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内部审计工作规定第一章总则第一条为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，加强企业内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《烟草系统内部审计工作规定》和《广西烟草商业企业内部审计工作规定》等有关法律和规定，结合本单位的实际情况，制定本规定。
第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性，进行系统地审查、核实、评价和监督的行为，以促进和加强经济管理和监督，维护财经法纪，提高经济效益和实现经济目标。
第三条审计科对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：（一）市局（公司）内部各职能科室及部门；（二）市局（公司）所属的全资企业和控股企业。
第二章内部审计机构和内部审计人员第四条市局（公司）根据区局（公司）要求，设立审计科，由审计科长和审计员组成，具体负责本单位及所属单位的各项审计工作。
审计科在单位负责人的直接领导下开展工作，在业务上受上级内部审计机构和地方国家审计机关的指导和监督。
第五条审计科依照国家有关法律法规和审计准则规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。
第六条审计科履行职责的经费应当列入本单位财务预算，并予以保证。
第七条内部审计人员应具备与其从事的内部审计工作相适应的专业知识和业务能力，具有审计、会计或相关专业大专以上学历或中级以上技术职称。
审计部门负责人原则上必须具有审计师或会计师以上的技术职称。
内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。
专职内部审计人员必须按照国家规定取得内部审计岗位资格证书。
审计人员两年内必须取得从业资格，否则不得从事审计工作。
新进入审计部门的人员没有经过审计岗位培训的不能从事内部审计工作。
内部审计人员每年应有不少于两周的脱产学习、培训或进修，本单位负责人应给予支持并提供必要的时间和经费保证。
内部审计人员的岗位资格，专业技术职务资格的考试、评审和聘任，按照国家有关规定执行。
职业学校内部审计工作规定第一章总则第一条为加强我校内部审计工作，建立健全相关内部审计制度，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》、《XX省教育系统内部审计规范》以及《XX市内部审计条例》等法律法规，结合本校实际情况，特制定本规定。
第二条学校按照依法治教、从严管理的原则，促进各部门遵守财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益。
第三条学校内部审计工作是由内部审计工作小组对财务收支、经济活动、经济责任的真实、合法和效益等进行独立监督、评价的行为。
内部审计工作包括经济责任审计和其他专项审计。
第二章组织和领导第四条在校领导的直接领导下，内审人员依据、省、市相关法律法规和规章制度，独立开展内部审计工作，对校领导负责并报告工作，同时接受各级审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。
各科室应协助并配合履行职责。
第五条学校成立由校长担任组长，学校政班子成员任组员的内部审计工作领导小组。
成立内部审计工作小组，由委书记担任组长，纪检委员担任副组长，成员由组织人事科、财务科、学校纪检委员等人员组成。
（一）内部审计工作领导小组主要职责。
1.研究制定经济责任审计的制度；2.审定年度经济责任审计工作计划；3.监督检查、交流通报经济责任审计工作开展情况；4.研究、协调、解决经济责任审计过程中出现的问题；5.审议由市教育局、学校委托有资质社会中介机构出具的审计报告；6.其他相关职责。
（二）内部审计工作小组主要职责。
1.落实经济责任审计制度的执行，承担内部审计的日常工作；2.根据内部审计工作领导小组审定的年度经济责任审计工作计划，每年聘请外部审计机构实施审计；3.向领导小组通报审计工作开展情况，通报政领干任期经济责任后调任、转任、转岗、免职、退休等具体情况以及审计结果的运用情况；4.针对审计出的问题，落实问题的整改；5.协助审计机构提供有关的经济责任审计资料；6.提供财务管理情况，介绍相关财经法规及规章制度，对经济责任审计过程中发现的重大问题提出改进财务管理的意见和建议；7.提出年度经济责任审计经费预算，保证经济责任审计工作所需经费，并对审计经费的使用、管理进行监督；8.负责干部的相关纪律监督工作，对审计移送事项进行调查及处理。
