深圳市国家税务局转发财政部、国家税务总局关于出口煤炭有关退(

财政部、国家税务总局关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的
通知
正文：
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
关于煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣有关事项的通知
财税[2015]117号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局: 为统一煤炭采掘企业增值税进项税额抵扣政策，便于政策理解和执行，经研究，现就有关事项明确如下：
一、煤炭采掘企业购进的下列项目，其进项税额允许从销项税额中抵扣：
（一）巷道附属设备及其相关的应税货物、劳务和服务；
（二）用于除开拓巷道以外的其他巷道建设和掘进，或者用于巷道回填、露天煤矿生态恢复的应税货物、劳务和服务。

二、本通知所称的巷道，是指为采矿提升、运输、通风、排水、动力供应、瓦斯治理等而掘进的通道，包括开拓巷道和其他巷道。

其中，开拓巷道，是指为整个矿井或一个开采水平（阶段）服务的巷道。

所称的巷道附属设备，是指以巷道为载体的给排水、采暖、降温、卫生、通风、照明、通讯、消防、电梯、电气、瓦斯抽排等设备。

三、本通知自2015年11月1日起执行。

财政部国家税务总局
2015年11月2日——结束——。

国家税务总局关于印发《出口货物退(免)税清算管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.01.07•【文号】国税发[1999]6号•【施行日期】1999.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税清算管理办法》的通知（１９９９年１月７日国税发〔１９９９〕６号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了正确贯彻国家出口货物退（免）税政策，加强出口货物退（免）税管理，根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔１９９４〕０３１号）的有关规定，我局制定了《出口货物退（免）税清算管理办法》，现印发给你们，自１９９９年１月１日起执行。

出口货物退（免）税清算管理办法根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔１９９４〕０３１号）的有关规定，特对出口货物退（免）税清算规定如下：一、出口货物退（免）税清算是指一个年度（公历１月１日至１２月３１日，下同）终了后三个月内，主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关）按照出口退（免）税政策和出口退（免）税管理办法的规定，对出口企业在上一年度出口货物退（免）税情况进行一次全面、系统的重新审核、计算、清理和检查。

二、清算范围包括出口企业在上一个年度内当年出口货物的退（免）税款，以及以前年度应退未退结转上年办理的退（免）税款。

出口企业是指外贸（工贸）企业、实行“免、抵、退”税办法（或“先征后退”办法）的具有进出口经营权的生产企业（包括１９９４年１月１日后成立的外商投资企业）、委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业、有出口卷烟经营权的烟草进出口公司和卷烟生产企业、国家税务总局〔１９９４〕０３１号等文件规定特准退（免）税的企业等。

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国人民银行•【公布日期】2008.01.15•【文号】财预[2008]10号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】预算、决算,企业所得税正文*注：本篇法规已被：财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知（发布日期：2012年6月12日，实施日期：2013年1月1日）废止财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知（财预[2008]10号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务局，地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：经国务院批准，现将《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法财政部国家税务总局中国人民银行二〇〇八年一月十五日附件：跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法为了保证《中华人民共和国企业所得税法》的顺利实施，妥善处理地区间利益分配关系，做好跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理工作，特制定本办法。

一、主要内容（一）基本方法。

属于中央与地方共享收入范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分，25％由总机构所在地分享，50％由各分支机构所在地分享，25％按一定比例在各地间进行分配。

出口货物“免、抵、退”税管理办法的政策规定第一节出口货物“免、抵、退”税基本要素一、实行“免、抵、退”税管理办法的企业范围按照《财政部、国家税务总局关于进一步实行免抵退税办法的通知》(财税［2002］7号)文件规定，生产企业（包括有进出口经营权和无进出口经营权的生产企业，下同)自营出口或委托外贸出口的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、抵、退"税管理办法。

