审的目的是什么？A. 提高企业利润B. 确保企业合规性C. 减少员工数量D. 增加市场份额答案：B2. 内审的范围通常包括哪些方面？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 所有以上选项答案：D3. 下列哪项不是内审的基本程序？A. 计划审计工作B. 实施审计程序C. 编制审计报告D. 销售产品答案：D4. 内审报告的主要作用是什么？A. 向管理层提供信息B. 向股东提供信息C. 向公众提供信息D. 向竞争对手提供信息答案：A5. 内审中的独立性原则要求审计人员与被审计单位保持什么关系？A. 亲属关系B. 朋友关系C. 业务关系D. 独立关系答案：D6. 内审中的风险评估通常包括哪些步骤？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 所有以上选项答案：D7. 内审中，审计证据的充分性和适当性是指什么？A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和类型C. 证据的可靠性和相关性D. 所有以上选项答案：D8. 内审中，抽样审计的目的是什么？A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 降低审计风险D. 所有以上选项答案：D9. 内审中，对于发现的问题，审计人员应采取哪些措施？A. 记录问题B. 分析问题原因C. 提出改进建议D. 所有以上选项答案：D10. 内审中的持续监控是指什么？A. 对企业日常运营的持续监督B. 对企业财务状况的持续监督C. 对企业合规性的持续监督D. 对企业所有方面的持续监督答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内审可以为企业带来哪些好处？A. 提高管理效率B. 降低运营成本C. 增强企业声誉D. 提升员工士气答案：ABC2. 内审中，审计证据的类型包括哪些？A. 文件记录B. 口头陈述C. 实地观察D. 计算分析答案：ABCD3. 内审中，审计风险包括哪些？A. 检测风险B. 固有风险C. 控制风险D. 抽样风险答案：ABCD4. 内审中，审计计划应包括哪些内容？A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间表答案：ABCD5. 内审中，审计报告应包含哪些要素？A. 审计发现B. 审计结论C. 审计建议D. 审计证据答案：ABC三、判断题（每题1分，共5题）1. 内审只关注财务报表的真实性和公允性。
审计内部考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 政府对企业的财务检查B. 独立第三方对企业财务报表的审查C. 企业内部对财务活动的自我检查D. 企业对外部供应商的财务评估答案：B2. 下列哪项不是内部控制的基本要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和形式C. 证据的时效性和相关性D. 证据的可验证性和独立性答案：A4. 审计计划阶段的主要工作不包括：A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 实施审计测试答案：D5. 审计抽样的目的在于：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 验证内部控制的有效性D. 确保审计证据的全面性答案：B6. 审计报告中对被审计单位的财务报表发表的意见类型不包括：A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见答案：D7. 审计证据的来源不包括：A. 观察记录B. 询问记录C. 函证记录D. 审计人员的主观判断答案：D8. 内部审计与外部审计的主要区别在于：A. 审计目的B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：A9. 审计证据的可靠性通常与以下哪项因素无关？A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的数量D. 证据的时效性答案：C10. 审计过程中发现的内部控制缺陷，应：A. 立即报告给管理层B. 记录在审计工作底稿中C. 忽略不计D. 仅在审计报告中披露答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于审计证据的类型？A. 书面声明B. 观察记录C. 电子数据D. 口头陈述答案：A、B、C2. 审计风险包括以下哪些方面？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A、B、C3. 内部控制的局限性包括：A. 人为错误B. 管理层舞弊C. 内部控制成本D. 内部控制的固有局限性答案：A、B、D4. 审计过程中，以下哪些情况可能需要调整审计计划？A. 发现新的审计风险B. 被审计单位变更财务报告C. 审计证据不足D. 审计人员变动答案：A、B、C5. 审计报告中可能包含以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现C. 审计建议D. 被审计单位的财务报表答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提供对被审计单位财务报表真实性和公允性的保证。
内审考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的目的是：A. 确保组织遵守法律法规B. 增加组织的利润C. 评估风险管理、控制和治理过程的有效性D. 提高员工的工作满意度答案：C2. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该：A. 立即向媒体公布B. 忽略它，继续审计C. 记录并报告给管理层D. 直接向董事会报告答案：C3. 内部控制的五要素包括以下哪一项？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控B. 人员、流程、技术、数据、监控C. 政策、程序、文档、培训、审计D. 目标、策略、执行、评估、改进答案：A4. 以下哪项不是内部审计师的职责？A. 评估组织的风险管理过程B. 确保所有交易都已记录C. 为管理层提供咨询服务D. 执行收入确认的审计答案：B5. 内部审计师在审计过程中应遵循的原则是：A. 客观性、独立性、保密性B. 效率、效果、经济性C. 公正、透明、一致性D. 创新、合作、共享答案：A6. 内部审计报告通常包括以下哪些部分？A. 审计范围、审计发现、建议、结论B. 