土地增值税计算例题

土地增值税及计算公式及个实例一、土地增值税计算公式土地增值额=土地流转价格-原土地购置价格其中，土地流转价格是指土地所有权在市场上的交易价格，原土地购置价格是指土地所有权最初购买时的价格。

二、土地增值税计算实例1.原购置土地价格为100万元，土地流转价格为200万元，增值税税率为20%。

土地增值额=200万元-100万元=100万元2.原购置土地价格为50万元，土地流转价格为150万元，增值税税率为30%。

土地增值额=150万元-50万元=100万元通过以上实例可以看出，土地增值税的计算方法是根据土地流转价格和原购置价格之差来确定增值额，再根据增值税税率来计算土地增值税。

三、土地增值税的应用土地增值税主要用于控制房地产泡沫、平衡城市经济发展和调节房地产市场的稳定。

它可以通过增加开发商的土地成本，抑制过度开发，防止土地资源的浪费；同时也可以提供财政收入，支持城市基础设施建设和社会事业发展。

1.鼓励合理利用土地资源：通过增值税的征收，可以使土地的购买者在土地流转时需要考虑到土地增值税的成本，从而鼓励他们合理利用土地资源，避免过度开发和浪费。

2.控制房地产泡沫：土地增值税的征收可以增加开发商的土地成本，限制房地产的过度投机和价格泡沫的产生，保持房地产市场的稳定。

3.调节房地产市场：土地增值税的征收可以调节房地产市场的供求关系，有效控制房地产市场的供应，避免房地产市场的波动过大，维护经济的可持续发展。

总结：土地增值税是我国土地资源管理和城市经济发展的重要手段之一，通过征收土地增值税可以合理利用土地资源，控制房地产泡沫，并调节房地产市场的稳定发展。

土地增值税的计算公式简单明了，通过具体的实例也可以更好地理解其计算方法。

土地增值税及计算公式及9个实例计算公式：1.实例1：地一块土地原先估值为100万元，现转让给他人估值为120万元，税率为20%，免征额为30万元。

土地增值额为（120万元-100万元）=20万元应纳税额为20万元，超过免征额30万元。

2.实例2：地一块土地原先估值为80万元，现转让给他人估值为100万元，税率为20%，免征额为30万元。

土地增值额为（100万元-80万元）=20万元应纳税额为20万元，超过免征额30万元。

3.实例3：地一块土地原先估值为200万元，现转让给他人估值为220万元，税率为20%，免征额为30万元。

土地增值额为（220万元-200万元）=20万元应纳税额为20万元，超过免征额30万元。

4.实例4：地一块土地原先估值为300万元，现转让给他人估值为400万元，税率为20%，免征额为30万元。

应纳税额为100万元。

5.实例5：地一块土地原先估值为50万元，现转让给他人估值为60万元，税率为15%，免征额为30万元。

土地增值额为（60万元-50万元）=10万元应纳税额为10万元，小于免征额30万元。

6.实例6：地一块土地原先估值为150万元，现转让给他人估值为180万元，税率为18%，免征额为30万元。

土地增值额为（180万元-150万元）=30万元应纳税额为30万元，超过免征额30万元。

7.实例7：地一块土地原先估值为250万元，现转让给他人估值为300万元，税率为20%，免征额为30万元。

土地增值额为（300万元-250万元）=50万元应纳税额为50万元。

8.实例8：地一块土地原先估值为400万元，现转让给他人估值为500万元，税率为25%，免征额为30万元。

应纳税额为100万元。

9.实例9：地一块土地原先估值为80万元，现转让给他人估值为90万元，税率为15%，免征额为30万元。

土地增值额为（90万元-80万元）=10万元应纳税额为10万元，小于免征额30万元。

这些实例旨在向您说明如何根据土地估值、税率以及免征额计算土地增值税。

土地增值税例题以及计算过程土地增值税，这个词听起来有点儿复杂，其实简单得很。

你想象一下，咱们买了一块地，过了些日子，这块地的价值蹭蹭往上涨，结果相关部门就会来找你要一部分增值的税。

这可不是空穴来风，这可是有依据的哦。

就拿小明的故事来说吧，他买了一块地，花了50万，过了几年，地价涨到了100万。

这时候，他心里美滋滋，但别忘了，相关部门可不会让你全都带走。

这增值税是怎么计算的呢？其实很简单。

先来看看，小明买地的时候花了50万，这个叫做购置成本。

然后，地价涨到100万，增值部分就是100万减去50万，也就是50万。

这可不是结束，相关部门要根据这个增值部分收税。

按照当前的规定，土地增值税的税率一般在30%到60%之间，具体还得看具体情况。

