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简介定义是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司(融资公司)收进这些未到期的票据或商业票据短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。

[1-2]交易种类贴现市场的交易种类大致可分为两类，一是票据持有人向商业银行或贴现公司要求贴现换取现金的交易，这种交易占贴现市场业务的大部分；另一种是中央银行对商业银行或贴现公司已贴现过的票据再次进行贴现，为银行和贴现公司融通资金。

再贴现是中央票据贴现银行控制金融与信用规程的一个重要手段。

票据贴现的种类还可以根据票据的不同分为银行票据贴现、商业票据贴现、债券及国库券贴现三种。

分类一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。

一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所金融市场体系示意图作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式；再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行腹有诗书气自华再贷款的行为。

再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

2操作种类及特点1.银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持银行承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。

在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，银行对贴现申请人保留追索权。

特点：银行承兑汇票贴现以银行的信用为基础的融资，是客户较为容易取得的融资方式，操作灵活、简便。

贴现利率市场化程度高，资金成本较低，有助于中小企业降低财务费用。

2.商业承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持商业承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。

经济知识之什么是票据贴现？票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（融资公司）收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。

对持票人来说，贴现是将未到期的票据卖给银行获得流动性的行为，这样可提前收回垫支于商业信用的资本，而对银行或贴现公司来说，贴现是与商业信用结合的放款业务。

票据贴现可以使一部分闲散资金拥有者互相利用，共获利益。

故贴现在货币市场活动中处于中心地位。

票据贴现市场与其他市场相比较，有许多特殊的优点。

对银行来说，贴现银行可获得如下利益：利息收益较多；资金收回较快；资金收回较安全等。

对于贴现企业，通过贴现可取得短期融通资金。

银行在贴现票据时，贴现付款额的计算公式如下：银行贴现付款额＝票据面额×（1－年贴现率×贴现后至到期天数÷365天）票据贴现的出现是有其现实基础的。

要知道企业运营跟我们过日子没有什么不同，也经常会因缺钱而犯愁，比如回款不及时、比如出现大额投资项目等，这时就急需周转资金，可是贷款周期较长，依靠贷款往往会失去商机。

