2010年最新会计科目表

2010银行业务最新会计科目表┌───────────────────────────────────────────┐│一、资产类│├────────────────┬────────────────┬─────────┤│新科目│旧科目││├───┬────────────┼───┬────────────┤备注││代号│名称│代号│名称││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│701│现金│596│库存现金│││││757│外汇券库存金│││││703│运送中外币现金││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│706│贵金属│121│金银占款││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│710│存放中央银行款项│559│人民银行往来│付方余额│├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│711│缴存中央银行财政性存款│543│缴存人民银行财政性存款││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│712│存放同业款项│562│同业往来│││567│保险公司往来│562567 ││││568│信托机构往来│568135 ││││135│建设银行往来│付方余额││││647│存放港澳及国外同业│││││653│定期存放港澳及国外同业││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│715│存放系统内款项│566│系统内资金往来│││││565 │内部往来│││││651│外汇存款准备金│付方余额││││652│定期存放上级行│││││650│外汇资金往来││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│716│拆放同业款项│562│同业往来│562拆出资金││││561│信用社贷款│部分│├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│717│拆放金融性公司款项│567│保险公司往来│拆出资金部分││││568│信托机构往来││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│720│农业短期贷款│432│国营农业企业贷款│││││442│家庭农场贷款│││485│集体农业贷款│││││486│集体林业贷款│││││487│集体牧业贷款│││││488│集体渔业贷款│││││489│集体生产服务组织贷款│││││490│集体其他行业贷款│││││492│承包户农业贷款│││││493│承包户林业贷款│││││494│承包户牧业贷款│││││495│承包户渔业贷款│││││498│承包户生产服务业贷款│││││484│承包户生活贷款│││││496│承包户工业手工业贷款│││││497│承包户商业服务业贷款│││││499│承包户其他行业贷款││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│721│农副产品收购贷款│469│烟草公司收购烟叶贷款│││││633│供销社系统收购农副产品贷││││││款│││││634│粮食系统收购农副产品贷款│││││639│国家专项粮油储备贷款│││││635│国营商业收购农副产品贷款│││││617│国营农业收购农副产品贷款││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│723│预购定金贷款│439│预购定金贷款│││││443│粮食预购定金贷款││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│724│工业短期贷款│433│国营农办工业贷款│││││502│城镇集体工业贷款│││││615│国营工业流动资金贷款│││││403│国营商业加工业流动资金贷││││││款│││││640│供销办工业流动资金贷款│││││626│工商企业专用基金贷款│││││632│企业结算贷款││├───┼────────────┼───┼────────────┼─────────┤│725│贸易短期贷款│434│国营农办商业贷款│││││504│集体商业贷款│││││624│国营商业贷款│││││467│供销合作贷款│││││468│农机公司贷款│││││402│种籽公司流动资金贷款│││││625│粮食贷款││└───┴────────────┴───┴────────────┴─────────┘┌───┬────────────┬────┬────────────┬───────┐ │726│乡镇企业短期贷款│453│乡镇轻纺工业流动资金贷款││ │││457│乡镇食品工业流动资金贷款││ │││458│乡镇矿业流动资金贷款││ │││459│乡镇建材工业流动资金贷款││ │││464│乡镇冶金机械化工企业流动││ ││││资金贷款││ │││465│乡镇交运建流动资金贷款││ │││461│乡镇商业服务业贷款││ │││462│乡镇其他企业贷款││ │││455│乡镇企业供销公司贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │727│其他短期贷款│553│经济开发区贷款││ │││554│购买外汇人民币贷款││ │││558│特种贷款││ │││912│外事企事业人民币贷款││ │││438│国营其他企业贷款││ │││637│利用外资专用贷款│短期部分│ │││638│利用外资国内配套贷款││ │││644│企业外汇贷款││ │││655│外汇配套人民币贷款││ │││656│国际结算配套人民币贷款││ │││506│个体户工业贷款││ │││508│个体户商业贷款││ │││645│三资企业贷款││ │││541│信托贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │728│扶贫贷款│480│扶贫贷款││ │││481│扶贫贴息贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │729│抵押贷款│547│抵押贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │730│农业长期贷款│436│国营种养业投资性贷款││ │││478│农机专项贷款││ │││479│开发性贷款││ │││509│土地治理与开发贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │731│工业长期贷款│435│国营农办工商业中短期设备│工业部分│ ││││贷款││ │││456│农村电力工业固定资产贷款││ │││503│城镇集体工业固定资产贷款││ │││627│基本建设贷款││ │││440│农村工商中短期设备贷款│工业部分│ │││630│黄金生产设备贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │732│贸易长期贷款│513│商业小型设备贷款││ │││435│国营农业工商业中短期设备│商业部分│ ││││贷款││ │││440│农村工商中短期设备贷款│商业部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │733│乡镇企业长期贷款│421│乡镇轻纺业固定资产贷款││ │││422│乡镇食品业固定资产贷款││ │││423│乡镇矿业固定资产贷款││ │││424│乡镇建材业固定资产贷款││ │││425│乡镇冶机化固定资产贷款││ │││426│乡镇交运建固定资产贷款││ │││427│乡镇商业固定资产贷款││ │││428│乡镇其他业固定资产贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │735│技改贷款│551│部门贴息贷款│长期贷款科目中│ │││616│国营工业技术改造贷款│的技改贴息贷款│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │736│其他长期贷款│552│特区固定资产贷款││ │││553│经济开发区贷款││ │││558│特种贷款││ │││618│科技开发贷款││ │││637│利用外资专用贷款││ │││638│利用外资国内配套贷款││ │││644│企业外汇贷款││ │││645│三资企业贷款││ │││655│外汇配套人民币贷款│长期部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │737│贴现│546│票据贴现││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │740│逾期贷款││有关贷款科目逾期三年以内││ ││││贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │741│催收贷款││有关贷款科目逾期三年以上││ ││││贷款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │742│贷款呆帐准备│599│呆帐准备金││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │750│进出口押汇│654│出口押汇││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │751│应收利息││││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │752│坏帐准备││││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │760│其他应收款│593│暂付款项│││││603│预提利润留成资金││ │││589│专用基金│应收款项│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │761│拨付备付金│535│储蓄业务备用金││ │││593│暂付款项│业务周转金│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │762│预付特定汇款│208│预付特定汇款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │763│买入外币票据│711│买入外币票据││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │767│委托及代理资产业务│123│邮政汇兑业务往来│付方余额│ │││587│专用资金及贷款│付方余额│ │││161│开发性低息贷款││ │││162│购买外汇专项贷款││ │││631│发展少数民族经济贷款││ │││537│委托贷款及投资││ │││0313│中央经费限额支出││ │││0354│代兑付单位国库券本息款││ │││0355│代兑付个人国库券本息款││ │││0228│兑付国家其他债券本息款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │771│短期投资│569│购入有价证券│一年以内│ │││550│投资││ │││646│外汇投资││ │││545│信托投资││└───┴────────────┴────┴────────────┴───────┘┌───┬────────────┬────┬────────────┬───────┐ │772│长期投资│569│购入有价证券││ │││550│投资││ │││646│外汇投资││ │││545│信托投资││ │││548│租赁占款││ │││604│拨付信托基金││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │781│固定资产│591│固定资产占款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │782│累计折旧│597│固定资产折旧││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │783│固定资产清理││││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │784│在建工程│589│专用基金│在建工程部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │791│无形资产││││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │792│递延资产│││一年以上大修理│ │││598│待摊费用│基金付方余额│ │││589│专用基金││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │793│待处理财产损溢│592│暂收款项│已列入的待处理│ │││593│暂付款项│财产│└───┴────────────┴────┴────────────┴───────┘┌──────────────────────────────────────────┐ │二、负债类│├────────────────┬─────────────────┬───────┤ │新科目│旧科目││├───┬────────────┼────┬────────────┤备注│ │代号│名称│代号│名称││回答人的补充 2010-06-01 20:50├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │801│活期存款│431│国营农业企事业存款││ │││441│家庭农场存款││ │││451│乡镇企事业存款││ │││454│乡镇企业供销公司存款││ │││501│集体企业存款││ │││471│集体农业存款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │││505│个体户存款││ │││611│国营工业存款││ │││612│国营商业存款││ │││511│供销合作存款││ │││512│农机公司存款││ │││514│粮食存款││ │││437│国营其他企业存款││ │││539│特种企业存款││ │││613│工商企业专用基金存款││ │││614│代理基建存款││ │││910│外事企事业人民币存款││ │││642│企事业单位外汇存款││ │││643│三资企业存款││ │││538│县以下机关团体存款││ │││571│单位金穗卡││ │││540│信托存款││ │││401│财政拨存农业拨款资金││ │││405│地方财政周转金存款││ │││406│地方农业拨款限额支出││ │││407│地方农业各项拨款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │802│本票││││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │805│定期存款│563│单位大额可转让定期存单││ │││542│单位定期存款││ │││576│单位财政性定期存款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │810│活期储蓄存款│534│活期储蓄存款││ │││572│个人金穗卡││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │811│定期储蓄存款│533│定期储蓄存款││ │││523│保值定期储蓄存款││ │││564│个人大额可转让定期存单││ │││828│华侨定期存款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │812│财政性存款│531│机关团体存款││ │││532│特种预算存款││ │││032│地方预算存款││ │││033│财政预算外存款││ │││0225│特种预算外存款││ │││0311│中央预算收入││ │││0341│待结算财政款项││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │813│保证金│595│结算保证金││ │││549 │租赁收款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │820│向中央银行借款│559│人民银行往来│收方余额│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │821│同业存放款项│562│同业往来│收方余额│ │││567│保险公司往来││ │││568│信托机构往来││ │││135│建设银行往来││ │││649│港澳及国外同业存款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │822│信用社存款│500│信用社存款准备金││ │││560│信用社存款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │823│系统内存放款项│566│系统内往来│收方余额│ │││565│内部往来││ │││652│定期存放上级行││ │││650│外汇资金往来││ │││651│外汇存款准备金││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │824│同业拆入款项│562│同业往来│拆入部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │825│金融性公司拆入款项│567│保险公司往来│拆入部分│ │││568│信托机构往来││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │830│应解汇款及临时存款│594│应解汇款及临时存款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │831│汇出汇款│207│汇出汇款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │832│全国联行汇出汇款│415│全国联行汇出汇款││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │841│应付利息│601│应付未付利息││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │842│其他应付款│592│暂收款项│应交税金部分│ │││589│专用基金│应付款项部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │843│拨入备付金│565│内部往来││ │││592│暂收款项│备付金部分│ │││856│拨来外汇券周转金││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │844│外汇买卖│648│外汇买卖││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │847│委托及代理负债业务│536│委托存款│收方余额│ │││587│专用资金及贷款││ │││530│代收单位购买建设债券款││ │││578│人行拨开发性贷款资金││ │││579│人行拨外汇专项贷款资金││ │││580│人行拨少数民族贷款资金││ │││0351 │代收单位购买国库券款项││ │││0352│代收个人购买国库券款项││ │││0226│代收国家建设债券款项││ │││0344│待报解地方预算收入││ │││0227│代收保值公债款项││ │││123│邮政汇兑业务往来│收方余额│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │850│应付工资│589│专用基金│职工奖励│ │││││基金部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │852│应付福利费│589│专用基金│福利部分│├───┼────────────┼──┄─┼────────────┼───────┤ │853│应交税金│602│预交利润税金能源基金│税金部分│ │││592│暂收款项│应付税金部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │854│应付利润│602│预交利润税金能源基金│利润部分│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │855│预提费用│589│专用基金│大修理基金│ │││││收方余额│├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │861│发行债券│557│金融债券款项││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │862│长期借款│636│引进国外资金││├───┼────────────┼────┼────────────┼───────┤ │863│长期应付款││││└───┴────────────┴────┴────────────┴───────┘┌─────────────────────────────────────────┐ │三、资产负债共同类│├────────────────┬────────────────┬───────┤ │新科目│旧科目││├───┬────────────┼───┬────────────┤备注│ │代号│名称│代号│名称││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │601│联行往帐│201│联行往帐││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │602│联行来帐│202│联行来帐││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │611│上年联行往帐│411│上年联行往帐││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │612│上年联行来帐│412│上年联行来帐││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │621│分行辖内往来│555│省辖往来││ │││416│省辖往来汇出汇款││ │││419│省辖往来结算保证金││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │622│支行辖内往来│556│县辖往来││ │││417│县辖往来汇出汇款││ │││420│县辖往来结算保证金││├───┴────────────┴───┴────────────┴───────┤ │四、所有者权益类│├────────────────┬────────────────┬───────┤ │新科目│旧科目││├───┬────────────┼───┬────────────┤备注│ │代号│名称│代号│名称││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │901│实收资本│581│总行农业信贷基金│固定资产│ │││582│分行农业信贷基金│基金部分│ │││583│支行农业信贷基金││ │││584│营业所农业信贷基金││ │││586│地方农业信贷基金││ │││590│固定资产基金││ │││589│专用基金││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │902│资本公积││││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │903│盈余公积│589│专用基金│业务发展基金及│ │││││其他基金收方│├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │904│公益金││││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │911│本年利润│686│损益││├───┼────────────┼───┼────────────┼───────┤ │912│利润分配│592│暂收款项│上年利润结转│└───┴────────────┴───┴────────────┴───────┘。