要是我们按50%来算，小明得缴纳的税就是50万乘以50%，也就是25万。

想象一下，小明一边心疼自己口袋里的银子，一边想着：“这税收真是个无底洞啊。

”不过，相关部门收这个税也是为了发展城市，建设公共设施，想想那些漂亮的公园和宽敞的马路，心里多少能平衡一下。

不过，咱们也不能光心疼小明，来看看他的算计。

毕竟这笔税款是要提前考虑的，买地的时候就得心里有数，别到时候一拍脑袋，结果钱不够花。

哎，有时候我在想，土地增值税其实就像咱们生活中的一些小插曲。

你买了个新手机，过了一年觉得自己真是捡了个便宜，结果发现更新换代的速度比你想象的还快。

生活嘛，总是给你惊喜，也给你小小的教训。

这不，小明一开始也没想那么多，结果现在被税务局盯上了。

他心里想：“哎呀，这才是真正的坑啊！”相关部门收税也是有道理的，毕竟咱们的社会需要维持运转，要不然城市怎么会发展呢？小明在交了税之后，还是心情不错的，毕竟他的地价值上涨了，未来还有更多的可能性在等着他。

他常常跟朋友们说：“这增值税就像个调皮的孩子，虽然让人心烦，但没办法，总得面对。

”生活就这样，一波三折，但每次的经历都会让人更加成熟。

所以说，买地之前，得好好做功课，别等到事情发生了，才后悔莫及。

土地增值税计算实例例一：某房地产开发公司出售一幢写字楼,收入总额为10000万元。

开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）,但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。

试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

例二：某房地产公司开发100栋花园别墅,其中80栋出售,10栋出租,10栋待售。

每栋地价14.8万元,登记,过户手续费0.2万元,开发成本包括土地征用及拆迂补偿费,前期工程费,建筑安装工程费等合计50万元,贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。

每栋售价180万元,营业税率5%,城建税税率5%,教育费附加征收率3%。

问该公司应缴纳多少土地增值税?例三：甲于2005年4月在东区购得一商铺,购入价为80万元,支付契税2.4万元。

2009年10月,甲将该商铺转让给乙,转让价为120万元。

1,假设甲能提供该商铺的购房发票和评估报告,评估价格为108万元,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？2,假设甲不能提供该商铺购买原值的合法有效凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？例四：甲于2005年4月在东区购得一工业用地,购入价地价款为1000万元,缴纳契税30万元。

2009年10月,甲将该土地转让给乙,转让价为1100万元。

1,假设甲能提供该土地购入发票等原值凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？2,假设甲不提供该土地购入原值的合法有效凭证,甲在转让时应如何缴纳土地增值税？例五：某房地产开发企业建造商品房一幢,建房总支出3000万元,有关费用为：①支付地价款200万元；②土地征用及拆迁补偿费120万元；③前期工程费180万元；④基础设施费200万元；⑤建筑安装工程费1500万元；⑥公共配套设施费200万元。

土地增值税的计算公式及9个实例应纳税额=土地增值×税率-速算扣除数其中，土地增值指的是土地转让时的增值收入，一般可以通过以下公式计算：土地增值=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税已纳税额-免征规定的增值税总额税率和速算扣除数根据不同地区和政策会有所不同。

9个土地增值税计算实例实例1：地一块土地的取得成本为100万元，转让价款为150万元，已纳税额为20万元，税率为30%，速算扣除数为10万元。

土地增值=150万元-100万元-20万元-0=30万元应纳税额=30万元×30%-10万元=5万元实例2：地一块土地的取得成本为80万元，转让价款为120万元，已纳税额为10万元，税率为20%，速算扣除数为5万元。

土地增值=120万元-80万元-10万元-0=30万元应纳税额=30万元×20%-5万元=1万元实例3：地一块土地的取得成本为200万元，转让价款为300万元，已纳税额为50万元，税率为25%，速算扣除数为8万元。

