第三章 消费税复习题

第三章 消费税复习题

一、单项选择题

1 ．下列商品中，征收消费税的有（ ）。

A. 冰箱 B 彩电 C. 空调 D. 酒精

2 ．以下应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。

A. 酒精 B 薯类白酒 C. 药酒 D . 葡萄酒

3 ．下列经济业务中，应征消费税的有（ ）。

A.. 烟草公司批发的卷烟 B. 汽车加油站销售的汽油

C. 轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎

D. 汽车制造厂生产销售的卡车

4 ．下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）。

A. 化妆品 B. 珠宝玉石 C. 金银首饰 D. 镀金首饰

5 ．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为 （ ）。

A. 委托方交付原材料时 B. 委托方交付加工费时

C. 受托方加工完毕交货时 D. 委托方加工收回的应税消费品入库时

6 ．下列自产自用的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。

A. 卷烟厂自产卷烟赠送客户

B. 日化厂自产化妆品用于广告样品

C . 酿造厂自产酒精勾兑白酒

D 汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

7 ．某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。

A. 同类消费品中间价 B. 同类消费品加权平均价

C. 同类消费品最高价格 D. 组成计税价格

8 ．委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应纳的税金有（ ）。

A. 消费税 B. 增值税 C. 消费税和增值税 D. 什么税都不缴

9 ．酒类生产企业销售白酒而收取的包装物押金，纳税方法是（ ）。

A. 不论如何核算，在逾期不退时缴纳消费税和增值税。

B. 不论如何核算，在销售的当时并入销售额纳税。

C. 分别核算时，逾期不退时缴纳消费税和增值税。

D. 分别核算时，不再缴纳消费税、增值税。

10 ．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回包装物，则押金的税务处理为（ ）。

A. 缴增值税和消费税 B. 两税均不缴 C. 缴消费税 D. 缴增值税

11 ．外购应税消费品，准允扣除已纳消费税的条件是（ ）。

A. 从工业企业购进，在商业扣除 B. 从商业购进，在商业扣除

C. 从工业购进、商业购进，在工业扣除 D. 从工业购进、商业购进，在商业扣除

12 ．自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）

A. （成本 + 利润）÷（ 1+ 消费税税率）

B. （完税价格 + 关税）÷（ 1+ 消费税税率）

C. （完税价格 + 关税）÷（ 1 —消费税税率）

D. （成本 + 利润 + 定额消费税）÷（ 1 —消费税税率）

13 ．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ） A. 发出货物的当天 B. 收到货款的当天

C. 书面合同约定的收款日当天 D. 双方约定的任一时间

14 ．纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）

A. 发出商品的当天 B. 收到货款的当天

C. 合同约定的时间 D. 发出应税消费品并办妥托收手续的当天

15 ．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（ ）公式换算。

A. 含增值税的销售额÷（ 1 — 17% ） B. 含增值税销售额÷（ 1+17% ）

C. 含增值税销售额÷（ 1 —消费税税率）

D. 含增值税销售额÷（ 1+ 消费税税率）

16 ．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。

A. 免税但不退税 B. 不免税也不退税

C. 不免税但退税 D. 免税并退税

17 ．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）

250800 元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。

A. 214359 元 B. 240000 元 C. 250800 元 D.280800 元

18 ．某酒厂本月销售自产粮食白酒 2000 斤，每斤酒售价 35 元，连同包装物一起销售，共取得不含税销售额 100000 元，本月应纳消费税为（ ）。

A. 1000 元 B.18500 元 C. 21000 元 D. 26000 元

19 ．某外贸企业进口一批化妆品，关税完税价格为 1000 万元。已知关税税率 20% ，消费税税率 30% 。该企业进口环节应纳消费税（ ）万元。

A.300 B .500 C .514.29 D.428.57

20 ．某纳税人委托加工应税消费品本期已纳消费税税额变动情况为：期初库存 10 万元，当月收回 20 万元， 期末结存 8 万元。当其准予扣除的委托加工应税消费品已纳税金为（ ）。

