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我们是如何进行采购审计的采购审计是指对企业的采购过程及相关活动进行全面、系统的审查和评价，以保证采购活动的合规性、透明度以及经济效益的实现。
在企业中，采购审计是重要的管理工具，对于打击腐败、控制成本、提高采购效率以及维护企业声誉都起着至关重要的作用。
本文将从采购审计的目的、步骤、方法以及实施过程进行详细的介绍。
一、采购审计的目的采购审计的目的是通过检查采购活动是否遵循法规和企业内部规章制度，评估采购效率和质量，提出改进和优化建议，促进采购流程的规范化和成本的最优化。
采购审计主要关注以下几个方面：采购过程的规范性、合规性和透明度、采购决策的科学性和合理性、采购成本的控制效果、采购风险的管理能力以及供应商合作的稳定性。
二、采购审计的步骤1.确定审计范围和对象：审计范围包括采购活动的范围、时间和地点，审计对象通常为采购部门、采购流程以及采购合同和供应商。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间表、工作流程、参与人员和审计方法等。
3.收集和整理相关信息：审计人员应收集和整理与采购活动相关的文件、记录和报告，包括采购合同、采购流程文件、付款凭证以及供应商的资质和信用等。
4.进行实地调查：审计人员需对采购活动的实施进行实地考察，了解采购流程和操作情况，检查采购文件和记录的真实性和准确性。
5.分析和评价：根据采购活动的目标和执行情况，对采购活动的效果和质量进行分析和评价，找出存在的问题和不足之处。
6.提出改进意见：根据审计结果，提出采购活动的改进和优化建议，明确改进措施和责任部门，并进行跟踪和监督。
7.书面报告和总结：审计人员将审计结果和建议整理成书面报告，向企业管理层和相关部门汇报审计情况，并进行总结和归纳，为后续的改进提供指导和参考。
三、采购审计的方法采购审计可以采用多种方法和技术，主要包括以下几种：1.文件审查：对采购活动涉及的文件和记录进行详细的审查和分析，以了解采购工作的规范性和合规性。
审计实务任务二采购与付款循环实质性程序任务二采购与付款循环实质性程序审计实务—-项目二财务报表审计子项目二采购与付款循环审计任务二采购与付款循环实质性程序任务描述采购与付款循环涉及的资产负债表项目主要包括应付账款、材料采购、固定资产等项目；所涉及的利润表项目通常为管理费用。
注册会计师应在了解被审计单位及其环境、实施采购与付款循环控制测试的基础上，对相关的交易、账户余额及列报实施实质性程序，评价管理层对采购与付款循环相关项目金额的认定是否存在重大错报。
任务分析注册会计师为获取采购与付款循环充分适当的审计证据，应在评估的财务报表层次重要性水平的基础上，确定采购与付款循环有关项目的“可容忍错报”。
通过核对账目，实质性分析性程序，函证程序，观察和检查等审计程序，对应付账款、材料采购、固定资产等项目实施实质性程序，获取采购与付款循环有关项目是否存在重大错报的相关证据，评价错报影响，编制审计工作底稿，出具审计结论。
任务实施子任务一应付账款的实质性程序任务引例注册会计师张信20xx年2月18日对中兴公司20xx年12月31日资产负债表中应付账款项目进行审计，该公司20xx年12月31资产负债表中应付账款项目的金额为4 138 000元，通过风险评估，注册会计师确定的该项目的重要性水平为20000元。
请问，注册会计师应实施那些审计程序对应付账款是否存在重大错报进行审计。
一、知识认知应付账款是企业在正常经营活动中，因购买商品、材料或接受劳务供应等经营活动发生的应付给供应单位的款项。
注册会计师应结合赊购交易对应付账款进行审计。
注册会计师在审计中应重点关注应付账款是否存在低估的的情况。
应付账款的审计目标：1、确定被负债表中记录的应付账款是否确实存在；2、确定所有应当记录的应付账款是否均已记录；3、确定资产负债表中记录的应付账款是否为被审计单位应履行的现实义务；4、确定应付账款是否以恰当的金额列报于资产负债表中，与之相关的计价调整是否已恰当地记录；5、确定应付账款是否按企业会计准则的要求在资产负债表上作出恰当的列报。
《会计实务操作模拟实训》采购业务采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。
