五贷款和票据贴现业务处理上课讲义

项目五贷款和票据贴现业务处理一、单项选择题1．票据贴现实付金额为( ) 。

A．汇票金额B．贴现利息C．汇票金融－贴现利息D．都不是2．（）贷款是指借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常营业收入已无法保证足额偿还本息的贷款。

A．关注类B．次级类C．可疑类D．损失类3．华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现，该汇票出票日3月6日，期限4个月，承兑银行为省外系统内某行。

计算贴现天数为（）。

A．114天B．113天C．115天D．116天4．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是（）。

A．保证贷款B．担保贷款C．抵押贷款D．质押贷款5．逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。

逾期（含展期后逾期）（）天以内的不良贷款，列为催收贷款。

A．60 B．90 C．180 D．3606．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（）实行差额提取贷款损失准备。

A．1% B．2% C．3% D．4%7.银行一般采用（）计提方法核算贷款损失准备。

A．差额法B．折价法C．摊销法D．总计法8.贷款的五级分类主要是指正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和（）五类。

A．长期贷款B．短期贷款C．逾期贷款D．损失贷款9.（）贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款的本息，但是存在一些可能对还贷产生不利影响因素的贷款。

A．关注类B．次级类C．可疑类D．损失类10.（）贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要给银行造成一部分损失的贷款。

A．关注类B．次级类C．可疑类D．损失类11.（）贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少一部分的贷款。

A．关注类B．次级类C．可疑类D．损失类12.（）是指银行根据有关规定发放的、期限在1年以下（含1年）的各种贷款。

A．中期贷款B．短期贷款C．长期贷款D．逾期贷款13.（）是指银行发放的贷款期限在一年以上5年以下（含5年）的各种贷款。

A．中期贷款B．短期贷款C．长期贷款D．逾期贷款14.（）是指银行发放的贷款期限在5年以上（不含5年）的各种贷款。

A．中期贷款B．短期贷款C．长期贷款D．逾期贷款15.抵押贷款额度一般最高不得超过抵押物现值的（）。

A．50% B．70% C．100% D．80%16.办理抵押贷款的发放，同时对抵押物（或质押物）要列入（）科目核算，登记（）科目登记簿。

A．表外表外B．表外表内C．表内表外D．表内表内17.贷款利息计算方法分为（）结息和利随本清两种，在实际工作中，大多采用（）结息方法。

A．定期定期B．活期利随本清C．定期利随本清D．活期活期18.利随本清的贷款期限，起讫时间是算头不算尾，采用对年对月对日的方法计算，对年按（）天计算，对月按（）天计算，不满月的零头天数按实际天数计算。

A．360 30 B．365 30 C．360 31 D．365 31二、多项选择题1、贷款按照发放的条件可以分为（）A.信用贷款B.担保贷款C.票据贴现D.保证贷款2．不良贷款指《贷款通则》中规定的（）。

A．展期贷款B．逾期贷款C．呆滞贷款D．呆账贷款3．银行按《中华人民共和国担保法》的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有：（）。

A．拍卖B．出售C．变卖D．作价入账E．捐赠4．各商业银行应当按照谨慎性原则，合理估计贷款可能性发生的损失，及时计提贷款损失准备金。

贷款损失准备金包括。

（）A．一般准备B．专项准备C．特种准备D．必要准备5．票据贴现业务与贷款业务相比，其不同点为。

( )A．融资的基础不同B．计收利息的时间不同C．可以提前收回资金D．体现的信用关系不同E．风险程度不同6.担保贷款按照担保方式可以分为（）A.信用贷款B.抵押贷款C.质押贷款D.保证贷款7.银行计提贷款损失准备时，应根据借款人的（）等因素，分析其风险程度和收回的可能性，合理计提。

A．还款能力B．贷款本息的偿还情况C．抵押品的市价D．担保人的支持力度E．银行内部信贷管理8.办理贴现业务，银行会计部门收到贴现凭证和汇票后，应认真审核的内容是：（）等。

A．贴现凭证上是否有信贷部门的签章B．各项内容是否填写正确、无误C．贴现凭证第一联上的印鉴是否与预留银行印鉴一致D．汇票是否真实，是否作成背书E．贴现凭证的填写与汇票是否相符9.贴现利息计算的相关因素包括哪些（）。

A．票面金额B．到期日C．贴现率D．出票日E．贴现日10.实付贴现金额的相关因素包括哪些（）。

A．票面金额B．贴现利息C．贴现率D．出票日E．贴现期限11.贴现到期收回操作流程包括：（）。

A．贴现收回准备B．寄送凭证C．划付款项D．后续处理E．收回贴现款12.贴现银行收到付款行划回的款项时，按照委托收款的款项划回手续处理，贴现凭证第五联作附件。

会计分录为：（）。

A．借记清算资金往来B．贷记贴现——银行承兑汇票C．借记贴现——银行承兑汇票D．贷记清算资金往来E．借记存放同业13.贷款发放的基本流程包括：（）。

A．业务受理B．凭证审核C．贷款发放交易处理D．回单交付E．后续处理14.贷款收回的操作流程包括：（）。

A．业务受理B．凭证审核C．贷款收回交易处理D．回单交付E．后续处理15.银行会计经办人员收到一式四联还贷凭证后，应抽出原来专夹保管的贷款借据第四联到期卡进行核对，核对无误后还应认证审核：（）等。

A．贷款归还是否经信贷部门审查同意B．还贷凭证各项内容填写是否完整、正确C．凭证上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致D．存款账户款项是否足够支付16.到期贷款（包含展期后到期）转入逾期贷款户时，银行会计经办人员应办理哪些相关手续（）。