A. 22 万元 B.20 万元 C. 10 万元 D. 8 万元

二、多项选择题

1 ．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，下列处理方法中正确的是（ ）

A. 由受托方代扣代缴消费税 B. 委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C. 受托方按自制应税消费品缴纳消费税和增值税

D. 受托方仅就加工劳务缴纳增值税

2 ．下列产品中，征收消费税的是（ ）。

A. 烟 B. 酒 C. 石油 D. 化妆品

3 ．以下业务中，应从高适用消费税税率的是（ ）。

A. 兼营不同税率产品分别核算 B. 不同税率产品组套销售

C. 兼营不同税率产品未分开核算的 D. 先销售后包装的

4 ．下列利用外购已税消费品连续生产的应税消费品中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税税金的是（ ）。

A. 木制一次性筷子 B. 酒精 C. 烟丝 D. 化妆品

5 ．自产自用应税消费品组成计税价格的因素包括（ ）。

A. 增值税 B. 消费税 C. 成本 D. 利润

6 ． 从价定率计征消费税时，销售额中包括（ ）。

A. 价款 B．价外费用 C．消费税税金 D．增值税税金

7 ． 实行从量计征消费税的应税消费品有（ ）。 A．啤酒 B．洗发水 C．汽油 D．薯类白酒

8 ．本企业生产的化妆品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。

A．本企业职工运动会 B．电视广告的用品

C．出厂前抽检品 D．促销活动中赠送品

9．某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，知其成本为20万元，消费税单位税额为每吨 220 元，则应纳税情况为（ ）。

A. 消费税 220 元 B. 消费税 1100 元

C. 增值税 37400 元 D. 增值税 37587 元

10 ．纳税人用于（ ）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。

A. 投资入股 B. 抵偿债务 C. 换取生产资料 D. 换取生活资料

11 ．下列不属于委托加工应税消费品的是（ ）。

A. 委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B. 受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C. 受托方提供原材料加工的应税消费品

D. 委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

12 ．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。

A. 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B. 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的应回纳税人机构所在地申报缴纳

13 ．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。

A. 烟丝 B. 卷烟 C. 白酒 D. 酒精

14 ．从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。

A. 价款 B. 价外费用 C. 消费税税金 D. 增值税税金

15. 某化妆品公司将一批化妆品用作职工福利，其成本为 8 万元，消费税税率为 30% ，消费税成本利润率为 5% ，则其计税销售额为（ ）。

A. 消费税组价 12 万元 B. 消费税组价 7.78 万元

C. 增值税组价 12 万元 D. 增值税组价 8.8 万元

16 ．根据现行消费税税法规定，纳税人自产自用的应税消费品（ ）

A. 用于对外投资，应纳消费税 B. 用于连续生产非应税消费品，不纳消费税

C. 用于连续生产应税消费品，不纳消费税

D. 用于连续生产非应税消费品，应纳消费税

17 ．某汽车制造厂本月生产的产品，用于（ ）应缴消费税。

A. 福利彩券抽奖的小汽车 B. 捐赠汽车拉力赛的越野车

C. 提供给上级主管部门使用的小汽车

D. 送给检验部门做强力试验的小轿车

18 ．计征消费税的销售额中，应包括向购买方收取的（ ）。

A. 全部价款 B. 代收代缴的消费税款 C. 包装费 D. 销项税金

19 ．下列经营活动应缴纳消费税的有（ ）

A ．领取自产的酒精用于生产药棉

B ．将自产的化妆品无偿赠送节目主持人

C ． 将委托加工收回的已税烟丝直接销售

D ． 将进口的已税小汽车销售给国内用户 20 ．以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有（ ）

A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品

B. 外商生产企业自营出口自产应税消费品

C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品

D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

三、判断题

1 ．当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 （ ）

2 ．征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。 （ ）

3 ．生产者用其应税消费品换取产品的，应就其差额部分征收消费税。 （ ）

4 ．从购货方取得的代收及代垫的款项，由于不属于销货方收入，不应计入消费税计税销售额。 （ ）

5 ．连同包装物一同销售的应税消费品，一律按包含包装物价值在内的销售额计税。（ ）

6 ．委托加工的应税消费品，如委托方直接出售委托加工的应税消费品，不再征收消费税。（ ）

7 ．进口应税消费品，计算进口应税消费品的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。 （ ）

8 ．消费税与增值税的计税依据均为含消费税不含增值税税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。 （ ）

9 ．企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和 （ ）

10 ．委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补缴消费税。 （ ）

11 ．外购已税消费品已纳消费税扣除，仅限于工业企业采用，并且仅限于从工业购进的应税消费品，对从商业购进的应税消费品已纳消费税一律不得扣除。 （ ）