土地增值=300万元-200万元-50万元-0=50万元应纳税额=50万元×25%-8万元=3.5万元纳税额为15万元，税率为15%，速算扣除数为4万元。

土地增值=90万元-60万元-15万元-0=15万元应纳税额=15万元×15%-4万元=1.25万元实例5：地一块土地的取得成本为150万元，转让价款为180万元，已纳税额为30万元，税率为35%，速算扣除数为12万元。

土地增值=180万元-150万元-30万元-0=0万元应纳税额=0万元×35%-12万元=-4.2万元（负数表示无应纳税额）实例6：地一块土地的取得成本为120万元，转让价款为160万元，已纳税额为25万元，税率为28%，速算扣除数为7万元。

土地增值=160万元-120万元-25万元-0=15万元应纳税额=15万元×28%-7万元=1.4万元实例7：地一块土地的取得成本为90万元，转让价款为120万元，已纳税额为20万元，税率为18%，速算扣除数为6万元。

初级土地增值税例题东奥
初级土地增值税例题如下：
1. 张三购买一块土地，购买价格为200万元，销售价格为300
万元，土地增值税率为30%，则张三需要缴纳多少土地增值税？
答：土地增值额为300万元 - 200万元 = 100万元，土地增值
税为100万元 * 30% = 30万元。

张三需要缴纳30万元的土地
增值税。

2. 李四购买一块土地，购买价格为150万元，销售价格为200
万元，土地增值税率为20%，则李四需要缴纳多少土地增值税？
答：土地增值额为200万元 - 150万元 = 50万元，土地增值税
为50万元 * 20% = 10万元。

李四需要缴纳10万元的土地增值税。

3. 王五购买一块土地，购买价格为80万元，销售价格为100
万元，土地增值税率为10%，则王五需要缴纳多少土地增值税？
答：土地增值额为100万元 - 80万元 = 20万元，土地增值税
为20万元 * 10% = 2万元。

王五需要缴纳2万元的土地增值税。

这些是初级水平的土地增值税例题，可以通过计算土地增值额和应缴纳的税率来求得土地增值税额。

实际上，土地增值税的计算还与具体的法规和政策有关，以上例题仅为简单示例。

为确保准确性，请参考相关的土地增值税法律法规和政策。

第1篇一、计算土地增值额土地增值额是指土地销售价格扣除取得土地使用权支付的价款、土地开发成本等费用后的余额。

1. 取得土地使用权支付的价款：2000万元2. 土地开发成本：3000万元3. 销售土地的收入：10000平方米× 10万元/平方米 = 10000万元土地增值额 = 销售土地的收入 - 取得土地使用权支付的价款 - 土地开发成本土地增值额 = 10000万元 - 2000万元 - 3000万元土地增值额 = 5000万元二、计算土地增值率土地增值率是指土地增值额与取得土地使用权支付的价款之和的比率。

土地增值率 = 土地增值额÷ (取得土地使用权支付的价款 + 土地开发成本)土地增值率 = 5000万元÷ (2000万元 + 3000万元)土地增值率 = 5000万元÷ 5000万元土地增值率 = 1三、计算土地增值税土地增值税是指按照土地增值率确定的税率和土地增值额计算的税款。

1. 确定税率：根据土地增值率，查找税率表，确定适用税率为30%2. 计算土地增值税：土地增值税 = 土地增值额× 税率土地增值税 = 5000万元× 30%土地增值税 = 1500万元四、计算应缴纳的土地增值税应缴纳的土地增值税 = 土地增值税 - 土地增值税扣除项目金额1. 土地增值税扣除项目金额：包括取得土地使用权支付的价款、土地开发成本、销售费用、财务费用、管理费用等。

（1）取得土地使用权支付的价款：2000万元（2）土地开发成本：3000万元（3）销售费用：10000平方米× 10万元/平方米× 5% = 500万元（4）财务费用：10000平方米× 10万元/平方米× 3% = 300万元（5）管理费用：10000平方米× 10万元/平方米× 2% = 200万元土地增值税扣除项目金额 = 2000万元 + 3000万元 + 500万元 + 300万元 + 200万元土地增值税扣除项目金额 = 5900万元2. 计算应缴纳的土地增值税：应缴纳的土地增值税 = 土地增值税 - 土地增值税扣除项目金额应缴纳的土地增值税 = 1500万元 - 5900万元应缴纳的土地增值税 = -4400万元根据计算结果，该公司应缴纳的土地增值税为-4400万元。

