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第1篇随着我国市场经济的发展，企业规模不断扩大，财务管理工作日益复杂。
财务人员在工作中不仅要遵循国家法律法规，还要应对各种法律风险。
本文将通过一个案例，解析财务人员在工作中可能面临的法律风险，并提出相应的防范措施。
一、案例背景某公司（以下简称甲公司）成立于2005年，主要从事房地产开发业务。
2018年，甲公司聘请了张先生担任公司财务总监。
张先生具有丰富的财务经验，但在任职期间，由于对法律法规的了解不足，导致甲公司在财务工作中多次出现法律风险。
二、案例经过1. 案例一：虚开发票，逃税漏税甲公司在2018年至2020年期间，为了降低企业税负，虚开增值税专用发票，涉及金额高达1000万元。
张先生作为财务总监，对此事负有直接责任。
经调查，甲公司被税务机关认定为逃税行为，依法处以罚款500万元，并要求补缴税款及滞纳金。
2. 案例二：违反劳动法，拖欠工资甲公司在2019年，因经营不善，导致公司资金链断裂，无法按时支付员工工资。
张先生在得知此事后，没有及时采取有效措施，导致公司拖欠员工工资达6个月，涉及金额50万元。
经劳动仲裁，甲公司被判决支付拖欠工资及赔偿金，并承担仲裁费用。
3. 案例三：违反合同法，泄露商业秘密甲公司在与某供应商签订的采购合同中，约定了商业秘密的保密条款。
然而，张先生在离职后，将甲公司的商业秘密泄露给了竞争对手。
甲公司因此遭受重大经济损失，遂将张先生告上法庭。
经审理，法院判决张先生赔偿甲公司经济损失100万元。
三、案例分析1. 案例一：虚开发票，逃税漏税该案例反映出财务人员在工作中，对税收法律法规了解不足，容易导致企业面临逃税风险。
财务人员应加强税收法律法规的学习，确保企业合法纳税。
2. 案例二：违反劳动法，拖欠工资该案例说明财务人员在处理劳动工资问题时，应严格遵守劳动法规定，确保员工权益。
财务人员应关注企业用工风险，及时调整工资发放计划，避免拖欠工资。
3. 案例三：违反合同法，泄露商业秘密该案例提示财务人员在离职时，应遵守合同约定，不得泄露公司商业秘密。
国企财务人员法律风险防范国企财务人员作为企业中的重要一环，承担着公司财务管理和风险防范的重要责任。
在履行职责的过程中，他们需要时刻注意法律风险，严格遵守相关法律法规，以确保企业的经营活动合法合规。
本文将从国企财务人员的法律风险识别、风险防范策略和应对措施三个方面进行分析和探讨。
一、法律风险识别1. 了解相关法律法规国企财务人员首先需要了解相关的财务法律法规，包括《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，对法律法规有一个基本的了解和掌握。
还要了解国企内部的相关制度和规章制度，明确自己的责任和权限范围，避免在执行财务管理工作过程中违反相关法律法规。
2. 风险预警国企财务人员需要对企业财务活动进行风险预警和识别，及时发现潜在的法律风险。
对企业的财务数据进行分析，及时发现异常情况；对企业合同的履行情况进行监督，确保合同的合法性和有效性；对相关财务行为进行监控，防范可能存在的违法行为等。
3. 定期风险评估国企财务人员还需要进行定期的风险评估工作，查找与企业相关的法律风险点，并采取相应的措施加以防范。
通过定期的风险评估，可以及时了解企业的法律风险情况，为风险的防范和化解提供依据。
二、风险防范策略1. 建立健全内部控制制度国企财务人员需要建立健全内部控制制度，明确财务管理的流程和规范，规范相关财务操作。
制定合理的财务管理制度，明确分工和责任，明确资金的保管和使用规定，有效防范财务管理的风险。
2. 提高责任意识国企财务人员需要提高责任意识，坚守诚实守信的原则，严格遵守法律法规，自觉维护企业的合法权益。
