郑州代理记账公司：九大节税技巧

关于企业节税筹划的10条注意事项，老板财务必看节税的方式有很多，但是各位老板及财务在做税务筹划的时候，一定要以安全合法为前提，同时也要注意一下这10点：1、节税的前提是别违法，别带来风险，财务人员切记不要刻意地为了省税而节税，应把防范税务风险放在第一位，也就是说控制企业风险比节税更重要。

2、财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但是一定要正确恰当地利用政策，不要歪曲税收政策，利用优惠政策不要过于激进，应慎用政策。

3、节税其实就是更多的利用税收优惠，依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠，应享尽享政策既是国家给纳税人的权利，也是我们作为企业会计人的义务，好多企业花很大的代价去偷税、逃税、骗税，而放着现成的优惠不去用。

4、财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要背离真实业务，不符合业务真实面貌的节税，其实就是偷税，会计人员必须慎重节税。

5、税务筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

6、税务筹划的背后往往没有真实的商业目的，但是要创造商业目的，税务筹划的任务就是要根据预见到税收的变化，来合理安排交易行为的时间。

7、好多企业一边在节税；一边在偷税；一边在多缴税；一边又在提前攒钱缴纳税收罚款，到头来节税不成，反被稽查，给企业造成了无穷的后患。

8、近两年国家减税降费力度之大，是40年来之最，这就是中小企业节税最好的时代，国家已经为你打开了一扇窗，你就不能再爬墙了。

9、跟当地政府谈判获得的一些政府税收优惠，其实也是节税，政府为了多得到就业岗位或实现一定的社会经济政策，可能愿意放弃一部分税收。

10、税务来源于业务，节税靠的是业务流程改变，而不是歪曲业务事实。

营改增后,税务部门的金税三期系统并库上线,大部份企业存在的:大额现金交易、二套帐、买卖及虚开发票、帐实不符等问题将可能引起税务稽查，轻者罚款，重的触犯刑事责任，如何处理历史遗留问题？如何应对税务稽查？如何合理合法的进行节税筹划？现在大部分企业越来越注重税收筹划了，目前最有效且安全的方式就是享受“总部经济”税收优惠政策。

避税行为与偷逃税款郑州代理记账公司整理下面的60种做法，几乎都是以假账为手段，以逃避缴纳税款为目的，可以适用为税收征管法第六十四条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、税款滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

我国刑法第六节危害税收征管罪中第二百零一条规定逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

一、销售收入方面（销项税额）（一）发出商品，不按“权责发生制”的原则按时记销售收入，而是以收到货款为实现销售的依据。

其表现为：发出商品时，仓库保管员记帐，会计不记帐。

（二）原材料转让、磨帐不记“其它业务收入”，而是记“营业外收入”，或者直接磨掉“应付帐款”，不计提“销项税额”。

（三）以“预收帐款”方式销售货物，产品（商品）发出时不按时转记销售收入，长期挂帐，造成进项税额大于销项税额。

（四）制造大型设备的工业企业则把质保金长期挂帐不转记销售收入。

（五）价外收入不记销售收入，不计提销项税额。

如：托收承付违约金，大部分企业收到违约金后，增加银行存款冲减财务费用。

（六）三包收入”不记销售收入。

产品“三包”收入是指厂家除向定点维修点支付费用外，还有按一定比例支付商家“三包费用”（含配件），保修点及商家挂帐不记收入，配件相当一部分都记入“代保管商品”。

（七）废品、边角料收入不记帐。

主要是工业企业的金属边角料、铁肖、铜肖、铝肖、残次品、已利用过的包装物、液体等。

这些收入多为现金收入，是个体经营者收购。

纳税人将这些收入存入私人帐户，少数应用在职工福利上，如：食堂补助，极个别用于上缴管理费，多数用在吃喝玩乐和送礼上。

（八）返利销售。

汇算清缴如何规避税前扣除涉税风
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财务咨询、审计汇算
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企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

在实务中，一些纳税人由于政策理解的偏差、税务与财务处理不一致、对新企业所得税申报表不熟悉等，可能产生涉税风险，纳税人应引起注意。

区分容易混淆的项目
在汇算清缴中，要特别关注工资、薪金、职工福利费、借款利息、广告和业务宣传费、研究开发费等项目的扣除范围。

确认工资、薪金的扣除范围，多数企业容易出问题。

工资、薪金和福利费在会计和税务处理上存在差异。

会计上，按月按标准发放给职工的住房补贴、交通补贴或车改补贴、通讯补贴，给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，均应纳入工资总额，不再纳入职工福利费管理。