第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，工业地产市场日益繁荣。

厂房作为工业地产的重要组成部分，其土地增值税的计算问题备受关注。

本文将以某企业厂房土地增值税计算为例，详细阐述土地增值税的计算过程。

二、案例介绍某企业于2019年购买了一块土地，用于建设厂房。

该土地购买价格为1000万元，厂房建设投资为800万元。

2020年，该企业将厂房对外销售，取得销售收入1500万元。

根据我国相关税法规定，该企业应缴纳土地增值税。

三、计算过程1. 计算增值额增值额 = 销售收入 - 土地购买价格 - 厂房建设投资增值额 = 1500万元 - 1000万元 - 800万元增值额 = 700万元2. 计算增值率增值率 = 增值额 / 土地购买价格增值率 = 700万元 / 1000万元增值率 = 70%3. 确定适用税率根据我国税法规定，土地增值税的税率分为四级，具体如下：（1）增值额未超过扣除项目金额50%的，税率为30%。

（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的，税率为40%。

（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的，税率为50%。

（4）增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

由于本案例中增值率为70%，因此适用税率为40%。

4. 计算应纳税额应纳税额 = 增值额× 适用税率应纳税额 = 700万元× 40%应纳税额 = 280万元四、案例分析1. 土地增值税的计算涉及到多个环节，包括增值额的计算、增值率的确定、适用税率的选取等。

在实际操作中，企业应严格按照税法规定进行计算。

2. 土地增值税的税率较高，企业在进行土地交易和投资时，应充分考虑土地增值税的影响，合理安排资金。

3. 土地增值税的计算过程中，涉及到的扣除项目较多，如土地购置费、建设投资、转让费用等。

企业应确保扣除项目的准确性，避免因扣除项目不实而造成税款缴纳不足。

4. 土地增值税的缴纳时间一般为土地交易后的次月，企业应按时足额缴纳土地增值税，以免产生滞纳金和罚款。

土地增值税的计算例题土地增值税的计算例题某公司某年有如下业务：（1）1月，企业从政府取得A地80亩土地的使用权，支付出让金600万元。

当月将其中40亩土地使用权作价550万作为投资，与另一企业建立合资企业E；（2）3月，将上述剩余40亩土地的使用权，直接转让给附近的一家工厂，转让时价格为400万元，缴纳各项税费22.2万元；（3）4月，企业从B公司购得B地100亩土地使用权，支付土地转让金800万元；（4）5月，企业从B地取得的60亩土地使用权抵押给银行获得6个月贷款500万元，12月企业无法偿还到期贷款，银行将土地拍卖；（5）6月，企业从B地取得的10亩土地使用权出租给C企业，每月收取租金5万元；（6）7月，企业从B地取得的30亩土地使用权与D企业交换取得房产一处，价值300万元；（7）12月将E企业的股权转让转让给F企业，获得收入600万元要求：（1）计算本年该企业应缴纳的土地增值税；（2）计算本年该企业应缴纳的营业税；（3）计算本年应纳契税（契税税率是5％）（题目编号：CPA2006-sf-1-2-5-5-25 我要提问查看别人的提问）回答：答案：1、本年该企业应缴纳的土地增值税（1）1月企业以土地（房地产）作价入股对外进行投资或作为联营条件的，按规定暂免征收土地增值税。