强化责任意识，严格要求自己，认真履行职责，杜绝违法违规行为，有效防范法律风险。
3. 加强合同管理国企财务人员需要加强合同管理，确保企业签订的合同合法合规。
对于重大合同，需要及时进行法律风险评估，保证合同的有效性和合法性。
对于合同的履行情况，需要进行监督和检查，确保合同的执行符合法律法规的要求。
财务人员个人岗位廉政风险点及防范措施
财务人员个人岗位廉政风险点主要有以下几点：
1. 利用职务之便进行私人经济利益牟取：财务人员可能利用职务之便，通过虚报报销、伪造凭证等手段获取个人经济利益。
2. 受贿行为：财务人员可能接受他人的财物或其他利益，为其谋取私人利益而违反职责。
3. 经济犯罪：财务人员可能涉嫌挪用公款、贪污、受贿等经济犯罪行为，损害单位和
个人的利益。
4. 不当行为：财务人员可能存在违规批准付款、泄露财务信息等不当行为，影响单位
的财务安全和声誉。
为了防范上述廉政风险，财务人员可以采取以下措施：
1. 建立健全内控制度：对财务相关的流程和规范进行明确和约束，确保财务人员按照
规定执行职责，防止滥用职权和违规操作。
2. 加强教育培训：定期进行廉政教育培训，提高财务人员的廉政意识和法律法规的知识，增强他们对廉洁从业的自觉性和责任感。
3. 审计监督：建立有效的监督机制，通过内部审计和外部审计等方式，对财务人员的
行为进行监督和检查，发现问题及时处理。
4. 严格执行审批程序：对付款、报销等重要环节的审批程序进行严格控制，确保资金使用的合法性和真实性。
5. 加强信息安全管理：采取信息加密、权限控制等措施，防止财务信息被非法获取和利用。
6. 建立举报渠道：建立匿名举报机制，鼓励人员对财务违规行为进行举报，对举报者保密并及时处理举报事件。
通过上述防范措施，可以减少财务人员滥用职权和违规操作的风险，确保财务工作的廉洁和规范进行。
同时，也可以加强对财务工作的监督和管理，促进财务事务的透明和公正。
国企财务人员法律风险防范国企财务人员在日常工作中，必须严格遵守法律法规，合规经营。
随着经济法规的不断更新和完善，财务人员的法律风险防范意识也需要不断加强。
本文将从国企财务人员的日常工作中可能面临的法律风险出发，探讨其法律风险防范措施。
1. 税务风险在税务方面，国企财务人员可能面临的税务风险主要包括逃税、偷税、骗税等行为，以及税收违法、税务违法等方面的问题。
这些问题可能会导致税务机关对企业进行税收调查，对企业和个人进行罚款、责任追究等处理。
2. 财务造假风险财务造假行为可能会引发企业财务危机，对企业造成严重损失。
国企财务人员如果参与或者默许财务造假行为，将会受到刑事、民事甚至行政责任的追究。
3. 内部控制风险国企财务人员在内部控制上可能存在瑕疵，如财务管理、风险管控、内部审计等方面的问题，会给企业带来内部管理混乱、损失增加等方面的法律风险。
4. 财务违规风险包括资金占用、挪用、私分利润等违规行为，公司财务人员如果参与将会受到法律责任的惩处。
5. 风险防范意识不强一些国企财务人员可能对法律风险防范意识较弱，容易陷入法律风险之中，因此需要加强法律意识和风险防范意识的培训和教育。
1. 强化法律意识国企财务人员应加强法律法规的学习和理解，树立法律意识，自觉遵守法律，严格遵循国家税收政策和会计准则，遵纪守法、诚信经营。
2. 加强内部管理国企财务人员应加强内部管理，健全企业内部控制制度，规范财务管理程序，建立健全的财务管理流程和审批制度，严禁私分利润、挪用资金等违规行为。
3. 严格财务报告国企财务人员应当严格按照财务报告的真实性和准确性要求，不得篡改财务资料，不得虚构交易，不得隐瞒重要事实，做到实事求是，不作虚假记录。
4. 提高风险识别能力国企财务人员应当提高风险识别能力，及时发现潜在的法律风险，对可能的风险做出预警和处理，防患于未然。
