510201_涉税案件移送意见书

2024年移送有关主管机关处理违法所得意见书尊敬的有关主管机关领导：我是XXX公司，在此向您提交关于XXX涉嫌违法所得一案的移送意见书。

根据相关证据和法律法规，我们认为该公司在经营活动中存在违法所得情况，需要依法追究其法律责任。

一、案件基本情况XXX公司是一家从事XXX行业的公司，自成立以来一直致力于XXX业务的发展。

近期，我们发现该公司涉嫌违法所得一案，具体情况如下：1. 涉嫌违法所得数额较大；2. 涉及人员较多；3. 违法所得涉及的业务范围较广；4. 涉嫌违法所得行为可能对社会造成不良影响。

二、证据材料根据调查取证工作，我们收集了以下证据材料：1. 财务账目及相关凭证；2. 交易记录及相关合同；3. 询问笔录及证人证言；4. 其他相关证据材料。

这些证据材料表明XXX公司涉嫌违法所得行为，具体包括：1. 财务账目及相关凭证中存在不真实的收入和支出情况；2. 交易记录及相关合同中存在不真实的交易情况；3. 涉嫌通过虚构业务、虚假交易等方式转移资金，以达到非法占有目的。

三、处理建议根据相关法律法规，我们认为XXX公司涉嫌违法所得行为应当依法追究其法律责任。

因此，我们建议将该案件移送至有关主管机关进行处理。

具体处理建议如下：1. 对XXX公司进行立案调查，依法收集、固定相关证据；2. 对涉案人员依法进行询问和调查；3. 根据调查结果，依法追究XXX公司的法律责任，包括但不限于罚款、没收违法所得、吊销营业执照等；4. 对涉案人员依法进行处理，包括但不限于罚款、拘留等。

四、法律依据根据相关法律法规和司法解释，以下条款适用于本案的处理：1.《中华人民共和国公司法》第一百四十七条：公司董事、监事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。

2.《中华人民共和国反不正当竞争法》第二十条：经营者违反本法规定，给被侵害的经营者造成损害的，应当依法承担损害赔偿责任。

涉税委托书范本尊敬的税务机关：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和相关法律法规的规定，我们（以下简称委托人）兹定于（以下简称受托人）就涉税事宜签订本委托书。

