我的注税攻略之文档1-财务部分

2014年注册税务师考试辅导财务与会计第一章财务管理概论第一节财务管理概述一、财务管理的内容及方法企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收支方面的事务。

企业财务的核心是研究资金运动规律并优化资源配置。

1.财务管理的内容（1）筹资管理企业资金分类：①按投资者权益的不同可分为债务资金和所有者权益资金；②按企业占用时间长短可分为长期资金和短期资金。

（2）投资管理投资分类：①对内投资和对外投资（对外投资主要有股权投资和债权投资）；②固定资产投资和营运资金投资。

（3）营运资金管理①营运资金是企业流动资产和流动负债的总称；②净运营资金＝流动资产－流动负债③营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理（4）股利分配制定合理的股利分配政策，可以缓解企业对资金需求的压力，降低企业筹资的资金成本，影响企业股价在市场上的走势，满足投资者对投资回报的要求。

2.财务管理方法（1）财务预测财务预算是企业财务人员根据历史资料，采用科学方法对企业未来的财务状况和经营成果所做的预计和测算。

它是财务决策的基础；是编制财务预算的前提；是组织日常财务工作的必要条件。

（2）财务决策财务决策是指财务人员根据企业的发展目标，从若干个备选方案中选择最优方案。

它是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。

（3）财务预算是全面预算的重要组成部分，是企业将一定时期的生产经营过程以货币的形式表现出来。

（4）财务控制是利用有关信息和特定手段，根据预算对企业的财务活动进行调节，以保证预算的完成。

（5）财务分析是根据企业财务报表等资料，运用特定方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量等发面进行的分析和评价。

主要有比较分析法、比率分析法、综合分析法。

二、财务管理的目标1.财务管理目标的类型财务管理目标，是企业进行财务管理活动所要达到的目的。

2.影响财务管理目标的因素（1）外部因素法律环境；经济环境；金融市场环境（2）内部因素投资报酬率；风险；每股股利三、财务管理特点（1）涉及面广；（2）综合程度强；（3）灵敏度高。

cpa税法带数字知识点CPA税法带数字知识点一、个人所得税1. 个税起征点：根据国家规定，个人所得税的起征点是每月5000元，即个人月收入低于5000元的，不需要缴纳个人所得税。