这时，中小企业手中的票据就可以派上用场了。

一般来说，采用商业汇票进行交易结算的中小企业，往往持有大量汇票。

而从企业收到票据至到期兑现日，资金处于闲置状态少则几十天，多则300天。

而其中的银行承兑汇票以及付款方为优质大型企业的商业承兑汇票，恰是中小企业可以利用的低成本融资资源。

票据贴现可分为卖方付息票据贴现业务、买方付息票据贴现业务和协议付息票据贴现业务。

也就是说，票据贴现利息的承担方可是卖方，也可是买方，还可由买卖双方协商按比例共同承担，从而最大限度地满足企业的个性化需求。

如中小企业在业务交往中作为买方，面临强势的卖方时，卖方往往不愿接受中小企业的票据支付。

因为对卖方而言，接受票据就意味着自有资金的冻结，或者需要用贴现利率换取资金流动性。

教案：应收票据贴现教案章节：一、应收票据贴现概述二、应收票据贴现的计算三、应收票据贴现的会计处理四、应收票据贴现的风险管理五、应收票据贴现的税务影响一、应收票据贴现概述1. 讲解应收票据贴现的定义和作用2. 介绍应收票据贴现的基本流程3. 分析应收票据贴现与应收账款贴现的区别和联系二、应收票据贴现的计算1. 讲解应收票据贴现的计算公式和方法2. 分析影响应收票据贴现利率的因素3. 通过案例计算并分析应收票据贴现的金额和成本三、应收票据贴现的会计处理1. 讲解应收票据贴现的会计分录和账务处理2. 分析应收票据贴现对财务报表的影响3. 通过案例演示应收票据贴现的会计处理过程四、应收票据贴现的风险管理1. 分析应收票据贴现可能面临的风险2. 介绍应收票据贴现风险的防范和管理措施3. 探讨应收票据贴现风险管理的有效方法五、应收票据贴现的税务影响1. 讲解应收票据贴现涉及的税务问题2. 分析应收票据贴现对税务的影响3. 通过案例分析应收票据贴现的税务处理及影响六、应收票据贴现的决策分析1. 讲解应收票据贴现决策的关键因素2. 分析应收票据贴现对企业现金流的影响3. 探讨如何根据企业实际情况做出应收票据贴现的决策七、应收票据贴现市场分析1. 介绍应收票据贴现市场的现状和发展趋势2. 分析应收票据贴现市场的参与者及其角色3. 探讨应收票据贴现市场的风险和机遇八、应收票据贴现政策与法规1. 讲解应收票据贴现相关政策法规2. 分析政策法规对应收票据贴现市场的影响3. 探讨应收票据贴现政策法规的完善与发展九、应收票据贴现的案例分析1. 提供应收票据贴现的实战案例2. 分析案例中的应收票据贴现策略和效果3. 总结案例中的经验教训，为实际操作提供参考十、应收票据贴现的培训与指导1. 应收票据贴现知识的基本培训内容2. 讲解应收票据贴现的操作流程和技巧3. 分析应收票据贴现在实际工作中的应用与实践十一、应收票据贴现的信息化管理1. 介绍应收票据贴现信息系统的功能和作用2. 讲解如何利用信息系统提高应收票据贴现的效率3. 分析信息化管理对应收票据贴现风险的控制作用十二、应收票据贴现的跨部门协作1. 讲解应收票据贴现过程中各部门的职责和协作方式2. 分析跨部门协作对提高应收票据贴现效率的影响3. 探讨如何建立有效的跨部门协作机制十三、应收票据贴现的绩效评估1. 介绍应收票据贴现绩效评估的指标和方法2. 分析绩效评估对提高应收票据贴现业务水平的作用3. 探讨如何根据绩效评估结果优化应收票据贴现业务十四、应收票据贴现的职业道德与法律法规1. 讲解应收票据贴现行业的职业道德规范2. 分析职业道德对应收票据贴现业务的影响3. 探讨应收票据贴现行业法律法规的遵守与监督十五、应收票据贴现的未来发展趋势1. 分析应收票据贴现行业的发展趋势2. 探讨新技术和新模式对应收票据贴现业务的影响3. 预测应收票据贴现行业的未来发展方向重点和难点解析本文主要介绍了应收票据贴现的相关知识和操作流程，涵盖了贴现概述、计算、会计处理、风险管理、税务影响、决策分析、市场分析、政策法规、案例分析、培训指导、信息化管理、跨部门协作、绩效评估、职业道德与法律法规以及未来发展趋势等内容。

一、关于票据—基本知识（一）、票据的概念、性质和作用1、票据概念：票据一般是指商业上由出票人签发，无条件约定自己或要求他人支付一定金额，可流通转让的有价证券，持有人具有一定权力的凭证。

属于票据的有：汇票、本票、支票、提单、存单、股票、债券等等。

2、票据的性质：（1）票据是一种有价证券（2）票据是一种信用支付工具（3）票据是一种流通证券3、票据的作用:（1）支付结算的工具（2）信用工具（3）融资工具（4）流通工具（二）票据关系人与权利义务关系1.票据关系人票据关系人，是对票据具体享有某种权利或承担某种义务责任的当事人。