第2203号内部审计具体准则——信息系统审计2013-08-28 08:34:46第一章总则第一条为了规范信息系统审计工作，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称信息系统审计，是指内部审计机构和内部审计人员对组织的信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程所进行的审查与评价活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的信息系统审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条信息系统审计的目的是通过实施信息系统审计工作，对组织是否实现信息技术管理目标进行审查和评价，并基于评价意见提出管理建议，协助组织信息技术管理人员有效地履行职责。
组织的信息技术管理目标主要包括：（一）保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略目标；（二）提高组织所依赖的信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性；（三）提高信息系统运行的效果与效率，合理保证信息系统的运行符合法律法规以及相关监管要求。
第五条组织中信息技术管理人员的责任是进行信息系统的开发、运行和维护，以及与信息技术相关的内部控制的设计、执行和监控；信息系统审计人员的责任是实施信息系统审计工作并出具审计报告。
第六条从事信息系统审计的内部审计人员应当具备必要的信息技术及信息系统审计专业知识、技能和经验。
必要时，实施信息系统审计可以利用外部专家服务。
第七条信息系统审计可以作为独立的审计项目组织实施，也可以作为综合性内部审计项目的组成部分实施。
当信息系统审计作为综合性内部审计项目的一部分时，信息系统审计人员应当及时与其他相关内部审计人员沟通信息系统审计中的发现，并考虑依据审计结果调整其他相关审计的范围、时间及性质。
第八条内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计，风险评估应当贯穿于信息系统审计的全过程。
第三章信息系统审计计划第九条内部审计人员在实施信息系统审计前，需要确定审计目标并初步评估审计风险，估算完成信息系统审计或者专项审计所需的资源，确定重点审计领域及审计活动的优先次序，明确审计组成员的职责，编制信息系统审计方案。
内部审计管理规定第一条审计目的和原则1.1目的：通过内部审计，确保企业财务活动的合规性、准确性和完整性，防范风险，提高管理效率和经营决策的科学性。
1.2原则：1.2.1独立性原则：内部审计部门应独立于被审计对象，行使独立的审计职能。
1.2.2客观性原则：内部审计应客观公正，不受干扰，按照法律法规和审计准则进行审计工作。
1.2.3综合性原则：内部审计应全面审查企业的财务、经营和内部控制等方面，发现问题并提出改进意见。
1.2.4机密性原则：内部审计人员应严守商业机密，对审计过程中获取的信息进行保密。
1.2.5及时性原则：内部审计应及时发现问题并提出改进建议，避免问题扩大和延误。
第二条内部审计流程2.1审计对象确定2.1.1内部审计应确定审计对象，包括财务活动、内部控制、合规性和风险管理等方面。
2.1.2审计对象应按照一定的周期和优先级进行确定，确保全面覆盖和高效利用审计资源。
2.2审计计划编制2.2.1内部审计部门应根据审计对象的重要性和风险程度，制定审计计划，包括审计目标、范围、时间安排等。
2.2.2审计计划应经相关部门和领导批准，并确保合理性和可行性。
2.3审计程序执行2.3.1根据审计计划，内部审计人员应按照审计程序进行实地检查、数据分析、内部控制评估等工作。
2.3.2审计人员应遵循审计准则，收集证据，进行问题识别和风险评估，并记录审计过程中的关键信息和发现。
2.4审计结果报告2.4.1审计人员应根据审计结果编写审计报告，包括问题陈述、原因分析、改进建议等内容。
2.4.2审计报告应准确、完整、清晰，并及时提交给相关部门和领导，并跟踪整改进展情况。
第三条审计范围和重点3.1财务活动审计3.1.1对财务凭证、账务处理、财务报表等进行审计，确保财务信息的准确性和可靠性。
3.1.2检查现金收付、资金调拨、收入支出、成本核算等环节，发现并纠正差错和违规行为。
3.2内部控制审计3.2.1评估企业内部控制制度的设计和执行情况，发现存在的弱点和风险，并提出改进建议。
大学内部审计工作规定一、背景介绍大学作为一所普遍受到社会关注的机构，在其运营管理中举足轻重。
为了确保大学内部规章制度的合规性，保障大学正常运行以及资源的合理利用，内部审计工作显得尤为重要。
大学内部审计工作规定是为了规范内部审计工作流程、明确审计人员的职责和权限、加强大学内部管理而制定的一项规章制度。
二、内部审计工作职责1.大学内部审计机构具有独立性和中立性，负责对大学内部运营和管理进行评估和监督。
2.内部审计机构应定期对大学的财务、行政、人力资源等方面进行全面审计，发现问题并提出改进建议。
3.内部审计机构应配备合适的人员和资源，以确保审计工作的有效开展。
4.内部审计机构应制定审计计划、编制审计报告，并向大学领导层和相关部门提供评估结果和建议。
三、内部审计工作流程1.审计计划安排：内部审计机构根据大学的实际情况制定审计计划，包括审计范围、审计目标、审计资源安排等。
