“营改增”对建筑业的影响及对策开题报告

“营改增”对建筑企业的影响（一）现状大型建筑企业集团一般均拥有数量众多的子、分公司及项目机构, 管理上呈现多个层级, 且内部层层分包的情况普遍存在。

存在资质共享的问题。

（二）影响增值税的增值环节步步相扣, 以票控税征管严格, 而大型建筑集团企业组织架构模式复杂, 绝大多数都拥有多级法人和多层次分支机构, 承建的工程项目层层分包, 此种组织架构模式显然不适用于要求苛刻的增值税环境, 将大大增加了建筑集团企业税务管理的工作量及难度。

税务管理难度和工作量增加, 主要表现为: 多重的管理层级和交易环节, 造成了多重的增值税征收及业务管理环节, 从而加大了税务管理难度及成本。

特大型建筑业很可能出现所属单位税负不均衡的现象以及企业集团多级法人或多层次机构如何进行申报缴纳的问题。

（三）应对方案1.现有组织架构调整建筑企业分支机构众多, 目前实行的营业税遵循属地原则征收。

建筑企业中“公司-分公司-项目”的三级管理模式使得每个分公司都面临工程项目分散的问题, 外出经营的机构均需在当地办理税务注册, 对分公司会计核算和税务管理工作的难度较大和要求较高。

因此, 对现有组织机构应该：(1)梳理各子、分公司及项目机构的经营定位及管理职能, 推进组织结构扁平化改革；(2)梳理下属子公司拥有资质的情况, 将资质较低或没有资质的子公司变为分公司。

2.未来组织架构建设企业应考虑从工程项目增值税缴纳地点出发, 采取适当压缩多层级管理, 慎重设立下级单位, 调整相应企业组织架构, 新公司尽量设立为分公司；规范公司治理, 推动专业化管理, 强化企业总部管控力等措施, 促使建筑企业提高管理水平适应此次建筑业税收改革。

二、资质共享工程项目的影响（一）资质共享的工程项目现阶段管理模式建筑业承接业务受资质制约影响较大, 因此普遍存在资质共享的现象。

资质共享在现行营业税下就存在一些问题, 实行增值税后将带来更大涉税风险和无法抵扣的税务损失。

当前较为普遍的资质共享模式如下:1、自管模式建筑企业以自己名义中标, 并设有指挥部管理项目, 下属子公司成立项目部参建的模式；2、代管模式子公司以母公司名义中标, 中标单位不设立指挥部, 直接授权子公司成立项目部代表其管理项目的模式；3、平级共享模式即平级单位之间的资质共享, 如二级单位之间、三级单位之间, 中标单位不设立指挥部, 直接由实际施工单位以中标单位的名义成立项目部管理项目的模式。

一、营改增对企业经营管理模式的影响目前施工企业对工程项目管理主要采用自施、扩大分包和合作承包三种经营模式，在营业税政策下，三种经营模式都不会带来税负的增加，而合作承包会带来税务及法律风险。

但在施行增值税后，由于企业在扩大分包、合作承包模式下对工程项目控制能力较弱，尤其是合作或整体转包工程，大部分合作方都不是正规的合法企业，甚至部分合作方还是自然人，没有健全的会计核算体系，成本核算形同虚设，而且缺乏索取发票的意识，其很难取得合法的进项税额可抵扣凭证（如增值税专票），这就造成企业不仅要承担较大的税务风险，还要担负税负增加及更大的法律风险（刑事责任）;由于无法取得进项税额抵扣，也会给企业带来资金的巨大压力。

应对措施:首先在今后承揽工程时尽量杜绝合作挂靠工程，其次在选择经营方式时杜绝扩大分包及整体转包形式，从制度上给予保证。

第三对于必要的合作工程应当与合作方在标前协议中提前约定好要按自施工程管理及核算，否则不与合作。

二、营改增对企业招投标工作的影响一是营业税改征增值税后，工程概预算、工程计价的.构成基础发生了变化，所以《全国统一建筑工程基础定额与预算》部分内容必须进行修订，这样的改变导致相应的设计概算和施工图预算编制也应按新标准执行，对外发布的公开招标书的内容也应进行相应的调整，建设单位招标概预算编制也将随之发生重大变化。

