福利费都要缴个人所得税吗？

给员工买购物卡发放福利如何做账？是否交税？过年前，不少公司购买了购物卡作为春节员工福利，问题来了，怎么做账，要不要缴个税？1、公司购卡时的会计分录借：预付账款——预付卡 25000元贷：银行存款 25000元2、公司持卡作为福利发放给本单位员工，属于职工福利费。

借：应付职工薪酬-职工福利费 25000元贷：预付账款——预付卡 25000元3、月底分配福利费借：管理费用-职工福利费 25000元贷：应付职工薪酬-福利费 25000元二、是否需要缴纳个税？购物卡发放员工福利，由于属于能够具体量化到个人而且可以分割的，因此需要按规定缴纳个人所得税。

国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。

国家税务总局在官方网站进行2018年第三季度税收政策解读也明确，对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。

但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

购物卡的涉税风险提醒1.购物卡也叫预付卡，有两种类型：单用途卡（只能在特定场所消费，比如超市发的预付卡，只能在该超市消费）多用途卡（可以在授权的特约商家处消费，比如资和信、斯玛特等）我们发现会计人员还是在购物卡的账务处理上拿不准，甚至直接将购买购物卡的支出一次性计入了当期损益，其实这是错误的，在这里，总结了5笔会计处理，供大家参考。

2.案例一我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。

账务：借：预付账款-预付卡5000元贷：银行存款5000元提醒：不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。

3.案例二我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。

账务：借：应付职工薪酬-福利费5000元贷：预付账款-预付卡5000元提醒：(1)附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单;(2)属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。

《财政部发出通知明确福利费纳入工资总额》房补饭补交补今后要缴个税财政部11月12日下发了《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》，明确了单位经常性的补贴像交通补贴、通讯补贴等等都应当纳入职工工资总额。

据专业人士分析，这部分费用如果计入工资收入，可能会导致职工多缴个人所得税。

例如在一家文化公司工作的张小姐，公司每月发给她1400元的交通、通讯补贴。

根据新的规定，这1400元补贴今后将要和她的5000多元的工资收入合并缴税。

财政部下发的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。

企业职工福利费还包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。

企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》执行。

按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

2021年个人所得税相关问题答疑汇总341.企业员工发放工会福利费，是否需要代扣代缴缴纳个人所得税？福建税务答：一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正）规定：“第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：四、福利费、抚恤金、救济金；二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号）第十一条规定：“个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

”三、根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发（1998）155号）规定：“一、上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；”因此，企业员工发放工会福利费，应按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税。

42.个人在2019年取得注明时间为2018年的专业技术人员职业资证书，是否可以享受继续教育专项附加扣除？福建税务答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条规定：“纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

”另根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十三条规定：“纳税人享受继续教育专项附加扣除......接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报证书名称、证书编号、发证机关、发证（批准）时间等信息。

所得税汇算清缴职工福利费扣除标准和职工福利费扣除标准在汇算清缴中，职工福利费是一项可以扣除的费用。

我将先介绍一下职工福利费的定义和范围，然后再详细说明职工福利费扣除的标准和相关规定。

职工福利费是指用于支付职工福利待遇的经济利益。

职工福利费的范围包括但不限于以下内容：1.职工生活费，如伙食费、住宿费、交通费等；2.职工享受的医疗费用，如医保、补充医疗保险等；3.职工子女教育费用，如学前教育、义务教育、高等教育等；4.职工个人社会保险费用，如养老保险、失业保险、工伤保险等；5.职工补充养老保险费用，如企业自行设立的养老保险等；6.职工在工作岗位上享受的其他福利待遇，如奖金、津贴、福利性支出等。

根据相关法规，职工福利费的税前扣除标准为企业实际支付的福利费用。

企业应当在支付职工福利费的同时，保留并整理好相关支出凭证，包括但不限于费用凭证、合同协议等。

职工福利费的相关支出凭证是进行汇算清缴时，计算职工福利费扣除的重要依据。

同时，企业应当按照相关要求在年度报表中明细列示职工福利费的项目和金额。

值得注意的是，职工福利费的扣除是按照实际支付的金额进行计算的。

一些企业可能会设置一定的福利费标准，但在汇算清缴时，按照税法规定，只能扣除实际支付的福利费用。

此外，需要注意的是，职工福利费扣除是针对企事业单位所得税汇算清缴的政策，在个人所得税的汇算清缴中，职工福利费的扣除是没有适用范围的。

总结起来，就是企业按照实际支付的职工福利费用在所得税汇算清缴中可以享受扣除。

在实际操作中，企业应当妥善保留支出凭证，并按照相关规定在年度报表中明细列示职工福利费的项目和金额。

这样既能符合税法规定，又能最大化地享受职工福利费的扣除优惠。

工资、薪金个人所得税优惠政策梳理根据个人所得税法规定，工资、薪金所得应纳个人所得税。

工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

本文结合现行税收政策，将工资、薪金所得有关的个人所得税优惠政策梳理如下：一、按照国家统一规定发放的补贴、津贴《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第四十八号,以下简称《个人所得税法》)第四条第三项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令第600号，以下简称《个人所得税法实施条例》）第十三条规定，税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴.二、离、退休人员工资薪金所得根据《个人所得税法》第四条第七项的规定,按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。

关于安家费的标准，目前无最新规定,一般仍遵循《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》(国发〔1978〕104号）第九条规定:离休、退休干部易地安家的，一般由原工作单位一次发给150元的安家补助费,由大中城市到农村安家的，发给300元。

