浅谈企业“小金库”

企业小金库专项治理反思材料企业小金库，是指企业在管理财务时未按照规定流程进行操作，将一部分资金转移到特定账户，以达到绕过监管、财务转移等目的的行为。

这种行为在目前的监管环境下已经被明确禁止，而企业小金库专项治理反思材料则是对这一现象进行分析和反思的材料。

本文将从企业小金库的形成原因、存在的问题、治理方法等方面展开讨论，以深入探究企业小金库问题的本质，并提出一些具体可行的解决方案，以期对企业小金库问题有更为深入的了解和防范措施。

企业小金库的形成原因是多方面的。

首先，一些企业由于经营需要或者管理原因，存在着一定比例的资金需要通过非正规渠道进行调配和运作。

其次，企业内部管理体系和制度不健全，导致一些财务管理漏洞的产生。

此外，一些企业管理人员对企业小金库问题认识不足，导致对企业小金库风险的忽视。

最后，一些企业可能因为盲目跟风或者追求暴利等原因，而盲目模仿他人的行为，导致企业小金库问题的产生。

企业小金库在存在问题方面主要有以下几个方面。

首先，企业小金库的存在可能导致企业内部资金流动不透明，容易引发企业内部贪腐问题。

其次，企业小金库的存在可能会导致企业财务数据不真实，影响企业财务监督和管理效果。

再次，一些企业利用小金库进行短期投机操作，带来一定的市场风险。

最后，一些企业在使用小金库时可能存在法律风险，触犯相关法律法规。

针对企业小金库问题，我们应该采取一系列的举措来进行治理。

首先，企业应该加强内部管理，建立健全的内控制度，对资金流动进行监控和审计。

其次，企业应该加强员工的教育和培训，提高员工对企业小金库问题的认识和防范意识。

再次，企业可以通过建立监督机制，完善内部审计和监督流程，加强对小金库问题的监控和管理。

最后，相关部门应该建立健全相关法律法规，对企业小金库问题进行严格监管，严惩违规行为。

综上所述，企业小金库问题是一个复杂的财务管理问题，需要企业和相关部门共同努力来加以解决。

只有通过深入分析企业小金库问题的本质原因，并采取有效的治理措施，才能有效地避免企业小金库问题的发生，保障企业的财务安全和健康发展。

单位关于小金库的说明一、背景介绍在我们单位的日常经济活动中，存在着经费的收支问题。

为了更好地管理单位的资金，保障财务的透明度和安全性，我单位特别设立了一个名为“小金库”的专门账户。

本文将详细介绍小金库的目的、管理制度、使用范围以及相关注意事项。

二、小金库的目的与意义1.目的小金库的设立旨在解决单位资金管理中的一些问题，包括但不限于以下方面：-方便日常事务的支付和报销；-增加经费管理的透明度；-便于单位内部人员之间的资金借贷关系管理；-强化单位财务安全控制。

2.意义通过设立小金库，我们能够更加规范和高效地管理单位的资金，具体意义如下：-减少日常经费管理的复杂程度，提高工作效率；-加强单位内部的资金管理流程，防止财务问题的发生；-提升经费使用的透明度，便于进行财务审计；-提供了一个安全可靠的资金储备，应对突发状况。