它主要包括出票人、付款人和收款人及背书人、承兑人、持票人等。

出票人、付款人和收款人是票据的基本关系人。

①出票人是开立票据并交付给他人的人。

出票人应是独立的法人或有一定行为能力的个人。

由谁出票，主要依据票据的性质和付款方式而定。

例如，支票是由付款人出票；在银行汇票和银行本票中，是由银行出票；而在商业汇票中，既可由收款人出票，又可由付款人出票。

②付款人是根据出票人的命令或委托，向收款人、持票人支付票款的人。

如在支票中，开出该支票单位的开户银行为付款人；在汇票中，一般以承兑人为付款人；在本票中，出票人即是付款人。

③收款人是享有票据债权，具体收取票款的人。

④背书人是收款人或持票人在接到票据后，经过背书，将票据转给他人的人。

而从背书人手中接受票据的人，即票据的受让人被称为被背书人。

背书人既然在票据上背书签字，就要对票据负责，将票据授让给被背书人。

被背书人在票据上再加背书而转让，则成为第二背书人。

新的受让人成为第二被背书人。

依次类推，票据可以连续转让。

⑤承兑人是远期票据到期前，票据的付款人接受出票人的委托，在票据上签章确认付款责任的人。

承兑人在票据到期前时按出票人的指示对正当持票人承担支付票款的义务。

票据承兑前出票人是主债务人，而承兑后出票人居于从属债务人的地位，承兑人则成为主债务人。

持票人即为占有票据的收款人、被背书人等持有人。

商业汇票贴现（贴现率：9.2%）一、票据贴现的概念企业持有的应收票据在到期前，如果出现资金短缺，可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现，以便获得所需要的资金。

“贴现”就是指汇票持有人将未到期的票据在背书后送交银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息，然后将余款付给持票人，作为银行对企业的短期贷款。

票据贴现，实质上是企业融通资金的一种形式，银行要按照一定的利率从票据价值中扣除自借款日起至票据到期日止的贴现利息。

背书的应收票据是此项借款的担保品，当票据到期，付款人无力支付票款时，银行有权向贴现企业索要票款。

商业汇票按照承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。

二、票据贴现条件和单据要求（1）、申请票据贴现必须具备下列条件：商业汇票的持票人向银行或金融机构办理贴现，必须具备下列条件：1）、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动；2）、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系；3）、申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让”字样；4）、在申请贴现的银行或金融机构开立存款帐户；5）、汇票的承兑人符合贴现行的规定。

（2）商业汇票的持票人向金融机构申请贴现时，须提交的单据：持票人申请贴现时，须提交下述四项单据：1）贴现申请书，2）申请贴现的未到期商业汇票原件；3）有效期内的营业执照，贷款卡，及年检证明。

4）贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件，以及能够证明票据项下的交易确已履行的凭证，包括与其直接前手之间的增值税发票记账联和商品发运单等复印件，或者其他能够证明商业汇票合法持有的的证明。

三、贴现的操作流程（1）受理客户申请持票人或贴现人填写一式两份的贴现申请审批表（2）资格审查按照前述贴现申请人的资格，条件审查（3）申请材料审查和贴现申请人情况调查信贷业务经办人员接受申请人或持票人提供的材料后，从以下方面进行严格审查：1、申请人提交的的材料是否完整，齐全。