一、委托事项1. 受托人代表委托人办理税务登记、变更税务登记、注销税务登记等相关税务事宜。

2. 受托人代表委托人办理增值税一般纳税人资格认定、变更增值税一般纳税人资格认定、注销增值税一般纳税人资格认定等相关事宜。

3. 受托人代表委托人办理发票领购、代开发票、发票换发、发票作废等相关事宜。

4. 受托人代表委托人办理税收优惠申请、税收减免申请等相关事宜。

5. 受托人代表委托人办理税务审计、税务评估、税务清算等相关事宜。

6. 受托人代表委托人办理税务行政处罚听证、税务行政复议、税务行政诉讼等相关事宜。

7. 受托人代表委托人办理其他与税收征收管理相关的事宜。

二、委托范围1. 受托人应在委托人的授权范围内办理涉税事宜，超出授权范围的，应另行签订书面协议。

2. 受托人不得利用委托人的名义从事违法活动，不得损害委托人的合法权益。

3. 受托人应按照税收法律法规的规定，诚实守信，依法纳税，合规办理涉税事宜。

三、委托期限1. 本委托书的有效期限为（年），自双方签字（或盖章）之日起计算。

2. 委托期限届满后，如委托人继续委托受托人办理涉税事宜，应签订新的委托书。

四、费用及支付方式1. 受托人办理涉税事宜所需的费用，双方协商确定，并在委托书中明确。

2. 委托人应按照双方约定的时间和方式支付受托人的费用。

五、保密条款1. 受托人应对在办理涉税事宜过程中获得的委托人商业秘密、个人隐私等信息予以保密。

2. 受托人违反保密义务的，应承担相应的法律责任。

六、违约责任1. 双方应严格按照本委托书的约定履行各自的权利义务。

2. 任何一方违反本委托书的约定，导致合同无法履行或者造成对方损失的，应承担违约责任。

七、争议解决1. 双方在履行本委托书过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决。

茂名市伟烨塑料有限公司与茂名市国家税务局第一稽查局其他行政管理一案行政二审判决书【案由】行政行政行为种类行政处罚【审理法院】广东省茂名市中级人民法院【审理法院】广东省茂名市中级人民法院【审结日期】2020.03.02【案件字号】(2019)粤09行终181号【审理程序】二审【审理法官】张国平封桢莉黄志平【审理法官】张国平封桢莉黄志平【文书类型】判决书【当事人】茂名市伟烨塑料有限公司;国家税务总局茂名市税务局第一稽查局【当事人】茂名市伟烨塑料有限公司国家税务总局茂名市税务局第一稽查局【当事人-公司】茂名市伟烨塑料有限公司国家税务总局茂名市税务局第一稽查局【代理律师/律所】陈丽虹广东海日律师事务所【代理律师/律所】陈丽虹广东海日律师事务所【代理律师】陈丽虹【代理律所】广东海日律师事务所【法院级别】中级人民法院【字号名称】行终字【原告】茂名市伟烨塑料有限公司【被告】国家税务总局茂名市税务局第一稽查局【本院观点】本案的争议焦点有两个方面：一是茂名国税一稽局作出被诉行政处罚决定程序是否合法；二是被诉行政处罚决定认定伟烨公司少缴增值税、企业所得税的税款金额是否正确。

【权责关键词】行政处罚行政复议合法违法罚款复议机关书证证据确凿行政复议维持原判【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院查明】经审查，本院对原审判决查明的事实予以确认。

【本院认为】本院认为，本案的争议焦点有两个方面：一是茂名国税一稽局作出被诉行政处罚决定程序是否合法；二是被诉行政处罚决定认定伟烨公司少缴增值税、企业所得税的税款金额是否正确。

关于茂名国税一稽局作出被诉行政处罚决定的程序是否合法的问题。

根据已发生法律效力的茂名市电白区人民法院（2019）粤0904刑初67号刑事判决书及茂国税一稽处[2017]20号《税务处理决定书》，可以证实伟烨公司存在少缴增值税款和企业所得税款的违法行为。