采购业务中，企业一般需要根据物料需求时间计划，以采购订单的形式向供应方发出需求信息，并安排和跟踪整个物流过程，确保物料按时到达企业，以支持企业的正常运营的过程。
一、采购业务概述（法律法规规定） 1.采购对象：生产用材料（低值易耗品）、机器设备、办公用品 2.采购的实务流程 （1）请购 ①填写请购单 ②审批：采购主管、经理、总经理 （2）采购请购单项目品名数量单位价格总金额1 2 3 4 5 总金额RMB: 供应商名称及联系电话报价1 2 3 4 到货时间及付款条件备注 审批（所有申请）（部门经理）审批（人民币5千元以下）〔总监〕审核（所有申请）财务经理审批（人民币5千元以上）（总经理）最终审批（人民币15万元以上）（总裁/首席执行官）总监总裁人力资源部 （3）交货、整理付款 ①验货 ②传递凭证 ③会计部门应于结账前，办妥付款手续。
登记入账。
3.结算方式： 现金：现金、现金支票 转账：支票、商业汇票、银行本票、银行汇票、汇兑（信汇和电汇）、委托收款、托收承付 和转账结算相比，现金结算具有如下特点： （1）直接和便利。
（2）不安全。
（3）不易宏观控制和管理。
（4）费用较高。
二、采购业务会计处理流程 （一）按结算方式划分会计业务处理流程 1.现金结算： 现金使用范围：个人，结算起点以下 2.转账结算 银行的转账汇款方式常用的有电汇、票汇、电子银行等。
（1）支票 支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。
※支票结算会计业务处理流程 ①购买支票 ②支票使用 支票的具体填写： A.出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
审计理论与实务企业财务审计——第⼆章采购与付款循环审计知识点企业财务审计——第⼆章采购与付款循环审计【考情分析】采购与付款业务循环是外部商品和劳务的购置及付款过程。
是考试中每年必考的内容，分值相当⾼，10-20分，案例题中也经常涉及。
初级审计师资格考试与中级审计师资格考试要求相似。
【考试要求】第⼀节采购与付款循环概述⼀、采购与付款循环的业务流程采购与付款循环主要过程：1.制订采购计划基于企业的⽣产经营计划，⽣产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责⼈等适当的管理⼈员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购。
2.供应商认证及信息维护企业通常对合作的供应商事先进⾏资质等审核，将通过审核的供应商信息录⼊系统，形成完整的供应商清单，并及时对其信息变更进⾏更新。
采购部门只能向通过审核的供应商进⾏采购。
3.请购商品和劳务由使⽤商品和劳务的被授权⼈提出采购申请并填制请购单是采购与付款循环的起点，通常由仓库货其他部门对所需要购买的商品填写请购单。
4.编制订购单采购部门根据批准的请购单签发订购单。
由独⽴于请购、采购部门之外的其他部门检查订购单的合理性。
5.验收商品和劳务----关键点由验收部门验收合格后填制⼀式多联、预先编号的验收单。
其中⼀联交仓库或其他请购部门时，应取得经过签字的收据，明确保管责任。
另⼀联送财会部门作为记录债务的依据。
6.存储已验收的商品保管与采购的其他职责分离。
仓储区应该相对独⽴，限制⽆关⼈员接近。
这些控制与商品“存在”认定有关。
7.编制付款凭证记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖⽅发票的⼀致性。
8.确认和记录债务应付款项记账⼈员在收到卖⽅发票时将发票上的信息与订单、验收单等相关凭证核对，并对合计加以复核。
审核发票之后，就要登记采购⽇记账和应付款项明细账，再汇总、过账。
9.处理和记录价款的⽀付（1）通常采⽤预先编号的付款凭单进⾏控制，在付款前，付款凭单由应付款项记账员掌管。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析一、概述物资采购是企业日常运营中不可或缺的一环，涉及到企业的成本控制、供应链管理、风险防控等方面。
为了确保企业物资采购流程的合规性和效率性，需要进行内部审计。
企业物资采购内部审计是通过对企业的物资采购流程、资金使用情况、供应商合作关系等方面进行审计，评估采购活动的合规性和风险程度，发现问题并提出改进意见，以保障企业的利益最大化。