审计计划、审计证据、审计结论C. 审计目标、审计方法、审计结果D. 审计背景、审计过程、审计影响答案：A7. 内部审计师在进行审计时，应关注的是：A. 组织的财务状况B. 组织的运营效率C. 组织的风险管理D. 所有以上选项答案：D8. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的财务错误，他们应该：A. 立即报告给外部审计师B. 通知董事会C. 通知管理层，并提出改进措施D. 忽略它，因为它不影响整体财务状况答案：C9. 内部审计师在审计过程中，应如何对待发现的问题？A. 忽略它们，因为它们不重要B. 记录并分析它们C. 立即报告给媒体D. 只关注那些影响利润的问题答案：B10. 内部审计师在审计过程中，应如何对待发现的非财务风险？A. 忽略它们，因为它们不重要B. 记录并分析它们C. 立即报告给媒体D. 只关注那些影响利润的风险答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计师在审计过程中可能会遇到的风险包括：A. 审计范围限制B. 审计证据不足C. 审计时间不足D. 审计方法不当答案：ABCD2. 内部审计师在审计过程中应遵循的职业道德包括：A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD3. 内部审计师在审计过程中应收集的证据类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物质证据答案：ABCD4. 内部审计师在审计过程中应考虑的因素包括：A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计时间答案：ABCD5. 内部审计师在审计过程中应采取的措施包括：A. 评估风险B. 制定审计计划C. 收集审计证据D. 报告审计结果答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述内部审计师在审计过程中应如何确保审计证据的充分性和适当性？答案：内部审计师应通过以下方式确保审计证据的充分性和适当性：- 确定审计证据的类型和来源。
审计内部考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 审计的基本概念是（）。
A. 财务检查B. 内部控制C. 独立性保证D. 风险评估答案：C2. 以下哪项不是审计证据的来源？（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D3. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 了解被审计单位B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 编制审计报告答案：D4. 审计抽样中，以下哪项不是抽样风险？（）。
A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样偏差D. 抽样误差答案：B5. 在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为，应采取的措施是（）。
A. 忽略不计B. 报告给上级C. 继续审计D. 提前结束审计答案：B6. 以下哪项不是内部控制的目标？（）。
A. 保证财务报告的可靠性B. 提高经营效率C. 促进合规性D. 增加利润答案：D7. 审计证据的充分性和适当性是指（）。
A. 证据的数量和质量B. 证据的来源和类型C. 证据的可靠性和相关性D. 证据的完整性和一致性答案：C8. 审计报告中，以下哪项不是标准无保留意见的内容？（）。
A. 财务报表公允地反映了财务状况B. 财务报表遵循了适用的财务报告框架C. 审计工作没有受到限制D. 被审计单位存在重大不确定事项答案：D9. 以下哪项不是审计证据的特性？（）。
A. 相关性B. 充分性C. 客观性D. 可比性答案：D10. 审计过程中，审计人员应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：A、B、C、D2. 以下哪些是审计风险的组成部分？（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A、B、C3. 审计过程中，以下哪些是审计人员应遵守的职业准则？（）A. 保密性B. 独立性C. 客观性D. 专业性答案：A、B、C、D4. 内部控制的要素包括（）。
江南大学现代远程教育第二阶段测试卷
考试科目:《内部审计》第四章至第七章（总分100分）
时间：90分钟
学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）
1.重大差异或缺陷风险与检查风险的关系是（）。
A.同向关系
2.充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）。
D.如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
3．在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。
C.甲公司提供的银行对账单
4.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。
A.审计目标
5.下列各项中，审计人员通常认为不适合运用分析程序的有（）。
C.营业外支出
6.可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险（ A.越高
7.重大差异或缺陷风险越大，为了将审计风险降低到可接受的范围，所需要的审计证据B.越多
8.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低（）。
B.检查风险
9.在审计证据可靠性的比较中，下列说法不恰当的是（）。
D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高
10.以下关于审计风险的表述中正确的是（）。
C.审计人员可以通过设计恰当的审计程序降低可接受的审计风险。
二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。
在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
多选、少选、错选均无分。
)
1.以下属于重大差异或缺陷风险的评估程序的有（ ABCD ）。
A.询问被审计单位相关人员及组织相关管理层；
B.查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料；
