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审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责（一）审计经理1、在总经理(de)领导下,主持内务审计部(de)日常工作；2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作计划,确定各类审计事项,报总经理批准后组织实施；4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门(de)关系,实施内部各类审计事项,下达审计工作任务,指定经办人和具体实施时间；5、审核审计工作方案,并对审计方案提出指导性意见；6、指导下属(de)日常工作,督促下属(de)工作进度,并对下属工作中碰到(de)关键性问题提出指导性解决意见；7、复核审计工作底稿,最终确定审计工作报告,提出最终审计意见；8、复核本部门费用,并负责向办公室提出本部门(de)采购计划；9、制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；10、负责向公司领导汇报本部门工作,完成公司领导交办(de)其他工作任务.（二）审计人员1、根据公司(de)财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司(de)具体情况,起草审计规章制度、制定具体(de)审计工作方案；2、对公司内部监控机制(de)可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估,以确保成果与既定目标一致；4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标(de)各项制度进行审查和评估；5、对确保公司资产(de)安全和完整(de)制度和相关措施进行审查和评估；6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险(de)可能性,并帮助公司改进风险防范(de)管理工作；7、必要时,对属于内部审计任务规定范围内(de)涉及被指控(de)任何措施行为和渎职(de)案件进行调查,查明薄弱环节和原因所在；8、按照审计工作计划及审计项目特点,制定具体(de)审计工作方案；9、按照已批准(de)审计计划和审计工作方案,负责具体审计项目(de)实施；10、取得审计工作证据,编制审计工作底稿,并对取得(de)审计证据(de)真实性、完整性负责；11、负责起草审计报告,客观地反映被审计单位或部门(de)情况,客观公正地给予评价,并提出建设性(de)建议和处理意见；12、确保内部审计、调查和检查报告(de)完整性、及时性、客观性和准确性；13、负责审计资料(de)立卷,收集、整理归档工作；14、制定个人工作目标和计划,并向部门经理提出改进内部审计工作(de)建议；15、完成部门经理交办(de)其他工作任务.二、工作流程1、审计经理根据公司(de)发展目标和内部控制情况制定年度审计工作计划,报总经理批准；2、审计经理根据年度审计计划和总经理(de)临时指令确定具体审计项目、审计对象和实施时间,指定相关人员组成审计小组；3、审计小组根据审计项目展开审前调查,审计组长依据调查(de)具体情况,拟定审计工作方案,并报部门经理批准；4、审计经理对被审计单位（部门）下达审计通知,并要求被审单位（部门）按通知要求准备好相关资料；5、审计小组进驻被审计单位或审计部门后,开展审计工作,对相关人员展开调查、询问,对相关资料进行检查、分析、复核,编制审计工作底稿,并对重要(de)审计凭据复印留底.审计组长、部门经理对审计工作底稿进行复核,并对审计底稿提出指导性意见；6、审计组长拟定审计报告,对审计中发现(de)情况或问题提出相应(de)审计意见和建议,同时征求被审计单位、相关人员(de)意见,并报部门经理批准,形成正式(de)审计报告；7、审计经理针对审计中发现(de)问题提出自己(de)审计意见,审计报告最终定稿,向被审计单位传送审计报告、审计建议,并将被审计单位或部门(de)反馈意见和审计报告一起报送公司常务副总、总经理批准；8、审计人员对被审计单位（部门）(de)审计情况进行后续跟踪,收集被审计单位或部门对审计结果(de)回馈,和审计资料一起整理归档.三、工作流程图。
内部审计一般工作流程1.规划阶段：在规划阶段，审计部门与管理层合作，确定审计的目标、范围和计划。
审计目标是指审计的具体目的，例如评估风险管理或改善内部控制。
审计范围是指被审计的组织、系统或流程，可以根据需求进行选择。
审计计划包括审计的时间表、工作分配和资源需求等。
2.数据收集阶段：数据收集阶段是审计的核心阶段，主要是收集和获取组织的相关信息和数据。
审计人员可以通过多种方式进行数据收集，如面谈员工、查阅组织文件、检查会计凭证和查看电子数据等。
数据收集的目的是获取相关证据和信息，以评估组织的运营状况和内部控制。
3.数据分析阶段：在数据收集阶段之后，审计人员将收集到的数据进行分析和整理。
数据分析是审计的一个重要环节，通过分析数据可以揭示潜在的风险和问题。
审计人员可以使用统计分析、比较分析或趋势分析等方法进行数据分析，从而发现异常情况或关键问题。
4.发现问题阶段：发现问题阶段是指审计人员根据数据分析的结果，提出和确认存在的问题和风险。
审计人员应该能够根据相关法规、规章和公司政策准则来评估组织的合规性和风险。
发现的问题可以是财务方面的，如会计准则或报表错误，也可以是业务流程方面的，如内部控制不合规或操作风险等。
5.编写报告阶段：在发现问题后，审计人员需要编写内部审计报告。
报告应该包括对发现问题的详细说明，给出建议和改进措施，并提供相应的证据和依据。
报告应该清晰明确，以使管理层和相关部门能够理解和采纳建议。
6.报告审核和确认阶段：在完成内部审计报告之后，审计人员需要对报告进行审核和确认。
这包括审查和核实报告中的内容、结论和建议的准确性和完整性。
在此阶段，审计人员可能需要与相关部门或管理层就发现问题进行讨论和确认。
7.跟踪和监督阶段：在报告完成后，审计人员应该跟踪和监督相关部门在实施改进措施方面的进展。
这可以通过传达报告中的建议和要求，并与相关部门进行沟通和协调来实现。
跟踪和监督阶段的目的是确保发现的问题得到解决和改善。
公司内部审计工作流程引言公司内部审计是为了确保企业合规、风险管理和内部控制有效性而进行的一项重要工作。
本文将详细介绍公司内部审计的工作流程，包括规划、准备、执行和报告阶段的具体步骤和注意事项。