因此，该笔业务不予计征土地增值税。

（2）3月转让土地使用权权取得收入400万元；允许扣除的税金22.2万元；扣除项目金额合计＝300＋22.2＝322.2万元；增值额＝400－322.2＝77.8万元；增值率＝77.8÷322.2×100%≈24%；应纳土地增值税＝77.8×30%＝23.34万元；（3）4月取得土地使用权不需要缴纳土地增值税；（4）抵押后被银行拍卖则需要缴纳土地增值税，以贷款额作为收入500万扣除项目金额合计＝60×（800÷100）＝480万元增值额＝500－480＝20万元；扣除项目为什么不考虑营业税、城建税及附加和印花税呢：增值率＝20÷480×100%≈4%；应纳土地增值税＝20×30%＝6万元；（5）6月出租土地使用权不需要缴纳土地增值税；（6）7月以土地使用权换取房产视同销售需要缴纳土地增值税，收入是300万元扣除项目金额合计＝30×（800÷100）＝240万元扣除项目为什么不考虑营业税、城建税及附加和印花税呢：增值额＝300－240＝60万元；增值率＝60÷240×100%＝25%；应纳土地增值税＝60×30%＝18万元；（7）以土地使用权投资不征收土地增值税，但是投资后转让股权的则要征收土地增值税，（不是说投资后转让房产或土地使用权的才征收土地增值税吗？怎么转让股权就缴纳呢？）收入为股权转让收入600万元扣除项目金额合计＝40×（600÷80）＝300万元增值额＝600－300＝300万元；增值率＝300÷300×100%＝100%；应纳土地增值税＝300×40%－300×5%＝120－15＝105万元；注意：在这里使用40％和50％税率是无所谓的结果一致，例如：应纳土地增值税＝300×50%－300×15%＝150－45＝105万元；2、本年转让40亩土地应纳营业税＝（400－40×（600÷80））×5%＝5万元本年转让土地给银行应纳营业税＝（500－60×（800÷100））×5%＝1万元本年出租土地应纳营业税＝5×7×5%＝1.75万元（7个月的租赁费）以土地换房产应纳营业税＝（300－30×（800÷100））×5%＝3万元本年应纳营业税＝5+1+1.75+3＝10.75万元以土地使用权投资免营业税，以后转让股权也不需要再补营业税3、本年应纳契税＝（600+800+300）×5%＝85万元以土地换房产，取得的房产也需要缴纳契税。

土地增值税例题计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。

已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。

第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米＝1,500万元3、计算加计扣除：（300＋1500）×20％＝1800×20％＝360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（3 00＋1500）×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。

5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本600 0万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。

土地增值税计算实例
假设城市的一块土地原始购买价格为100万元，购买日期为2024年1月1日。

这块土地在2024年2月1日被卖出，卖出价格为200万元。

根据土地流转所得的增值计算规则，我们需要计算出土地增值的金额，然后再根据税率计算出需要缴纳的土地增值税。

首先，我们需要确定土地的增值部分。

增值部分的计算公式为：增值部分=卖出价格-原始购买价格-所有购买该土地的相关费用。

在本例中，增值部分=200万元-100万元-相关费用。

其中，相关费用包括购买土地时产生的税费、手续费等。

假设相关费用为10万元。

那么，增值部分=200万元-100万元-10万元=90万元。

接下来，根据土地增值税的税率进行计算。

目前，我国土地增值税的税率为20%。

所以，在本例中，土地增值税为18万元。

此外，在土地增值税的缴纳过程中，还需要办理相关的税务手续，并按照规定的时间和流程缴纳税款。

对于不按时缴纳土地增值税的，还可能会面临罚款或其他法律责任。

总之，土地增值税是一种按照土地流转增值部分征收的税款，具体的计算方法需要根据土地流转情况及相关费用进行计算。

通过以上实例，我们可以清晰地了解到土地增值税的计算过程。

土地增值税清算例题：某房地产开发公司开发一项目，测绘总可售面积为20000平米（其中普通标准住宅可售面积12000平米，非普通住宅可售面积6000平方米，店面可售面积2000平米）。

清算时，已售面积为18000平米（其中普通标准住宅已售11000平米，取得收入5500万元；非普通住宅已售5500平米,取得销售收入2750万元；店面已售1500平米，取得收入1500万元），该项目有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费（其中普通标准住宅交税302.5万元；非普通住宅交税151.25万元；店面交税82.5万元）；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。

试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

1、取得普通收入：5500其他类型收入：2750+1500=425012000÷20000=0.6 8000÷20000=0.42、扣除项目金额（1）支付的地价款普通1000×0.6×11000÷12000=550其他类型1000×0.4×7000÷8000=350 (2)开发成本普通3000×0.6×11000÷12000=1650其他类型3000×0.4×7000÷8000=1050 （3）房地产开发费用普通450×0.6×11000÷12000+（550+1650）×5%=372.5 其他类型450×0.4×7000÷8000+（350+1050）×5%=227.5 （4）与房地产转让相关的税费普通302.5其他类型151.25+82.5=233.75(5)加计扣除普通（550+1650）×20%=440其他类型（350+1050）×20%=280(6)扣除项目合计普通550+1650+372.5+302.5+440=3315其他类型350+1050+227.5+233.75+280=2141.253、增税额普通5500-3315=2185其他类型4250-2141.75=2108.754、增值税普通：2185÷3315=65.9%其他类型：2108.75÷2140.75=98.5%5、应交土地增值税普通2185×40%-3315×5%=708.25其他类型：2108.75×40%-2140×0.5%=736.66 6、普通预征55万元其他类型2750×3%+1500×5%=157.57、本次清算应补缴土地增值税8、708.25+736.66-55-157.5=1231.44万9、单位面积扣除成本普通类型33150000÷11000=3013元其他类型21047500÷7000=3052元。