2.数据搜集和分析：内部审计人员应在审计范围内搜集相关数据，并对数据进行分析，发现潜在问题。
3.风险评估和控制测试：内部审计人员应对大学的风险因素进行评估，并进行内部控制测试，检查校园各个环节的合规性和风险防范措施的有效性。
4.核查和核对：内部审计人员应对财务、行政等方面的记录进行核查和核对，确保其准确性和完整性。
5.问题发现和建议提出：内部审计人员应根据审计结果，发现问题并提出改善建议，以帮助大学改进运营管理。
6.编制审计报告：内部审计人员应根据审计结果编制审计报告，包括问题描述、原因分析、改进建议等内容。
7.审计报告披露和跟踪：内部审计人员应将审计报告提交大学领导层和相关部门，并跟踪问题的改进进展情况。
四、内部审计人员的职责和权限1.内部审计人员应具备独立、中立、客观、公正等职业道德，遵守保密规定，不泄露审计工作中涉及的机密信息。
2.内部审计人员有权访问大学各个部门的文件和记录，对大学内部的各项业务进行调查和审计。
3.内部审计人员有权与大学内部相关人员进行交流和沟通，获取必要的信息以完成审计工作。
中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范第一章总则第一条为了规范内部审计人员的职业行为，维护内部审计职业声誉，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本规范。
第二条内部审计人员职业道德是内部审计人员在开展内部审计工作中应当具有的职业品德、应当遵守的职业纪律和应当承担的职业责任的总称。
第三条内部审计人员从事内部审计活动时，应当遵守本规范，认真履行职责，不得损害国家利益、组织利益和内部审计职业声誉。
第二章一般原则第四条内部审计人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正直。
第五条内部审计人员应当遵循客观性原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。
第六条内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，按照规定参加后续教育。
第七条内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。
第八条内部审计人员违反本规范要求的，组织应当批评教育，也可以视情节给予一定的处分。
第三章诚信正直第九条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当诚实、守信，不应有下列行为：（一）歪曲事实；（二）隐瞒审计发现的问题；（三）进行缺少证据支持的判断；（四）做误导性的或者含糊的陈述。
第十条内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：（一）利用职权谋取私利；（二）屈从于外部压力，违反原则。
第四章客观性第十一条内部审计人员实施内部审计业务时，应当实事求是，不得由于偏见、利益冲突而影响职业判断。
第十二条内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：（一）识别可能影响客观性的因素；（二）评估可能影响客观性因素的严重程度；（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观性受损可能造成的影响。
第十三条内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：（一）审计本人曾经参与过的业务活动；（二）与被审计单位存在直接利益关系；（三）与被审计单位存在长期合作关系；（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；（五）遭受来自组织内部和外部的压力；（六）内部审计范围受到限制；（七）其他。
内部审计相关准则汇编——基本准则——职业道德规范——具体准则——实务指南——审计署关于内部审计工作的规定2020年5月第1101号内部审计基本准则 (3)第1201号内部审计人员职业道德规范 (7)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (11)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (14)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (16)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (19)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (22)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (24)