1. 规划阶段在规划阶段，内部审计部门需要与管理层和相关部门合作，制定全面而具体的审计计划。
以下是规划阶段的主要步骤：1.1 确定审计目标审计目标应与公司的战略目标相一致。
内部审计部门需要明确审计的范围、目的和期望结果。
1.2 制定审计计划审计计划应包含以下内容：•审计范围：明确审计的业务流程、部门和时间范围。
•审计方法：确定采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析等。
•人员分配：确定参与审计的人员，并分配工作任务和责任。
•时间安排：编制审计计划表，明确每个阶段的时间安排。
1.3 风险评估通过风险评估，确定审计重点和风险高的区域。
通过分析和评估可能的风险因素，确定审计资源的优先分配。
2. 准备阶段准备阶段是为了确保审计能够高效进行，同时减少对业务流程的干扰。
以下是准备阶段的具体步骤：2.1 收集资料和准备工具内部审计部门需要收集相关的文件、记录和报告，以了解业务流程和内部控制情况。
同时，还需要准备相应的工具和技术来支持审计工作，如数据分析软件和采样方法。
2.2 制定工作计划根据审计计划，制定详细的工作计划。
确保审计人员明确自己的工作任务和时间安排。
2.3 安排会议与审计对象的管理层和相关人员安排会议，以说明审计目标、范围和方法。
同时，也是了解他们的关切和意见的机会。
2.4 审计程序测试在正式执行审计之前，对审计程序进行测试，以确保其可行性和有效性。
根据测试结果进行必要的调整和修改。
3. 执行阶段在执行阶段，内部审计人员按照审计计划进行实际的审计工作。
以下是执行阶段的主要步骤：3.1 风险控制测试通过对内部控制的测试，确保它们的有效性和一致性。
内部审计人员需要进行文档审计、实地检查和访谈等，以评估内部控制系统的效力。
内部审计工作流程步骤详解内部审计是一种为组织提供独立和客观评估的过程。
其目的是评估内部控制系统的有效性和效率，检查遵守公司政策和法规的程度，识别潜在的风险，并提供改进建议。
内部审计员通常是公司的内部员工，独立地评估和审查公司的运营活动。
下面是内部审计的工作流程步骤的详细解释：1.规划阶段：在这个阶段，内部审计员将收集和分析相关文档和信息，了解组织的目标、战略和业务流程。
他们会与管理团队讨论，并确定审计的范围和目标。
这个阶段的目标是确保审计工作的可行性和效率。
2.研究和评估阶段：在这个阶段，内部审计员将深入了解组织的内部控制系统，并评估其有效性和效率。
他们会进行调查，包括观察员工的工作和采集相关的数据。
他们也会面试关键的内部利益相关者，并收集他们的反馈。
这个阶段的目标是发现潜在的风险和问题。
3.分析和识别阶段：在这个阶段，内部审计员将分析收集到的数据和信息，并根据其发现的问题制定推荐方案。
他们会评估发现的风险，并根据其重要性和优先级提出改进建议。
这个阶段的目标是提供有关改进内部控制系统和业务流程的建议。
4.报告阶段：在这个阶段，内部审计员将准备一份综合的审计报告，将他们的分析结果和建议提交给管理层。
报告通常包括问题的描述、风险评估和改进建议。
这个阶段的目标是向管理层提供有关内部控制系统和业务流程的详细信息，并获得他们的认可和支持。
5.跟踪和验证阶段：在这个阶段，内部审计员将跟踪、验证和监督管理层对审计报告中的问题的解决情况。
他们会定期与管理层沟通，并确保问题得到妥善解决。
这个阶段的目标是确保改进措施的有效实施。
6.结束阶段：在这个阶段，内部审计员将总结审计的结果和成果，评估其工作的效率和效果。
他们会与管理层和内部审计委员会讨论，并提供有关改善审计工作的建议。
这个阶段的目标是不断改进内部审计工作的质量和价值。
7.追加审计：在一年内到达审计计划开始时，待审计的事项由于发生变化而需要进行追加审计的情况。
企业内部审计工作流程企业内部审计工作流程一、企业内部审计概述企业内部审计是指由企业内部审计部门在独立、客观、公正的基础上，对企业经营管理、内部控制机制、风险管理情况等方面进行评估，发现问题、提供建议和改进意见的一种管理活动。
企业内部审计工作是企业保持稳定发展的重要保障，它能够1.发现和纠正各种违规违纪行为和经济犯罪行为，维护企业利益；2.加强企业内部控制，提高企业风险管理水平；3.提供有价值的经营决策依据，为企业管理层提供建议和改进意见；4.规范和改进企业管理活动，推进企业管理水平提升。
二、企业内部审计工作流程1.计划阶段1.1明确审计目标内部审计前要先确定审计目标，即内部审计的主要任务、范围、重点和关注事项，以明确对企业内部进行审计全貌把握。
1.2编制审计计划根据审计目标，编制内部审计计划。
内部审计计划应该包括审计时间、审计范围、审计程序和计划内的审计目标、重点和关注事项等内容。
1.3分派审计任务确定审计小组的人员编制及审计小组的负责人，根据审计计划，对内部审计小组成员分派具体的审计任务。
2.准备阶段2.1审核企业内控制度和经营管理制度此阶段须对企业的内控制度和经营管理制度进行审核，以便在审计工作中进行正确分析，对其系统性和科学性作出准确的评估。
2.2了解企业业务情况此阶段的主要工作是了解企业内部的业务情况，特别是了解内控制度的实际有效性和企业实际运营的情况。
3.实施阶段3.1了解审计对象了解参加审计的企业部门、业务及相关领域的知识，了解企业主要决策者和行动者以及相关人员之间的关系。
3.2.建立调查事实的依据该阶段主要是进行审计对象的调查，建立调查事实的依据，包括对企业内控制度、人员、工作流程、数据分析等的审查。
3.3.采用审计程序根据审计目标和审计计划，开展具体审计工作，采用审计程序，清楚了解审计对象，对进行审计的各个方面进行综合评估和分析，以便更好地为企业管理层提供建议。
4.总结阶段4.1整理审计资料汇总、整理审计过程中获取的所有信息、数据和文献资料，评估发现的问题的程度、影响和原因。
内部审计的工作流程内部审计是企业管理过程中的重要环节之一。
它通过对企业各个领域进行全面的审计，识别和评估风险，促进企业的规范化经营和风险控制。
内部审计工作流程的优化可提高内部审计工作效率和管理水平，对企业发展具有积极的促进作用。
一、计划阶段计划阶段是内部审计的起点，也是内部审计工作的关键环节。
该阶段需要内部审计员充分了解公司及其经营状况，明确审计目标和任务，以及对整个审计过程进行充分的规划。
具体包括：1.明确审计目标：内审员需要在公司财务报表，法规和相关方案等方面深入了解企业的经营状况，以明确审计目标和任务，确定审计的范围和内容。
2.编制审计计划：内审员根据企业的特点和审计目标，编制一个详细的审计计划。