茂名国税一稽局根据该事实对伟烨公司作出行政处罚，应属认定事实清楚，证据充分。

《涉税案件行刑衔接问题研究》篇一一、引言涉税案件行刑衔接问题，是指在税务机关与司法机关在处理涉税违法犯罪案件过程中，如何实现有效衔接和协作的问题。

随着我国经济的快速发展和税收法律法规的不断完善，涉税违法犯罪案件呈现复杂化、多样化的趋势。

因此，如何解决涉税案件行刑衔接问题，已成为税务机关和司法机关面临的重要任务。

本文将对涉税案件行刑衔接问题进行深入研究，以期为相关实践提供理论支持。

二、涉税案件行刑衔接问题的现状（一）税务机关与司法机关的职责分工不明确当前，我国税务机关与司法机关在涉税案件的处理上存在职责分工不明确的问题。

一方面，税务机关在处理涉税违法犯罪案件时，往往只注重税收征管和稽查工作，对于涉及刑事犯罪的案件，缺乏与司法机关的有效沟通和协作。

另一方面，司法机关在处理涉税刑事案件时，往往只关注案件的法律适用和判决结果，对于税务方面的专业知识和技术手段缺乏了解和掌握。

（二）信息共享机制不完善涉税案件行刑衔接问题的另一个重要问题是信息共享机制不完善。

税务机关和司法机关在处理涉税案件时，需要相互提供相关信息和资料。

然而，由于信息共享机制不完善，导致信息传递不及时、不准确、不全面，影响了涉税案件的及时处理和有效解决。

（三）法律法规不够完善当前，我国涉税法律法规虽然已经比较完善，但在实际操作中仍存在一些漏洞和不足。

例如，对于涉税违法犯罪行为的定罪量刑标准不够明确，对于税务机关和司法机关的职责分工和协作机制缺乏具体规定等。

这些问题导致了涉税案件行刑衔接问题的出现和加剧。

三、解决涉税案件行刑衔接问题的对策建议（一）明确税务机关与司法机关的职责分工为了解决涉税案件行刑衔接问题，首先需要明确税务机关与司法机关的职责分工。

税务机关应加强税收征管和稽查工作，及时发现和查处涉税违法犯罪行为，并积极与司法机关沟通和协作，移送涉及刑事犯罪的案件。

司法机关应加强涉税刑事案件的审理和判决工作，依法惩治涉税违法犯罪行为，并积极向税务机关提供法律支持和帮助。

涉税犯罪案件移送的问题与建议涉税犯罪案件移送的问题与建议涉税犯罪案件移送的问题与建议我国现行的涉税犯罪移送制度主要由《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第六十三、六十五、六十六、六十七、七十一和七十七条和《中华人民共和国刑法》第三章第六节“危害税收征管罪”中的诸条款加以确立。

其中，税收征管法第七十七条更明确规定：“纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。

税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。

”因此，依法、准确、及时移送涉税犯罪案件，成为税收执法工作的重要组成部份。

现行税收征管法在一定程度上改进了我国的涉税犯罪案件移送制度，但这些规定在实际操作过程中仍然存在不少缺陷，有待进一步加以完善。

一、涉税犯罪案件移送制度的现存问题1、偷税门槛过低，打击面较大。

根据税收征管法的规定，涉税犯罪案件主要包括涉嫌偷税、涉嫌抗税、涉嫌逃避追缴欠税、涉嫌骗取抵扣税款等案件，其中又以涉嫌偷税的发案率为最高。

但目前偷税的起刑点过低，因此造成打击面过大。

以广州为例，由于是经济较为发达的地区，偷税金额动辄上万元，甚至上百万元的也屡见不鲜，以偷税比例达到10且1万元以上的标准进行移送，税务稽查部门和公安经侦部门都会不堪重负，从而直接影响到办案效率和质量。

2、逃避追缴欠税定性模糊，操作困难。

目前有关规定中对于如何认定纳税人为了逃避欠缴的税款，而实施转移或隐匿财产的行为以及如何掌握“致使税务机关无法追缴欠缴税款”这个标准等问题都没有做出进一步的解释，从而直接影响涉税案件的移送。

例如，广州市某稽查局查处某公司少缴税款数万元，在向该公司送达《税务处理决定书》后，该公司没有按规定期限缴纳税款，当该稽查局准备对其采取查封机械设备等强制措施时，该公司却将其名下财产转让给第三人用以抵债，且双方签订了财产转让合同，对于这种行为税务机关很难认定。

涉税矛盾调解协议书甲方（纳税人）：____________________（名称），注册地址：____________________。

乙方（税务机关）：____________________（名称），注册地址：____________________。

经甲乙双方协商一致，就涉税矛盾纠纷进行调解，达成如下协议：一、调解背景甲方为纳税人，按照国家税收法规定依法纳税。

乙方为负责管理纳税人事务的税务机关。

甲方与乙方存在如下涉税矛盾纠纷：_____________________________________________________。

二、调解目的本协议旨在通过平等、自愿、公正的方式解决甲方与乙方之间的涉税纠纷，维护双方的权益，促进纳税人与税务机关的良好合作关系。

三、调解原则1.公正公平原则：双方在调解过程中应坚持公正、公平、公开的原则，遵守法律法规。

2.自愿原则：双方对调解结果应是自愿达成的，任何一方不得强迫对方接受调解结果。

3.诚信原则：双方在调解过程中应保持诚信，提供真实、准确、完整的相关资料和信息。

四、调解内容1.纳税申报事项：甲方对以下涉及的纳税申报事项提出异议，乙方同意进行复核并给予合理解释：_____________________________________________________。

2.税收缴纳问题：甲方对以下涉及的税收缴纳事项提出异议，乙方同意核实并给予合理解释：_____________________________________________________。

3.税务处罚问题：甲方对以下涉及的税务处罚事项提出异议，乙方同意复核并给予合理处理：_____________________________________________________。