三、小金库的管理制度小金库的管理制度主要包括以下几个方面：1.开户与使用权限单位财务部门负责小金库的开户程序，确保账户的安全性。

同时，授权特定人员具备小金库的使用权限，必须经过单位领导审批才能操作该账户。

2.日常资金收支单位内部各部门及人员应当按照规定的程序向小金库缴存资金，同时，在经费支出方面需要提供相关合规的报销凭证。

3.借贷关系管理小金库的使用还包括了单位内部人员之间的资金借贷。

在进行资金借贷时，必须遵循单位财务部门规定的程序，同时签订《小金库资金借贷协议》。

贷款人应按时归还借款，并缴纳相应的利息。

4.资金管理报告与审计小金库账户每月应编制《小金库资金管理报告》。

此外，单位财务部门会不定期进行小金库的财务审计，确保资金安全和合规运作。

四、小金库的使用范围和限制小金库的使用范围和限制如下：1.使用范围小金库资金仅用于单位日常事务的支付和报销，以及内部人员之间的资金借贷。

具体包括但不限于办公用品采购、差旅费报销等。

2.使用限制针对小金库的使用，我们需要注意以下限制：-严禁将小金库资金用于个人开销；-资金借贷必须合规，遵守借贷协议约定；-小金库账户的使用需经过审批和报备。

浅谈国有企业“小金库”专项治理对策本文阐述了“小金库”的概念、形成原因及严重危害，探讨了治理方法和建立治理长效机制的对策。

要加强教育，构筑思想道德防线；完善制度，健全体制，从源头上进行防治；强化监督，严格检查，防微杜渐；把贯彻落实党风廉政建设责任制与检查考核、责任追究结合起来。

标签：国有企业；“小金库”；治理工作；对策国有企业私设“小金库”是一种严重的经济违法行为。

随着“小金库”专项治理工作的开展，加大了清理私设“小金库”，追究相关责任人工作力度，一些单位和部门私设“小金库”问题得到了一定纠正。

但个别单位或部门仍变换形式私设“小金库”，败坏了党风和社会风气，诱发和滋生了腐败现象，它不仅影响了企业财务的集中统一管理，还严重干扰了企业正常的生产经营活动，也助长了个别干部的腐败行为。

治理“小金库”是维护企业经济秩序、加强廉政建设、深入开展反腐败斗争的一项重要措施。

因此，必须加大对“小金库”的清理和打击力度。

一、“小金库”的概念“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会记部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。

其表现形式主要包括：以隐匿收入的方式设立“小金库”；以虚列支出的方式设立“小金库”（套支现金）；以转移资产的方式设立“小金库”；以其他形式设立“小金库”。

如利用对外加工配件，瞒报、少报的方式设立“小金库”；利用克扣职工奖金或吃空饷的方式设立“小金库”；对外协单位和本单位职工的违规行为进行罚款的方式设立“小金库”；利用配合外协单位施工作业的机会，收取费用，设立“小金库”；利用各类奖金、节约材料兑现等在二次分配时预留余款的方式设立“小金库”；利用协调费、各类罚没款、保险金返还不上缴的方式设立“小金库”等。

二、“小金库”形成的主要原因及危害1、形成原因一是思想认识模糊。

一些单位领导打着方便工作，为单位及职工谋福利的幌子，设立“小金库”。

二是管理制度松散。

浅谈国有基层企业“小金库”产生的原因、危害与对策【摘要】说起“小金库”大家自然会想到政府机关，好像政府机关是“小金库”的重灾区，其实不然，在国有基层企业内部“小金库”也是愈演愈烈之势，反映出的问题也具有代表性。

【关键词】小金库；监督；危害；对策说起“小金库”大家自然会想到政府机关，好像政府机关是“小金库”的重灾区，其实不然，在国有基层企业内部“小金库”也是愈演愈烈之势，反映出的问题也具有代表性。

一、“小金库”蔓延过去，搞“二级”核算的部门，就自然而然的设立了小钱柜。

经过几年的发展，目前有收入的部门（企业内部的“二级”核算的部门）设立“小金库”，没有收入的部门也创造条件设立小金库，且有遍地开花之势，生产科室、车间、区队层层都有，供销、行政、后勤等部门也以各种理由设立了小钱柜。

二、“小金库”产生的原因与行政机关一样，基层企业内部的“小金库”也有其成长的土壤。

1、污浊的社会风气是设立“小金库”的外部土壤。

企业基层内部职权部门、职权负责人，在日常工作中有招待、有应酬、有业务往来、逢年过节、红白喜事等等，这些人不会拿着自己的钱往里面贴，那就会想办法如何让钱来得快、花的舒服，包括基层小组长在内的管理者琢磨最多的问题。

“小金库”符合让钱来的快、花的时候“神不知、鬼不觉”的特性，也给它带来了无穷的魅力。

贪婪的欲望助长了“小金库”，也释放了人的欲望，于是贪污腐败盛行，享乐主义、拜金主义抬头，个别政府官员不择手段捞钱，国有企业基层管理者也不甘寂寞，在钱的面前蠢蠢欲动。

2、监管缺失，没有制约的权利就必然失控。

在现实中，授权到什么程度算适度很难量化，如果控制严下级就怨声载道，什么不利于工作、程序复杂、没有自主权等等接踵而来，好像他出现的问题都是你控制严的结果，并围绕权利和上层管理者叫板，层层叠加，当所有的利益集团均以此对抗公司，放权就是顺理成章的事。

“监督”是出力不讨好的事，你说钱花的不对，他的理由比你更充分，明明是大吃大喝，他们美名曰“工作沟通”；明明一两个人陪吃就可以了，他们曰“人少气氛不热烈”；明明是游山玩水，他们曰“学习进修”。