审计计划包括审计时间表，审计范围和定位文件。
3.确定有关人员：需要确定参与内部审计的组合和负责的业务领域，以保证审计的全面性和严谨性。
二、执行阶段执行阶段是实施审计工作的阶段。
在这个阶段，内审员根据拟定的计划，执行内部审计工作。
1.收集信息：内审员需要充分了解业务领域，并收集和分析数据和信息，以确定审计活动的性质和范围。
在此基础上，具体分析并评估企业风险。
2.审计测试：在收集到的信息的基础上，内审员需要对相关的风险点进行审计测试。
这些测试的目的是从非正式信息中获得证据，以帮助确立审计发现，并以此来进一步评估企业风险并确定改进建议。
3.审计报告：报告是审计的开始，也是结果的概括。
在执行阶段，内审员需要整理收集到的证据和具体报告，评估风险和推荐改进方案，以便进行下一步的任务。
三、总结反思对内审员来说，反思和总结阶段是非常重要的一个阶段。
这个阶段能够帮助内审员更细致地分析并评估整个审计过程，并确定具体的改进措施，提高内审工作的水平和价值与负责。
1.评估整个审计工作：在审计结束之后，一个重要的任务是评估内部审计工作的流程及总体的效果。
需要关注过程中发现的问题，对发现的问题进行反思和总结，提高内部审计的价值。
内部审计工作流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。
二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5—8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9—12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12—15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程……………………………………………………………。
20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24—26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31—33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程(一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票）上签字并加盖财务结算章--→将收据第②联（或发票联)给交款人—-→凭记账联登记现金流水账-—→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项)管理费用岗(其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗(加工费、材料款）注:（1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
(2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字.2、付现（1)费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致-—→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账--→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）—-→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账--→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折）提取现金—-→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后,现金库存应在限额内.（2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
公司财务流程之内部审计岗工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1、主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
内部审计操作流程指南（试行）为规范公司内部审计工作操作流程，指导内部审计师在执行内部审计工作操作流程中的思考、分析和判断，根据公司《内部审计制度》、《内部审计实施细则》和《内部审计操作流程规定》，制定本操作流程指南。
步骤一：选择被审计者被审计者可以是在诚志股份组织内部的某个分子公司，或经营活动、方案，也可以是一个独立的过程、活动或条件。
审计法务部对下属各分子公司或其经营活动、方案等分析，以内控风险评价为基础，判断风险的大小，规划年度内部审计计划，呈交总裁办公会批准后，以文件形式通知各有关被审计者，作为年度例行审计。
具体审计时间和人员的安排由审计法务部总经理依据年度审计计划，对时势、风险的了解和判断后决定。
审计法务部基于日常了解到的异常情况，或进行例行审计时发现的关联单位的异常情况，可向总裁建议临时审计。
基于组织层和董事会的判断，发现急需关注和处理的问题，从而替代内部审计部门完成选择被审计者的工作。
作为年度审计计划外的审计任务，由组织层、董事会或审计法务部总经理研究、决定是否必须中断某项年度审计计划，或修改年度审计计划；被审计者也可以自行提出审计的要求。
在决定是否中断年度审计计划，来实施另一项审计前，不论这项审计由组织层、董事会、审计法务部还是被审计者提出，都应考虑其是否比预定的审计项目重要。
重要性同样通过风险评价来衡量。
步骤二：制定审计计划制定审计计划包括：1）初步确定审计目标和审计范围；2）研究背景信息；3）成立审计小组；4）初步联系被审计者及其他有关当事人；5）制定初步审计方案；6）计划审计报告；7）取得对审计方案的批准。
（1）初步确定审计目标和审计范围审计目标可以分为三类：1）内部控制的完整及有效性；2）经济效益；3）离任审计；4）查错防弊；5）其他目标。
审计范围的大小与被审计的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关，尽管审计目标和审计范围会在审计过程中根据客观情况需要而不断发生变化，但它是成立审计小组和初步了解被审计者有关情况的基础。