第1篇一、计算土地增值税的计税依据根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的计税依据为：应税土地增值额 = 土地转让收入 - 土地取得成本及有关税费其中，土地转让收入是指转让房地产取得的全部价款和价外费用，包括货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

土地取得成本及有关税费包括：1. 取得土地使用权支付的地价款；2. 开发建设过程中发生的成本费用；3. 取得土地使用权支付的相关税费；4. 开发建设过程中发生的其他费用。

根据题目所给数据，计算应税土地增值额：应税土地增值额 = 土地转让收入 - 土地取得成本及有关税费应税土地增值额 = 1000万元（地价款）+ 1500万元（开发建设成本费用）+ 100万元（相关税费）+ 300万元（其他费用）- 1000万元（地价款）应税土地增值额 = 1900万元二、计算土地增值税税率根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的税率分为四级：1. 土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；2. 土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；3. 土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；4. 土地增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

根据题目所给数据，计算土地增值税税率：应税土地增值额占扣除项目金额的比例为：应税土地增值额占比 = 应税土地增值额 / （地价款 + 开发建设成本费用 + 相关税费 + 其他费用）应税土地增值额占比 = 1900万元 / （1000万元 + 1500万元 + 100万元 + 300万元）应税土地增值额占比 = 0.5179根据土地增值税税率表，可知土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

三、计算土地增值税税额根据土地增值税税率和应税土地增值额，计算土地增值税税额：土地增值税税额 = 应税土地增值额× 税率土地增值税税额 = 1900万元× 30%土地增值税税额 = 570万元四、总结某房地产开发公司开发的保障性住房项目，根据题目所给数据，应缴纳的土地增值税税额为570万元。

【例9·计算题】2017年3月，某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供该房产开发项目的资料如下：（1）2015年3月以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地，并缴纳契税；因闲置1年，支付土地闲置费400万元。

（2）2016年3月开始动工建设，发生开发成本5000万元；银行贷款凭证显示利息支出1000万元。

（3）2017年2月项目已销售可售建筑面积的80%，共计取得不含税收入20000万元；可售建筑面积的20%投资入股某酒店，约定共担风险、共享收益。

（4）假设清算土地增值税时允许扣除的各项税金为33万元（5）公司已按照3%的预征率预缴了土地增值税600万元，并聘请税务中介机构对该项目土地增值税进行审核鉴证。

税务中介机构提供了鉴证报告。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。

）要求：根据上述资料，按照要求（1）至要求（6）计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。

（1）简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付金额。

（3）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。

（4）回答税务机关能否对清算补缴的土地增值税征收滞纳金，简要说明理由。

（5）回答税务机关对税务中介机构出具的鉴证报告，在什么条件下可以采信。

【答案】（1）房地产开发企业将开发产品用于对外投资的，应视同销售房地产。

本题中房地产开发项目全部竣工、完成销售（80%已对外销售，20%发生视同销售），符合土地增值税清算条件，房地产公司应进行土地增值税清算。

（2）该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=8000+8000×5%=8400（万元）。

15103（3）扣除项目金额=8400+5000+[1000+（8400+5000）×5%]+33+（8400+5000）×20%=17783（万元），增值额=20000÷80%-17783=7217（万元），增值率=7217÷17783×100%=40.58%，适用税率30%。

土地增值税地计算公式及9个实例土地增值额=(出售价-购置价-当前土地价值增减值-购置土地的税金、手续费等费用)×70%应缴纳土地增值税=土地增值额×税率其中，税率根据不同的城市和土地性质有所不同，一般在30-60%之间。

