2024消费税基础知识考核试题

消费税基础知识考核试题

一、单项选择题

1、下列选项中，不属于消费税纳税人的是（\［单选题］*

A.受托加工高档化妆品的企业√

B.进口高档化妆品的外贸公司

C.委托加工卷烟的企业

D.销售金银首饰的商场

2、下列各项中，属于消费税征税范围的是（\［单选题］*

A.火车

B.卷烟√

C.等离子电视

D.价值1万元以上的电脑

3、纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（1［单选题］*

A.按组成计税价格纳税

B.视同销售纳税

C.于移送使用时纳税

D.不纳税√ 4、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。［单选题］*

A.不缴纳

B.由受托方代收代缴

C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳√

D.委托方提货时在受托方所在地缴纳

5、纳税人委托生产型企业加工应税消费品，一律（）消费税。［单选题］*

A.不缴纳

B.由受托方代收代缴√

C.从受托方收回后在委托方所在地缴纳

D.委托方提货时在受托方所在地缴纳

6、带料加工的金银首饰，应按受托方销售的同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照（）计算纳税。［单选题］*

A.公允价值

B.评估价值

C.收到的加工费

D.组成计税价格√

7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（\［单选题］*

A.销售图书

B.销售化肥

C.销售房产

D.销售金银首饰√ 8、下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（\［单选题］*

A.纳税人生产应税消费品，于销售时纳税

B.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C.单位和个人进口应税消费品，于报关进口时由出入境管理部门收取消费税V

D.委托加工中，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消

费税

9、纳税人销售应税消费品向购买方收取的（），不需要计入销售额计税。［单选题］*

A.储备费

B.手续费

C.运输装卸费

D.增值税销项税金√

10、根据消费税法律制度的规定，下列项目应当征收消费税的是（\［单选题］*

A酒精

B.木制筷子

C.实木地板√

D.音像制品

11、根据消费税法律制度的规定，下列属于从价定率征收公式的是（λ［单选题］*

A.应纳税额=销售额X比例税率√

B.应纳税额=销售数量X定额税率

C.应纳税额=销售额X定额税率+销售数量X比例税率

D.应纳税额=销售额X比例税率+销售数量X定额税率 12、下到各项中，不属于消费税征税范围的是（λ［单选题］*

A.润滑油

B.雪茄烟

C.黄酒

D.电动汽车√

13、下列各项中,应当缴纳消费税的情形是（\［单选题］*

A.超市零售啤酒

B.酒厂将自产白酒用于市场推广√

C.商场零售高档化妆品

D.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟

14、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（λ［单选题］*

A.生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.受托加工应税消费品的单位和个人√

D.进口应税消费品的单位和个人

15、下列关于消费税销售数量的确定方法中，说法错误的是（工［单选题］*

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品移送使用的数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人委托的应税消费品的数量V

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 16、下列各项中，不属于价外费用的是（λ［单选题］*

A.赔偿金

B.延期付款利息

C.包装物押金√

D.运输装卸费

17、⅛⅛税人自产应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的（）销售价格作

为计税依据计算消费税。［单选题］*

A.最高√

B.最低

C.平均

D.加权平均

18、下列各项中，不属于消费税纳税期限的是（\［单选题］*

A.5日

BlOB

C.15日

D.20日√

19、下列有关消费税纳税期限的表述中不正确的是（\［单选题］*

A.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

B.纳税人以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清税款

C.纳税人以1个季度为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清税款V

D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税收专用缴款书之日起15日内预缴税款

20、下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，正确的是（I［单选题］*

A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，于移送时纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，

D.纳税人委托加工中支付的加工费，是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，

包括各类代垫辅助材料的实际成本及增值税税金

21、甲公司销售一批应税消费品取得收入104400元，开出普通发票，其适用的消费税税率为10%,增值税税率为13%,则应缴纳的消费税为（）元。［单选题］*

A.9000

B.9238.94√

C.90000

D.8500

22、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金039万元、优质费3万元。已知果木酒消费税税率10%增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额是（）万元。［单选题］*

A.1.3√ B.1.16

C.1.96

D.1.56

23、某地板厂为增值税一般纳税人，2019年5月向某建材商场销售实木地板一批，取得价款113万（含税）,包装费及装御费共计2.26万,已知该实木地板的增值税税率为13%消费税税率5%,则该地板厂当月应缴纳消费税为（）万元。［单选题］*

A.4.8

B.5.1√

C.5.63

D.432

24、2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟400标准条，取得不含增值税

销售额40000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（λ［单选题］*

A.40000Xll%+30000×11%

B.40000×11%+400X200X0.005√

C.30000×ll%+300×200X0.005

D.40000×11%+400X200X0.005+30000×ll%+300×200X0.005

25、百泉酒厂春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为回馈赠送给客户饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本30000元，成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。则该批粮食白酒应缴纳消费税为（）元。［单选题］* A.9525

B.8500

C.9125√

D.8875

26、某公司销售一批应税消费品取得含税收人56500元，收取各类价外费用226元，其适用的消费税比例税率为10%,增值税税率为13%,则应缴纳的消费税为（）元。［单选题］*

A.5000

B.5020√

C.8032

D.9280

27、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟

丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（λ［单选题］*

A.[48720+2436÷(l+13%)]÷(l-30%)×30%√

B.48720÷(l-30%)×30%

C.(48720+2436)÷(l-30%)×30%

D.[(48720+2436)÷(l+13%)]÷(l-30%)×30%

28、2019年6,劳力士公司进口一批高档手表，海关核定的关税完税价格为120万元，缴纳关税36万元，已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(λ[单选题]* A.120×20%

B.(120+36)×20%

C.(120+36)÷(l-20%)×20%√

D.120÷(l-20%)×20%

29、美丽公司是一家化妆品生产企业，属于增值税T殳纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入300万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入130万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额80万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是(I[单选题]*

A.(300+80)χl5%=57(万元)√

B.300χl6%=48(万元)

C.300χl5%=45(万元)

D.(300+80)χl6%=60.8(万元)

30、某卷烟厂2019年10月购进烟丝取得增值税专用发票注明价款100万元当月领用60%的烟丝用于生产甲类卷烟，该月甲类卷烟销售100箱(标准箱)不含税销售额为600万元。则该厂当月应缴纳消费税为()万元(已知：甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱,烟丝的消费

税税率为30%）。［单选题］*

A.336

B.337.5