郑州代理记账公司：小企业该如何做内账和外账

郑州代理记账公司公司财务会计工作流程总结金凯元——代理记账、工商注册首选品牌经典的公司财务会计工作流程总结代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记一、主要环节1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账3、根据记账凭证登记明细分类账4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表如果企业的规模小，业务量不多，可以金凯元——代理记账、工商注册首选品牌不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表如果业务相当大也可以一天一编的二、具体内容1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块就是提取税金及附加，有城建税，金凯元——代理记账、工商注册首选品牌教育费附加等，有税务决定3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等) 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：本年利润贷：所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在金凯元——代理记账、工商注册首选品牌时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)，负债(应付票据，应附账款等)，所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)，编制资产负债表根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表关于主营业务收入及应交税金‚应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字5、装订凭证‚填写报表附注‚进行财务分析6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行b、月末结现金，银行账，一定要账证金凯元——代理记账、工商注册首选品牌相符，账实相符每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项月初报税时注意时间，不要逾期报税另外，当月开出的发票当月入账每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收三、报表问题企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合四、细节补充1、增值税，企业所得税在国税报(金凯元——代理记账、工商注册首选品牌年x月x日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的‚不能计提工会经费‚更不必计提后再调整所得税只须每季提一次就可‚不需每月计提7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存XX年五、出纳工作一、办理银行存款和现金领取二、负责支票、汇票、发票、收据管理三、做银行账和现金账，并负责保管财务章四、负责报销差旅费的工作1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销五、员工工资的发放 A 现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪若收到假币予以没收，由责任人负责金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"多付或少付金额，由责任人负责3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏下班后现金与等价物交还总经理处5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续特殊情况需审批6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负 B 银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴开汇兑手续2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金每日下班之前填制结报单3、保管好各种空白支票，不得随意乱放4、公司账务章平时由出纳保管金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 C 报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字若无，应补2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改若有，问明原因或不予报销3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充)4、支付证明单上填写的项目是否超过3项若超过，应重填5、大、小金额是否相符若不相符，应更正重填。