2010年新编的会计科目如下：
身体是固定资产,
年龄是累计折旧,
暗恋是收不回的呆帐,
思念是日记帐,
爱情是无形资产,
缘份是营业外收入,
结婚是合并报表,
爱人是应付帐款,
孩子是其它应付款,
生活是持续经营,
吵架是坏帐准备
打架是营业损失,
眼泪是冲减所有者权益。

疾病是维修费,
买衣服是包装费,
回忆是财务分析
旧情难忘是递延资产,
情人是营业外支出,
错爱是高估利润,
找个老外是外币业务,
自己设小金库是稳健性原则,
离婚是破产清算,
反思是内部盘点,
再婚是资产重组,
解释是更正分录,
复合是回转分录,
误会是错误分录,
预付帐款是提前祝端午节快乐！
娶个太太，生个女孩，如何做借贷分录帐
结婚时：
借：原材料－太太
应交税金－（给丈母娘的钱）
贷：应付账款－结婚用的钱
生孩子时：
借：库存商品－女儿
贷：生产成本－太太
女儿出嫁了：
借：主营业务成本－女儿
贷：库存商品－女儿
娶个太太，生个男孩，将来娶老婆，又如何做借贷分录帐呢
结婚时：
借：原材料－太太
应交税金－（给丈母娘的钱）贷：应付账款－结婚用的钱生孩子时：
借：库存商品－儿子
贷：生产成本－太太
儿子取老婆时：
借：长期股权投资
贷：实收资本---儿媳妇
再生个儿子就要造成存货积压了。

2010最新会计科目表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其它货币基金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收帐款13 1123 预付帐款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保护储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保帐款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其它应收款22 1241 坏帐准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和保险共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性物物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立帐户资产保险专用45 1521 持有至到期投资46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得资产73 1901 待处理财产损益二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 专出回购金融资产款金融共用83 2201 应付票据84 2202 应付帐款85 2205 预收帐款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保帐款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立帐户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 500 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用135 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其它业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 撮保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整。

工会会计科目编码和名称(2010版)第一部分总说明一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。

本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用。

二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会。

三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称。

四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，提供真实、完整的会计报表。

工会不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。

第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。

二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。

三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并进行结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。