内部审计程序前言：根据当前集团的管控模式，以及审计部人员配置及岗位设置情况,考虑到外部审计因素,为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求，本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。
一、总体分析性复核程序内审人员通过分析被审计单位重要的比率或者趋势，调查异常变动及这些重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征，确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等。
分析性复核程序模板详见附件一。
二、具体内部审计程序1 ．通用审计程序(1) 核对各明细账(日记账)金额与总账金额及报表项目金额是否相符，在各明细账底稿中标识“账表是否相符:√或者×”。
(2)抽取凭证核查时,查看原始凭证内容完整合法合理、账务处理正确、记账及时、金额加计无误、付款有授权批准、不属跨期收支事项、收付款单位名称核对一致等，如不符合，在抽凭底稿中注明不符原因。
2．库存现金审计程序(1) 获取期间内财务主管监盘或者抽盘库存现金的盘点表复印件，并检查盘点表内盘点差异、白条抵款及签字完整性等。
(2)通过访谈了解公司有无有关现金库存限额和定期存入银行的规定；复核现金日记账中的每日现金余额，与规定作比较。
(3)访谈出纳，了解收入现金是否开具收据,获取现金收据记录，检查现金收据连续编号情况。
(4)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金,编制“库存现金盘点核对表”，检查库存现金与现金日记账余额是否相符并注意如下事项:①袭击盘点；②出纳人员或者现金保管人员自行盘点,审计人员监盘；③存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用；④备用金是否录入科目、是否存备用金领用无审批；⑤是否存在白条借支、是否存在坐支、是否存在营业款未及时缴存银行导致资金沉淀等；⑥注意保险柜内的现金是否全部纳入盘点, 了解保险柜内的其他物品;⑦实地观察出纳室情况，判断是否存在安全隐患。
内部审计岗工作流程内部审计工作是指组织内部为了评价和改进管理体系、风险控制和运营效率而设立的一种独立的审计职能。
内部审计岗位的工作流程主要包括筹划、设计、执行和报告四个阶段。
第一阶段：筹划内部审计工作的筹划阶段主要涉及确定审计对象、编制审计计划、分配审计资源等工作。
1.确定审计对象：根据公司的风险评估和风险控制要求，确定需审计的业务单位或流程。
2.编制审计计划：根据审计对象的重要性和风险程度，编制年度审计计划，并确保计划与组织的整体风险管理策略一致。
3.分配审计资源：根据审计资源的可用性和需求，确定审计人员的数量和技能要求，并分配到各个审计项目中。
第二阶段：设计内部审计工作的设计阶段主要涉及确定审计方法和程序、收集审计证据等工作。
1.确定审计方法和程序：根据审计对象的特点和需要，设计合适的审计方法和程序，包括审计的范围、时间表、采样方法等。
2.收集审计证据：通过对公司文件、记录和数据的分析和调查，收集和整理审计证据，以验证审计对象的合规性和有效性。
第三阶段：执行内部审计工作的执行阶段主要涉及实施审计活动、进行现场核查、发现问题等工作。
1.实施审计活动：根据审计计划和设计，执行审计活动，包括与被审计单位的沟通、收集资料、进行数据分析等。
2.进行现场核查：通过对被审计单位的现场实地考察和观察，核实和验证收集到的审计证据，并与相关人员进行交流和询问。
3.发现问题：根据审计目标和标准，发现问题或异常情况，并对其进行评估和分类，确定其严重程度和影响范围。
第四阶段：报告内部审计工作的报告阶段主要涉及编写审计报告、提出建议、跟踪完成情况等工作。
1.编写审计报告：根据审计发现的问题和结果，撰写审计报告，说明问题的本质和原因，并提出具体的建议和改进意见。
2.提出建议：根据审计报告，向被审计单位提出改进意见和建议，并与其沟通和商议改进措施。
3.跟踪完成情况：对被审计单位的改进行动进行跟踪和检查，确保改进措施的有效实施和问题的解决。
内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图二、结算/部门审计工作流程图三、工作要点说明〔一〕审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目,即审计对象.审计对象包括公司下属的各分子公司,各职能部门、各项经营活动或项目、系统等.审计立项需报分管领导审批通过后方可实施,立项依据包括但不限于以下三个方面：1、审计部通过对公司的经营活动进展系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施；2、由公司董事长、董事会〔审计委员会〕下达的计划外的专项审计任务；3、由被审计单位提出审计要求,经批准实施审计业务.〔二〕审计准备1、确定具体项目审计工作目标与X围.审计的X围、内容包括但不限于：〔1〕公司内部控制系统的恰当性、有效性,通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括但不限于：销售与收款、采购与付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等〔2〕财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性,具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、本钱费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等〔3〕经营活动的效率和效果〔4〕对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况〔5〕专项审计2、收集、研究审计对象的背景资料〔1〕被审计单位的性质、规模、经营X围、股权结构和资产负债等根本概况〔2〕组织架构、人员编制、业务构成等资料〔3〕财务报表、预算资料、银行账户与其他有关的财务资料〔4〕与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工〔5〕公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等〔6〕以前承受审计情况〔7〕当审计对象为某一项目、系统时,背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同与相关责任人资料等3、确定项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能,应根据实际业务的需要,安排适当的审计人员,成立审计小组,指定审计项目负责人,初步确定审计时间,并对审计工作进展具体的安排.