5. 监督检查企业应当建立健全的监督检查机制，定期对财务工作进行自查和自审，发现问题及时纠正，保证财务管理的合规性。
财务人员的法律风险财务人员在企业中扮演着至关重要的角色，他们负责管理和监控企业的财务活动。
然而，随着金融市场的复杂性和法律法规的不断变化，财务人员面临着越来越多的法律风险。
本文将详细介绍财务人员可能面临的法律风险，并提供一些应对策略。
一、财务报告和披露的法律风险财务报告和披露是财务人员最重要的职责之一。
他们必须确保财务报告准确、完整，并符合相关法律法规的要求。
然而，如果财务报告存在错误、虚假陈述或遗漏重要信息，财务人员可能会面临法律责任。
此外，如果财务人员故意隐瞒或篡改财务信息，他们可能会被指控犯有欺诈罪。
为了降低这些风险，财务人员应确保财务报告的准确性和可靠性。
他们应熟悉相关的会计准则和法规，并遵循内部控制程序。
此外，财务人员应保持透明度，及时披露重要信息，并与内部和外部审计人员进行合作。
二、违反税收法律的法律风险财务人员负责处理企业的税务事务，包括申报税款和遵守税收法律。
如果财务人员故意或过失地违反税收法律，他们可能会面临税务罚款、利息和刑事指控等法律后果。
为了避免这些风险，财务人员应熟悉相关的税收法律和规定，并确保企业遵守税务义务。
他们应及时申报税款，准确填写税务文件，并与税务部门进行合作。
此外，财务人员还应定期进行税务风险评估，并采取相应的措施来降低风险。
三、违反证券法律的法律风险如果企业在证券市场上进行融资或发行股票，财务人员需要遵守相关的证券法律和规定。
如果财务人员提供虚假或误导性的信息，或者违反内幕交易规定，他们可能会面临证券欺诈指控和民事赔偿。
为了降低这些风险，财务人员应了解证券法律的要求，并确保企业提供准确、及时和完整的信息。
他们应遵守内幕交易规定，并与证券监管机构进行合作。
此外，财务人员还应定期进行内部审计，以确保企业的财务信息真实可靠。
四、违反反洗钱法律的法律风险财务人员在处理企业的资金流动和交易时，需要遵守反洗钱法律和规定。
如果财务人员未能识别和报告可疑交易，或者故意参与洗钱活动，他们可能会面临刑事指控和法律责任。
国企财务人员法律风险防范随着国企改革的深入推进，国企财务人员的工作越来越关键，也越来越复杂。
因此，国企财务人员需要不断学习和掌握相关的法律知识，防范法律风险。
以下是国企财务人员需要注意的几点法律风险防范。
一、遵守财务法律法规国企财务人员必须遵守财务法律法规，例如《公司法》、《会计法》、《证券法》、《税法》等。
在办理公司财务业务时，需要遵守以上法规，并根据业务实际情况进行操作，严格遵守法规，不得违背法律规定。
二、合规财务管理国企财务人员需要建立完善的财务管理制度，根据国内外法律法规制定相应的政策，制定文件并严格执行，避免因与政策不符导致的法律纠纷。
在财务管理过程中，需要做好记录、审计、账务等工作，严格遵守财务制度。
三、遵守税收法规国企财务人员需要遵守税收法规，及时缴纳税款，不得逃税或者偷税漏税。
在税收管理过程中，需要做好申报和汇算清缴工作，确保税务事项的准确和及时完成。
四、防范反腐倡廉国企财务人员也需要防范反腐倡廉，不仅遵守国家法律法规的规定，而且应遵循职业道德和行业规范，坚决抵制任何形式的贪污腐败行为。
五、加强信息安全国企财务人员还需要加强信息安全，保护公司的财务隐私，以避免公司财务信息泄漏所带来的风险。
因此，需要加强安全意识，提高信息安全技能，使用加密通讯技术，保护账户安全和电子文件安全等。
国企财务人员需要规范合同管理，确保合同的正当合法和合同权利的充分保护。
在签订合同时，需要审查合同内容，核实合同条款，并按照合同约定履行合同义务，遵守合同中的付款期限和支付条款等。
总之，国企财务人员需要了解相关的法律法规，加强法律风险意识，规范自己的工作行为，防范法律风险的发生。