税务上，企业为职工支付的娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出，购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出，个人行为导致的罚款、赔偿等支出，购买住房、支付物业管理费等，以及应由个人承担的其他支出，均不得作为职工福利费开支，更不允许作为福利费在税前扣除。

办公用品、差旅费、会议费等也容易出错，一些企业将不好开支的费用都往里装。

其实，上述费用开支有具体的要求和相关规定，如范围、程序、证据、材料等，税务机关审核也往往把关较严。

比如，企业列支的会议费，票据既有写明会议费的各酒店、会议中心的机打发票，也有大量的定额发票，无会议明细附送，这种情况下，企业列支在
会议费中但无法确定费用性质的支出，无法证明与生产经营活动的相关性，税前不能扣除。

为此，发生上述费用，必须提供合理合法的票据、证明、文件等。

以上由郑州代理记账公司整理总结。

税务风险十条代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记对于跨地区经营企业而言，汇总纳税是汇总企业面临的一个普遍难题。

这一征收方式实际操作过程复杂，汇总方式多样，不确定因素增多，企业也由此面临更大的税务风险。

郑州代理记账公司列举十条汇总纳税过程中企业应当着重关注的问题，为企业在这一特定纳税方式下正确应对提供参考。

风险一：分支机构未按税款分配数额预缴所得税，造成少缴税款对其处罚《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第八条明确，总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。

总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。

分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关应按照《征收管理法》的有关规定对其处罚，并将处罚结果通知总机构所在地主管税务机关。

风险二：未按规定报送分支机构所得税分配表，主管税务机关予以处罚《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第十二条要求，分支机构未按规定报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表，分支机构所在地主管税务机关应责成该分支机构在申报期内报送，同时提请总机构所在地主管税务机关督促总机构按照规定提供上述分配表；分支机构在申报期内不提供的，由分支机构所在地主管税务机关对分支机构按照《征收管理法》的有关规定予以处罚；属于总机构未向分支机构提供分配表的，分支机构所在地主管税务机关还应提请总机构所在地主管税务机关对总机构按照《征收管理法》的有关规定予以处罚。

风险三：不能分开核算营业收入、职工薪酬和资产总额的，不得计算分摊、缴纳税款《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》第十六条规定，总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税；该部门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的，该部门不得视同一个二级分支机构，不得按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。

并购重组的10个税务筹划点（下篇）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记筹划点6：变更公司注册地址为了招商引资，发展中西部地区的经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区都出台了财政返还政策。

各地出台的区域性的税收优惠政策或财政返还政策，实际上是降低了实际的税负率。

2010年以来，针对上市公司限售股减持，更是一度出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”等，一大批股权转让方实现了成功避税，涉及金额高达数十亿元。

筹划点7：“过桥资金”的引入诸如房地产等近年来快速发展的行业在股权转让过程中，面临的一个突出问题就是企业的资产增值过大，相比较而言，账面的“原值”过小，从而带来高昂的税负成本，甚至迫使并购重组交易的终止。

实践中，为了提高被转让股权的“原值”，可以通过引入“过桥资金”，变债权为股权，从而实现转让收益的的降低，减少税负成本。

筹划点8：搭建境外架构引入境外架构，可以将直接股权转让转化为间接股权转让，实现税负的降低，如下图：筹划点9：分期缴纳税款的争取根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）的规定，“居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

”对于个人股东在并购重组过程中存在的纳税金额过大，缺少必要资金的现实问题，实践中，部分地区税务机关采取了与个人签署协议，分期缴纳税款的做法，并购企业及个人也可以善加利用。

筹划点10：纳税义务发生时间的筹划根据国税函「2010」79号文件规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，“具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（二）股权转让协议已签订生效的；（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

运用税务政策，纳税额抵减有窍门（三）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记二、同一税种之间的“低纳高抵”（一）交通运输企业“低纳高抵”案例分析一般纳税人交通运输企业执行11%的增值税税率，与17%和13%两档高税率存在“低纳高抵”空间。

1.与17%税率存在的“低纳高抵”空间交通运输企业取得的收入按11%计算销项税额，但其购进工业产品，可取得17%的进项税额，其间存在6个点的“低纳高抵”空间。

比如某交通运输企业取得收入1000000元，发生销项税额110000元；若该企业购进配件1000000元，会取得进项税额170000元。

这之间，进项税额就大于销项税额60000元。

或者说，运输企业取得收入1000000元，发生销项税额110000元；但只要购进配件647058.82（110000÷17%）元，就能取得110000元的进项税额。

对交通运输企业来说，17%增值税税率的购进支出占其收入的64.71%（647058.82÷1000000×100%），该购进的进项税额就可以抵消其收入的销项税额。