对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。

实行该办法的生产企业应为增值税一般纳税人，小规模纳税人自营或委托出口的货物免征增值税。

上述规定所指生产企业的范围是：（一）内资生产企业。

（二）外商投资企业。

（三）生产型集团公司。

由于生产型集团公司在内部管理、财务核算形式及时出口业务操作上差别很大，因此,我们针对其不同核算及管理形式分别采取不同的退税办法。

1、凡集团公司实行统一核算，统一纳税，各成员单位非独立核算,非独立纳税的，应在整个生产型集团范围内实行“免、抵、退”税办法。

2、凡集团公司非统一核算，集团成员各自为独立纳税人,集团内部设立的进出口公司收购本集团成员货物出口的，可比照外贸企业办理退税,暂不执行“免、抵、退”税办法。

3、生产性集团公司实行“免、抵、退”税办法必须报经省局批准。

另外，根据《国家税务总局关于印发<生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发［2002］11号)文件规定，对新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额等于当期免抵退税额；未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额.二、实行“免、抵、退"税办法的出口货物范围实行“免、抵、退”税办法的生产企业出口的货物是指自产货物（含扩散产品和协作生产产品)。

自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过本企业加工生产或委托加工生产的货物(含扩散加工产品、协作生产产品）.扩散产品是指生产企业将原本由本企业生产的产品通过联合（包括技术转让形式）扩散给其他企业生产收回后对外销售的同类及相关产品.协作生产产品是指有固定协作关系，协作厂之间订有合同且产品是连续生产或配套出口的同类及相关产品。

国家税务总局、国家能源局公告2015年第21号――关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告
【法规类别】煤炭工业管理资源税税收优惠
【发文字号】国家税务总局、国家能源局公告2015年第21号
【修改依据】国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告
【发布部门】国家税务总局国家能源局
【发布日期】2015.04.14
【实施日期】2014.12.01
【时效性】已被修改
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局、国家能源局公告
（2015年第21号）
关于落实煤炭资源税优惠政策若干事项的公告
为落实《财政部国家税务总局关于实施煤炭资源税改革的通知》（财税〔2014〕72号）规定的煤炭资源税优惠政策，现将有关事项公告如下：
一、衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭资源税减税项目，实行纳税所在地主管税务机关备案管理制度。

二、衰竭期煤矿是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤矿，以煤炭企业下属的单个煤矿为单位确定。

无法查找原设计可采储量的，衰竭期以剩余服务年限为准。

剩余服务年限由剩余可采储量、最近一次核准或核定的生产能力、储量备用系数计算确定。

财政部、国家煤炭工业局关于国有重点煤炭企业财务关系下放地方管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家煤炭工业局关于国有重点煤炭企业财务关系下放地方管理的通知（财经字〔１９９８〕３９号１９９８年８月６日）各省、自治区、直辖市财政厅（局）、煤炭工业厅（局）、中国神华集团有限责任公司：根据《国务院关于改革国有重点煤矿管理体制有关问题的通知》（国发〔１９９８〕２２号）关于原煤炭部直属和直接管理的９４户国有重点煤矿及原随煤矿一起上划的企事业单位下放地方管理的精神，经研究，决定先将生产部分的９４个国有重点煤矿、４５户煤矿机械厂、８户经营性公司及附属煤管局的３９个单位的财务关系从１９９８年８月１日起下放地方管理。

现将有关事项通知如下：一、下放你省（区、市）管理的煤炭企业共户，具体名单详见附件一。

基建施工、地质勘探等其他企事业单位的下放问题另行通知。

二、煤炭企业下放后，中央财政继续保留对国有重点煤矿的亏损补贴和增值税定额返还政策（以下统称亏损补贴），暂定对你省（区、市）国有重点煤矿的亏损补贴基数为万元（对有关煤矿的亏损补贴详见附件二），待国务院有关部门与你省（区、市）正式签定企业下放交接纪要后，按最终确定的亏损补贴数进行调整。

亏损补贴从１９９９年起按基数划转，在年终决算时单独结算。

１９９８年１至７月的亏损补贴由国家煤炭工业局申请退库，补贴给有关企业；８至１２月对企业的亏损补贴万元由列“国有煤炭工业计划亏损补贴”转列支出，相应增加对地方专项补助资金，并由中央财政通过月度资金调度给财政厅（局），由财政厅（局）办理对企业的补贴手续。