二是营业税改征增值税后，使建筑企业投标需考虑的问题变得更为复杂和繁琐。

三是由于要执行新的国家预算定额标准，企业施工成本单价也需要重新修改，企业的内部相应的各种预算定额也要进行编制。

应对措施:首先企业相关人员积极主动了解国家相关政策制定部门的动向，在征求意见期间，参与或提出有利企业的建议。

其次是加强投标预算人员营改增的培训工作，使其了解增值税的真正含义，对成本费用中那些项目可取的进项税可抵扣凭证，税率多少有深刻认识。

第三及时调整企业内部定额，适应市场形势发展。

三、营改增对合同管理的影响由于施行增值税后，企业应交增值税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，而且，增值税主要是以票控税，因此对销项税票及进项税票的管理尤为重要，如果在合同中没有相关票据的条款约定，造成销项税票过早开给甲方或无法及时取得合规的进项税票，都将给企业带来较大的税负风险和资金压力。

营改增对施工企业的影响及对策【摘要】营改增政策的实施对施工企业造成了一定的影响。

由于成本增加，施工企业面临着更大的压力。

税负也会随之增加，影响企业的盈利。

在现有税收政策下，施工企业可以采取一些对策来减轻压力，比如优化财务结构，合理规避税负。

灵活应对营改增政策是关键，企业需要及时调整经营策略。

营改增对施工企业的影响有限，但灵活应对政策是未来发展的关键。

希望未来政策能更加倾向于支持施工企业的发展，进一步促进行业的健康发展。

【关键词】营改增, 施工企业, 影响, 成本增加, 税负压力, 税收政策, 应对措施, 有限影响, 灵活应对, 发展方向。

1. 引言1.1 背景介绍营改增政策的实施是我国税收制度改革的重要一环，旨在推动税制进一步完善，促进经济结构调整和转型升级。

施工企业作为国民经济发展的重要组成部分，也将受到营改增政策的影响。

根据国家税务总局的数据显示，建筑业已成为营改增的主要对象之一，因此施工企业应及时了解并应对营改增政策带来的影响。

营改增政策的内容主要包括将原先由增值税和营业税两种税种合并为增值税，从而减少税负和税负成本。

对于施工企业而言，这意味着他们需要对原有的税收政策进行调整和适应。

在这一背景下，施工企业需要做好充分的准备和应对措施，以保证企业的稳定运营和可持续发展。

接下来将分析营改增对施工企业的具体影响和可能面临的挑战，提出应对策略和措施，以期更好地适应税制改革带来的新形势。

1.2 营改增政策的内容营改增政策是指营业税改征增值税的政策措施，是我国税制改革的一个重要组成部分。

该政策于2012年在部分地区试点，2016年全面实施。

营改增政策的主要内容包括：将营业税改为增值税，按照增值税的一般纳税人和小规模纳税人两种方式进行征税；优化纳税人的涉税环节，实现税收的透明化和规范化；降低企业的税负，促进企业发展；推动经济结构的升级，提升税收征管水平。

营改增政策的实施对施工企业产生了深远影响，一方面降低了企业的税负，提升了企业的竞争力；另一方面增加了企业的成本，带来了一定的挑战。

"营改增"对建筑业的影响及对策建议摘要：营改增政策的变化给建筑企业带来了不小的冲击，建筑业应适应政策变化，积极寻求应对方法，及时调整经营策略，通过科学的税务筹划，最大限度的发挥政策的正面、积极作用，提高企业的利润水平。

关键词：营改增；建筑业；影响；对策一、“营改增”政策的现实意义（一）“营改增”政策的实施有利于我国经济结构的优化“营改增”前，对于商品和劳务流转额征收的主要税种是增值税和营业税。

在整个社会经济大家庭里, 各个行业之间有着千丝万缕的联系，因此对于各产业间分别适用不同税制的现象，随着时间的推移其内在凸显出的弊端，成为了协调各产业分工的阻碍，不利于经济结构优化。