2.与13%税率存在的“低纳高抵”空间执行11%税率的交通运输企业与13%的税率之间存在2个点的“低纳高抵”空间。

2009年增值税全国转型后，财政部和国家税务总局依据条例规定，将增值税13%低税率的适用范围调整到21类货物。

其中“图书、报纸、杂志”等项目与交通运输业相关。

比如某交通运输企业取得收入100000元，发生销项税额11000元；若该企业订购专业图书杂志100000元，会取得进项税额13000元。

这之间，进项税额就大于销项税额2000元。

或者说，运输企业取得收入100000元，发生销项税额11000元；但只要购进专业图书杂志84615.38（11000÷13%）元，就能取得11000元的进项税额。

对交通运输企业来说，13%增值税税率的购进支出占其收入的84.62%（84615.38÷100000×100%），该购进的进项税额就可以抵消其收入的销项税额。

企业如何成功地进行税收筹划？（二）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记三、准确把握税收筹划的尺度（一）税收筹划不应只是税收筹划人员“孤军奋战”税收筹划是一项系统性工作，在税收筹划过程中，需要方方面面的协调配合。

税收筹划的成功与否，受到多种因素的共同影响和制约。

但总括来讲，成就税收筹划的充分条件不外乎三个方面，即“天时、地利、人和”。

“天时”是指税收政策为税收筹划创造的空间：“地利”是指所在地方的税收政策和税收观念对税收筹划提供的环境支持：“人和”是指税收筹划人员的税收政策水平和内外相关人员关系的协调。

税务筹划涉及企业管理、生产经营的全过程，不仅仅是税收筹划人员、财务部门的事，也应是企业其他业务部门、工作人员的事，需要企业所有部门、所有人员步调一致，共同行动，才能完成。

所以，税收筹划不应只是税收筹划人员的孤立筹划、“闭门造车”，而应与其他部门、其他人员沟通和协调，得到他们的理解和支持。

税收筹划人员还应密切保持与税务部门的联系，在某些模糊或新生事物处理上及时得到税务机关的认可，与此同时，还能尽早获取国家对相关税收政策调整或新政策出台的信息，及时调整税务筹划方案，达到事半功倍的效果。

（二）税收筹划不应忽视非税利益税收筹划主要分析的是涉税利益，一般情况下对非税利益分析不够重视，而纳税人所关心的不仅仅是涉税利益，还关心非税利益。

因此，税收筹划过程中要重视分析对纳税人有重大影响的政治利益、环境利益、规模经济利益、结构经济利益、比较经济利益、广告经济利益等非税利益，不能过分看重涉税利益而忽视重要的非税利益。

对涉税利益较大但非税利益较小甚至有损的税收筹划方案要避免使用，对涉税利益和非税利益都较小的税收筹划方案要少用或不用，对涉税利益和非税利益都较大的税收筹划方案要多用、快用。

（三）税收筹划不应忽略享用税收优惠政策潜在的机会成本当前，我国税制正处于日趋完善阶段，税收优惠政策的调整比较频繁，所以，对优惠政策的享用需要充分考虑机会成本问题。

领略4条做财务的小技巧代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记1、应算出各个重要科目或比率的临界点，如流动比率、速动比率，资产利润率、存货周转率、应收账款周转率等。

当然，从我们专业角度来说，主要是五大类的比率：即偿债能力比率、营运能力比率、发展能力能力比率、盈利能力比率、社会责任比率。

2、注重帮助老板解读重要的财务信息很多老板是不懂财务的，或者说不太懂。

如果财务人员只是把做成的财务报表原汁原味的送到老板那里，老板不懂又不好意思说，一定会被那几个报表吓得心脏病都出来了。

因此财务人员应主动做好信息解释工作，明白的在一些重要数据边上用不同颜色的笔注明这些数据表示什么意思，并做好通俗易懂的报表分析说明。

3、财务人员应主动向老板请示参加公司的营销会议目前一个普遍的问题是财务人员不懂业务，业务人员不懂财务。

而公司开会时财务人员又不在场，导致公司领导在决策时以为公司有钱，实际没钱，以为项目没问题，实际经过计算是亏本买卖。

如何解决这个问题，请财务人员参加公司的营销会议与一些重大会议就是一个很好的解决之道。

财会人员只有参加了营销会议，才知道资金用在哪里，才知道公司的发展目标是什么，才知道公司未来两三年要做什么事情，才知道未来缺不缺钱，才知道现在要不要给银行调头寸，才知道公司如何进行多元化发展。