退职干部易地安家的,可以发给本人两个月的标准工资，作为安家补助费.退职费是指符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件，并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费。

员工福利费扣除比例以及员工福利费是否要缴税拥有很多精彩的文章，为迷茫的你指引方向，接下来介绍员工福利费扣除比例员工福利费是否要缴税，让你不再为生活和工作中阅读和查找资料而烦恼。

✅职工福利费扣除标准企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

福利费扣除标准是百分之十四、职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决一些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%的，允许扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

超出标准的部分不得扣除，也不得在以后年度结转扣除。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

更具我国有关法律可得，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

福利费扣除标准2023福利费扣除标准是扣除不超过工资薪金总额14%的部分。

企业发生的职工福利费，不超过工资总额的14%的，允许扣除。

部分，不能扣除，根据法律规定，超过的部分，也不得在下一年度进行扣除。

职工福利费包括职工困难所支出的补助费、职工个人的福利补贴、为员工购买的商业保险等。

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

职工福利费是工资薪金总额的14%；工会经费是是工资薪金总额的2%；职工教育经费是工资薪金总额的8%根据《企业所得税法实施条例》第四十条至第四十二条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

法律分析：福利费扣除标准是百分之十四、依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

企业福利费缴不缴个税,这三点!!
1.区分办公经营需要、劳保性质还是福利性质
比如：企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用不作为工资薪金所得缴纳个人所得税，如以货币形式发放的置装费收入应并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。

比如：会计事务所，给每个员工发的计算器等、建筑企业给工地上发到防暑降温用品等都不需要缴纳个税。

2.福利费能否合理按人计量
国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站接受在线提问（2012年4月11日）：根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

比如：企业和单位组织企业雇员旅游活动，免收旅游费，每一个人花了多少钱很清楚，应根据所发生费用全额与当期的工资薪金合并，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。

比如：企业组织年会聚餐（除自助餐以外），不知道每个员工吃了多少，原则上不征收个人所得税。

3.特殊福利费免个税
福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免个税，其中生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

我企业位于郊区，员工上下班离家非常远，2019年我公司内部决定，每月每人发放交通补助800元。

全年100名员工当年共计支出了96万元。

缺点：
需要并入每个职工个人工资中缴纳个税，同时按照规定需要并入社保缴费基数来缴纳社保。

改变1：
把支付职工交通补助形式改为统一租赁班车的形式，从2020年开始，公司统一安排职工乘坐班车上下班，不再向每个职工发放交通补助，这样的福利属于集体性福利，免征个人所得税。

改变2：
公司购置客车一辆，既用于接送职工上下班、也平时用于经营拉运货物等，则车辆可以抵扣增值税，也可以一次性税前扣除，车辆日常费用允许报销税前扣除。

参考
1、《中华人民共和国个人所得税法》规定，对于发放给个人的福利，不属于文件中规定免税范围的，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。

2、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。

3、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。

4、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》财税〔2018〕54号规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

Sweat is the lubricant of success.简单易用轻享办公（页眉可删）过节发放的福利费要算个税吗？导读：过节发放的福利费一般都是需要扣个税的，福利费也算是工资组成的一部份，在进行缴纳的时候就会结合实际发放的费用来进行计算；个人所得税一般也是由劳动者自己个人缴纳这样才算是合法的。

一、过节发放的福利费要算个税吗？单位发给员工的过节费需要缴纳个人所得税，因为过节费不属于可以免征个税的福利项目。

(一)可以免征个人所得税的福利费项目：《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。

二、不可以免征个人所得税的福利费项目有哪些?《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税;企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。

会计实务哪些员工福利费需缴纳个税汇总在会计实务中，员工福利费通常分为两类：一是企业为员工提供的福利待遇，例如公司员工的职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社保费用；二是企业为员工提供的生活福利，例如住房公积金、商业健康保险、补助津贴、员工活动费用等等。

1.社会保险费：企业按照国家规定为员工缴纳相关的社会保险费用，例如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。

这些费用是根据员工工资的一定比例计算并直接扣除，从员工工资中减去。

在个人所得税计算中，减除额是按照国家规定的标准进行扣除。

2.住房公积金：企业根据员工工资的一定比例缴纳住房公积金，住房公积金作为一种福利待遇，员工在缴纳住房公积金的同时也需要缴纳个人所得税。

住房公积金缴纳的个人所得税计算公式为：个人所得税=（个人月缴存额-3500）×税率-速算扣除数。

3.商业健康保险：企业为员工购买商业健康保险，其中一部分保费由企业承担，但超出一定限额的部分需要员工自行承担。

超过限额的部分需要纳入个人所得税计算，计算方法与住房公积金类似。

4.补助津贴：如年终奖、职务津贴、出差津贴等，这些津贴属于个人工资的一部分，需要纳入个人所得税计算。

5.员工活动费用：如果企业组织员工进行团队活动、旅游等，并为员工支付活动费用，这些费用属于员工的福利待遇。

在个人所得税计算中，需要按照团队活动费用的标准计算个人所得税。

综上所述，员工福利费中需要缴纳个税的主要包括：社会保险费、住房公积金、商业健康保险、补助津贴和员工活动费用等。

企业在核算员工福利费时，需要注意将这些费用纳入个人所得税的计算。

同时，企业需要按照国家相关规定，将员工个人所得税及时代扣代缴，并报送到税务机关进行纳税。

这样不仅能保证企业的合规经营，也能确保员工个人所得税的合法缴纳。