对企业的具体补贴办法由财政厅（局）与煤炭工业厅（局）具体协商确定。

深圳市国家税务局转发财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知文章属性•【制定机关】深圳市国家税务局•【公布日期】2012.06.21•【字号】深国税发[2012]82号•【施行日期】2012.06.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文深圳市国家税务局转发财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知（深国税发〔2012〕82号）各区国家税务局，各基层分局：现将《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）转发给你们，市局补充贯彻意见如下，请一并执行。

一、以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，以及既生产上述三类产品，又生产其他货物或者购进农产品直接销售、或者购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的增值税一般纳税人（以下简称“试点纳税人”），自2012年7月1日起（所属期）均应按规定纳入本次农产品增值税进项税额核定扣除办法的试点范围。

二、我市试点纳税人共11户（见附件1：《适用农产品增值税进项税额核定扣除办法企业统计表》，以下简称《统计表》）。

请各单位务必对照《统计表》查漏补缺，如发现有符合条件但未填列在《统计表》的纳税人，应及时补增。

同时统一组织调查摸底和实地盘库工作，一方面了解试点纳税人的生产经营情况，包括购进农产品的基本情况；生产销售的产品种类、耗用农产品情况；生产成本、主营业务成本情况；购进农产品直接销售的情况；购进农产品用于生产经营且不构成货物实体（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品）的情况等。

另一方面对纳税人期初库存产品及库存半成品、产成品进行实地盘库，协助纳税人根据实际经营情况填写《耗用农产品比率计算表》（见附件2）及《库存农产品增值税进项转出核定表》（见附件3），并按规定于6月底前将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税作转出处理。

财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2003.10.13•【文号】财税[2003]222号•【施行日期】2004.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号）各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：经国务院批准，对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整，现将有关事宜通知如下：一、下列货物维持现行出口退税率不变（一）现行出口退税率为５％和１３％的农产品；（二）现行出口退税率为１３％的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）；（三）现行税收政策规定增值税征税税率为１７％、退税税率为１３％的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）；（四）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为１７％的货物（商品代码及名称见附件一）；二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由５％调高到１３％。

三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。

对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。

四、调低下列货物的出口退税率（一）汽油（商品代码２７１０１１１０）、未锻轧锌（商品代码７９０１）的出口退税率调低到１１％；（二）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到８％；（三）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到５％；（四）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为１７％和１５％的货物，其出口退税率一律调低到１３％；凡现行征税率和退税率均为１３％的货物，其出口退税率一律调低到１１％。

出口货物退(免)税若干问题规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 关于印发《出口货物退（免）税若干问题规定》的通知为了认真贯彻落实《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》［国发明电（１９９５）３号］和《国务院办公厅关于贯彻＜国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理通知＞的补充通知》［国办发明电（１９９５）１９号］精神，制定了《出口货物退（免）税若干问题规定》，现印发，请遵照执行。

财政部国家税务总局１９９５年１１月２３日出口货物退（免）税若干问题规定根据《国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理的通知》（国发明电［１９９５］３号）和《国务院办公厅关于贯彻＜国务院关于调低出口退税率加强出口退税管理通知＞的补充通知》（国办发明电［１９９５］１９号），特规定如下：一、１９９５年６月３０日以后报关离境的出口货物，除经国家税务总局批准按增值税征税税率退税的大型成套设备和大宗机电产品外，一律按下列税率计算进项税额或退税款：（一）农产品、煤炭退税率为３％；（二）以农产品为原料加工生产的工业品和适用１３％增值税税率的其他货物退税率为１０％。

以农产品为原料的工业品包括：１．动植物油，２．食品与饮料（罐头除外），３．毛纱、麻纱、丝、毛条、麻条，４．经过加工的毛皮，５．木制品（家具除外）、木浆，６．藤、柳、竹、草制品；（三）适用１７％增值税税率的其他货物退税率为１４％；（四）从小规模纳税人购进并按《国家税务总局关于印发＜出口货物退（免）税管理办法＞的通知》（国税发［１９９４］０３１号）规定可以办理退税的本条第“（二）”、第“（三）”款的货物退税率为６％；（五）出口卷烟在生产环节免征增值税、消费税。