内外账方案一、背景随着企业规模的扩大和业务范围的增加，许多企业面临着内外账管理的问题。

内外账是指企业在进行业务活动时，对于内部管理和对外报表所使用的两个账户。

由于内外账往往具有不同的管理要求和报表要求，因此需要一套科学合理的内外账方案来进行管理和操作。

二、内外账的定义和特点2.1 内账内账是指企业用于内部管理的账户，主要记录企业的资金流动、往来款项以及内部业务活动等。

内账的特点包括：•内部使用：内账主要用于企业内部管理，协助管理层进行决策和监控企业的经营状况。

•管理灵活：内账在管理上相对灵活，可以根据企业的需要进行调整和更新。

•内部流转：内账之间的款项可以在企业内部自由流转，便于调节企业内部的收支。

2.2 外账外账是指企业用于对外报表的账户，主要用于编制企业的财务报表以及与外部机构的对接。

外账的特点包括：•对外报告：外账主要用于企业对外报告，向股东、投资者、监管机构等提供财务信息。

•规范要求：外账往往需要按照相关的会计准则和规范进行设置和管理。

•报表对接：外账的数据需要与其他系统进行对接，以便编制财务报表和满足法定要求。

三、内外账方案的设计原则设计合理的内外账方案需要遵循一定的原则，以确保账务管理的准确性和高效性。

以下是设计内外账方案的原则：3.1 分离原则根据内外账的不同特点和要求，将内部管理账户和对外报表账户进行分离。

这样可以更好地满足内部管理和对外报表的需要，避免混淆和混乱。

3.2 集中原则内外账方案应该采用集中管理的原则，通过建立统一的账务系统来管理内外账。

这样可以提高管理效率，减少错误和重复操作。

3.3 规范原则内外账方案应该遵循相关的会计准则和规范，确保账务信息合规、准确和可靠。

合规性是企业经营的基础，也是向外部机构报告的核心内容。

3.4 自动化原则内外账方案应该借助信息技术手段，实现自动化操作和管理。

通过使用财务软件和相关系统，可以提高工作效率，减少人为错误。

四、内外账方案的实施步骤4.1 制定内外账方案的目标和原则在实施内外账方案之前，需要明确制定方案的目标和原则。

小企业是如何做外账和内账的？企业一般会有两套账：外账和内账。

外账是向外报送的账，而内账是企业真实的账。

由于一些经济业务没有取得原始凭证或取得的是不合规凭证，这些业务无法做入外账中，只能做到内账中去。

因此，企业有时不得不保留二套账。

但也有企业故意造假，为了避税，在外账中故意少计收入或多记成本。

在实际操作中，可以先做外账，然后打印两份凭证，其中一份做内帐附件，这样查内帐就很简单容易找到原始凭证了。

一般而言，外账要比内账简单些，只要根据原始做，控制好税金这块就行了。

而内账则相对比较复杂，一方面要准确记录处理经济业务，月底核算产品成本。

另一方面还要管理好往来账，与库房，采购部，销售部月月对账，如有不对之处还要找出原因。

建议先学好外账，再学好内账，由浅到深，由易到难。

做外账、内账的企业的一个大概流程：内账核算是正着做的，就是根据平时的经济业务一步步的做，到月底核算成本，结转损益，算出利润。

而外账核算是倒着做的，先要确定所得税，所得税每季度交一次，但每个月都要确定好利润，这样季度利润才好控制。

然后再算出多少成本，其实外账核算关键是要计算出成本。

果你的税负低于3个点，可以考虑增加外账收入，或者加大成本的报销力度。

同时，还要注意增值税专用的开具和使用，要按照规定及时开具，不能有遗漏或者错误，否则会被税务部门认为是偷税漏税的行为。

除了增值税，企业还需要关注所得税。

所得税的计算公式为：应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用-所得税前净利润-减免所得税-弥补以前年度亏损。

其中，减免所得税和弥补以前年度亏损可以降低所得税的负担。

此外，还需要注意所得税的申报和缴纳时间，不能拖延或者违规操作，否则会被税务部门追究责任。

最后，企业还需要关注其他税种，比如城镇土地使用税、房产税、印花税等。

这些税种的计算方法和申报流程都不同，需要企业根据自身情况进行合理的规划和控制。

同时，还需要关注税法的变化和政策的调整，及时调整经营策略和税务策略，以保证企业的合法合规经营。

IPO前，公司如何调整内账外账？代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。

郑州代理记账公司总结这些目的通常有：(1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账)(2)为了应付税务机关的账：外账(税务账)(3)为了贷款需要的账：银行账(4)为了海关检查的账：海关账(5)为了申请高新资格的账：高新账2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。

3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。

4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。

企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算;但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。

因此，企业编制两套账。

1、内账目标：内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。

例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。

2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。

3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证。

(1) 复印：对于正常的业务，如收入、成本、费用是有发票的凭证进行复印，原件作为外账的记账凭证，复印件作为内账的记账凭证。

(2) 减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。

(3) 增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。

(4) 变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。

例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”;然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。