1.采购流程审计审计人员可以对企业的采购流程进行审计，包括申请采购、审核、订购、验收、付款等各个环节。
审计要点包括采购流程是否规范、流程中是否存在潜在的风险，如审批权限滥用、采购需求未经审批等。
同时，也需要审计采购流程的效率，是否存在滞后、冗余环节，是否存在人为疏漏、错误等情况。
2.供应商审计供应商是企业物资采购的重要合作伙伴，审计人员可以对供应商的选择、资质、信用等进行审计。
审计要点包括供应商的合规性、是否存在虚假资质、投标舞弊等情况，供应商合同是否符合法律法规以及企业要求，供应商的履约能力、供货能力等。
3.采购合同审计审计人员可以对企业的采购合同进行审计，包括合同的制定、签订、履约等方面。
审计要点包括合同的合规性、是否符合采购需求、合同条款是否完整明确、价格是否合理、履约情况等。
另外，也需要审计合同的管理情况，包括合同的备案、变更、归档等。
4.资金使用审计5.风险评估与防控审计人员需要对企业的物资采购活动进行风险评估，并提出相应的防控措施。
审计要点包括采购活动的风险程度、可能的风险因素，如供应商信用风险、供货风险等，以及采购风险的防范措施，如建立供应商评估体系、建立风险管理制度等。
6.数据完整性与准确性。
【实务交流】某集团公司采购审计方案"能产生效益的只有采购与销售"此话说得有点过份，但是也充分说明采购与销售在公司管理中的重在性。
在此，本人根据自己的工作经验，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中采购的审计方案。
希望对你有所帮助----编著。
所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）所有采购内容与采购风险。
所有审计需要的资料：1、单位简介、工作总结；2、单位执行的制度；3、财务报表、账簿及凭证。
其次，采购部内部审计需要的资料：1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；2、采购招标文件；3、采购合同、协议及其管理台账；4、供应商管理台账；5、审计期间存货的盘点资料；6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：①、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
谈谈工程审计中的材料价格调查在出包工程竣工结算审计过程中，材料价差的调整常常是矛盾的焦点和主要争议问题。
因为建筑材料，特别是装饰品种繁多、发展迅速、质量千差万别，市场价格变异性很大。
因此，如何调查收集市场材料价格信息，了解实际价格行情，从而使审计核定的价格有理、有据，是工程审计中应重点关注的问题之一。
下面谈谈一些粗浅的看法。
如何调查材料价格信息1、市场调查。
审计人员可到当地的大型建材市场，对拟调查的材料价格进行详细咨询，多家比较，以顾客的身份与经销商协商最低购买价格。
这种方法特点是获取信息直接、相对较准确，有说服力，实际效果较好。
2、电话调查。
对于异地购买的材料、新兴建筑材料、特种材料，或在审计时间紧的情况下，可采取与类似生产厂家或经销商进行电话了解，询得采购价格。
3、上网查询。
在网上查询了解材料价格，具有方便、快捷的特点。
但由于目前工程造价信息网络平台不健全，很多信息资源，由于地域性、专业性、更迭性等因素，无法及时准确获得，依靠网络调查尚有一定困难。
4、当事人调查。
材料采购价格，对施工单位来说具有一定的隐蔽性和欺诈性，审计人员要搞准具体价格，还要调查可能的不同知情者，如参与考察的人员、建设单位代表、监理人员、施工单位材料采购人员以及业内人士等，从而获得一些活情况，以便定价时参考。
二、如何取定材料价格调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审计要求的价点。
1、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。
由于市场变异，时间的变更，调查人的能力等因素，可能会出现调查价格会高于或低于实际购买价的现象。
一般情况下，大宗订购材料价格应低于市场价格一定比例，零购材料价格不应高于市场价格。
另外材料价格是具有时间性的，材料价格的时间点应与工程施工的时间段基本吻合，也就是说，不宜用项目施工前或项目竣工之后一段时间的材料价格作为计价标准，应以施工期内的市场实际价格作为计算的依据。