（二）“营改增”政策的实施使抵扣机制作用日渐显现"营改增"前，有的企业征收营业税，有的企业征收增值税，这种局面下增值税的抵扣范围会受到限制，可能会造成增值税的抵扣链条断裂，很大程度上限制了增值税“中性”作用的发挥。

“营改增”实施后，取消了营业税，全部企业相关项目都统一征收增值税，这有利于统一标准，理顺了上下游企业增值税的抵扣链条，有利于增值税抵扣机制和“中性”作用的发挥。

（三）“营改增” 政策的实施有利于促进服务行业加快发展“营改增”前，增值税的征税范围并不包括大多数服务行业，不利于促进服务行业的发展。

原因是营业税的征收基数是以营业额全额为计税基础的，不像增值税的征收可以用进项税抵扣销项税之后征税。

因此，大多数服务行业企业要想少交营业税只能少计算营业额，这不利于服务业良好发展。

二、“营改增”建筑业的影响及分析（一）“营改增”对建筑业税负影响与分析根据建筑业特点，建筑工程成本主要分人工成本、材料成本和其他成本（融资费用和管理费用），从现行增值税试点政策看，直接的人工费支出部分是不允许进行抵扣的；材料成本基本属于货物，理论上均适用17%的基本税率（包括有形动产设备租赁“营改增” 后也适用17%税率）；其他成本（融资费用和管理费用）难以取得抵扣。

“营改增”对建筑企业的影响及对策分析一、引言“营改增”政策的出台和实施主要是顺应的时代的发展，作为经济政策的一部分，响应了全面深化改革的号召所作出的有关解决赋税重复的新政策。

虽然在实施的前期有利也有弊但总的来说将在日后的发展中弊会被利渐渐取代。

二、“营改增”对建筑企业的影响分析上海作为首个试点，营改增已成功在交通和一些服务行业和部分城市中实行，对于最大难点的建筑施工，国家已明确改革的态度，对于先行者的师范给建筑行业起到指导作用和充足的准备时间，但是十三五计划的完成一定包含它的完成[1]。

它不仅能够促进企业转型，优化企业结构，顺应市场需求而且能为国家的经济支持做出重大贡献。

（一）对建筑行业的有利影响（1）由于建筑行业分工较细，可能会在多个分支点上交税，导致重复交税，而营改增其中一个好处就是只在增值部分进行征税，所以减少了企业重复缴税降低了税负。

（2）建筑业一般分为建筑施工和购买物料，而所有的成本费也是主要花销在这两方面，由于利润较小导致施工设备很长时间才会更新。

但是实行新政策后，营改增的一大特点就是建筑企业购买固定资产的进行税可以抵扣，间接的降低了成本，所以企业会有存下来的资金购买新的设备引进新的技术从而提高施工质量。

（3）由于营改增的实行，税务机关对于具有非法行为的建筑施工起到了限制作用，减少了工程非法转包，分包的交易现象，而且也减少了无合法经营权的私人施工队伍[2]。

（4）对用于进项税抵扣的票据加大了管理，制定了更加严格的合法，合规标准；延长了认证认证抵扣工作的时效，要求了销项税额与进项税额的配比。

由于此类的限制使建筑行业中的拖欠款现象减少，为企业减少了许多不必要的麻烦，并且树立了更加威严的态度。

（5）由于进项税额的抵扣，加大了财务人员的对于建筑项目的各项财务细化，在分析了利润率，毛利润等后为企业做出更合理的财务报表，提供更加准确的财务信息。

“营改增”对建筑企业的影响及对策分析【摘要】本文主要围绕“营改增”政策对建筑企业的影响展开讨论。

首先分析了“营改增”政策对建筑企业成本和税负的影响，指出其可能带来的挑战。

然后提出建筑企业应如何调整经营策略以及优化税务管理来适应政策变化。

最后在结论部分总结了“营改增”对建筑企业的影响及对策分析，提出了应对建议，并展望了未来发展方向。

建议建筑企业在面对“营改增”政策时要加强成本控制，提高经营效率，积极与政府合作，以应对激烈市场竞争和税收压力。

在未来，建筑企业应持续关注政策变化，灵活调整经营策略，不断提升管理水平和技术实力，以迎接市场挑战和机遇。

【关键词】营改增、建筑企业、影响、成本、税负、对策、调整经营策略、优化税务管理、结论、建议、展望未来1. 引言1.1 了解“营改增”对建筑企业的影响“营改增”政策的实施对建筑企业产生了深远影响，这种影响既有正面的一面，也存在负面的一面。