〔三〕编写审计方案审计项目实施前,一般应编制审计方案.审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况,确定审计目标和审计重点,编制审计方案.在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下,审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案.特殊情况,可直接开展审计工作.审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中根本工作内容的综合规划,在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案,并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的,各模块的审计内容由相应的协同部门负责人审核,重要审计事项报经审计局部管领导批准后实施.内部审计人员应在考虑组织风险、管理需要与审计资源根底上,制定审计方案,对审计工作做出合理安排.应包括以下内容：〔1〕被审计单位和审计项目名称〔2〕审计依据、审计目的、审计X围与审计期间〔3〕重点审计目标和重点内容与审计程序〔4〕预计的审计工作进度、时间〔5〕审计组人员构成与分工和审计须知事项〔6〕被审计单位配合事项〔7〕其他有关的内容〔四〕下发审计通知书对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前获得公司董事长/总经理审核、批准与授权.审计人员应在审计进场前3个工作日下达《审计通知书》,与《审计所需资料清单》,正式通知被审计对象〔被审单位负责人、财务负责人〕.在经授权实施突击审计的情况下,审计部门可不预先通知被审计单位.《审计通知书》内容包括：〔1〕通知书文号、被审计单位〔2〕抄送对象、通知书主题〔3〕项目名称、审计时间、内容与X围〔4〕审计组成员〔5〕被审计单位主要配合事项〔6〕审计资料清单〔7〕其他有关的内容〔五〕现场审计实施1、审计进场〔沟通〕会现场审计开始前,审计组应根据实际情况组织召开首次沟通会,与被审计单位负责人、财务负责人与其他相关人员进展沟通、对接.了解被审计单位的根本情况、运营特点、说明审计的目的、X围以与审计中需提供的各种资料和需要协助的事项,相互指定具体业务的联络人等.2、实地观察审计人员应实地观察被审计单位的经营活动性质、地点、工作环境、设备、职员与业务情况,对被审计单位的业务活动获得感性认识.3、现场访谈与被审计单位负责人、各部门负责人与业务人员就其负责的事项、风险管控、业务开展等情况进展沟通.了解公司经营和管控信息,确定关键控制点,评估重要性.访谈一般应由两名以上审计人员在场,并做好访谈记录.4、实施检查审计组成员应按照审计方案与项目经理的分工安排,可运用详查、抽样、分析性复核等方法,依据规定的程序实施现场审计,收集审计证据.被审计单位在以前年度经过审计的,审计人员应注意利用原有的审计档案资料,并可利用经核实后的外部审计组织的审计成果.审计人员应根据职业判断来选取适宜的方法提高工作效率.主要的审计方法有：〔1〕分析性程序,主要是运用比拟、比率和趋势分析方法更好地分析被审计单位的经营情况,审计人员根据财务报表和有关业务〔项目〕数据之间勾稽关系,通过比拟和分析各项指标〔实际与预算、年度内各月份数据、年度间数据、账户间关系、财务和经营比率与前期、同类经营机构的比拟、趋势分析等〕所发现的异常情况,应引起充分关注,从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域.〔2〕审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下,对内部控制系统设计的恰当性进展评价.通过符合性测试来描述和分析内部控制设计与执行的合理性、符合性、有效性.主要方法有：绘制流程图、文字说明、内控调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息.〔3〕信息系统的内部控制涉与到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节.尤其是公司各下属单位和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全与财务等信息的准确、完整性.审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进展研究与分析,并根据实际情况进展相关的测试.〔4〕通过对内部控制系统进展描述和测试后,审计人员应对被审计单位的内部控制情况进展分析并作出初步评价,分析重大风险领域,确定控制薄弱环节以与审计的重点,提出审计改良建议或意见.〔5〕了解各施工工序之间的衔接关系,分析材料、设备在各工序之间的验收、入库、出库、转移、登记等流程是否完善,监察流程在实际工作中是否遵守执行,并作出初步评价,评估风险,确定控制薄弱环节,并提出审计改良建议或意见.〔6〕实质性测试是在对内部控制的初步评价根底上,为取得直接证据〔包括文件、函证、笔录、复算、询问等〕而运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动,主要是对财务报表的性和财务收支的合法性进展审查,以得出审计结论的过程.一般的审计方法有审核、监盘、观察、查询与函证、计算、分析性复核等.1〕在审计对外投资事项时,应重点关注以下内容：a.对外投资是否按照有关规定履行审批程序；b.是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行；c.是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益,并跟踪监视重大投资项目的进展情况；d.涉与委托理财事项的,关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使,受托方诚信记录、经营情况和财务状况是否良好,是否指派专人跟踪监视委托理财的进展情况；e.