2、申请人提交商业汇票贴现申请审批表。

贴现知识点总结一、贴现的概念贴现是指商业银行以未来到期的支票、汇票或银行本票等商业票据向客户提前支付一部分面值的款项，从而取得商业票据的所有权。

贴现的本质是商业银行的一种信贷活动，是一种通过买卖票据获利的贷款方式。

二、贴现的对象贴现的对象主要包括持票人和持票人的委托人。

持票人指持有商业票据的人，持票人的委托人指被持票人委托贴现商业票据的人。

贴现的对象也可以是商业银行之间的交易。

三、贴现的方式1. 折扣贴现：商业银行从商业票据面额中扣除利息而向持票人提取现金。

在商业银行视角，折扣贴现是商业票据到期时由银行扣除一定的利息而提前得到资金。

2. 拖红贴现：商业银行在收取商业票据的面额之外，还要收取一定比例的费用作为拖红。

在商业银行视角，拖红贴现是商业票据到期时银行收取超出本票据面额的一定费用。

四、贴现的优点1. 提前获得资金：贴现可以帮助持票人提前获得商业票据的资金，满足资金需求。

2. 降低风险：通过贴现，商业银行能够分散和减轻信用风险，提高资金使用的灵活性。

3. 提高利润：商业银行可以通过贴现来获取一定的贴现利息，增加收入。

五、贴现的风险1. 信用风险：商业银行在进行贴现时面临持票人信用状况不佳的风险，可能导致商业银行损失。

2. 利率风险：商业银行在进行贴现时面临利率变动的风险，可能导致贴现利息收益下降。

3. 流动性风险：商业银行在进行贴现时面临流动性不足的风险，可能导致无法提供足够的贴现资金。

六、贴现的应用1. 支票贴现：商业银行可以通过贴现持票人的支票来提前获得资金，并向持票人收取一定的贴现利息。

2. 汇票贴现：商业银行可以通过贴现持票人的汇票来提前获得资金，并向持票人收取一定的贴现利息。

3. 银行本票贴现：商业银行可以通过贴现持票人的银行本票来提前获得资金，并向持票人收取一定的贴现利息。

七、贴现的计算方法1. 折现率计算：商业银行在贴现时需要计算折现率，折现率的计算是根据商业票据的票面金额、到期时间、贴现金额等进行计算。

票据贴现业务基础知识票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。

票据贴现的概述票据贴现是指持票人为了资金融通的需要而在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据。

对于贴现银行来说，就是收购没有到期的票据。

票据贴现的贴现期限都较短，一般不会超过六个月，而且可以办理贴现的票据也仅限于已经承兑的并且尚未到期的商业汇票。

票据贴现的种类一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现是指客户（持票人）将没有到期的票据出卖给贴现银行，以便提前取得现款。

一般工商企业向银行办理的票据贴现就属于这一种；转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式；再贴现是指贴现银行持未到期的已贴现汇票向人民银行的贴现，通过转让汇票取得人民银行再贷款的行为。

再贴现是中央银行的一种信用业务，是中央银行为执行货币政策而运用的一种货币政策工具。

票据贴现的办理条件商业汇票的收款人或被背书人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票或银行承兑汇票并填写贴现凭证，向其开户银行申请贴现。

贴现银行需要资金时，可持未到期的承兑汇票向其他银行转贴现，也可以向人民银行申请再贴现。

商业汇票的持票人向银行办理贴现业务必须具备下列条件：（一）在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织（二）与出票人或者直接前手具有真实的商业交易关系（三）提供与其直接前手之前的增值税发票和商品发运单据复印件。

申请票据贴现的单位必须是具有法人资格或实行独立核算、在银行开立有基本帐户并依法从事经营活动的经济单位。

贴现申请人应具有良好的经营状况，具有到期还款能力，贴现申请人持有的票据必须真实，票式填写完整、盖印、压数无误，凭证在有效期内，背书连续完整。

贴现申请人在提出票据贴现的同时，应出示贴现票据项下的商品交易合同原件并提供复印件或其它能够证明票据合法性的凭证，同时还应提供能够证明票据项下商品交易确已履行的凭证(如发货单、运输单、提单、增值税发票等复印件)。

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>票据贴现你不可不知的知识一、票据贴现的一般知识一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。

贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。

贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限二、票据体现的申请1、贴现申请人必须具备的条件（1）在贴现行开立存款帐户的企业法人或其他经济组织；（2）与出票人或直接前手之间有真实的商品交易关系；（3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票（按规定不能出具增值税发票的除外）和商品发运单据复印件。

2、贴现申请人需提供的资料持票人办理汇票贴现业务时，需填写《商业汇票贴现申请书》，加盖公章和法人代表人章（或授权代理人章）后提交开户行，并提供以下资料：（1）未到期且要是完整的银行承兑汇票；（2）贴现申请人的《企业法人营业执照》或《营业执照》复印件；（3）持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票（对因《中华人民共和国增值税暂行条例》所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料）和商品发运单据复印件；（4）贴现银行认为需要提供的其他资料。