建筑企业作为重要的经济组织之一，在“营改增”政策下面临着新的挑战和机遇。

了解“营改增”对建筑企业的影响，可以帮助企业更好地适应环境变化，制定有效应对策略，提高企业竞争力。

“营改增”政策对建筑企业成本的影响不可忽视。

该政策导致建筑企业的增值税税率由之前的17%提高至11%，从而增加了企业的税负。

这将直接影响企业的生产成本和经营利润，增加了企业在市场竞争中的压力。

“营改增”政策对建筑企业税负的影响也是一个重要问题。

新的增值税制度下，建筑企业需要进行税负的重新计算和规划，以保证企业的税负在可控范围内，并寻求减少税负的有效途径。

建筑企业需要深入了解“营改增”政策对企业的具体影响，及时调整经营策略和税务管理措施，以顺利应对新政策带来的挑战。

企业还应积极寻求创新发展之路，在面对政策变化的保持市场敏感和竞争力，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

1.2 引言简介“营改增”是中国自2016年5月1日起实施的一项改革性税收政策，从原来的增值税计税方式逐步改为营业税改征增值税的方式，旨在降低企业税收负担，促进经济结构调整和产业升级。

浅析“营改增”对建筑施工企业的影响及应对策略随着“营改增”新税制的全面推行，建筑施工企业受到了前所未有的影响，他们必须重新审视自身的经营理念及管理体系。

本文将从“营改增”对建筑施工企业的影响出发，探讨对应对策略。

一、营改增对建筑施工企业的影响1.税负增加以前，建筑施工企业对于进项税并没有太多的要求，而出项税却相对较高，所以企业内部可以通过调配利润等方式来有效地控制税负。

但是营改增之后，进项税也相较出项税相当高，因此使得企业的税负增加。

2.纳税相对更加复杂以往，建筑施工企业的核心业务往往集中在开展施工项目，而对于税务的理解以及申报并没有太多的要求。

但是，在营改增模式下，企业必须对进项税和出项税进行详细的分类统计，并在每个月底将统计数据上报给财政部门。

3.业务环节发生变化在营改增模式下，企业必须对进项税和出项税进行明细账的管理，并进行定期归总。

这意味着，企业必须重新审视自身的业务流程和管理体系，对所存在的问题进行逐一解决。

同时，企业也需要调整财务部门的职能及组织结构，以满足新税制的要求。

二、营改增对建筑施工企业的应对策略1.加强企业内部财务管理营改增之后，进项税变得更加关键，因此，建筑施工企业必须加强内部财务管理，将各种账目进行明细账、分类统计，并定期与税务机关进行对账。

在实践中，企业可以借助财务软件提升财务管理效率，将流程规范化，以便于加强对财务内控的掌控。

2.制定税务策略营改增中，税制复杂的问题比较突出，建筑施工企业需要对其进项和出项进行精准的分类和统计，缩小企业的税负。

此外，企业还可以利用政策红利，通过退税等方式协调解决营改增的保障投入与企业盈利的矛盾问题。

3.技术手段的应用从技术上，建筑施工企业可以利用人工智能等现代科技手段，将账户自动化、智能化，提高建筑企业财务管理的效率性和准确性，优化企业的财务环节，进而缓解自然人的财税压力。

总之，“营改增”新税制的推进对于建筑施工企业来说，既是机会，也是挑战。

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施分析营业税改成增值税，是通过国家税制改革实现全民减税的重大举措。