五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。

六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。

2010年最全最新会计科目表序号编号会计科目名称一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项4 1011 存放同业5 1012 其他货币资金6 1021 结算备付金7 1031 存出保证金8 1101 交易性金融资产9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款16 1211 应收分保账款17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备20 1301 贴现资产21 1302 拆出资金22 1303 贷款23 1304 贷款损失准备24 1311 代理兑付证券25 1321 代理业务资产26 1401 材料采购27 1402 在途物资28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产38 1451 损余物资39 1461 融资租赁资产40 1471 存货跌价准备41 1501 持有至到期投资42 1502 持有至到期投资减值准备43 1503 可供出售金融资产44 1511 长期股权投资45 1512 长期股权投资减值准备46 1521 投资性房地产47 1531 长期应收款48 1532 未实现融资收益49 1541 存出资本保证金50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备53 1604 在建工程54 1605 工程物资55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值57 1621 生产性生物资产58 1622 生产性生物资产累计折旧59 1623 公益性生物资产60 1631 油气资产61 1632 累计折耗62 1701 无形资产63 1702 累计摊销64 1703 无形资产减值准备65 1711 商誉66 1801 长期待摊费用67 1811 递延所得税资产68 1821 独立账户资产69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金72 2003 拆入资金73 2004 向中央银行借款74 2011 吸收存款75 2012 同业存放76 2021 贴现负债77 2101 交易性金融负债78 2111 卖出回购金融资产款79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬83 2221 应交税费84 2231 应付利息85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利88 2261 应付分保账款89 2311 代理买卖证券款90 2312 代理承销证券款91 2313 代理兑付证券款92 2314 代理业务负债93 2401 递延收益94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金97 2602 保险责任准备金98 2611 保户储金99 2621 独立账户负债100 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债三、共同类105 3001 清算资金往来106 3002 货币兑换107 3101 衍生工具108 3201 套期工具109 3202 被套期项目四、所有者权益类110 4001 实收资本111 4002 资本公积112 4101 盈余公积113 4102 一般风险准备114 4103 本年利润115 4104 利润分配116 4201 库存股五、成本类117 5001 生产成本118 5101 制造费用119 5201 劳务成本120 5301 研发支出121 5401 工程施工122 5402 工程结算123 5403 机械作业六、损益类124 6001 主营业务收入125 6011 利息收入126 6021 手续费及佣金收入127 6031 保费收入128 6041 租赁收入129 6051 其他业务收入130 6061 汇兑损益131 6101 公允价值变动损益132 6111 投资收益133 6201 摊回保险责任准备金134 6202 摊回赔付支出135 6203 摊回分保费用136 6301 营业外收入137 6401 主营业务成本138 6402 其他业务成本139 6403 营业税金及附加140 6411 利息支出141 6421 手续费及佣金支出142 6501 提取未到期责任准备金143 6502 提取保险责任准备金144 6511 赔付支出145 6521 保单红利支出146 6531 退保金147 6541 分出保费148 6542 分保费用149 6601 销售费用150 6602 管理费用151 6603 财务费用152 6604 勘探费用153 6701 资产减值损失154 6711 营业外支出155 6801 所得税费用156 6901 以前年度损益调整一、资产类1001 库存现金················企业的库存现金1002 银行存款················企业存入银行或其他金融机构的各种款项1003 存放中央银行款项····企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

一般企业现金流量表格式
现金流量表
会企03表编制单位：年月单位：元
《企业会计准则第30号——财务报表列报》
财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。

本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。

一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式
资产负债表
会企01表编制单位: 年月日单位:元
利润表
会企02表编制单位：年月单位：元
所有者权益变动表
会企04表
现金流量表
会企03表编制单位：年月单位：元
三、现金流量表附注
（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。

企业会计制度与新会计准则会计科目对照表。

按经济业务的不同可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类，具体如下：1.资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。

