服务外包分类、政策

优化服务外包产业的税收政策背景随着经济全球化和信息技术的不断发展，服务外包产业成为各国经济增长的新增长点。

在中国，服务外包产业也逐渐壮大起来，成为支撑我国产业升级和转型的重要力量。

服务外包产业已经成为我国劳动力、财政和技术体系的重要组成部分。

然而，当前服务外包产业在税收政策方面仍面临一些挑战。

其中，税收优惠政策对于服务外包企业的发展至关重要。

本文将从服务外包产业税收优惠政策的现状出发，探讨如何优化服务外包产业的税收政策，以促进服务外包产业的稳定发展。

税收优惠政策的现状服务外包企业在我国享有一定的税收优惠政策。

目前，最主要的税收优惠政策包括：1.减免企业所得税。

对于符合条件的服务外包企业，可以享受企业所得税优惠政策。

其中，开展海外外包服务的企业可以享受特殊税收政策，企业所得税率不超过15%。

2.增值税的税收减免政策。

服务外包企业可以享受增值税的税收减免政策。

根据国家税务总局、财政部于2017年发布的《关于实施服务外包业增值税优惠政策的通知》，服务外包企业通过2022年底，在服务外包行业领域新增业务创造的增值税应税销售额，按照3%的税率征收增值税。

3.免征关税。

对于企业进口的用于服务外包的设备和工具，可以免征关税。

同时，如果企业从海外进口技术、服务和认证等方面获得费用支出，也可以免征关税。

优化服务外包产业的税收政策尽管服务外包产业在税收政策方面已经享有一定的优惠政策，但是仍然存在一些问题。

这些问题包括：1.运作难度大。

目前，服务外包企业在享受税收优惠政策时，需要满足严格的条件。

这些条件包括企业规模、行业领域、企业所得等方面。

在实际运作中，企业需要花费大量的精力和时间来满足这些条件，增加了企业的运作难度。

2.行业分类不明确。

目前，服务外包产业的行业分类并不是非常明确。

在实际操作中，企业可能无法确定具体所属的行业领域，从而无法享受相应的税收优惠政策。

3.双重征税问题。

服务外包企业在跨境经营时，可能会面临双重征税的问题。

国务院办公厅关于进一步促进服务外包产业发展的复函文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2013.02.05•【文号】国办函[2013]33号•【施行日期】2013.02.05•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】宏观调控和经济管理综合规定正文国务院办公厅关于进一步促进服务外包产业发展的复函（国办函[2013]33号）商务部、发展改革委、教育部、科技部、工业和信息化部、财政部、税务总局、知识产权局、外汇局：你们关于进一步促进服务外包产业发展的请示收悉。

经国务院批准，现函复如下：一、延续并完善示范城市发展服务外包的政策措施。

（一）2013-2015年，中央财政继续安排示范城市各500万元资金，用于服务外包公共服务平台建设。

资金支持范围增加示范城市建立服务外包信息安全及知识产权保护体系、国际市场品牌推广、开展产业研究等。

（二）将示范城市离岸服务外包业务免征营业税和技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税、职工教育经费不超过工资薪金总额8％的部分税前扣除两项政策延续至2018年底。

（三）中央财政继续对地方安排补助资金，对符合条件的企业、单位开展服务外包人才培训、资质认证等给予补助。

各地方可结合本地实际情况，优化操作模式，简化申报程序，调整申报条件，确定支持重点和支持标准。

要加强制度建设和绩效评估，确保资金使用安全有效。

（四）积极推动服务外包企业提高技术创新和集成服务水平，通过国家科技计划（专项）等引导和支持企业开展集成设计、综合解决方案及相关技术项目等研发。

进一步放宽技术先进型服务企业认定条件，将离岸外包业务收入占企业总收入的比例由50％调整为35％，先在苏州工业园区试点，根据试点情况适时研究推广。

（五）完善服务外包中高端人才鼓励政策，科学界定中高端人才标准，对中高端人才培训加大补助力度。

总结江苏、浙江两省高校服务外包人才培养试点经验，逐步在示范城市推广。

建立包括高等学校、社会培训机构和企业基地等在内的社会化开放式服务外包人才培养体系，继续深化校企合作，重点支持一批办学规范、实力强、效果好的高等学校和社会培训机构。