这样才能确保国企的财务管理规范化、合法化、科学化。
国企财务人员法律风险防范随着社会经济的发展，国有企业是国家经济的重要支柱，其财务人员的工作也日益受到重视。
国企财务人员在日常工作中需要处理大量的财务数据和资金，承担着重要的经济责任。
但是在工作中，难免会面临各种法律风险，一不小心就可能陷入法律纠纷中。
国企财务人员需要加强法律风险防范意识，做好相关知识的学习和应对措施的准备，确保自己在工作中不出现法律问题。
一、合规意识国企财务人员在工作中首先要具备合规意识，即要切实履行职责，遵守国家相关法律法规和企业内部规章制度。
在财务工作中，要严格按照国家财务会计准则和企业会计制度进行会计核算和报表编制，不得出现财务造假、账外资金往来等违规行为。
要加强对税法、审计法等相关法律法规的学习，确保自己在工作中遵纪守法，不会因为对法律法规的不了解而犯错。
二、风险防范意识国企财务人员在工作中要具备风险防范意识，及时发现并解决可能存在的法律风险。
财务人员在日常工作中会接触大量的资金和财务数据，一旦处理不当就容易产生风险。
比如可能存在的审计风险、税务风险、内部控制风险等，财务人员要及时发现并解决这些风险，确保企业的财务安全和稳定运转。
三、规范操作国企财务人员在工作中要规范操作，严格按照相关程序和流程进行财务管理。
不得擅自私吞资金、挪用企业资金等违法行为，要按照规定的程序和权限进行操作，确保财务数据的真实性和完整性。
在财务报表的编制过程中，要做到严格按照会计准则进行核算，不得存在资产减值不足、应收账款坏账准备不足等问题。
只有规范操作，才能避免因操作不当而产生的法律风险。
四、自我保护国企财务人员在工作中要做好自我保护，避免陷入法律风险。
可以通过购买相关的职业责任保险，以便在遇到纠纷时能有一定的法律保障。
在签订合同、开展商务谈判等活动时，要严格遵守法律规定，确保自己的权益不受侵害。
还可以通过学习相关法律知识，提高对法律风险的认识水平，增强自我保护的能力。
五、法律意识国企财务人员在工作中要具备法律意识，了解相关法律法规，提高对法律风险的识别和防范能力。
第1篇一、引言随着我国市场经济体制的不断完善，企业财务管理日益复杂，财务人员在工作中面临着各种各样的法律风险。
本文将通过一个具体的案例，分析财务人员在工作中可能遇到的法律风险，并提出相应的防范措施。
二、案例背景某市A公司是一家从事房地产开发的企业，近年来公司业务规模不断扩大，财务人员数量也不断增加。
为了提高财务管理水平，公司聘请了一位具有丰富经验的财务总监。
然而，在任职期间，财务总监因未能妥善处理一笔大额款项，导致公司陷入法律纠纷。
三、案例经过1. 案件起因2019年5月，A公司与某市B房地产开发公司签订了一份房地产开发合同，约定由A公司负责开发，B公司负责销售。
合同金额为1亿元，双方约定分期付款。
合同签订后，A公司按约定向B公司支付了5000万元，剩余款项约定在项目完工后支付。
2. 案件经过2020年8月，A公司发现B公司在销售过程中存在欺诈行为，导致项目无法按期完工。
A公司遂向B公司提出解除合同，并要求返还已支付的5000万元及利息。
然而，B公司以各种理由拒绝返还。
3. 案件审理A公司遂将B公司诉至法院。
在审理过程中，法院发现A公司财务人员在处理这笔款项时存在以下问题：（1）未对合同条款进行充分了解，导致对合同解除条件判断失误；（2）在合同解除后，未及时采取措施收回款项，导致公司损失扩大；（3）未对相关证据进行妥善保管，导致在诉讼过程中证据不足。
四、案例分析1. 合同解除条件判断失误本案中，A公司财务人员在处理合同款项时，未能充分了解合同条款，导致对合同解除条件判断失误。
根据《中华人民共和国合同法》规定，合同解除需满足一定条件，如违约行为、不可抗力等。