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (27)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (29)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (34)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (38)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (44)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (57)第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (62)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (69)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (74)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (78)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (80)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (83)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (88)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (91)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (95)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (102)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (109)第3101号内部审计实务指南——审计报告 (114)内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 (137)内部审计实务指南第2号——物资采购审计 (167)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (195)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (301)审计署关于内部审计工作的规定 (329)第1101号内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。
第一章总则第一条为加强学校资金项目内部审计工作，规范资金使用，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于学校所有资金项目的内部审计工作。
第三条学校内部审计工作应遵循以下原则：（一）依法审计原则：严格按照国家法律法规和学校内部规章制度进行审计。
（二）客观公正原则：审计人员应保持客观公正，不得偏袒任何一方。
（三）实事求是原则：审计工作应实事求是，真实反映资金项目情况。
（四）保密原则：审计过程中涉及的秘密信息，审计人员应予以保密。
第二章审计范围和内容第四条审计范围：（一）学校年度预算执行情况审计。
（二）学校资金项目立项、审批、实施、验收等环节的审计。
（三）学校专项资金使用情况审计。
（四）学校财务收支审计。
（五）学校内部控制制度执行情况审计。
第五条审计内容：（一）资金项目的立项依据、审批程序、实施情况。
（二）资金的使用情况，包括资金拨付、使用、结余等。
（三）资金项目的经济效益和社会效益。
（四）内部控制制度的有效性、合理性和合规性。
第三章审计程序第六条审计计划：（一）学校审计部门根据年度审计计划，结合实际情况，制定内部审计工作计划。
（二）审计计划应包括审计范围、审计内容、审计时间、审计人员等。
第七条审计实施：（一）审计人员按照审计计划，对资金项目进行审计。
（二）审计过程中，审计人员应查阅相关资料，与相关人员谈话，了解情况。
（三）审计人员应按照审计规范，编写审计报告。
第八条审计报告：（一）审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现、审计建议等。
（二）审计报告经审计部门负责人审核后，报学校领导审批。
第四章责任与义务第九条审计人员责任：（一）严格执行审计规范，确保审计质量。
（二）对审计过程中获取的信息保密。
（三）对审计过程中发现的问题，及时报告学校领导。
内部审计实务指南—高校内部审计1.内部审计的目标和原则：-审计目标：明确内部审计的目标，包括提高高校的治理和风险管理能力，提供独立和客观的意见和建议，保护高校的利益。