事业单位服务外包法律政策依据事业单位可以进行劳务外包吗对用工单位而言，劳务派遣公司提供的是派遣工；而劳务外包提供的却是针对某个相对独立项目的全部劳务服务。

劳务派遣有什么不同用工需求不同对劳务派遣而言，用工单位需要的是派遣公司为自己提供约定数量的“派遣工”，至于派遣工完成多少工作量，这与派遣公司并不相关。

对劳务外包而言，发包单位需要的是外包公司为自己完成约定的“工作量”，至于承包方使用多少劳动力，这与发包单位没有实质关系。

用工范围不同劳务派遣是为用工单位提供特定岗位而非特定项目的派遣员工，而派遣工通常只占某个相对独立项目用工总数的一部分。

劳务外包却是为用工单位提供特定项目而非特定岗位的外包员工，并且外包员工应该占整个项目用工数量的全部。

合同性质不同劳务派遣签订的是劳务派遣合同，劳务外包签订的是劳务外包合同，服务性质不同协议性质也完全不同。

劳务派遣协议中用工单位是以派遣公司提供的派遣工数量结算费用，结算方法是“工作人数乘单价”。

劳务外包协议中发包单位依据承包方完成的工作量结算费用，结算方法是“工作数量乘单价”。

结算标准不同劳务派遣服务的结算标准是“劳动力”，是“员工数”；劳务外包服务的结算标准是“工作量”，是“项目数”。

管理角色不同劳务派遣单位员工接受的是用工单位的管理，即便某个管理人员本身也是派遣员工，但他代表和行使的仍然是用工单位的管理职能。

劳务承包单位员工接受承包单位的管理，发包企业并不参与对承包单位员工的直接管理。

服务主体不同劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法和公司法相关规定设立，注册资本不得少于五十万元的法人实体。

劳务外包中的承包方可以是法人或其他实体，也可以是个人(不建议发包给个人，实际中个人外包往往会被判为劳动关系)。

相互关系不同劳务派遣是三方合作关系，派遣员工与派遣单位与用工单位都存在法律关系。

用工单位应该与派遣员工就工作岗位、劳动纪律、奖金计算、安全生产、保守商密等事项签订岗位职责协议。

2023年服务外包行业市场环境分析随着全球化的发展，服务外包行业越来越成为各国经济中的重要组成部分。

服务外包是指企业在其本国境内外购买或出售服务，而不是对外贸易物品。

服务外包的范围非常广泛，包括信息技术、人力资源、财务、法律、营销等领域。

服务外包行业的市场环境影响着这个行业的发展，本文将就服务外包行业的市场环境进行分析。

一、政策环境政策环境是服务外包行业的重要组成部分。

在政策的支持下，服务外包行业得到了快速发展。

不同国家的政策有所不同，下面分别对中国、美国、印度等国家的政策进行简要介绍。

1、中国政策环境中国政府近年来积极开展“引进来、走出去”的服务外包战略，建立和完善了一系列政策法规，推行了一系列支持服务外包业发展的政策措施，包括税收优惠政策、用地、人才、财政金融等方面的扶持政策，加快了中国服务外包产业的发展。

2、美国政策环境美国政府一直支持服务外包产业的发展，并出台了一系列服务外包政策。

其中，最重要的是《国际贸易法案》，该法案元年底通过，针对美国对中国的服务外包提出了限制性要求。

这一政策影响了美国与中国之间的服务外包行业。

3、印度政策环境印度作为全球服务外包的重要基地之一，其政府本着提高就业、刺激经济增长、推进外贸平衡、吸引外资等方面的考虑，对印度服务外包业做出了多项支持和鼓励发展的政策措施。

