国家税收复习题

1课程名称：《国家税收》课程代码：00061 第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。

A ．纳税义务人．纳税义务人 B. B. B.征税对象征税对象征税对象 C. C. C.税目税目税目 D. D. D.税率税率2．下列不属于流转税类的是（）。

A.A.印花税印花税印花税B. B. B.增值税增值税增值税C. C. C.关税关税关税D. D. D.消费税消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A A．公民意志．公民意志．公民意志B B B．企业意志．企业意志．企业意志C C C．社会意志．社会意志．社会意志D D D．国家意志．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A A．利润．利润．利润B B B．国债．国债．国债C C C．费．费．费D D D．税．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A A．税目．税目．税目B B B．计税依据．计税依据．计税依据C C C．税源．税源．税源D D D．纳税环节．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A A．收入效应．收入效应．收入效应B B B．宏观效应．宏观效应．宏观效应C C C．微观效应．微观效应．微观效应D D D．经济效应．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A A．明确税种设置．明确税种设置．明确税种设置B B B．制定科学的税收原则．制定科学的税收原则C C．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想．确立税制的指导思想D D D．科学的进行税收分类．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A A．税收管理．税收管理．税收管理B B B．税收冲击．税收冲击．税收冲击C C C．税负转嫁．税负转嫁．税负转嫁D D D．税负归宿．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. A. 统一内资企业所得税统一内资企业所得税统一内资企业所得税 B B B．统一内外资企业所得税．统一内外资企业所得税C C．进行第二步利改税．进行第二步利改税．进行第二步利改税D D D．免除全国农业税．免除全国农业税1010．下列税种中属于从量税的是（．下列税种中属于从量税的是（）。

一.单选题（共22题,35.2分）1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案：C 我的答案：2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案：D 我的答案：3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案：A 我的答案：4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A15B30C45D60正确答案：B 我的答案：5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案：C 我的答案：6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A2B3C4D5正确答案：B 我的答案：7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案：A 我的答案：8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案：D 我的答案：9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。

A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案：C 我的答案：10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案：B 我的答案：11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。

除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。

A5B8C10D15正确答案：C 我的答案：12进口货物的完税价格是指货物的( )。

第九章一、单项选择题1．国家税收课征的依据是国家的（）①政治权力2. 税收活动的目的是实现国家的（）④政治与经济、社会职能3. 税收采取的是（）方式②强制征收4. 亚当.斯密提出的税收原则是（）③平等原则确实原则便利原则节约原则5. 瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则③财政政策原则6. 现代西方经济学家认为良好的税制应该符合的两大原则是（）④公平与效率原则7．宏观税收负担通常是指一定时期内一国政府征税总额占该国同期（）的比重及其内部结构状况①国民收入8．税收转嫁是指纳税人主要以改变（）的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程③价格9．税收归宿与商品供求弹性的关系是（）②需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大10．微观税收负担指标一般限定于反映（）①纳税人的直接负担二、多项选择题1. 税收的特征包括（）①无偿性②强制性④固定性2．税制简便主要体现在（）等方面要简便①税种、税率②征税环节③税收的征收管理④征收手续、征收地点*3. 在我国社会主义市场经济条件下的税收原则有（24 ）①财政②公平③法治④效率⑤调节4．税收的公平原则包括（）①受益原则②公正原则④平等原则5．影响宏观税收负担水平的主要因素包括（）①经济发展水平③政府职能范围④政府融资结构⑤税制和其他因素6．以下对税收归宿和商品供求弹性的关系描述不正确的有（）①供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大③供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小④需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小7．税收转嫁的基本形式有（）①前转②后转③消转⑤税收资本化三、解释题：1．税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

2．税收的额外负担：指某种税收的课征，对私人或企业在完善市场经济中的最佳决策产生扭曲，从而使私人或企业所承受的实际负担超过税金本身负担的部分。

3．受益原则：每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税，即政府各项公共活动的费用，应根据各人所享受该项服务利益的多少，而分摊给个人。

《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。

2.累进税率：即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

3.营业额：是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

4.关联企业：是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系； (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)其他在利益上相关联的关系。

5.税收制度：简称税制，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。

6.国际双重征税：是指两个或两个以上国家，在同一时期，对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。