我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容：（1）现金：该科目核算的是企业的库存现金。

（2）银行存款：该科目核算的是企业存入银行的各种存款。

企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。

（3）其他货币资金：该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。

（4）短期投资：该科目核算的是投资期限小于或等于1年的投资，包括各种股票、债券、基金等。

（5）短期投资跌价准备：该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。

企业应定期或至少于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。

短期投资应按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，应当计提短期投资跌价准备。

（6）应收票据：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

（7）应收股息：该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。

注意：企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，也在本科目核算。

（8）应收账款：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

（9）其他应收款：该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。

（10）坏帐准备：该科目核算的是企业提取的坏帐准备。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。

2010年新会计准则会计科目表2010年新会计准则科目表一、资产类1 1001 库存现金（更名）2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项 (银行专用新增)4 1011 存放同业（银行专用新增）5 1012 其他货币资金4 1101 短期投资 (分拆)5 1102 短期投资跌价准备 (更名)6 1021 结算备付金 (证券专用新增)7 1031 存出保证金 (金融共用新增)8 1101 交易性金融资产 (新增)9 1111 买入返售金融资产10 1121 应收票据11 1122 应收账款12 1123 预付账款13 1131 应收股利14 1132 应收利息15 1201 应收代位追偿款 (保险专用新增)16 1211 应收分保账款 (保险专用新增)17 1212 应收分保合同准备金18 1221 其他应收款19 1231 坏账准备13 1161 应收补贴款20 1301 贴现资产 (银行专用新增)21 1302 拆出资金 (新增)22 1303 贷款 (银行和保险共用新增)23 1304 贷款损失准备 (银行和保险共用新增)24 1311 代理兑付证券 (银行和证券共用新增)25 1321 代理业务资产 (新增)26 1401 材料采购 (更名)27 1402 在途物资 (新增)28 1403 原材料29 1404 材料成本差异30 1405 库存商品31 1406 发出商品 (新增)32 1407 商品进销差价33 1408 委托加工物资34 1411 周转材料 (新增)--包装物--低值易耗品35 1421 消耗性生物资产36 1431 贵金属37 1441 抵债资产 (金融共用新增)38 1451 损余物资 (保险专用新增)39 1461 融资租赁资产 (租赁专用新增)40 1471 存货跌价准备41 1501 持有至到期投资 (新增)42 1502 持有至到期投资减值准备 (新增)43 1503 可供出售金融资产 (新增)44 1511 长期股权投资29 1402 长期债权投资 (更名)45 1512 长期股权投资减值准备46 1521 投资性房地产 (新增)47 1531 长期应收款 (新增)48 1532 未实现融资收益 (新增)49 1541 存出资本保证金 (新增)50 1601 固定资产51 1602 累计折旧52 1603 固定资产减值准备53 1604 在建工程54 1605 工程物资--在建工程减值准备55 1606 固定资产清理56 1611 未担保余值 (租赁专用新增)57 1621 生产性生物资产 (农业专用新增)58 1622 生产性生物资产累计折旧 (农业专用新增)59 1623 公益性生物资产 (农业专用新增)60 1631 油气资产 (石油天然气开采专用新增)61 1632 累计折耗 (石油天然气开采专用新增)62 1701 无形资产63 1702 累计摊销 (新增)64 1703 无形资产减值准备65 1711 商誉 (新增)41 1815 未确认融资费用 (变更类别)66 1801 长期待摊费用67 1811 递延所得税资产 (新增)68 1821 独立账户资产 (保险专用新增)69 1901 待处理财产损溢二、负债类70 2001 短期借款71 2002 存入保证金 (金融共用新增)72 2003 拆入资金 (金融共用新增)73 2004 向中央银行借款(银行专用新增)74 2011 吸收存款 (银行专用新增)75 2012 同业存放 (银行专用新增)76 2021 贴现负债 (银行专用新增)77 2101 交易性金融负债 (新增)78 2111 卖出回购金融资产款金 (融共用新增)79 2201 应付票据80 2202 应付账款81 2203 预收账款82 2211 应付职工薪酬50 2153 应付福利费 (合并)83 2221 应交税费 (合并)53 2176 其他应交款 (合并)84 2231 应付利息 (新增)85 2232 应付股利86 2241 其他应付款87 2251 应付保单红利 (保险专用新增)88 2261 应付分保账款 (保险专用新增)89 2311 代理买卖证券款 (证券专用新增)90 2312 代理承销证券款 (证券和银行共用新增)91 2313 代理兑付证券款 (证券和银行共用新增)92 2314 代理业务负债 (新增)93 2401 递延收益 (新增)94 2501 长期借款95 2502 应付债券96 2601 未到期责任准备金 (保险专用新增)97 2602 保险责任准备金 (保险专用新增)98 2611 保户储金 (保险专用新增)99 2621 独立账户负债 (保险专用新增)100 2701 长期应付款101 2702 未确认融资费用 (变更类别)102 2711 专项应付款103 2801 预计负债104 2901 递延所得税负债 (更名)注：新准则会计科目取消待摊费用及预提费用。