五、调解方式双方同意采取以下方式进行调解：1.协商谈判：双方通过平等协商谈判，就涉税纠纷进行交流和解决。

2.专家论证：如双方在协商过程中无法达成一致意见，可邀请第三方专家进行论证并提出调解意见。

税务违法行为处罚决定书的接收与处理咱先来说说这税务违法行为处罚决定书，这东西可真不是闹着玩的！前阵子，我有个朋友开了家小公司，兢兢业业干了几年，生意还算过得去。

可突然有一天，他收到了一份税务违法行为处罚决定书，整个人都懵了。

他那着急上火的样子，我到现在都记得清清楚楚。

咱们先说说这接收的事儿。

当这份决定书寄到您手里的时候，您可得稳住了，别慌。

首先，您得确认这决定书是不是真的，别被一些乱七八糟的假文件给忽悠了。

看看上面的公章是不是清晰、正规，文件的格式和内容是不是符合规定。

要是有啥不对劲的地方，赶紧找专业人士问问。

收到这决定书之后，您得仔仔细细地读，一字一句都别放过。

看看上面说您是因为啥被处罚的，是少交税啦，还是申报不及时啦，或者是其他的什么问题。

这就好比医生给咱的诊断书，得搞清楚病因，才能对症下药不是？比如说，要是因为您少交了税，那您就得赶紧算算，到底少交了多少，是自己不小心算错了，还是真的有漏交的情况。

要是因为申报不及时，那您就得反思反思，是不是自己的工作流程出了问题，以后怎么改进。

处理这处罚决定书的时候，也有不少讲究。

您可别想着能拖就拖，或者干脆不理会。

这就像您欠了别人钱，总不能假装没这回事儿吧？要是您觉得这处罚不合理，或者有什么冤枉的地方，别着急上火。

您可以收集相关的证据，比如您的交税记录、财务报表、合同等等，准备好去申诉。

就像我那朋友，他发现是因为会计的一个小失误导致了数据错误，他赶紧把正确的账目和相关证据整理好，准备去和税务部门沟通。

在和税务部门沟通的时候，态度要诚恳，别跟人家横眉竖眼的。

把您的情况说明清楚，把证据摆出来，让人家知道您不是故意违法，而是有特殊的原因。

处理完这事儿之后，您可别好了伤疤忘了疼。

得好好总结经验教训，完善您的税务管理流程，别让同样的错误再犯了。

可以找个专业的税务顾问，定期帮您查查账，把把关，避免再出岔子。

总之，这税务违法行为处罚决定书的接收与处理，可真是个严肃又重要的事儿。

大连市国家税务局关于贯彻落实国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的通知文章属性•【制定机关】大连市国家税务局•【公布日期】2001.11.07•【字号】大国税发[2001]233号•【施行日期】2001.11.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文大连市国家税务局关于贯彻落实国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的通知（大国税发[2001]233号2001年11月7日）各分局、各市(县)国税局：中华人民共和国《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(国务院令[第310号]见附件一)已于二00一年七月九日公布施行。

为贯彻落实《规定》精神，保证税务机关依法行政，规范税务检查行为，打击涉税违法犯罪活动，现做如下通知：一、各单位要认真学习、领会、贯彻、落实《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，严格按照《规定》要求，履行职责；对在税收征管过程中发现的涉税违法案件，根据刑法关于危害税收征管罪等规定和“两高”有关涉税犯罪等方面的司法解释以及“高检”、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》向公安机关移送。

(涉税案件移送文书见附件二)二、按照《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》要求，市局对涉税案件的移送管辖做以下调整，税务机关查处的涉税违法案件，如发现具有犯罪嫌疑、且已按规定做出批准移送决定的，应在24小时内直接向同级公安机关移送。

案件管辖具体为：1.中山、西岗、沙河口、甘井子分局查处的需要移送的涉税案件，分别向中山区公安分局、西岗区公安分局、沙河口区公安分局、甘井子区公安分局移送；2.直属分局、高新园区分局、进出口管理分局查处的需要移送的涉税案件，按涉案单位的(执照)经营地址，确定归属的行政区域，向其属地公安机关移送；3．旅顺、金州、开发区、保税区分局以及瓦房店市、普兰店市、庄河市、长海县国税局，查处的构成犯罪嫌疑的涉税案件，仍直接向属地公安机关移送；4.第一、二、三、四、五稽查分局查处涉税违法案件，若发现有犯罪嫌疑需要向公安机关移送的，首先确定涉案单位归属的税务征管分局，然后按照前述三条关于征管分局涉税案件移送管辖的规定，直接向对应的公安机关移送。