-审计原则：遵循内部审计的核心原则，如独立性、客观性、专业性、机密性和尊重。
2.内部审计范围和内容：-审计范围：确定内部审计的范围，涉及的领域包括财务管理、运营管理、风险管理、合规性等。
同时，需要考虑高校的特点和需求。
-审计内容：制定具体的审计程序，涉及的内容包括内控评估、风险评估、合规性评估、资源管理等。
3.审计计划和程序：-审计计划：制定年度审计计划，明确需要审计的对象和优先级，合理分配资源和时间。
-审计程序：制定详细的审计程序，包括调查、采样、采集证据、分析和评估风险等。
同时，需要关注高校特定领域的特殊审计程序。
4.内部审计调查和核实：-调查和核实：开展调查和核实工作，确保内部控制的有效性和运作的合规性。
包括实地考察、测试内部控制的效力和采样调查等。
-调查报告：整理调查结果并撰写调查报告，明确问题和风险，并提出建议和改进建议。
5.内部审计报告和跟踪：-审计报告：根据审计结果撰写审计报告，主要包括问题描述、原因分析、风险评估和建议等。
报告需简明扼要，建议具体可行。
-报告跟踪：跟踪审计报告的执行情况，确保提出的问题和建议得到及时解决和实施，做好后续追踪和评估。
6.内部审计质量和绩效评估：-审计质量：建立评估内部审计质量的指标体系，包括独立性、客观性、专业性等，并进行定期评估。
-审计绩效：制定内部审计绩效评估的指标和方法，包括审计工作的效率、成果和影响，并进行定期评估和反馈。
7.内部审计沟通和协作：-沟通和协作：与高校各部门和管理层建立良好的沟通和协作机制，及时了解和解决问题，提升内部审计的有效性和影响力。
-相关培训：提供内部审计相关培训和指导，提升内部审计人员的技能和知识水平。
以上内容仅为内部审计实务指南的一部分，具体针对高校内部审计的实际情况和需要进行调整和完善。
南京邮电大学内部审计工作规定
第一章总则
第一条为了建立健全学校内部审计制度，规范学校内部审计工作，更好的发挥内部审计服务于学校改革和进展事业的作用，按照《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》和《教育系统内部审计工作规定》等有关法令、准则，制定本规定。
第二条依法设置学校内部审计机构，实行审计监督、评判制度，是为了实现内部审计工作为学校的改革和进展服务的职能，促进学校遵守国家财经法规，加大廉政建设，完善内部治理，爱护学校合法权益，防范风险，提升办学资金的使用效益。
第三条审计处对学校及所属单位实施内部审计，在学校要紧负责人领导下，按照国家法律、法规和政策，以及学校的各项治理规定、操纵制度，对校内各项经济活动进行内部审计，独立行使审计监督权。
在业务上同意上级主管部门内审机构的指导和监督。
第四条学校主管审计工作的领导定期听取审计部门的工作汇报；研究、布置和检查审计工作；督促和检查审计决定的执行情形；支持内部审计部门和审计人员依法独立行使审计监督职权；提供经费保证和工作条件。
第二章内部审计机构和审计人员
第五条按照《中华人民共和国审计法》和教育系统内部审计工作的有关规定，结合学校审计工作的实际需要，设置内部审计机构，配备具有内部审计岗位资格的审计人员，必要时可聘请兼职审计人员协助工作。
第六条审计人员要热爱审计工作，努力钻研审计业务，完善知识结构。
工作过程中要恪守职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公平，廉洁奉公，保守隐秘。
审计人员办理审计事项如与被审单位或审计事项有利害关系的，应当回避。
第七条 学校审计部门和审计人员依法履行职责，受法律爱护，任何 单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第八条
续教育。
第九条
（一） 财
务收支预算的制定、治理、执行和决算的编制及上报；
（二） 各项教育事业费、科研经费、专项经费、银行存、贷款业务等 经费的治理和使用；
（三） 学校有偿服务的财务收支，学校事业基金、专项基金、勤工助 学基金、各项收费、捐赠、融资资金等各项资金的治理和使用；
基建、修理工程的概算和预、决算，全过程的跟踪审计； 学校各类资产的治理和使用； 校办产业的资产、负债和损益；
学校二级治理单位、有关职能部门有关负责人的经济责任； 校办产业法定代表人或厂长、经理的经济责任； 办学效益、经济效益和投资效益的分析、评判； 校内各单位内部操纵制度的建立和执行情形； 国家财经法规和学校财经制度的执行情形； 其他与财务收支有关的经济活动；
上级主管部门交办、托付以及本单位要紧负责人确定的其他 按照学校工作需要，对学校及其所属单位的财务收支及有关 经
济活动中的重大事项、财务治理中的突出咨询题进行审计调查。
调查的 结果向学校要紧负责人或分管领导报告，并提出有关的改
进意见和建议。
第十一条 对学校与社会组织、其他经济组织等兴办的合资、合作经 营企业以及合作项目，所签订的合同执行情形，以及所投入的资金、财产 的使用、经济效益、利润分配等情形进行审计核查。
审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后
第三章
内部审计机构的职责和权限