涉与证券投资事项的,关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度,投资规模是否影响公司正常经营,资金来源是否为自有资金,投资风险是否超出公司可承受X围,是否使用他人账户或向他人提供资金进展证券投资,独立董事和保荐人〔包括保荐机构和保荐代表人,下同〕是否发表意见〔如适用〕.2> 在审计购置和出售资产事项时,应重点关注以下内容：a.购置和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；b.是否按照审批内容订立合同,合同是否正常履行；c.购入资产的运营状况是否与预期一致；d.购入资产有无设定担保、抵押、质押与其他限制转让的情况,是否涉与诉讼、仲裁与其他重大争议事项.3> 在审计对外担保事项时,应重点关注以下内容：a.对外担保是否按照有关规定履行审批程序；b.担保风险是否超出公司可承受X围,被担保方的诚信记录、经营情况和财务状况是否良好；c.被担保方是否提供反担保,反担保是否具有可实施性；d.独立董事和保荐人是否发表意见〔如适用〕；e.是否指派专人持续关注被担保方的经营情况和财务状况.4> 在审计关联交易事项时,应重点关注以下内容：a.是否确定关联方,并与时予以更新；b.关联交易是否按照有关规定履行审批程序,审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；c.独立董事是否事前认可并发表独立意见,保荐人是否发表意见〔如适用〕；d.关联交易是否签订书面协议,交易双方的权利义务与法律责任是否明确；e.交易标的有无设定担保、抵押、质押与其他限制转让的情况,是否涉与诉讼、仲裁与其他重大争议事项；f.交易对手方的诚信记录、经营情况和财务状况是否良好；g.关联交易定价是否公允,是否已按照有关规定对交易标的进展审计或评估,关联交易是否会侵占上市公司利益.5> 在审计募集资金存放使用情况时,应重点关注以下内容：a.募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理,公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；b.是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金,募集资金项目投资进度是否符合计划进度,投资收益是否与预期相符；c.是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资,募集资金是否存在被占用或挪用现象；d.发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时,是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务,独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见〔如适用〕.6> 在审计业绩快报时,应重点关注以下内容：a.是否遵守《企业会计准如此》与相关规定；b.会计政策与会计估计是否合理,是否发生变更；c.是否存在重大异常事项；d.是否满足持续经营假设；e.与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险.7〕在审计信息披露事务管理时,应重点关注以下内容：a.公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度与相关制度,包括各内部机构、控股子公司以与具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度；b.是否明确规定重大信息的X围和内容,以与重大信息的传递、审核、披露流程；c.是否制定未公开重大信息的某某措施,明确信息知的X围和某某责任；d.是否明确规定公司与其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务；e.公司、控股股东与实际控制人存在公开承诺事项的,公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况；f.信息披露事务管理制度与相关制度是否得到有效实施.8〕一般财务审计应包括以下内容：a.加总相关明细账户余额与总账余额比拟核对二者是否一致；b.运用统计抽样,抽查会计记录,从凭证到账户；c.抽查清点库存物品等账面存货,确定存货的保管情况以与存货资产的存在性、完整性与计价的准确性；e.清查固定资产,确定资产的管理、使用情况以与增减值情况；f.盘点现金,核对银行存款余额,确定货币资金的安全性与账实核对情况；g.函证主要往来账户余额,选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序,确定往来结算的准确性；h.审核收费系统的收入日报表、销售日报表、现金收入日报表,交叉核对并与系统核对一致；i.审核各类经济合同,对重要合同签订的招、投标与执行情况进展审查与评价；j.审查工程的预、决算资料,复算工程量,确定工程支出的合理性、准确性；k.检查采购计划、采购合同与、入库单、付款支票是否一致；l.采用分析性复核程序,审查本钱计算的准确性、折旧计提的正确性等；m.检查涉税项目,确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规与其他规定,是否按时、足额缴纳税款；n.审核费用的发生情况、审批手续,确定其性、合法性、合理性.9〕工程联系单、结算书审核应关注以下内容：a.联系单中应完整的表述事实经过、涉与的X围以与可计取的费用计算点,并要有完整的工程量或可计量的相关数据,需附现场签证单；如施工X围签证的,除确认面积、方量等工程量以外还需附签证的施工X围图.关注联系单的时效性：项目部联系单上报公司,应3天内完成审核与计费并送建设单位；b.结算书的编制依据与计价口径；c.结算书的计量过程与计量方式；d.结算资料的完整性与可计费性；e.结算拟审价的准确性；f.项目总本钱与总收入与评审数据的相关分析〔内含预计总本钱与实际本钱偏离的原因、预计总收入与实际拟收入偏差的原因、毛利偏差、亏损的问题所在〕.5、审计内部沟通〔1〕根据与被审计单位的沟通、实地观察、资料的查阅、研究与现场实施情况,项目经理应组织召开项目组会议,进展审计方案的补充与小组人员的安排.