[转] 做内账与外账应该注意哪些方面 [图片]做内帐与外账应该注意哪些方面呢还有,如果我有些单据拿到外账做了,那内账还要不要做呢如果是内账也要做进去(de)话,那不是没有原始凭证了吗原始凭证（这种最省事,但成本最高）用原始凭证贴签写明摘要事项,再多一句“原始凭证见外账年月第本凭证,记字号”就可以了.内帐当然要做,不然怎么叫经济(de)真实反应呢方法有2种.1 复印公司有时候购买一些材料没发票,我们就做在内账上,外账不反映,仓库(de)外账也不反映,车间领用后要计算成本,也只在内账上反映,外账不计入这部分成,这样做对吗这样不是成本少了,税要多交请大伙说说意见,怎样才能使二者(de)成本接近,没有发票是无法计入成本(de),因此,会造成利润虚高,而多缴纳所得税,解决问题,一种出售时也不开发票,另一种取得相应发票或用其他可作帐(de)发票冲.没有发票(de)大部分(de)是一些辅料,而客户一般是要发票(de),所以出售时不开票在我们公司还不大行,我想你(de)第二种方法比较适应我们还想问一下,如果出售产品时没开票,那外账上(de)成本不能结转,产品会一直留在账上,这样账实不符,担心税务局会查到,该怎么办呢.谢谢你可以先把那批材料做暂估入帐,然后再去买发票,普通发票也可以是生产企业还是商业企业生产企业：下次生产同样产品时,入库数量少写这些不开发票(de)产品,增加单位成本,减少数量,如对产品成本影响较大,则可以在采购原料时,就少开票.不过,这样容易对企业(de)仓库帐产生混乱,因此,不开票(de)产品,同样报税不会产生以上问题.我说(de)是我们购入材料或费用支出时,经常有好多没发票,所以,我账上(de)现金就涨了,就太多了,我有点吃不消啊,现金四十万,有点太多了吧,大家帮我转移一下现金吧,谢谢了我(de)公司是搞室内装饰、设计(de),也是存在这样(de)问题购入材料或费用支出,经常有好多没发票.几年下来,现在账面现金余额已经达到了100多万了外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐内账有两种记法:一是流水账,所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;二是按照正规(de)记账方法从凭证到账簿甚至报表,但只是原始单据可以有各种实际发生(de)白条,全部真实地反映到内账上去,但这样到月末时会和外账(de)原始单据使用发生矛盾,所以月末外账需要使用合法原始票据时,需要在内账(de)记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了,以备查找.我这里有两盘账,内外账,如果内账帮外账付货款,有什么好(de)方法,内账有自己(de)银行账户,外账也是.可以作借款处理,把款项用现金(de)方式存入外账(de)开户银行,再汇出作货款.但是分录怎样写啊从其他应收或其他应付科目走.最好挂私人名.外账借银行存款贷其它应付款内账借银行存款(外账户) 贷银行存款(内账户)以上内账不对外时我一直在做内账很长时间了,不知和外账有什么区别我这里只记每月费用、应收、应付、入库、出库.没有固定资产、没有折旧,我也不知道会计是怎么算(de),也没听说会计核过固定资产,会计从来不让我看外账,我只见过税单,能知道是怎么报税(de),可我是小规模纳税人也学不到更多(de)内容.请问大家一开始是从出纳、做内账锻炼出来(de)吗因为内账是内部管理(de),所以所有单据都要做外长是应付税务局一类(de),账是“做”出来(de),可以选择单据和制单据很多做两套账(de)是做内账顾不了外账,做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账,外账凭证打两份,其中一份做内账附件,这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报(de)帐,只要走发票(de)都要做到帐里面.内帐一般是老板(de)私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行(de)收入和支出.摘要那还要写明款(de)来由.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司(de)现金状况,让老板合理(de)支配. 该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.我是一名新手,在一家经销服装、化妆品公司做内帐,在帐务处理过程中不需要做税收这部分,处此之外,其他(de)我都要入帐.那我在计算该公司(de)成本及利润时应该如何处理呢帐务处理中从银行中交付(de)增殖税该放入那个科目呢没有分别(de)是内帐和外帐(de)帐务处理方法是相同(de),都是按会计专业知识去处理.有分别(de)是在于避税,内帐是按含税价核算(de),外帐核算(de)是不含税价.内帐核算(de)应交税金在主营业务税金及附加中列入.内账中从银行中交付(de)增值税及其他税都可以在管理费用科目下设税金及附加进行核算.不用计提,每月交多少就直接做.其他内账和外账(de)账务处理方法是一样(de).我公司是汽车销售(de),客户买一辆车票面金额80000,实际收取他也是80000元,但我们拿出其中(de)2000给介结这笔生意(de)那人,这其中(de)差价该做什么处理分录又该如何呢在些先谢谢各位高手(de)指教了我提议,那2000元做内账吧,不要在外账反应就行,免得麻烦.做现金折扣是需要销售合同上注明(de),建议：支付2000元时候,补作一笔借款单挂个人往来,然后只有拿其他发票报销冲帐了,这部分没有什么好办法.新增值税专用发票使用规定(de)变化推荐：财务人员必看(de)一部好书战略预算-管理界(de)工业革命.战略预算-管理界(de)工业革命是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理(de)着作也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果(de)好书,财务人员必看最近,国家税务总局发出了关于修订〈增值税专用发票使用规定〉(de)通知（国税发〔2006〕156号）,从总(de)看,新修订(de)增值税专用发票使用规定主要有以下新(de)变化.