消费税习题
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消费税习题
《税法》习题五
班级学号姓名得分
一、单项选择题
1、下列商品中，征收消费税的有（A ）
A、酒精
B、冰箱
C、空调D彩电
2、下列应纳消费税的消费品中，适用定额税率的有（ C ）。
A、酒精
B、化妆品
C、黄酒
D、其他酒
3、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ A ）。
A、粮食白酒
B、酒精
C、成品油
D、摩托车
4、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是：（ A ）。
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
5、委托加工的应税消费品在（D ）征收消费税。
A、加工环节
B、销售环节
C、交付原材料时 D、加工完工交货时
6、下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（C ）。
A、将自产的应税消费品用于职工福利
B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
7、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ C ）。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的家外基金
C、向购买方收取的增值税款
D、向购买方收取的消费税税款
8、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ C ）.
A、将自产的应税消费品用于职工福利
B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D、销售应税消费品而收取的超过一年以上包装物押金
9、消费税纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ D ）。
A、发出商品的当天
B、收到货款的当天
C、合同约定的时间
D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天
1０、消费税纳税人采取采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（C ）。
A、发出货物的当天
B、收到货款的当天
C、合同规定的收款日期当天 D、双方约定的任一时间
二、多项选择题
1、我国现行的消费税属于（BD ）。
A、收入性消费税
B、调节性消费税
C、直接消费税
D、间接消费税
２、下列商品中征收消费税的有（BD ）。
A、商店出售的化妆品
B、烟厂销售的卷烟
C、加油站销售的汽油
D、啤酒厂销售的啤酒
３、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有（ABD ）。
A、用于职工福利和奖励
B、用于生产非应税消费品
C、用于生产应税消费品Ｄ、用于馈赠、赞助
４．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（AC ）。
Ａ．销售卷烟而取得的包装物作价收入Ｂ．销售卷烟而取得的包装物押金收入
Ｃ．将自产卷烟作为福利发本厂职工Ｄ．使用自产的烟丝生产卷烟
５、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ABD ）。
A、外购的已税化妆品用于生产化妆品
B、委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
Ｃ、外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车D、外购的已税烟丝用于生产卷烟
６、根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（ABCD ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
A、换取生产资料
B、换取消费资料
C、投资入股
D、抵偿债务
７．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以不缴纳消费税的有（AB ）
Ａ．委托加工应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的
Ｂ．自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的
Ｃ．自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
Ｄ．自产自用的应税消费品用于在建工程的
８．根据消费税法律制度的规定，委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的是（ACD ）。
Ａ．直接出售不交消费税Ｂ．连续生产应税消费品并销售，不交消费税
Ｃ．连续生产非应税消费品并销售，不交消费税
Ｄ．受托方未代扣代缴消费税，委托方应补缴消费税
9．根据消费税法律制度规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ABC ）。Ａ、高档手表Ｂ、木制一次性筷子
Ｃ、实木地板Ｄ、高档西服
三、判断题
1、应征增值税的货物均应征收消费税。（F ）
2、酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税。（T ）
3、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B 市税务机关解缴。（T ） 4、消费税的纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天。（ F ）５．包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（F ）６．进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税
价格。（T ）7.当货物为应征消费税的消费品时，在其流转的各环节征收增值税的同时也应对其征收消费税。（F ）
8.某汽车厂用自产的小客车的底盘改装成小货车销售，应缴纳增值税和消费税。（F ）
9.消费税出口退税额的计算要受到增值税出口退税率的影响。（F ）
10.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入生产企业的销售额计算消费税。（T ）
四、计算题
1、某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额65
000元(含增值税销项税额)化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的消费税。
2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元，已知A酒厂提供原料的成本57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。请计算B酒厂代收代缴该批酒精的消费税额。
3、某酒厂为增值税一般纳税人，某年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元，已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。请计算酒厂当月应纳消费税额。
4、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。其中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽”提供原材料价值为3 200 000元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。(消费税税率为10%)
请计算：（1）飞跃汽车厂代收代缴消费税额 （2）飞跃汽车厂当月应纳消费税额
5、某卷烟厂外购烟丝生产卷烟，某年某月外购烟丝（不含税）期初库存10万元，本月购入烟丝16万元，期末库存烟丝5万元，用外购烟丝生产卷烟，本月销售甲级卷烟100标准箱，取得不含税收入150万元。销售雪茄烟，取得不含税收入200万元。赠送有关客户甲级卷烟4标准箱（甲级卷烟适用消费税税率为56%，每标准箱150元，雪茄烟消费税税率为36%）请计算卷烟厂该月应纳消费税。
6、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170万元，关税为136万元。消费税税率为15%，请计算该公司该月应纳进口环节的消费税。
7.某外贸公司，某年7月发生以下业务，经批准从国外进口小轿车30辆，该批小轿车的关税完税价格为460.38万元，公司向海关缴纳了相应的税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运费9万元，取得了运输公司开具的运输发票。当月在国内市场售出其中的24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，已知关税税率为60%，增值税税率17%，消费税税率9%。
请计算：（1）小轿车在进口环节缴纳的关税、消费税和增值税。
(2 )计算国内销售环节应缴纳的增值税。