下面是9个土地增值税计算的实例：实例1：地购置土地的成本为200万元，目前的土地市场价值为300万元，出售价为500万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(500-200-300)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×40%=56万元实例2：地购置土地的成本为1000万元，目前的土地市场价值为1500万元，出售价为2000万元，土地增值税税率为50%。

土地增值额=(2000-1000-1500)×70%=350万元应缴纳土地增值税=350×50%=175万元实例3：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为600万元，出售价为1000万元，土地增值税税率为30%。

土地增值额=(1000-800-600)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×30%=42万元实例4：地购置土地的成本为500万元，目前的土地市场价值为500万元，出售价为600万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(600-500-500)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×40%=28万元实例5：地购置土地的成本为300万元，目前的土地市场价值为400万元，出售价为500万元，土地增值税税率为50%。

土地增值额=(500-300-400)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×50%=35万元实例6：地购置土地的成本为1200万元，目前的土地市场价值为1000万元，出售价为1500万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(1500-1200-1000)×70%=210万元应缴纳土地增值税=210×40%=84万元实例7：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为900万元，出售价为1200万元，土地增值税税率为50%。

某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入1000万元,已知该公司为取得土地使用权所支付金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元,计算该公司应缴纳的土地增值税?答案是增值额=1000-[50+200+40+60+(50+200)*20%]=6 00万元扣除项目金额=400万元增值额与扣除项目之比=600/400=150%应纳土地增值税=600*50%-400*15%=240万元1．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1000万元（营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。

该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建设该写字楼发生的开发成本为200万元（注：该公司因同时建造其他的商品房，不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出）。

假定该公司所在地政府确定的费用扣除比例为10%。

请计算该公司转让写字楼应纳的土地增值税税额。

（1）转让房地产收入为1000万元（2）扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为100万元房地产开发成本为200万元房地产开发费用为：（100+200）×10%=30万元与转让房地产有关的税金为：1000×5%×（1+7%+3%）=55万元从事房地产开发的加计扣除为：（100+200）×20%=60万元扣除项目金额=100+200+30+55+60=445万元（3）转让房地产的增值额=1000－445=555万元（4）增值额与扣除项目金额的比率为：555÷445×100%=125%（5）应纳土地增值税额=555×50%－445×15%=210.75万元2．某房地产开发企业将其开发的写字楼一幢出售，共取得收入3800万元。

企业开发该项目支付土地出让金600万元，房地产开发成本为1400万元，专门为开发该项目支付的贷款利息120万元。

土地增值税例题在房地产领域，土地增值税是一个重要的税种。

为了更好地理解土地增值税的计算和相关规定，让我们通过一个具体的例题来深入探讨。

假设某房地产开发企业在某城市开发了一个住宅项目。

该项目占地面积为 10000 平方米，土地取得成本为 5000 万元。

项目总建筑面积为30000 平方米，其中可售面积为 25000 平方米。

在开发过程中，发生的开发成本如下：1、建筑安装工程费 8000 万元；2、基础设施费 1000 万元；3、公共配套设施费 500 万元；4、开发间接费用 800 万元。

项目期间发生的财务费用为 600 万元，其中能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出为 400 万元。

项目销售收入为 30000 万元。

首先，计算扣除项目金额。

1、取得土地使用权所支付的金额为 5000 万元。

2、房地产开发成本＝ 8000 ＋ 1000 ＋ 500 ＋ 800 ＝ 10300 万元3、房地产开发费用：能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出为400 万元，允许扣除。

其他房地产开发费用＝（5000 ＋ 10300）× 5% ＝ 765 万元所以，房地产开发费用总计＝ 400 ＋ 765 ＝ 1165 万元4、与转让房地产有关的税金：营业税＝ 30000 × 5% ＝ 1500 万元城市维护建设税＝ 1500 × 7% ＝ 105 万元教育费附加＝ 1500 × 3% ＝ 45 万元与转让房地产有关的税金总计＝ 1500 ＋ 105 ＋ 45 ＝ 1650 万元5、加计扣除＝（5000 ＋ 10300）× 20% ＝ 3060 万元扣除项目金额总计＝ 5000 ＋ 10300 ＋ 1165 ＋ 1650 ＋ 3060 ＝21175 万元然后，计算增值额。

增值额＝ 30000 21175 ＝ 8825 万元接着，计算增值率。