C.查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件；
D.检查交易或事项的凭证和记录；
2．关于审计风险，以下说法不正确的是（ BC ）。
A. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越多
B. 重大差异或缺陷风险越高，所需要的审计证据越少
C．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越高D．可接受的审计风险一定，重大差异或缺陷风险越高，可接受的检查风险越低3．审计证据按其来源可分为（ ABC ）。
A.实物证据
B.外部证据
C.口头证据
D.内部证据
4.以下属于环境证据的有（ BD ）。
A.有关内部控制情况
B.被审计单位管理人员的素质
C.各种管理条件和管理水平
D.外部环境
5.审计工作底稿按其内容分（ ABCD ）。
A.管理类工作底稿
B.专用审计工作底稿
C.业务类工作底稿
D.通用审计工作底稿
6.审计证据的特性包括（ ABCD ）。
A.充分性
B.相关性
C.可靠性
D.以上都正确
7.下列审计程序中，用于风险评估的有（ABCD ）。
A.检查
B.观察
C.询问
D.分析程序
8.下列关于审计证据充分性、适当性的说法中，正确的是（ ABC ）。
A.审计证据的充分性是对审计证据的数量的衡量
B.审计证据的适当性是对审计证据的质量的衡量
C.错报风险越大，所需要的审计证据可能越多
D.审计证据的数量可以弥补其质量上的不足
9.下列各项中，审计人员通常认为适合运用分析程序的有（ABD ）。
A.存款利息收入
B.借款利息支出
C.营业外收入
D.房屋租赁收入
10.以下审计程序中，属于分析程序的是（ ACD ）。
A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D.将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行比较，判断关联方交易的总体合理性
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。
请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。
）
1.审计计划一般包括三个层次，即：年度审计计划、审计方案、项目审计计划。
（√）
2.审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。
（√）
3.审计通知书的编制依据为经过批准后的审计计划。
（√）
4.审计通知书一般应在实施审计前送达，但特殊审计业务可在实施审计时送达。
（√）
5.内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时，应当合理考虑并运用重要性标准。
（√）
6.在内部审计中，仅在审计计划阶段考虑重要性。
（×）
7.重要性是指某一重要的金额。
（×）
8.审计证据的充分性与适当性相互影响，越适当的证据，需要的证据数量越少；多获得证据，可以增进审计证据的适当性。
（×）
9.分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间的内在联系，对财务信息作出评价。
（×）
10.审计工作底稿归组织所有，由内部审计机构或组织内部有关部门保管。
（√）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．L注册会计师在对F公司2010年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：
（1）收料单与购货发票；
（2）销货发票副本与产品出库单；
（3）领料单与材料成本计算表；
（4）工资计算单与工资发放单；
（5）
（6）存货盘点表与存货监盘记录；
（7）
（8）银行询证函回函与银行对账单。
要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
答：1、购货发票比收料单可行；2、销货发票副本比产品出库单可靠；3、领料单比材料成本计算表可靠；4、工资发放单比工资计算单可靠；5、存货监盘记录比存货盘点表可靠；6、银行询证函回函比银行对账单可靠。
2．审计人员对ＡＢＣ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。
该公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2007年度合并报表附注的部分内容如下(金额单位：人民币万元)：
要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为审计人员运用专业判断，必要时运用分析程序，指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处。
答：公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当，则该公司两种产品2006、2007年毛利率
2006年X产品的毛利率=（40000-38000）÷40000×100%=5%
2007年X产品的毛利率=（41000-33800）÷41000×100%=17.56%，远远大于5%，与公司2007年未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当不符，不合理。
2006年X产品的毛利率=（20000-19000）÷20000×100%=5%
2007年X产品的毛利率=（20020-19019）÷20020×100%=5%，
3．如何判断审计证据的可靠性？
答：可以按以下原则来判断审计证据的可靠性：
1、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。
2、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠。
3、直接获取的审计证据比间接获得或推论得出的审计证据更可靠。
4、以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠。
5、从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。
4．什么是审计风险？简述审计风险模型。
答：审计风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。
内部审计的审计风险模型：审计风险=重大差异或缺陷风险×检查风险。