2. 税率档次：个人所得税根据不同的收入水平，分为7个税率档次。

目前，我国的个人所得税税率为3%、10%、20%、25%、30%和35%。

3. 纳税周期：个人所得税的纳税周期是每个月一次，个人应当在每月的15日前向税务机关报送个人所得税的纳税申报表。

4. 免税收入：根据国家规定，个人所得税的免税收入包括：子女教育费、赡养老人费、住房贷款利息、住房租金等。

二、增值税1. 税率：增值税是按照不同的税率档次来计算的，目前我国增值税的一般税率是13%，适用于大部分商品和劳务。

同时，还有6%的简易税率适用于少数特殊商品和劳务。

2. 纳税周期：增值税的纳税周期是每个月一次，纳税人应当在每月的15日前向税务机关报送增值税的纳税申报表。

3. 抵扣：增值税可以抵扣，即纳税人可以将购买商品和接受劳务的增值税抵扣掉，只需要缴纳实际增值部分的税款。

4. 减免税：根据国家规定，对某些特定行业或特定商品可以享受减免税政策，例如对农产品、农业生产资料等可以享受减免税。

三、企业所得税1. 税率：企业所得税的税率分为两种，一种是一般纳税人的税率，目前是25%；另一种是小规模纳税人的税率，目前是5%。

2. 纳税周期：企业所得税的纳税周期是每季度一次，企业应当在每季度的15日前向税务机关报送企业所得税的纳税申报表。

3. 抵扣：企业所得税可以抵扣，即企业可以将购买资产和承担费用的金额抵扣掉，只需要缴纳实际利润部分的税款。

4. 减免税：根据国家规定，对某些特定行业或特定项目可以享受减免税政策，例如对高新技术企业、小微企业等可以享受减免税。

四、关税1. 税率：关税是根据不同商品的进口和出口数量、价值来计算的，税率较高。

根据不同的商品，关税税率可能会有所不同。

2. 纳税周期：关税的纳税周期根据进出口的具体情况而定，一般情况下是每个月或每个季度一次。

报税的技巧
嘿，你知道报税不？这事儿啊，可有不少技巧呢。

有一次，我自己弄报税的事儿。

一开始，我啥都不懂，就瞎弄。

结果呢，弄得一团糟。

后来，我就去请教了一个懂行的朋友。

朋友就给我讲了一些报税的技巧。

朋友说啊，首先得把各种票据都整理好。

我就赶紧把我那些发票啊、收据啊啥的都找出来，堆了一桌子。

然后，我就开始分类。

把吃饭的发票放一堆，买东西的发票放一堆，还有打车的发票啥的。

分类的时候，我可仔细了，一张一张地看，生怕弄混了。

接着，朋友说要注意一些可以抵扣的项目。

比如说，如果你有房贷，那房贷利息就可以抵扣一部分税。

我一听，嘿，这不错啊。

我赶紧把我的房贷合同找出来，看看能抵扣多少。

还有啊，如果你有孩子上学，孩子的教育费用也可以抵扣一部分税。

我就想，这报税还挺人性化的呢。

然后，朋友说在填写申报表的时候，一定要认真仔细。

不能填错了，不然会很麻烦。

我就拿着申报表，一个一个项目地看，不懂的就问朋友。

朋友也很耐心地给我解答。

填到
收入那一栏的时候，我还犹豫了一下，生怕填错了。

朋友就说，要如实填写，不能虚报也不能漏报。

最后，朋友说要按时报税。

不能拖拖拉拉的，不然会有罚款。

我就赶紧把报好的税提交上去，心里一块石头终于落了地。

这次报税的经历让我学到了不少技巧。

以后啊，我再报税的时候，就不会那么手忙脚乱了。

我也会把这些技巧告诉我的朋友们，让他们也能轻松报税。

嘿嘿。

附加税费操作指南
《附加税费操作指南》
嘿，朋友们！今天咱来聊聊附加税费的那些事儿，就像咱平时唠嗑一样哈。

比如说吧，有一次我去交税，那场面，可真是让我印象深刻呀！我记得当时我走进办税大厅，心里还有点小紧张呢。

我东张西望地找办理附加税费的地方，就像一只无头苍蝇似的。

好不容易找到了，我看着那些表格和说明，脑袋都有点大啦！
工作人员倒是挺热情的，跟我详细地讲解。

我就一边听一边记，感觉自己像是在学习一门新的课程。

然后开始填表格啦，哎呀呀，这个数字要填这儿，那个项目不能填错喽，我那叫一个小心翼翼啊，生怕出一点差错。

填着填着，我都感觉自己手心出汗了呢。

等我终于把表格填好交上去，心里才松了一口气。

这时候我才意识到，原来交个附加税费也不简单呀！不过呢，经过这次体验，我也算是对附加税费的操作有了更深刻的了解啦。

所以呀，大家在操作附加税费的时候可别马虎，要像我一样认真对待哦！虽然过程可能有点小麻烦，但这也是咱应尽的义务嘛。

好啦，这就是我关于附加税费操作的一点小经历和体会，希望能对大家有所帮助呀，嘿嘿！
咋样，朋友们，这下对附加税费操作是不是有点感觉啦？哈哈！。

注册公司必须知识的财税常识注册公司必须知识的财税常识新注册的公司，在拿到所有证照以后，会到银行开立基本账户。

基本户开设完毕，通常企业面临的就是核定税种和发票申领了。

什么是核定税种呢?简单来说，就是专管员根据你公司的经营状况，核定你所需要交纳的税种。

只有经过核定税种，你的公司才能正常申报缴税，才能正常开票经营。

需要注意的是：新企业在取得税务登记证(现在三证合一了，即将五证合一)之日起一个月内要到税务所专管员处申请税种核定，如半年之内仍未申请核定或已申请核定未购买发票的企业税务部门有权将其列入非正常户，并以行政处罚。

增值税、消费税、车辆购置税等税种是到国税处缴纳的。

营业税、资源税、城建税、车船使用税、城镇土地使用税是在地税办理的，应向当地主管的`税务机关申报。

增值税还包括了一般纳税人和小规模纳税人。

企业所得税和个人所得税可能在国税和地税都有涉及，应根据相应部分区分缴纳。

核定税种需要准备哪些材料呢?去税务所进行税种核定,带好营业执照、发票购买本、财务人员上岗证、以及银行代扣税款协议。

协议一般在开户时，银行会给到公司。

如果是找了代理记账机构的，机构会负责全程。

一般需要提供公司营业执照副本原件、公章、法人股东身份证复印件、开户许可证复印件、公司章程、三方协议(银行代扣税款协议)、房产证复印件房屋租赁合同等。

部分区域可能会需要法人到场。

小规模纳税人与一般纳税人根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据。

小规模纳税人后期可转一般纳税人，但是一般纳税人不可转为小规模纳税人。

贸易行业年开票量超过80万将强制性转为一般纳税人，税率由3%变为17%。

同样的，服务行业年开票量超过500万将强制性转为一般纳税人。

特别注意：1.内资企业自税务登记证办出之日起，第二个月开始必须进行税务申报。

当然，如果税务专管员认为税种尚未核定而要求您延期申报也是可以的。

附加税费操作指南
《附加税费操作指南》
嘿，朋友们！今天咱来聊聊附加税费的那些事儿。

就说上次我去交税吧，那可真是让我好好体验了一把附加税费的操作流程。

我到了办税大厅，心里还有点小紧张呢，毕竟这交税的事儿咱也不是天天干呀。

我先是在大厅里转悠了一圈，看着那些指示牌，就跟走迷宫似的。

好不容易找到了办理附加税费的窗口，排了会儿队，终于轮到我了。

工作人员特别耐心地问我各种信息，我呢，就有点懵懵懂懂地回答着，心里直犯嘀咕：“哎呀，可别弄错了呀！”
然后工作人员就一项一项地给我解释那些附加税费的种类啊、比例啊啥的，我就听着，感觉脑子都快转不过来了。