〔2〕在审计实施过程中,项目组成员应经常交流、讨论,直至审计项目完毕. 〔六〕编制并汇总审计工作底稿审计人员实施审计时,应对审计工作进展记录,编制审计工作底稿,经项目经理复核后,交被审计单位签字确认.审计底稿分为纸质底稿和电子文档底稿.汇总审计底稿,归纳审计发现,底稿与证据、完整、清晰.审计发现与确认要清晰、准确,审计结论恰当,审计建议具有可操作性.1〕审计人员应在审计工作底稿记录证明材料的名称、来源和时间等,对审计工作底稿的性负责.2〕审计工作底稿应由审计人员根据审计方案确定的内容编制,可形成综合工作底稿或一事一稿.3〕审计工作底稿应包括以下主要内容：①被审计单位名称；②审计项目名称与实施时间；③审计过程记录；④审计人员对审计事项的评价、初步处理意见与建议；⑤编制者某某与编制日期；⑥复核者某某与复核日期；⑦其他应说明的事项.其中,审计过程记录的内容包括：①实施审计具体程序的记录与资料；②审计测试评价记录；③审计方式与其调整变更情况记录；④审计人员的判断、评价、处理意见和建议；⑤审计组讨论记录和审计复核记录；⑥审计组核实与采纳被审计单位对审计报告反应意见的情况说明；⑦其他与审计事项有关的记录和证明资料.审计工作底稿附件包括：①与被审计单位财务收支有关的资料；②与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料原件、复印件或摘录件；③其他有关的审计资料.4〕相关工作底稿之间,应保持清晰的勾稽关系.相互引用时,应交叉注明底稿名称与编号.对需要补充和修改的审计工作底稿,项目经理应要求审计人员进展补充和修改.5〕审计工作底稿未经审计部负责人批准,不得向外提供.审计工作底稿必须归类整理,纳入审计项目档案.〔七〕审计发现1、审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现,审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持.2、召开审计结果沟通会,应就审计工作底稿内容与被审计单位交流,通报审计过程、审计结果与审计发现的问题,并讨论审计建议的可行性.审计沟通要以事实、制度为依据,并充分听取被审计单位意见,对争议事项可由被审计单位出具书面说明.根据会议的沟通结果,确认是否需要补充相关审计资料或重新开展审计调查,对重大异议应提请补充资料或追加审计.3、将审计发现问题汇总,经审批后下发至被审计单位,要求被审计单位就审计发现问题制定整改措施、完成时间与责任人,在审计发现通知书下发后5日内将整改落实计划表上报审计部.〔八〕撰写审计报告1、现场审计工作完毕后,项目经理应根据审计结果沟通会情况、审计底稿、审计分报告与相关资料,在综合分析、归类、整理、核对的根底上,于十日内出具审计报告征求意见稿.特殊情况下,出具审计报告的时间可适当延长.2、审计部对审计报告征求意见稿应内部集体讨论,形成统一意见后送交被审计单位征求意见；被审计单位应自收到审计报告征求意见稿之日起5日内,将书面意见与审计整改计划送交审计组.逾期不送,可视为对审计报告没有异议.3、审计组对被审计单位就审计报告提出异议的问题应进展核实、沟通,认为需要修改或调整审计报告的,可作必要的修改或调整.审计组可以对被审计单位提出的异议持保存意见但需将书面的异议文件与审计报告同时报送董事会<审计委员会>.4、审计部应将审核后的审计报告与被审计单位的反应意见交审计局部管领导审定.其中涉与金额巨大、情节严重的要提交公司董事会〔审计委员会〕审定.5、审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计X围、审计人员执行的审计程序以与审计结论,并适当地明确审计人员的意见,做到语言简练,表达确切,观点鲜明.被审计单位对审计结论和建议的看法,也可根据需要包括在审计报告中.报告内容应包括：1〕审计依据、审计X围、审计时间2〕被审计单位根本情况<包括企业性质、财务隶属关系、企业规模、经营成果等>3〕与审计事项有关的事实,包括主要业绩和发现的问题4〕对审计事项的评价.概述已审计项目内容,对已审事项的性、合法性、风险性、效益性与内控制度等进展评价5〕依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、规定和命令,对审计中发现的问题进展责任界定,提出纠正、改善意见或建议；对违规违纪行为提出处理、处罚的意见或建议6〕报告日期6、审计报告中对如下事项不作评价：1〕审计过程中未涉与的具体事项；2〕证据不足、评价依据和标准不明确的事项.〔九〕审计报告报批、执行1、审计部将正式审计报告定稿、被审计单位的不同意见〔如有〕、审计决定书〔如有〕报经董事长/总经理审批通过后,由审计部将审计报告正式下达被审计单位和有关部门.主送被审单位主要负责人、财务经理〔会计〕,抄送xx董、xx 总、审计委员会成员、主管部门副总〔高管〕,被审计单位对审计报告中的审计建议必须严格遵照执行〔需有关部门配合执行的,有关部门应予以配合〕.2、被审计单位应在审计报告或审计发现事项通知书发送之日起5个工作日内回执审计部审计发现事项行动计划表.3、审计决定书报经董事长批准后,由公司董事会根据情节轻重给予行政处分、经济处罚,并由董事会进展执行处理.审计决定书适用于公司各职能部门与分、子公司违反《内部审计管理制度》中第42条规定的有关行为.审计决定书主要内容包括：1〕审计报告认定的被审计单位违规违纪的行为事实2〕对违规违纪行为的定性,作出处理、处罚决定与其依据3〕需要进展整改的事项4〕处理、处罚决定执行的期限和要求4、审计报告、审计决定书下发后,审计部应进展日常跟踪监视审计报告处理意见执行情况.并根据被审计单位对审计发现事项行动推进的力度与进展遇到的困难,有选择地实施必要的后续审计程序,确保审计效果.被审计单位未按规定期限和要求执行处理意见或审计决定的,审计部应责令其执行；仍不执行的,提请公司作出处分.〔十〕审计资料归档1、审计项目完毕后1个月内,审计人员应对审计资料进展整理、装订、编号,形成内部审计档案.2、应将记录和反映审计部门在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料与审计通知书、审计方案、审计报告、审计行动计划表、审计决定书、审计工作底稿与附件归入审计档案.3、审计工作底稿是记录审计过程与审计发现的书面证据,审计工作底稿按统一格式填写,完整的工作底稿需有填写人与复核人签名,工作底稿附件含各类审计证据、审计事项的请示、回复与被审计单位经营管理资料等.4、审计档案由审计部专人负责保管,审计档案保管期限分为永久、长期〔10 年〕和短期〔5年〕三种,立卷存档时应标明保存期限.审计档案销毁必须经董事长批准后方可进展.5、审计档案的借阅,一般应限定在审计部门内部.凡需将审计档案借出审计部或要求出具审计结论证明的,应由审计局部管领导批准.四、附表：1、审计通知书2、审计需提供资料清单3、结算审计需提供资料清单4、审计发现事项行动计划表5、审计工作底稿6、审计报告封面正文式样7、审计决定书式样表样1审计通知书股份审〔〕号被审计单位名称：根据年度审计工作计划,公司审计部拟于年月日至日对贵单位例行审计,请接到此审计通知书后,通知相关人员作好准备并与时提供所需资料〔如附件所示〕,。