三、票据贴现期限贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，期限最长不超过6个月。

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。

四、票据贴现利率贴现利率按人民银行规定执行。

按商业银行同档次流动资金贷款利率下浮3个百分点执行。

票据贴现市场知识点总结一、票据贴现市场概述票据贴现市场是指金融机构以贴现行为为主要业务的市场。

票据贴现是金融机构以贴现利率将商业汇票和银行承兑汇票的支付权提前进行转让的行为。

票据贴现市场是指，集中进行票据贴现活动的市场。

票据贴现市场的主要参与者包括商业银行、国有银行、外资银行、中小银行、证券公司等金融机构。

票据贴现市场是中国货币市场和金融市场中的重要组成部分，对于货币政策的实施和货币供应和信用调控有着重要意义。

票据贴现市场的发展与健康，对于促进经济的稳定和发展具有重要作用。

在票据贴现市场中，商业银行是主要的参与者，贴现行为是商业银行的一项重要业务。

商业银行通过贴现可以提前收取一定的贴现利息，增加资金的流动性，提高贷款资金利用率，同时也可以控制风险。

因此，票据贴现市场也是商业银行实现价值的场所。

二、票据贴现市场的功能1. 促进货币流通。

通过票据贴现，可以提前获取货币，并且促进票据的流通，提高货币的利用率。

2. 丰富货币市场。

票据贴现市场是中国货币市场的组成部分，其中汇集了大量的货币，为货币市场的运行提供了重要的支持。

3. 促进信用调控。

票据贴现市场是中国金融市场中的一个重要组成部分，可以通过调控贴现利率、贴现期限等手段，来影响货币供应和信用。

4. 提高金融机构的资金周转率。

通过票据贴现可以提高金融机构的资金周转率，增加银行贷款的灵活性，降低风险。

三、票据贴现市场的参与主体1. 商业银行。

商业银行是票据贴现市场的主要参与者，贴现业务是商业银行的一项重要业务。

2. 国有银行。

国有银行也是票据贴现市场的重要参与者，国有银行通过票据贴现可以获得一定的贴现收益，提高资金利用率。

3. 外资银行。

外资银行也参与票据贴现市场，外资银行通过票据贴现可以获得一定的贴现利息，同时也可以满足客户的资金需求。

4. 中小银行。

中小银行参与票据贴现市场可以提高资金使用效率，增加收益率。

5. 证券公司。

证券公司通过票据贴现可以增加收益，提高资金使用效率。

票据贴现经验分享-概述说明以及解释1. 引言1.1 概述概述部分的内容应该对整篇文章做简要的介绍，包括票据贴现的基本概念和背景。

可以使用以下内容作为参考：概述：票据贴现是一种金融交易方式，指的是持有票据的持票人将其出售给银行或其他金融机构，以获取即时资金的过程。

通过贴现，持票人可以提前获得票据所代表的金额，而无需等待票据到期日。

票据贴现在商业和经济活动中起着重要的作用，为各方提供了更多的灵活性和资金周转的机会。

文章将探讨票据贴现的定义、意义、流程以及注意事项，旨在分享经验和知识，帮助读者更好地了解和应用票据贴现。

在正文部分，将介绍票据贴现的定义，包括涉及的主要概念和术语；探讨票据贴现的意义，包括其对企业和个人的重要性和优势；阐述票据贴现的流程，包括贴现的操作步骤和参与方的角色；以及强调在进行票据贴现时需要注意的事项，以避免潜在的风险和问题。

总结部分将总结本文所述的经验和观点，并展望票据贴现的未来发展趋势。

同时，还将强调票据贴现对实际商业运作的重要性和实践意义，帮助读者更好地应用和运用票据贴现的知识。

通过本文的阐述和分享，希望读者可以对票据贴现有更全面的了解，并在实践中获得更好的效果。

1.2 文章结构文章结构文章主要包括引言、正文和结论三个部分。

引言部分将介绍票据贴现的概述，包括对贴现的定义、贴现的意义以及本文的目的。

正文部分将详细介绍票据贴现的相关内容。

首先，将对贴现的定义进行解释，包括贴现的概念、原理和作用。

其次，将阐述票据贴现的意义，包括贴现对企业融资的重要性以及贴现对经济发展的积极作用。

然后，将详细描述票据贴现的流程，包括贴现准备、选择合适的贴现机构、贴现申请和完成贴现等具体步骤。

最后，会列举一些票据贴现的注意事项，例如对贴现利率的关注、权益保障和合规性等方面的注意。

结论部分将对整个文章进行总结。

首先，会对贴现经验进行简要总结，总结贴现的优势和劣势，并提供一些实用的经验和建议。

其次，会对票据贴现的展望进行探讨，包括对未来贴现市场的预测和发展趋势。