不过还好，慢慢地我也有点明白了。

接着就是填各种表格，我那一笔一划写得可认真了，就怕写错了一个字又得重来。

等填完表格，交完钱，我这心里才踏实了点。

出了办税大厅，我还在想呢，这交税还真是个细致活儿呀，一点都不能马虎。

其实啊，附加税费操作起来也没那么难，只要咱认真听工作人员的讲解，仔细填写资料，就肯定能顺利完成。

大家可别害怕，就像我一样，勇敢地去面对，肯定能搞定！以后再遇到交税的事儿，咱也能不慌不忙啦！哈哈！
好了，这就是我关于附加税费操作的一点小经历，希望能对大家有点帮助呀！。

财务与会计-财务部分总结第1章财务管理概论☆金融市场按交易期限分为资金、资本市场，按交易时间分为现货、期货市场，按交易性质分为发行、流通市场，按交易直接对象分为同业拆借、国债、企业债券、股票、金融期货市场。

☆名义利率K=纯利率（只受供求关系影响）K0+通货膨胀预期补偿率（与将来通胀有关，与当前的关系不大）RP+违约风险补偿率DP+流动性风险补偿率LP+期限风险补偿率（指一定时期内利率变动的速度）MP☆ 单利利息：R=P×r×n☆ 单利终值：F=P（1+r×n） r为年利率☆ 单利现值：P=F/（1+r×n）☆ 复利终值：F=P（1+r）n 或系数：FV r,n =（1+r）n☆ 复利现值：P=F×（1+r）-n 或系数：PV r,n =1/（1+r）n☆ 普通年金终值：F=A×[（1+r）n -1]/r或普通年金终值系数FVA r,n =[（1+r）n -1]/r☆ 普通年金现值：P=A/r×[1-1/（1+r）n]或普通年金现值系数：PVA r,n=1/r×[1-1/（1+r）n]☆ 年偿债基金：A=F/ FVA r,n☆ 年均投资回收额：A=P/ PVA r,n☆ 永续年金现值：P=A/r☆ 递延年金现值： n为A的个数，m为递延期第一种方法：先求（m+n）期的年金现值，再扣除递延期（m）的年金现值。

P= A×（PVA r,m+n-PVA r,m）第二种方法：先求出递延期末的现值，再将现值调整到第一期期初。

P= A × PVA r,n× PVA r,m☆预期收益率E=∑X i×P i☆收益率的标准差σ={∑[X i - E] 2×P i} 1/2☆标准离差率：V=σ/ E☆风险报酬率：K R=β×Vβ风险报酬系数☆投资报酬率K=无风险收益率K F +风险收益率K R = K F+β×V风险报酬系数β=（K-K F）/V第2章财务分析☆偿债能力指标1.流动比率=流动资产/流动负债2.速动比率=速动资产/流动负债速动资产=货币资金+金融性交易资产+应收款项=流动资产-存货3.现金比率=现金/流动负债现金=现金及等价物4.资产负债率=负债总额/资产总额×100%=产权比率/（1+产权比率）=（权益乘数-1）/权益乘数☆资金需要量预测方法：1.销售百分比法第一步：预计利润表：通过上年利润表其他项目占上年销售收入的比例*预测年销售收入，计算出净利润；第二步：留存收益增加额=预计净利润*（1-股利支付率）；第三步：预计资产负债表：通过上年资产负债表中敏感项目（现金、应收账款、存货、应付账款、应付职工薪酬，应交税费等）占上年销售收入的比例*预测年销售收入，非敏感项目（其他流动资产、固定资产、长期股权投资、短期借款、应付票据、应付债券、实收资本、留存收益）不变，通过资产=负债+所有者权益计算出两边的差额，也就是新的资金需要量；第四步：新的资金需要量-留存收益增加额，就是追加的需要量率/（1-筹资费用率）☆债券资金成本：（长期借款同，只是筹资费用F可不考虑）K=I（1-T）/ [B（1-F）] I年利息，B筹资额，T所得税率，F筹资费用☆优先股资金成本：K=D/[P（1-F）]☆普通股资金成本：K=D/[P（1-F）]+g，D预计下年股利，P当前每股市价☆保留盈余资金成本：K=D/P+g，D预计下年股利☆综合资金成本：K w =ΣW i × K i W I所占比重☆资金结构选择方法：1.比较资金成本法：选择综合资金成本较低者2.每股收益无差别点分析法每股收益EPS无差别点的息税前利润EBIT或销售额的计算公式：EPS=[(EBIT-I)(1-T)-PD]/N=[(S-VC-a-I)(1-T)-PD]/N I每年支付的利息，PD优先股股利，N普通股股数，S销售收入总额，VC变动成本总额，a固定成本总额第一步：通过使两个方案的EPS相等的公式，求出EBIT或S[(EBIT-I 1)(1-T)-PD1]/N1=[(EBIT-I2)(1-T)-PD2]/N2第二步：如果实际的EBIT（=基本获利率*《原资产+筹资额》）大于每股收益无差别点时的EBIT，则选择债务筹资，否则权益筹资。