才知道如何更好树立大财务的观念，而不是整天呆在财务室里重复同样的工作。

4、注意颜色管理也就是用不同的颜色把不同重要程度的信息进行区分。

如用红色表示最重要最紧急，用绿色表示最紧急但次重要，用桔色表示最重要次紧急，用黑色表示次重要次紧急。

以上由郑州代理记账公司整理总结。

代理记账在企业税务筹划中的应用技巧随着现代企业的不断发展，税务筹划对于企业的发展和运营至关重要。

作为企业税务筹划的一种方式，代理记账在企业管理中发挥着重要作用。

本文将探讨代理记账在企业税务筹划中的应用技巧，帮助企业提高税务管理水平和运营效益。

一、合理利用税收政策代理记账在税务筹划中的一个重要作用是帮助企业合理利用税收政策。

合理的税收政策能够为企业提供更多的发展机会和竞争优势。

代理记账公司可以通过对企业的详细了解和专业知识，为企业提供合法合规的税务筹划方案，帮助企业减轻税负、降低成本、提高竞争力。

二、准确把握税务风险在企业税务筹划中，代理记账公司能够帮助企业准确把握税务风险。

税务风险是企业在税务处理过程中面临的各种可能影响企业利益的风险因素。

代理记账公司可以根据企业的经营特点和所处行业，进行详细的风险评估和分析，为企业提供相应的风险防范和化解方案，减少税务纠纷的发生概率，保护企业的合法权益。

三、合规操作、合理避税代理记账在企业税务筹划中的应用技巧之一是帮助企业进行合规操作和合理避税。

企业需要依法履行各项税务义务，但同时也应该合理避税，合理减少企业税负。

代理记账公司具备专业的税务知识和丰富的经验，可以帮助企业合规操作，正确把握税收政策，确保企业在合规的同时能够获得最大的税务优惠。

四、降低税务成本、提高效益代理记账对于企业税务筹划的应用技巧还包括降低税务成本和提高效益。

税务成本是指企业在税务处理过程中所产生的各项费用和支出，包括财务人员工资、会计软件等。

代理记账公司可以根据企业的需求和实际情况，为企业提供定制化的服务，减少企业内部税务操作的成本，提高运营效益。

五、定期优化和调整筹划方案代理记账公司与企业之间形成协作关系，通过定期报告和分析，相互沟通与交流。

企业可以根据代理记账公司的报告和建议，优化和调整税务筹划方案，以适应企业发展和市场变化的需要。

定期的优化和调整能够使企业的税务筹划更加精准和高效，进一步提升企业的竞争力和运营效益。

特殊资产损失的涉税处理方法代理记账、商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记资产损失处理是企业所得税处理的难点。

一些纳税人因不能熟练掌握政策，造成不必要的麻烦。

郑州代理记账公司现将几种特殊情况下资产损失处理归纳如下。

与生产、经营无关的资产损失不得税前扣除。

某商贸企业股东王某和一家餐饮企业股东李某是好朋友，两家企业没有生意往来。

2013 年该商贸企业为餐饮企业的银行借款做担保。

餐饮企业由于资不抵债被银行起诉申请破产，商贸企业因担保关系被要求偿还银行借款。

政策规定，企业发生非经营活动的债权不得作为损失在税前扣除。

该企业的担保损失是股东个人因素形成的， 与企业的 生产经营无关，不得税前扣除。

跨地区经营汇总纳税企业资产损失的处理。

某企业总部设在南京， 在北京、 广州有 3 个分公司，2013 年度广州分公司发 条规定， 在中国境内跨 地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失， 应按以下规定申报扣除： 总机构及其分支机 构发生的资产损失， 除应按专项申报和清单 申报的有关规定， 各自向当地主管税务机关 申报外，各分支机构同时还应上报总机构 总机构对各分支机构上报的资产损失， 除税 务机关另有规定外， 应以清单申报的形式向 当地主管税务机关进行申报 ;总机构将跨地 区分支机构所属资产捆绑打包转让所发生 的资产损失， 由总机构向当地主管税务机关 进行专项申报。

为此，广州分公司应向广州 主管税务机关进海、 生 150 万元的资产损失。

《企业资产损失所 得税税前扣除管理办法》 （国家税务总局公告 2011 第 25 号 ）第行申报，并同时上报总部总部应以清单申报形式向南京主管税务机关进行申报。

文化企业库存呆滞出版物损失可税前扣除。

《文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15 号）明确，转制为企业的出版、发行单位，转制时可按规定对其库存积压待报废的出版物进行资产处置，对经确认的损失可以在净资产中予以扣除;对于出版、发行单位处置库存呆滞出版物形成的损失，允许据实在企业所得税前扣除。