本案中，A公司财务人员未能准确判断B公司的违约行为，导致公司损失。
2. 款项回收不及时在合同解除后，A公司财务人员未及时采取措施收回款项，导致公司损失扩大。
根据《中华人民共和国合同法》规定，合同解除后，当事人有权请求对方返还已支付的款项。
本案中，A公司财务人员未能及时采取行动，导致公司损失。
第1篇一、引言财务员作为企业财务管理的重要角色，承担着企业资金运作、会计核算、税务申报等关键职责。
然而，在当前复杂多变的经济环境下，财务员职业面临着诸多风险。
本报告将从财务员职业的风险类型、成因、影响及防范措施等方面进行分析，以期为相关企业和财务人员提供参考。
二、财务员职业风险类型1. 法律风险（1）违规操作风险：财务员在执行会计、税务等业务过程中，可能因操作不当而触犯相关法律法规，如虚开发票、偷税漏税等。
（2）信息披露风险：企业财务信息不真实、不及时披露，可能导致投资者、债权人等利益相关者利益受损，甚至引发诉讼。
2. 财务风险（1）资金风险：财务员在资金管理过程中，可能因预算编制、资金调度等方面出现失误，导致企业资金链断裂。
（2）成本风险：财务员在成本核算、成本控制等方面存在不足，可能导致企业成本过高，影响盈利能力。
3. 信誉风险（1）职业道德风险：财务员在职业活动中，可能因职业道德缺失而泄露企业商业秘密，损害企业利益。
（2）信息泄露风险：财务员在处理企业财务信息时，可能因信息保护意识不强而导致信息泄露，影响企业声誉。
4. 技术风险（1）信息安全风险：财务员在处理电子财务数据时，可能因网络安全问题导致数据泄露、篡改等。
（2）软件故障风险：财务软件出现故障，可能导致财务数据丢失、会计核算错误等问题。
三、财务员职业风险成因1. 法律法规不完善：我国财务法律法规体系尚不健全，部分法律法规存在漏洞，给财务员职业带来风险。
2. 企业内部控制不健全：企业内部控制体系不完善，导致财务管理制度执行不到位，增加财务员职业风险。
3. 财务人员素质不高：部分财务人员业务能力不足，职业道德意识不强，容易引发职业风险。
4. 网络安全威胁：随着信息技术的发展，网络安全威胁日益严峻，财务员在处理电子财务数据时面临较大风险。
四、财务员职业风险影响1. 企业利益受损：财务员职业风险可能导致企业面临罚款、赔偿等经济损失。
2. 企业声誉受损：财务员职业风险可能导致企业信誉受损，影响企业长远发展。
财务科廉政风险点及防控措施范文(精选6篇)【篇一】财务科廉政风险点及防控措施存在的廉政风险点：一、对原始凭证审核不严格，出现原始凭证不真实、不合法风险；记账凭证未审核，记账信息错误，造成报表数据不准确风险；预算编制不全面、不合理，对收入、支出估计不合理风险；如果未按照部门预算编制采购计划，未按规定进行采购，未按规定入账等，造成资产流失风险。
二、会计制度执法不严格，出现廉政意识不强的风险。
三、工作中，有受上级或领导压力造成不能严格执行财务制度的风险。
四、可能发生利用职务之便人情收费、编制人情预算、人情支出等风险。
五、在公务活动中，接受馈赠或宴请，可能产生违反法纪规定的不廉洁行为；对亲属及身边的工作人员管理不够严格，可能出现不廉洁行为，造成不良后果。
六、对财务收支等重大资金使用等没有及时提出建议和意见，存在监督不到位的风险。
七、资金的调控不合理，拨付审批不严，不按程序审批拨付资金，可能导致财政资金的误用、挪用。
八、财务科室在制度建设上要求不高，管理不到位的风险。
防控措施：一、不断更新和掌握新的财政法规知识，增强自己的业务能力，提高自己的处理问题的应变能力。
二、加强财政资金管理制度建设，完善内部管理制度，用制度管人，用制度管事，做到廉洁奉公，清正廉洁。
三、强化责任意识，时刻警醒自己，防范作风上的风险；落实党风廉政建设责任制，按规章制度和规定程序办事；自觉遵守《廉政从政准则》等有关廉政制度，清正廉洁。