对于建筑公司来说，这比挑战更多。

施工企业应尽快转变经营理念，完善管理制度，加强内部控制建设，强化增值税现状。

同时，要审视形势，结合建筑业特点，采取科学的税收筹划措施，合理减少企业税负，提高经营效率，实现企业利润最大化的目标，有效促进企业可持续发展。

标签：建筑企业;营改增;问题;建议自2016年5月1日起，中国将所有建筑和房地产行业纳入“营改增”试点项目。

从那时起，营业税已从历史阶段退出。

两年后，根据财政部和国家税务总局关于调整增值税率的通知，增值税率从11%调整为10%。

进一步减轻企业税负担。

但是，建筑业的内部环境更加复杂，企业在自身经营中遇到更多困难。

建筑企业需要很长时间才能探索和适应，真正降低企业税负，实现自身发展。

一、“营改增”后存在的问题（一）部分进项税无法抵扣1、对于施工过程中产生的水电费和工程罚款，公用事业单的结算由甲方进行。

发票仅发给甲方而不是项目部。

虽然项目部门可以获得发票拆分表，但不能进行进项税减免; 施工罚款仅以甲方或政府部门出具的纸质机票为准，不能获得特殊机票，也不能扣除。

2、项目有物资供应情况，即甲方直接购买某些项目所用的材料和设备。

这些材料和设备的发票由供应商直接发送给甲方，因此建筑公司无法获得进项税发票。

其次，由于供应商规模较小，硬件，沙子和砾石以及零散部件等材料的采购只能发出增值税普通发票。

有些供应商无法及时开具增值税专用发票，这使得这些建筑企业的成本无法进入。

税额扣除。

3、建筑业是劳动密集型产业。

劳动力成本占企业成本的很大一部分，约占总成本的35%。

如果这部分支出由企业直接发给工人，则无法获得进项税票。

同时，管理人员的工资，社会保障，福利费用等费用无法获得专用票，无法实现进项税的扣除。

（二）资金压力不断上升1、建设项目征收期推迟后，根据税法规定，施工合同规定的应收款的时间或结算时间为施工企业的纳税时间。

浅谈“营改增”对建筑业财务影响及对策【摘要】本文主要围绕“营改增”对建筑业财务的影响展开讨论。

首先分析了营改增对建筑业税收政策、成本管理和发展的影响，指出了其可能带来的挑战和机遇。

在探讨影响的基础上，提出了一些应对“营改增”的对策，例如加强成本控制、优化税务筹划等。

通过对“营改增”政策的分析和对策的提出，帮助建筑企业更好地适应新的税收政策，保持财务稳健发展。

最终得出结论，强调建筑企业需及时调整经营策略，灵活应对政策变化，同时要提升内部管理水平，提高企业竞争力。

通过本文的分析与探讨，有助于读者更好地了解“营改增”对建筑业的影响，并提供一些实用的对策和建议。

【关键词】建筑业、财务影响、营改增、税收政策、成本管理、发展、对策。

1. 引言1.1 引言营改增是我国改革税制的重要一步，对建筑业也带来了一系列影响。

建筑业作为国民经济的支柱产业，对营改增的变化尤为敏感。

本文将从营改增对建筑业财务、税收政策、成本管理、发展等方面进行分析，同时提出相应的对策。

通过深入探讨，希望能够为建筑业的发展提供参考和借鉴，适应新的税收政策变化，实现良性发展。

2. 正文2.1 营改增对建筑业财务的影响营改增对建筑业财务的影响主要体现在税收方面和成本管理方面。

在税收方面，营改增的实施使建筑业纳税方式发生变化，由原来的营业税改为增值税。

这种税制改变带来了税负转移的影响，可能会增加企业的税负压力。

建筑业作为劳动密集型行业，往往存在较高的成本结构，新税制的实施可能导致企业税负增加，降低企业盈利水平。

在成本管理方面，营改增对建筑企业的成本管理提出了新的要求。

建筑业往往涉及多方合作，涉及的产业链较长，企业往往需要支付多次增值税。

新税制的实施需要企业对自身成本结构进行重新规划和调整，以最大限度地减少税负对企业的影响。

企业需加强对建筑工程项目的管理，提高经营效率，降低成本，以应对新税制带来的挑战。

营改增对建筑业财务的影响主要体现在增加税负压力和要求企业加强成本管理。