二、市场竞争环境市场竞争是服务外包行业最基本的行业环境之一。

服务外包行业具有低门槛、易进入、易退出的特点，随着国内外企业的不断涌入，市场竞争日益激烈。

服务外包企业需要加强自身实力，增强竞争能力才能在激烈的市场竞争中获得优势和长期发展。

三、人力资源环境服务外包行业依赖于人力资源，人力资源环境对企业发展具有重要意义。

近年来，服务外包行业的人才缺口日益凸显，特别是高素质、高技能人才。

服务外包企业需要从教育培训、产学研合作、优化招聘流程等方面入手，提升人才储备和企业核心竞争力。

四、技术环境技术是服务外包行业的重要支撑，技术环境影响着服务外包行业的发展和创新。

我国承接国际服务外包现状及对策分析国际服务外包是指一国企业以跨国合作方式将本国服务从事者（包括个人或机构）的服务项目或业务活动向其他国家供应的行为。

我国作为世界上最大的发展中国家之一，拥有庞大的人力资源和不断完善的服务业。

我国承接国际服务外包业务具有巨大的发展潜力。

目前我国在国际服务外包领域仍处于起步阶段，存在一些问题和挑战。

本文将对我国承接国际服务外包的现状进行分析，并提出相应的对策。

我国承接国际服务外包的现状主要有以下几个方面：我国在国际服务外包领域的市场份额相对较低。

虽然我国服务业整体发展迅速，但在国际服务外包市场上，我国的市场份额仍然较低。

许多国际服务外包项目被其他国家（如印度、菲律宾等）所垄断，我国的竞争力还存在较大差距。

我国的服务外包能力还较为薄弱。

虽然我国拥有丰富的人力资源，但在专业技能、语言能力、行业经验等方面与其他发达国家仍存在差距。

这使得我国企业在国际服务外包市场上难以与其他竞争对手相抗衡，无法提供高质量的服务。

我国国内服务外包政策和环境仍不完善。

由于我国服务外包行业的发展相对较晚，一些政策和环境因素仍存在不足之处。

缺乏完善的法律法规和政策支持，缺乏透明、高效的行业监管机制等。

这些问题限制了我国企业的发展和竞争力。

对于以上问题和挑战，我们可以采取以下对策：加大对人力资源培养的投入。

要提高我国的国际服务外包能力，首先要加大对人才的培养和引进。

培养人才应注重专业技能和语言能力的培养，为企业提供更专业、高质量的服务。

加强与其他国家的合作与交流。

通过与其他发达国家的合作与交流，借鉴其成功经验，并学习其先进技术和管理经验。

通过与其他国家的合作，可以提高我国企业的竞争力，并拓展国际服务外包市场。

加强对服务外包行业的政策支持和监管。

完善相关法律法规和政策，建立透明、高效的行业监管机制，营造良好的发展环境。

政府可以加大对服务外包企业的扶持力度，通过减税、优惠贷款等方式，降低企业的运营成本。

我们还可以加强对服务外包企业的宣传和推广。

厦门市人民政府办公厅关于印发厦门市促进服务外包产业发展的若干意见的通知文章属性•【制定机关】厦门市人民政府•【公布日期】2008.12.24•【字号】厦府办[2008]286号•【施行日期】2008.12.24•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】机关工作正文厦门市人民政府办公厅关于印发厦门市促进服务外包产业发展的若干意见的通知（厦府办〔2008〕286号）各区人民政府，市直各委、办、局，各开发区管委会：《厦门市促进服务外包产业发展的若干意见》已经市政府第53次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。

厦门市人民政府办公厅二OO八年十二月二十四日厦门市促进服务外包产业发展的若干意见为贯彻落实《国务院关于加快发展服务业的若干意见》（国发〔2007〕7号）和《厦门市人民政府关于加快服务业发展的实施意见》（厦府〔2008〕130号），现就促进我市服务外包产业发展提出如下意见：一、提高认识，加强领导（一）服务外包是指企业将信息服务、应用管理和商业流程等业务，发包给企业外第三方服务提供者，以降低成本、优化产业链、提升企业核心竞争力。

服务外包主要分为信息技术外包（ITO）、业务流程外包（BPO）和知识流程外包（KPO）等。

服务外包是现代服务业的重要组成部分，及当前以跨国公司为主体的国际服务业转移的新形式。

发展服务外包有利于加快我市现代服务业发展，提升自主创新能力。

积极承接国际服务外包，是厦门市与国际经济接轨，提升产业结构、增强城市竞争力的重要途径。

（二）厦门市服务外包发展领导小组负责研究和协调全市服务外包发展的重大问题，由市长任组长，相关部门负责同志参加，领导小组办公室设在市外资局，负责日常工作。

市发改委负责牵头制定服务外包产业发展规划；市财政局负责服务外包扶持资金的使用管理与监督；市信息产业局、厦门市软件园管委会负责服务外包产业核心园区的规划和建设。

其它有关部门要结合我市服务外包产业发展方向，在规划保障、财税促进、人才培养培训、知识产权保护等方面加紧出台创新措施，形成便捷高效、与国际通行惯例接轨的加快服务外包发展的政策体系，创造有利于服务外包的发展环境。

烟台市人民政府办公室关于印发烟台市高标准建设中国服务外包示范城市实施方案的通知文章属性•【制定机关】烟台市人民政府办公室•【公布日期】2021.12.31•【字号】烟政办字〔2021〕78号•【施行日期】2021.12.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】商务其他规定正文烟台市人民政府办公室关于印发烟台市高标准建设中国服务外包示范城市实施方案的通知烟政办字〔2021〕78号各区市人民政府（管委），市政府有关部门，有关单位：《烟台市高标准建设中国服务外包示范城市实施方案》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻落实。

烟台市人民政府办公室2021年12月31日烟台市高标准建设中国服务外包示范城市实施方案服务外包产业是现代高端服务业的重要组成部分，是生产性服务贸易的重要实现途径，在构建新发展格局中具有重要作用。

根据商务部等9部门《关于推动服务外包加快转型升级的指导意见》（商服贸发〔2020〕12号）和《中国服务外包示范城市综合评价办法》（商服贸发〔2021〕12号），为加快推进贸易高质量发展，高标准建设中国服务外包示范城市，特制定本实施方案。

一、发展目标立足新发展阶段，贯彻新发展理念，统筹推进服务外包总量增长、结构优化、效益提升，推动服务外包向高技术、高附加值、高品质、高效益转型升级。

到2025年，服务外包执行额翻一番，达到100亿美元，服务外包企业总数超过1000家，信息技术外包（ITO）、业务流程外包（BPO）和知识流程外包（KPO）三大业务板块内外联动、协调发展，服务外包与实体经济深度融合，“烟台服务、数字交付”品牌影响力和国际竞争力显著增强。

二、主要任务和措施（一）推进“三项融合”，促进产业转型升级。

1.推进制造业与服务业深度融合。

依托5G技术，大力发展众包、云外包、平台分包等新模式；依托工业设计，促进工业互联网创新与融合应用，发展服务型制造等新业态；依托制造业优势，将企业开展云计算、基础软件、集成电路设计、区块链等信息技术和应用纳入科技计划支持范围。