7.销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

）8.起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。

四、简答题1.答：税收是个分配范畴，任何经济范畴的产生，都取决于一定的客观条件。

（1）国家的产生是税收产生的一个前提条件。

税收是以国家为主体的产品分配，以国家的政治权利为依据，以满足国家职能为征税目的。

《国家税收》1~4章练习题MicrosoftWord⽂档（2）第⼀章税收的定义、本质、及特征⼀、单项选择题1、国家征税凭借的是凭借（），取得的⼀种财政收⼊。

A、经济权⼒B、财产权⼒C、政治权⼒D、以上三者都有2、我国农业税在（）以前还是采取实物交纳的形式。

A.、1978年B.、1980年C.、1985年D、1990年3、⽬前，税收收⼊在我国国家财政收⼊中已占了（）以上。

A、85%B、88%C、91%D、95%4、我国历史上“税”字最早出现在（）A、《史记》中、B、《战国策》中、C、《春秋》中、D、《汉书》中。

5、“税”字是由“⽲”、“兑”两字组成，其中“⽲”字是指（）A、⽲苗B、农产品C、粮⾷D、⼟地6、国家收取上缴利润所凭借的⾝份是（）A、⽣产资料管理者、B、⽣产资料所有者、C、⽣产资料经营者、D、国家权⼒⾏使者7、国家征税以后，其收⼊就成为国家所有，不再直接归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬，这是税收的（）C、强制性特征、D、法没性特征8、国家为了弥补财政⾚字⽽发⾏货币的⾏为，是（）A、货币的经济发⾏B、货币的财政发⾏C、货币的正常发⾏D、货币的超规发⾏9、罚没收⼊不具有（）A、⽆偿性B、强制性C、固定性D、原则性10、⽯油部门收取的矿区使⽤费，属于( )A、乱收费B、事业收费C、规费D、资源管理费⼆、多项选择题1、我国历史上税收的名称除“税”这个词外，还有（）A、赋B、租C、捐D、课E、调2、社会产品价值按最终⽤途划分，可分为（）A、⽣产发展基⾦B、补偿基⾦C、积累基⾦D、消费基⾦E、储备基⾦3、税收分配是（）A、以国家为主体的分配B、以国有企业为主体的分配C、凭借国家政治权⼒的分配E、⼀种特殊的分配4、国家的对内职能主要表现在（）A、抵御侵略的职能B、政治职能C、经济职能D、杜会职能E、调节国与国关系的职能5、税收的形式特征包括（）A、税收的⽆偿性 B.税收的强制性C、税收的浮动性D、税收的固定性E、税收的有偿性6、税收与国有企业上缴利润的区别在于（）A、分配的依据不同B、作⽤的范围不同C、财政作⽤不同D、物资保证不同E、形式特征不同7、⽬前国家机关对企业和居民的收费主要有（）A、财产费B、资源管理费C、流转费D、规费E、事业收费8、下列属于规费的有（）A、公安机关收取的户⼝迁移⼿续费B、民政部门收取的结婚证的⼯本费C、⼈民法院向当事⼈收取的诉讼费D、医院向病⼈收取的化验费E、⼯商管理部门收取的市场管理费10、⼀般⽽⾔，税和费的界限有（）A、看征收的对象是谁B、看征收的主体是谁C、看是否具有⽆偿性D、看是否专款专⽤E、看义务主体是谁A、公安B、司法C、⼯商D、税务E、海关三、简答题1、课税的含义是什么？2、税收的本质是什么？3、税收的形式特征。

《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。

A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。

A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。

A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D 企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。

A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。

A经济发展水平 B政府职能X围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。

2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。

3、税收“三性”的核心是强制性。

4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。

5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。

四、简答题1、简述税收的含义。

2、简述税收的职能。

3、简述税收的原则。

第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。

A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率2、税收制度的核心要素是（）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。

A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。

A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。

2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。

A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有（ A ）。

A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。

A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。

A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( D )。

A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。

A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。

A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。

A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。

A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。

A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。

A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。

A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。

A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。

《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

22、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

223、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

234、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

235、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。

256、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。

257、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

288、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。

30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。

无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。

只就超过的部分征税。

3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。

2411、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。

3012、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。

2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。

12二、填空题1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。

2．税收三性是指____________、____________和____________。

3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。

4．税收三要素是指____________、____________和____________。

《国家税收》习题答案一、单选题1. 税收采取的是（A ）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。

AA.比例20％30％B.固定20%30%C.比例30％20％D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是（B）。

A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。

A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法（D）。

A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。

单项选择题1不属于我国征税的主体的是（）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D编辑税率3下列属于税收程序法的是（）A税收征管法 B个人所得税C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4仅对本国境内所得征税是（）A地域管辖权 B公民管辖权C居民和地域管辖权 D居民管辖权5小规模纳税人适用的征收率是（）A17% B13% C6% D3%6卷烟适合的税率是（）A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率7邮电通信适用的营业税率（）A3% B5% C5-20% D20%8下列哪种行为不征资源税（）A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气9国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（）A车船使用税 B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税10下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A股息红利所得B稿酬所得C工薪所得D财产租赁所得11国家税收课征的依据是国家的（）A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力12现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）A公平与节约B公平与便利C效率与节约D公平与效率13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）A前转 B消转 C辗转转嫁 D后转14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）A3年 B10年 C无限期 D15年15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）A17% B13% C6% D4%16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）A5% B6% C7% D10%17现行营业税共有（）税目A14 B6 C12 D918金银首饰的消费品税率是（）A5% B10% C15% D17%19进口货物完税价格是指货物的（）A实际支付的价格 B组成计税价格C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）A170万元 B50万元 C30万元 D200万元21税收活动的目的是实现国家的（）A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能22下列不属于我国税收原则的是（）A财政 B稳定 C公平 D效率23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）A税负前转 B税负后传 C消转 D辗转转嫁24税收收入的主要来源（）A工业部门 B农业部门 C商业部门 D第三产业25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）A国际税收关系B涉外税收关系C关税关系 D国内税收关系26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。