公司财务流程之内部审计岗工作流程（一）资产审计1．货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2．存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3．应收账款审计（1）审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4．固定资产审计（1）审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查（二）、收入、成本与费用审计1．主营业务收入审计（1）审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。
发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。
审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。
核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误④销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。
折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2．产品成本审计（1）审计目标证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试调查了解并描述产品成本的内部控制系统——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作——→评价产品成本内部控制系统（3）实质性审查①产品成本开支范围合规性的审查②直接材料费的审查直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查③直接人工费的审查审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性④制造费用的真实性审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性⑤辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配⑥在产品成本的审查审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法⑦产成品成本的审查审查产成品数量——→审查产品成本的计算3．费用审计（1）审计目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试了解并描述费用内部控制系统——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管——→评价费用内部控制系统（3）实质性审查分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性（三）、利润审计1．审计目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2．内部控制系统的测试了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序——→评价利润内部控制系统3．实质性审查（1）产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。
查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。
②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。
（2）其他销售利润的审查①审查材料销售收入审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性②审查技术转让收入审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。
③固定资产出租收入的审查审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况④审查其他业务支出的真实性⑤审查其他业务支出账务处理的正确性（3）投资净收益的审查审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性（4）营业外收支的审查①营业外收入的审查审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性②营业外支出的审查审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性（5）利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。
（6）净利润的审查审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理（四）管理性工作1．定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。
2．参与集团内部财务管理制度的制定，规范统一集团财务核算管理。
（五）工作要求1．熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
2．了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3．工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