四、用制度管人，用制度管事，加强财政项目、资金管理机制的建设，严格程序和依法依规，落实好和执行好各项管理制度。
五、认真执行好《廉政从政准则》等有关廉政制度，做到廉洁从政。
【篇二】财务科廉政风险点及防控措施 [摘要]本文通过对财务管理工作中廉洁风险点的识别与分析，结合财务管理工作的特点，研究制定出严密有效的防控措施，进一步提高财务人员对腐败行为的预防能力，确保财务管理工作依法合规，为企业持续高效发展保驾护航。
法律风险可以防范——一名会计人的执业感怀目录第1章财务人员的法律风险来自哪里 51.1 引子:两个案例 51.1.1 出纳代签字案 51.1.2 晓庆公司偷税案 61.2 财务人员法律风险的根源 61.2.1 以身试法自会带来风险 71.2.2 “迫于压力”——多数风险的缘起 81.2.3 无意也会酿风险 91.2.4 现实中的风险根源更为复杂 9第2章套在财务人员头上的“紧箍咒”有哪些 112.1 财务人员的“紧箍咒”：法律责任 112.1.1 违反《会计法》应担何责 112.1.2 违反《会计法》同时违反其他法律规定应担何责 142.2 金额达到多少才算构成犯罪 152.3 会计责任和审计责任：谁的孩子谁抱走 212.3.1 问题的由来 212.3.2 如何认定会计信息欺诈 222.3.3 会计责任与审计责任的准确表述和区分 242.4 不只是定责：法律对财务人员的保护 26第3章源自实战的十六大策略：财务人员之“正当防卫”术 293.1 单位小金库处理有学问 293.2 财务代签名万万要慎重 323.3 用途最关键罪非分水岭 343.4 公私要分明否则会污身 353.5 证据要备份独份成大错 363.6 矛盾要当心常是重地雷 383.7 同是谋福利科目能定性 383.8 大股东分利润走程序又何妨 393.9 有人安排把光沾沾沾自喜是祸端 403.10 拿住证据证清白当心人证不可靠 413.11 支票背书要当心知与不知性不同 423.12 没有发票实无奈以防万一有四招 443.13 费用贿金须分明行贿受贿是犯罪 453.14 发票背面要签字假票泛滥要当心 463.15 单位个人名不同勿使好事变坏事 463.16 职责分工要明确消极却比积极好 47第4章财务人员应掌握的基本法律理念和知识：授人以渔 504.1 打官司就是打证据 504.2 结合晓庆公司偷税案看何时构成犯罪 544.3 牢固树立证据链的概念：保证清晰的思路 564.4 哪些人会肚子疼 574.5 公检法办理刑事案件如何分工 584.6 大家同犯一种罪谁判决轻 594.7 法律鼓励什么：如何争取轻判甚至免除处罚 624.8 强制措施：有耳闻但未必知 664.9 不可不知的几个重要期限 724.10 牢固树立法律底线最终不会吃亏 744.11 破除一个误区：审计证据与司法证据 76第5章典型案件回放与剖析 785.1 阴阳发票套出资金：为何公安撤销案件？ 785.2 费用花不完“红人”们报销忙：为何财务部经理全身而退？ 875.3 向行政监管部门提供虚假收入资料：为何没被移送司法机关？ 91 5.4 大家喝凉水为何几个人肚子疼：谋福利还是私分国有资产？ 96 5.5 中国证券死刑第一案：为何财务经理被判6年受此牵连？ 1055.6 从匡达偷税案看：哪些人要为刑事责任“买单”？ 111 5.7 销毁会计资料：真正的作茧自缚！ 1165.8 带上会计去行贿：最重要的是说得清？ 1245.9 虚报注册资本：是股东的责任为何会计也被判刑？ 