小金库产生的原因及治理措施
小金库产生的原因主要有以下几点：
1. 财务管理不规范：如果企业的财务管理存在漏洞或者监管不到位，财务资金很容易
被挪用或者私存。

2. 内部控制不健全：企业的内部控制制度如果不完善，会导致职员之间的监督不到位，从而产生小金库。

3. 业务流程混乱：一些企业在业务流程上存在问题，导致资金无法及时到账或者流转，从而造成小金库产生。

为了治理小金库问题，可以采取以下的措施：
1. 健全内部控制制度：企业应该建立和完善内部控制制度，明确资金的使用权限，建
立相应的流程和审批制度。

2. 强化财务监督：企业需要加强对财务管理的监督，定期对账、核对资金流转情况，
发现问题及时处理。

3. 提高员工的意识和素质：通过加强员工的培训和教育，提高他们的职业道德和财务
意识，降低小金库的产生可能性。

4. 强化审计监管：加强对企业的审计监管，发现问题及时追责和处理。

5. 使用财务软件：引入财务软件进行财务管理，提高财务管理的准确性和及时性，降
低小金库产生的可能。

浅谈企业“小金库”检查与防治一、“小金库”基本认识1.“小金库”定义演变“小金库”是民间俗语，上世纪七十年月末财政部曾使用“小钱柜”一词。

1986 年展开的税收财务物价大检查采纳了“小金库”这一述语。

“小金库”专项治理之因此还沿用这个提法，主若是考虑“小金库” 一词在过去的文件和专项工作中曾多次采纳，各方面比较简单理解。

小金库定义：依据《关于深入展开“小金库”治理工作的建议》（中办发〔 2009〕18号）规定，企业“小金库”是指：违反罪律法例及其余相关规定，应列入而未列入吻合规定的单位账簿的各项资本（含有价证券）及其形成的财富。

与过去对比，上述对“小金库”的定义表述更加明确，内涵更加明确，外延也有较大拓展：一是不再突出成立“小金库”的手段和方法；二是不划分财务会计部门账内也许估量管理，重申吻合规定的单位会计账簿；三是“小金库”不不过限制在资本，重申各项资本（含有价证券）及其形成的账外财富和账外股权。

2.“小金库”的认定认定能否属于“小金库”，要点看资本或财富能否列入吻合规定的单位账簿，账簿一定是本单位的法定会计账簿，关于归入关系企业也许手下单位的会计账簿，也许不归入本单位法定的会计总账、明细账、日志账等的资本（含有价证券）及其形成的财富都属于“小金库”。

二、“小金库”存在形式及其资本根源1 、现金形式。

现金形式存放的“小金库”在现实生活中特别广泛。

基本特点是：金额相关于银行存款较小，支配权一般掌握在单位的个别部门或小部分利益集体手里，主要用于为个人或少量人牟取额外的福利。

表现为：一是收入不入账。

平常是利用非正规票据或自制票据，将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后讨取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将业务收入截留形成“小金库”资本。

二是采纳虚列支出的方法，套取现金。

如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。

三是虚报人数、薪资额，将差额部分单独存放，形成小金库。

浅谈小金库的危害及治理对策
小金库是指在企业中存在的隐藏账户，这些账户通常不受财务部门监管，且不交纳税收，用于处理非法资金流动。

小金库的存在对企业造成的危害不容小觑，如下：
1. 损害企业形象：小金库的存在会让企业显得不合法、不合规，影响其在公众中的形象。

2. 降低企业信用：小金库的资金流动通常无法被监管，难以被追溯，这有损于企业信用，使得企业一旦出现局面，则无法及时得到外界的支持和信任。

3. 财务难以管理：由于小金库交易通常是不记账的，且涉及的资金流动难以追踪和监督，因此企业财务部门对这些资金的管理难以完全实现。

针对小金库的危害，企业应采取以下对策：
1. 加强管理：企业财务部门应该对所有现金流动交易实行记录，对于小金库使用的现金流动，也应该记录在账户中，确保信息及时获取。

