消费税练习题

消费税练习

三、计算题

1. 某增值税一般纳税人从另一单位（也是一般纳税人）外购某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价为20万元，对方开具普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税为多少？

【答案】30/(1+17%)×30%- 20/(1+17%)×30%=2.5641

2. 某卷烟厂4月外购烟丝50万元。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？

【答案】生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30％＝12（万元）。

3. 甲日化厂4月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款60000元、增值税款10200元。甲厂将该批材料全部交给乙厂委托其加工A种化妆品一批，当月加工完毕，货物交付。

乙厂开具增值税专用发票收取不含税加工费7000元和代垫辅助材料不含税成本1600元。乙厂没有同类化妆品的销售价格。对于委托加工收回的A种化妆品，甲厂将其中的40％用于直接销售，取得不含税销售额48000元；其余的60％用于连续生产B种化妆品后销售，取得不含税销售额82000元。甲厂取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。

【答案】委托加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算代收代缴税款。

乙厂代收代缴消费税款＝（60000＋7000＋1600）÷（1－30％）×30％＝98000×30％＝29400（元）

委托加工收回的应税消费品对外出售时，因售价48000元高于受托方计税价格39200元（98000×40％），不属于直接销售，应按规定计征消费税，同时，受托方代收代缴的消费税准予扣除；委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款。

消费税练习题及答案

消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。

1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价 × 税率 = 5000 × 0.1 = 500元

总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元

2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价 × 税率 = 80 × 0.2 = 16元

总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元

3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。

解答：消费税金额 = 售价 × 税率 = 200 × 0.05 = 10元

总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元

以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。

消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。

4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。

解答：消费税金额 = 销售额 × 税率 = 10000 × 0.08 = 800元

5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。

解答：消费税金额 = 购买额 × 税率 = 5000 × 0.05 = 250元

【习题1】某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2009年8月发生如下经济业务：

（1）8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价5万元。

（2）8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票并通过验证。

（3）8月6日，发往烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本20万元，支付加工费8万元，烟厂没有同类烟丝销售价格。

（4）8月20日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得不含税收入25万元，生产卷烟领用另一半。

（5）8月27日，销售卷烟20大箱，取得不含税收入100万元，销售外购烟丝取得不含税收入10万元。

（6）8月28日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。

（7）8月29日，收回委托个体户张某加工的烟丝（发出烟叶成本为2万元，支付加工费1060元，该处同类烟丝销售价格为3万元），直接出售取得不含税收入3.5万元。

要求：计算应纳的消费税

分析过程：

（1）第1、2笔业务的数据为计算扣除外购已税烟丝已纳的消费税时使用。

（2）第3笔业务的数据为收回烟丝时计算受托方代收代缴的消费税时使用，即受托方没有同类消费品价格，要按组成计税价格公式计算。

（3）第4笔业务，委托B 烟厂加工的烟丝收回，应计算并支付受托方代收代缴的消费税为:

(200000+80000)÷(1-30%)×30%=120000（元）

（4）第5笔业务应纳消费税的计算

1 000 000÷20÷250=200元＞70元，适用税率56%，

应纳税额=1000000×56%+20×150=563000（元）

（5）第6笔业务应纳消费税为23400÷(1+17%)×56%=11200（元）

这里只要注意将包装物押金23400元还原为不含增值税的销售额计算应缴消费税即可。

（6）第7笔业务应纳消费税为35000×30%=10500（元）

这里只要注意委托个体工商户加工的应税消费品，不能由个体工商户代收代激消费税，而应在收回后按实际售价计算应缴消费税即可。

消费税练习题及答案

目录

消费税练习题及答案 ........................................................................................................................... 1

一、判断题 .................................................................................................................................... 1

二、单项选择题 ........................................................................................................................... 4

三、多项选择题 ........................................................................................................................... 9

四、计算题 .................................................................................................................................. 13

五、综合提高题 ......................................................................................................................... 15