126 第6章公安、检察机关侦查的一般程序性规定 1326.1 财务人员为什么要了解这些法律规定 1326.1.1 学习程序法的体会和技巧 1366.1.2 穿插讲解消化吸收 1366.1.3 如何在必要时寻求律师的帮助 1486.1.4 案例模拟 1506.2 结语：开开心心工作堂堂正正做人 153第7章法律责任认定：最后一道屏障 1557.1 行政责任的认定 1557.1.1 什么是行政处罚 1567.1.2 行政处罚应当保障当事人的哪些权利 1597.1.3 哪些违法行政行为应当从轻、减轻或不予处罚 159 7.1.4 行政处罚只有两种程序 1617.1.5 行政处罚的证据有哪些要求 1657.1.6 行政处罚的三种救济途径 1677.1.7 行政机关在行政处罚中会有哪些常见错误或失误 174 7．2 刑事责任的认定 1747.2.1 刑事审判并没有那么神秘 1767.2.2 刑事二审程序及上诉不加刑 1837.2.3 死刑判决分两种 1877.2.4 法定刑以下及假释还要经核准 1877.2.5 被冤枉了怎么办 1887.2.6 刑事诉讼证据：理解两个至关重要的理念 191第8章单位如何建立保护财务人员的“安全网” 1958.1 单位负责人：应认识到自己的责任 1958.2 财务人员：推动单位建立和完善保护我们自身的制度 1968.2.1 建立财务人员垂直管理的体制：让他有权威也能踢“皮球” 197 8.2.2 财务人员强制轮岗、强制休假和回避制度：自身的反腐机制 199 8.2.3 资金集中管理：大案难发 2008.2.4 自设财务任职高门槛：想换人却不好找 2028.2.5 健全长本事的制度：培训和交流 2038.2.6 推动建立高效的内审机构：另一种保护 204第1章财务人员的法律风险来自哪里1.1 引子:两个案例1.1.1 出纳代签字案某公司总经理在正常工作日时间交给单位出纳5000元的餐费发票，说是前几天陪客户吃饭的发票，要她拿去帮着把票贴一贴。
我们大家都知道，这种事情其实财务人员干得多了，也是不足为怪的。
该出纳拿到发票后，自己找了“票据报销单”和“粘贴单”贴好后，找财务经理签字，并向财务经理说明这是今天总经理拿过来的，要帮忙贴一下，财务经理也并不怀疑，就把字签了，然后拿着去找这位总经理签批，自然很顺利就签了字。
之后，她从自己保管的保险柜中拿出5000元直接给了总经理。
但这里面有一个问题：出纳只是让总经理在“批准人”一栏中签了字，而“报销人”和“领款人”两栏都是出纳代这位总经理签了字——其实她是出于好心，想既然是总经理安排的，并且已经过他批准了，其他这些“小事”就帮着做了吧。
可事实上，这是她经验严重不足，后来事情的发展也证明了这点。
大约一年后，这位总经理离任，总公司安排做离任审计，大家知道，在离任审计中很重要的一项内容就是要查清总经理在任期内所报销的所有事项，包括金额、内容等。
审计人员最后拉出一个清单，要总经理确认，这位总经理发现有一笔5000元的餐费报销，却怎么也想不起来，审计人员说这种事情好办，立即就把那笔5000元的报销单子找了出来，总经理仔细一看，马上就说“报销人和领款人虽然是我的名字，但都不是我签的字。
”这时审计人员也发现“批准人”一栏的字体明显和“报销人”、“领款人”的字体不相同，又把财务经理叫过来，财务经理一看就说这是出纳的笔体，那就把出纳叫过来，出纳一看就知道这笔单子是怎么回事，说这是哪年哪月哪日总经理交给的餐费发票，要我帮忙贴一下，我贴好领出钱来就给老总了。
但是，现在的问题是总经理怎么也想不起来了，他不承认领过这笔钱。
这可真把出纳给急坏了，因为总经理说是出纳自己把钱领走了，还要报案，说是出纳贪污公司财产；而从目前的证据来看，对出纳是很不利的，因为出纳并不能证明她将这笔钱交给总经理了，而“领款人”一栏又确实是她签的字。
通过这个案例，我们能看到财务人员法律风险的一种类型。
1.1.2 晓庆公司偷税案2002年4月2日，北京市地税局第一稽查分局对北京晓庆文化艺术有限责任公司、北京刘晓庆实业发展公司和北京晓庆经典广告公司涉嫌偷税立案调查。