A．到期日转入逾期贷款B．在原借据上批注“俟借款单位账户有款支付时，一次或分次扣收”字样C．从逾期之日起到款项还清的前一日止，按规定比例，加收过期利息或罚息D．不用办理，等待借款人有款项时，按照原来的借款金额收回就行三、判断题：1．贷款按发放的条件可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。

（）2．汇票的贴现利息=汇票金额×贴现天数×月贴现率。

（）3．贷款利息采取定期结息方式一般应按季计收利息。

（）4．短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半。

（）5．商业银行贷款与政策性贷款应分别核算。

（）6．现行制度规定贷款展期最多两次。

（）7．对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。

如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并收。

（）8．贷款银行减值准备由商业银行总行及分、支行分别计提。

（）9．贷款利息的计算按结息期不同，分为定期结息和利随本清两种。

（）10．再贴现是贴现银行持未到期的尚未贴现的汇票向人民银行申请的贴现。

（）11.长期贷款展期期限累计不得超过5年。

（）12.中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限。

（）13.保证贷款是指以借款人的信用发放的贷款。

（）14.票据贴现是指贷款人以购买借款人已到期的商业汇票的方式发放的贷款。

（）15.借款人申请信用贷款时不需要填写相关内容的《借款申请书》就能向银行取得贷。

（）16.银行会计经办人员接到借款单位凭证后，应该审查相关内容：借款凭证有无信贷部门审批意见；各项内容填写是否正确完整；大小写金额是否一致；借款凭证上加盖的印鉴与预留银行印鉴是否一致等。

（）17.贷款发放过程中，审核凭证没有差错，经办人员应以借款凭证的第二联代转账借方传票，第三联代转账的贷方传票，将相关业务信息录入操作系统办理转账。

（）18.按照借款合同规定发放贷款时，借款人应填制一式五联的借款凭证。

（）19.会计部门对保管的凭证，应每月与各科目分户账进行核对，查看到期日期，并保证账据相符。

（）20.借款人所有的、有价值的、可保存的、易变现的财产可以作为抵押物。

（）21.借款人归还贷款时应填写一式四联的还贷凭证（或填写支票和进账单）。

（）22.收回贷款时，银行审核没有差错后，如借款人全额归还贷款，会计经办人员以还贷凭证第二联作借方传票，以第三联作贷方传票，原专夹保管的第四联借据到期卡作贷方传票附件，并将相关信息录入操作系统办理转账。

（）23.贷款利息是银行的主要财务收入，因此，贷款收回过程中正确计算贷款利息十分重要。

（）24.银行对同意展期的贷款，信贷部门应在展期申请书上签注意见，然后将展期申请书交给会计部门。

会计部门抽出原借据第四联批注展期日期，申请书则附在借据后一并保管。

展期不必另行办理转账手续。

（）25.银行对不承担风险和还款责任的委托贷款及代理贷款等资产，也要计提贷款损失准备。

（）四、简答题：1．简述票据贴现与贷款的联系与区别。

2．简述担保贷款的分类。

3．定期利息和利随本清有何不同？4.信用贷款与抵押贷款有何区别？5.贷款按风险程度划分为哪几类？6.银行收回贷款的程序是如何进行的？7.银行收回贷款时在凭证审核上需要注意哪些内容？8.贴现利息是如何计算的？9.相对于商业承兑汇票，为什么银行承兑汇票贴现的风险更小？五、业务处理题1、开户单位华易通讯集团公司申请短期贷款20万元，银行审核同意发放，作出有关的会计分录。

2、开户单位永泰工贸公司一笔80万元的贷款今日到期，该单位只能归还20万元，剩余金额转做逾期，作出相关的会计分录。

3、结息日，凯厦集团存款帐户余额为6500元，该单位贷款本季度应付利息为7600元，作出相应的会计分录。

4、永乐家电提交一份银行承兑汇票申请贴现，申请日4月21日，汇票到期日9月27日，金额100万元，贴现率为月利率4.5‰，承兑银行在异地，计算并作出相应的会计分录。

5、3月20日，开户单位华商公司持异地某商业银行承兑的一份银行承兑汇票来行申请贴现，汇票金额600000元，于3月12日出票，7月12日到期。

经本行信贷部门审核同意，当天办理贴现手续，贴现率假设为年4.5%，请计算贴现利息并作出有关会计分录。

6、4月10日，开户单位飞腾工贸持同城某商业银行承兑的一份银行承兑汇票来行申请贴现，汇票金额400000元，于3月12日出票，7月12日到期。

经本行信贷部门审核同意，当天办理贴现手续，贴现率假设为年4.5%，请计算贴现利息并作出有关会计分录。

7、5月20日，开户单位茂祥公司持异地某商业银行承兑的一份银行承兑汇票来行申请贴现，汇票金额550000元，于5月12日出票，10月12日到期。

经本行信贷部门审核同意，当天办理贴现手续，贴现率假设为年4.5%，请计算贴现利息并作出有关会计分录标准答案：题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 号C BD C B A A D A C D B A C B A A A 答案题号 1 2 3 4 5 6 7 8答案ABC BCD ABC ABC ABCDE BCD ABCDE ABCDE题号9 10 11 12 13 14 15 16答案ABCE ABCE ABCDE AB ABCDE ABCDE ABCD ABC题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13答案X X √X √X √X √X X X X题号14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25答案X X √√√√√√√√√X四、简答题：1．简述票据贴现与贷款的联系与区别。