2. 投资于合法的运作：企业应该加强内部审计，排查所有企业中存在的小金库，保证所有资金流动都是合法的，并确保所有业务都是符合法律要求的。

3. 整合账务信息：企业应该从财务部门的角度出发，将企业各业务部门的财务流水整合起来，实现综合流水信息的管理。

同时，财务部门应该和业务部门密切合作，共同管理和维护企业的账务信息。

4. 实行制度措施：企业应该根据实际情况，实行制度措施，加强对小金库的治理，减少其对企业的负面影响。

总之，企业必须认识到小金库对企业的危害，采取有效的对策，加强财务管理，以确保企业的财务管理健康有序地进行。

浅谈私设“小金库”揭示企业内控制度漏洞“小金库”已成为铺张浪费的重要渠道和减收增支的暗流，影响了企业收入分配的公平，扰乱了企业的生产经营秩序。

文章通过分析“小金库”资金来源形成，揭示了企业内部控制制度存在的漏洞，并提出了完善企业内部控制制度建设的措施。

企业的一切管理工作都是从建立健全内部控制开始的，内部控制的质量直接影响企业经营活动的进行和企业价值的提升。

“小金库”的形成原因是多方面的，有法纪意识原因、经济利益原因、财务体制原因、内部控制原因等。

所谓“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

一、收入不入账一是各类劳务收入、对外加工收入、租金收入等零星收入，直接存入“小金库”；二是出售其他资产的收入。

如对卖边角余料、废旧物品、残次品的现金收入不入账，直接存入“小金库”；三是隐匿佣金、“回扣”和好处费，存入“小金库”；四是私自将投资、联营的所得转移，游离于单位正常账目之外。

对策：严格执行“收支两条线”规定。

进一步完善“收支脱钩”、预算内外统筹安排、综合预算管理等方法。

按照资产管理与预算管理相结合的原则和有关政策，把所有非税收入纳入预算管理之中，并改革和扩大非税收管理范围，截断“小金库”的主要来源。

二、虚列支出套取帐内资金(一)自批自报企业在审批人的参与下设立“小金库”的行为，不能摆到桌面上，通常将知情人缩减到尽可能小的范围内。

探究舞弊者心理，他们认为参与者越少，被发现的可能性越小。

事实上，大额费用报销的参与人越少，往往疑点越多，也为追查“小金库”留下更为清晰的线索。

如果企业费用报销中，经常出现某一特定经手人在审批人的批准下，报销大额期间费用发票，且没有验收人、证明人等参与的自批自报行为，就可以初步判断为该企业“疑似”设立“小金库”，应当“隔离”观察，以检查其是否存在虚列期间费用设立“小金库”的行为。

对策：加强企业内部控制制度的建设，落实实物验收、领用的登记管理制度，严格执行费用报销审批程序，(二)采购物品用量和需求异常一些企业接受外部审计的检查，根据审计人员的初步统计，企业全年购买的计算器人均接近两个，购买领用的硒鼓数量与在用激光打印机树立比较，平均每台打印机60天更换硒鼓一个。

浅析企业小金库现象及防范措施引言近年来，企业小金库现象在我国经济中频繁出现，给国家金融管理带来了一定的挑战。

企业小金库指的是企业通过各种手段将大量现金转移至离岸账户、虚假账户等地，以逃避监管和纳税的行为。

本文将对企业小金库现象进行浅析，并提出相应的防范措施。

企业小金库的原因企业小金库的实施往往是为了规避税收，逃避监管，以及进行非法活动等。

下面是几个常见的企业小金库的原因：税收规避企业通过将大量现金转移至离岸账户等方式，以逃避纳税义务，从而规避税收。

这种行为会导致国家财政收入减少，对国家经济发展产生不利影响。

逃避监管一些企业通过将现金转移到虚假账户或通过非法金融机构来掩盖资金流动，以逃避监管。

这种行为容易导致金融风险积聚，对金融体系的稳定性产生威胁。

非法活动的资金来源企业小金库往往与非法活动有关，例如走私、洗钱等。

将资金转移至离岸账户等方式可以掩盖对非法活动资金的来源，增加取证难度，给执法部门带来一定的挑战。

企业小金库的防范措施为了应对企业小金库现象，保护国家税收收入和金融体系的稳定，采取相应的防范措施至关重要。

以下是几个有效的防范措施：加强监管加强对企业和金融机构的监管是预防企业小金库的关键。

政府应建立更加严格的监管机制，包括完善的审计制度、加大对企业财务状况的检查力度、加强对离岸账户的监管等，以确保企业遵守纳税和资金管理规定。

完善税收政策政府应加大对企业纳税政策的宣传和执行力度，加强企业纳税意识。

此外，还应对税收政策进行完善，提高税负透明度，降低税负，减少企业逃避税收的动机，从而减少企业小金库现象的发生。

加强合作与信息共享政府与金融机构之间应加强合作，共享信息。

建立信息共享的平台，及时获取企业的资金流动情况，加强对企业的风险评估，以及对可疑资金的追踪和查处工作。

提高执法力度政府应加大对企业小金库行为的打击力度。

加强协调执法部门之间的合作，提高执法效能，对企业小金库行为进行严厉惩处，并加大对相关非法活动的打击力度。