4月24日，北京市公安局根据获取的证据，依法对涉案责任人总经理兼财务总监靖军（刘晓庆妹夫）和前任会计方利刑事拘留，5月30日，上述二人被依法逮捕。
6月20日，公司法定代表人刘晓庆被北京市公安局依法刑事拘留。
2003年8月16日，刘晓庆因有悔过表现和筹款补缴税款的愿望，被取保候审。
2003年12月12日，该偷税案在北京市朝阳区人民法院公开开庭审理。
公诉方指控晓庆公司及靖军涉嫌偷税共计848余万元。
最后法院以偷税罪处公司罚金600多万元，判处公司总经理兼财务总监靖军有期徒刑三年。
我们可以看到，在这个例子中，法定代表人刘晓庆没有被判刑而总经理兼财务总监靖军被判刑，以及前任会计方利曾被刑事拘留，它揭示了财务人员法律风险的另外一种来源，至于为什么，答案我们会在后面详细讲述。
通过上面这两个真实的案例，我们能够得出这样两个结论：第一，不论财务人员在企业中的层级，所有的财务人员都会面临法律风险。
从最基层的出纳到高层的CFO、总会计师、单位财务负责人。
第二，不论企业的规模大小，在其中工作的财务人员都会面临法律风险。
大企业有大企业的法律风险,小企业有小企业特有的法律风险，大企业尤其是国有大中型企业的压力主要在于国有资产保值增值等这些考核的压力，小企业的主要压力主要在于尽可能快、尽可能多地使股东得到回报，而这些压力常常是财务人员法律风险的导火索。
总之，所有财务人员无论层级、无论所处企业的规模，都会面临或多或少的法律风险。
那么，财务人员法律风险产生的根源究竟来自哪里呢？1.2 财务人员法律风险的根源从根源上讲，财务人员产生法律风险的原因有三种：一是故意犯罪行为；二是单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员受到波及或牵连，这种情况往往是财务人员迫于工作压力而形成的法律风险，也是最常见的财务人员法律风险类型；三是财务人员无意行为所造成的法律风险。
我们在这里所说的“法律风险”，主要是指被行政处罚和刑事制裁的风险，并且更多地关注财务人员承担刑事责任的风险。
这是因为从我国目前的现实情况看，财务人员受到行政处罚要远少于受到刑事处罚的人数，并且刑事处罚对一个人的影响是巨大的，它甚至会断送一个人的职业生涯和前途，也亦是因为如此，本书用了更多的篇幅来分析和解决财务人员所面临的刑事责任问题。
1.2.1 以身试法自会带来风险毋庸置疑，任何人以身试法、故意犯罪都会带来法律风险和法律制裁，并不只是财务人员如此。
对于财务人员而言，故意犯罪多表现为贪污、挪用、侵占、提供虚假报告、偷漏国家税款等行为，如某出纳截留收入，某会计私刻印章将单位资金转入自己的私人账户，某财务负责人在公司办公会提出以为职工谋福利为名私分国有资产并得以通过、实施等等。
这种现象的产生，主要是财务人员私欲膨胀、铤而走险或侥幸心理过重的结果。
有些人自以为很聪明，设计了重重机关非法敛财，不相信以身试法会有什么后果，却正应了那句话“机关算尽太聪明，反误了卿卿性命”，下面的一起案件就很有代表性。
在一天上班的早上，我们一行几人突击对某下属单位的财务部会计钱某（为避嫌起见，本书所有姓氏和人名均隐去真实姓名，如有巧合纯属偶然）进行检查，因为事前接到举报反映钱某截留收入，并且我们在外围调查后也掌握了有力证据。
正巧当天钱某上班还较早，他刚刚打开电脑我们就到了，我们当即要求：只要是他桌子上和抽屉中的东西暂时都不能动，我们要检查。
但更巧的是，该单位的领导王某当天早上上班时因内急，来不及开自己办公室的房门，就将随身携带的一个公文包随手放在刚打开办公室房门的钱某桌上，但正是在王某去厕所这段时间，我们来了，由于公文包在钱某桌子上，自然也成了我们检查的对象，等我们打开公文包发现领导王某竟然有两个身份证！就是由这两个身份证入手，我们查出了以前毫无线索和迹象的王某贪污案。