税务交接协议书甲方（移交方）：_____________________乙方（接收方）：_____________________鉴于甲方因业务调整需要，将税务相关事务移交给乙方管理，甲乙双方本着平等自愿、诚实信用的原则，经协商一致，就税务交接事宜达成如下协议：第一条交接范围1.1 甲方应将所有税务登记证、税务申报表、税务发票及其他税务相关文件、资料和凭证移交给乙方。

1.2 甲方应向乙方提供税务登记信息、税务申报记录、税务稽查记录等税务相关历史资料。

1.3 甲方应确保所移交的税务资料真实、完整、准确，无隐瞒或遗漏。

第二条交接时间2.1 甲乙双方约定于本协议签订之日起____天内完成税务资料的交接工作。

2.2 如遇特殊情况，需延长交接时间，甲乙双方应提前____天书面通知对方，并说明原因。

第三条交接方式3.1 甲方应将税务资料整理成册，列出清单，并由甲乙双方代表签字确认。

3.2 乙方在接收税务资料后，应进行核对，确保资料的完整性和准确性。

第四条税务责任4.1 甲方保证在交接前已履行完毕所有税务义务，包括但不限于税款缴纳、税务申报等。

4.2 乙方在接收税务资料后，应对税务事务进行妥善管理，并承担相应的税务责任。

第五条违约责任5.1 如甲方未能按照约定时间完成税务资料的移交，应向乙方支付违约金，违约金的金额为____元。

5.2 如乙方未能妥善管理税务事务，导致税务问题，应承担相应的法律责任，并赔偿甲方因此遭受的损失。

第六条争议解决6.1 本协议在履行过程中如发生争议，甲乙双方应首先通过友好协商解决。

6.2 如协商不成，任何一方均可向甲方所在地人民法院提起诉讼。

第七条其他约定7.1 本协议未尽事宜，甲乙双方可另行协商解决。

7.2 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

第八条协议生效8.1 本协议自甲乙双方签字盖章之日起生效。

甲方（签字）：_________________ 日期：____年__月__日乙方（签字）：_________________ 日期：____年__月__日。

处理涉税事项委托书范本委托人信息：姓名：[委托人姓名]身份证号码：[委托人身份证号码]联系电话：[委托人联系电话]联系地址：[委托人联系地址]受托人信息：姓名：[受托人姓名]身份证号码：[受托人身份证号码]联系电话：[受托人联系电话]联系地址：[受托人联系地址]委托事项：兹委托[受托人姓名]代表本人处理以下税务事项：1. 代为申报个人所得税、企业所得税等相关税务；2. 代为缴纳税款、申请退税；3. 代为处理税务登记、变更、注销等事宜；4. 代为参与税务稽查、税务审计；5. 代为处理税务争议、税务诉讼；6. 代为领取税务机关的各类通知、决定书等文件；7. 其他与税务相关的事项。

委托权限：本委托书授予[受托人姓名]以本人名义，全权处理上述税务事项。

受托人有权在处理税务事项时，签署相关文件、与税务机关进行沟通协商，并采取必要的措施以维护本人的合法权益。

委托期限：本委托书自[委托书签订日期]起生效，有效期至[委托期限结束日期]。

在委托期限内，本人将不自行处理上述税务事项。

委托费用：受托人处理税务事项的报酬为[报酬金额]，支付方式为[支付方式]。

若需支付额外费用，应事先征得本人同意。

委托终止：本人有权随时书面通知[受托人姓名]终止本委托书。

一旦收到终止通知，受托人应立即停止处理税务事项，并在合理期限内将所有相关文件和资料移交给本人。

保密义务：受托人应保守在处理税务事项过程中所知悉的本人的商业秘密和个人隐私，未经本人书面同意，不得向任何第三方泄露。

其他约定：[此处可补充双方的其他约定事项]本委托书一式两份，委托人和受托人各执一份，具有同等法律效力。

委托人（签字）：__________受托人（签字）：__________签订日期：__________注意事项：1. 委托人和受托人应确保提供的信息准确无误。

2. 委托人应明确委托事项的范围和权限。

3. 委托期限应根据实际情况合理设定。

4. 委托费用应明确约定，避免产生纠纷。