学校审计部门要紧对下列事项进行审计: （四） （五） （六）
（七
） （十二） （十三）
审计事项。
第十条
第十二条按照工作需要，经学校要紧负责人或分管校领导批准，审
计处可托付社会中介机构对有关事项进行审计。
第十三条下列事项应由学校审计部门审签：
（一）校办产业年度资产负债表、损益表，以及企业关、停、并、转时清产核资、专项审计的结果；
（二）有关科研项目经费收支决算表
（三）学校领导和职能部门需要审签的其他事项。
第十四条参与学校各类招标活动；对校内有关部门、单位财务收支
及有关经济活动中显现的咨询题提供审计咨询服务。
第十五条按照国家法律、法规和学校的要求，起草、制订内部审计
的各项规章制度；及时做出工作部署，安排审计人员依法进行工作；组织、安排审计人员参加各类有益于业务水平提升的培训；开展内部审计理论研讨，总结、推广先进体会；爱护审计人员的合法权益。
第十六条学校审计部门在履行审计职责时，具有下列要紧权限：
（一）按照审计工作的需要，有权要求有关单位按时报送财务收支打
算，预算、决算、会计报表和有关文件资料；
（二）检查会计凭证、帐表、财产，检测财务软件，查阅有关文件和资料；
（三）参加学校或有关部门涉及到财经、内部治理、招（投）标、分配等方面的会议，召开与审计事项有关的会议；
（四）对审计中涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查，要求有关单位和人员提供各种证明材料；
（五）对正在进行的严峻违犯财经法纪和缺失白费的行为，或阻止、阻碍审计工作，拒绝提供有关资料的行为，经分管校领导报经学校要紧负责人同意，可做出临时的禁止决定或处理措施，如封存帐册、资产，禁止付款等；
（六）提出改进治理、提升经济效益的建议；对违反财经法纪和白费
行为提出纠正、处理意见；对严峻违反财经法纪和造成严峻白费缺失的有关人员提出经济处罚意见或移交纪检、监察部门处理的建议；
（七）监督检查审计结论和处理决定的执行情形；
（八）利用国家机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果；内部审计工作的结果经学校要紧负责人或分管校领导批准同意后，可提供给有关部门。
第四章内部审计工作程序
第十七条按照学校事业进展的需要和上级主管部门对内部审计工作的要求，拟定年度审计工作打算，报经学校领导批准后组织实施。
第十八条确定审计事项后，在实施审计前向被审单位送达书面审计通知书；按照工作需要可采取送达审计、就地审计和其他审计方式；视审计内容的具体情形，可进行全面审计、专题审计或定期审计，对审计中发觉的咨询题可追溯至往常年度。
被审计单位应提供必要条件，并予以主动协助、配合。
第十九条审计人员对审计事项实施审计，应按照内部审计准则和有关的工作规范要求，编制审计工作底稿，取得审计证据。
第二十条审计终结，提出审计报告，并书面征求被审单位意见；被审单位自接到审计报告之日起10 日内，应将其书面意见送交审计处，逾期即视为无异议；审计处审定审计报告，对审计事项作出评判，出具审计意见书；对需要依法处理的还应做出审计决定，并将审计报告、审计意见书和审计决定一并报告主管审计工作的校领导审批，经批准的审计意见书、审计决定及时送达被审单位及有关部门，并予执行。
第二十一条被审单位对审计决定或审计意见书有异议，可在收到处理决定之日起15 日内，向主管审计工作的校领导提出，校领导按照国家法规政策和学校的有关规定，在20 日内做出是否更换的决定；被审单位对校领导所做的决定仍有异议时，可向上级主管部门审计机构申请复审。
第二十二条 审计处对重要审计事项可进行后续审计，检查审计决 定、审计意见与建议的执行情形和结果。
第二十三条 审计事项终止后，应建立审计档案，并按照规定治理。
第五章 法律责任
第二十四条 违反本规定有下列行为之一的单位和个人，按照情节轻 重，学校内审部门能够提出警告、通报批判、经济处理或者移送纪检监察 机关处理等建议，报请学校领导或有关部门处理：
拒绝和拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料； 转
移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的； 转移、隐匿违法所
得财产的；
弄虚作假，隐瞒事实真相的；
阻止审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
拒不执行审计决定的；
报复陷害审计人员和检举人的。
违反本规定，有下列行为之一的审计人员，应按照情节
轻重，给予批判教育，或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪
处分，对负 有领导责任的审计部门负责人要追究领导责任：
（一） 利用职权，谋取私利的；
（二） 弄虚作假，徇私舞弊的；
（三） 玩忽职守，给国家和学校造成重大经济缺失的；
（四） 泄露国家隐秘和被审计单位隐秘的。
第六章 附 则
第二十六条 本规定自公布之日起施行。
第二十七条 本规定由审计处负责讲明。
（四） （五） 第二十五条。