首先,重新明确了一般纳税人应通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票.使用包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应(de)数据电文.专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联.发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额(de)记账凭证；抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查(de)凭证；记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额(de)记账凭证.其他联次用途,由一般纳税人自行确定.其次,重新明确了专用发票实行最高开票限额管理.最高开票限额,是指单份专用发票开具(de)销售额合计数不得达到(de)上限额度.最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批.最高开票限额为10万元及以下(de),由区县级税务机关审批；最高开票限额为100万元(de),由地市级税务机关审批；最高开票限额为1000万元及以上(de),由省级税务机关审批.防伪税控系统(de)具体发行工作由区县级税务机关负责.一般纳税人申请最高开票限额时,需填报最高开票限额申请表（附件1）.一般纳税人领购专用设备后,凭最高开票限额申请表、发票领购簿到主管税务机关办理初始发行.一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用发票.第三,重新明确了一般纳税人有下列情形之一(de),不得领购开具专用发票：（一）会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料(de).上列其他有关增值税税务资料(de)内容,由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定.（二）有税收征管法规定(de)税收违法行为,拒不接受税务机关处理(de).（三）有下列行为之一,经税务机关责令限期改正而仍未改正(de)：1.虚开增值税专用发票；2.私自印制专用发票；3.向税务机关以外(de)单位和个人买取专用发票；4.借用他人专用发票；5.未按本规定第十一条开具专用发票；6.未按规定保管专用发票和专用设备；7.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行；8.未按规定接受税务机关检查.有上列情形(de),如已领购专用发票,主管税务机关应暂扣其结存(de)专用发票和IC卡.有下列情形之一(de),为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用设备：（一）未设专人保管专用发票和专用设备；（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；（三）未将认证相符(de)专用发票抵扣联、认证结果通知书和认证结果清单装订成册；（四）未经税务机关查验,擅自销毁专用发票基本联次.第四,重新明确了一般纳税人销售货物或者提供应税劳务应向购买方开具专用发票(de)范围和专用发票应按要求开具(de)规定.1.商业企业一般纳税人零售(de)烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票.2.增值税小规模纳税人（需要开具专用发票(de),可向主管税务机关申请代开）.3.销售免税货物不得开具专用发票,法律、法规及国家税务总局另有规定(de)除外.同时,专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全,与实际交易相符；（二）字迹清楚,不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务(de)发生时间开具.对不符合上列要求(de)专用发票,购买方有权拒收.第五,重新明确了开具红字增值税专用发票(de)处理.一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件(de),或者因销货部分退回及发生销售折让(de),购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单.申请单所对应(de)蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额(de),一般纳税人在填报申请单时不填写相对应(de)蓝字专用发票信息.经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”(de),一般纳税人在填报申请单时应填写相对应(de)蓝字专用发票信息.第六,重新明确了一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税期限.一般纳税人开具专用发票应在增值税纳税申报期内向主管税务机关报税,在申报所属月份内可分次向主管税务机关报税.一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人,应将专用设备和结存未用(de)纸质专用发票送交主管税务机关.主管税务机关应缴销其专用发票,并按有关安全管理(de)要求处理专用设备.被缴销(de)纸质专用发票应退还纳税人.第七,重新明确了不得作为增值税进项税额(de)抵扣凭证(de)三种情形和暂不得作为增值税进项税额(de)抵扣凭证(de)三种情形.经认证,有下列情形之一(de),不得作为增值税进项税额(de)抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票.（一）无法认证.（二）纳税人识别号认证不符.（三）专用发票代码、号码认证不符.有下列情形之一(de),暂不得作为增值税进项税额(de)抵扣凭证,税务机关扣留原件,查明原因,分别情况进行处理.（一）重复认证.（二）密文有误.（三）认证不符.第八,重新明确了一般纳税人丢失已开具专用发票(de)发票联和抵扣联(de)处理方法.一般纳税人丢失已开具专用发票(de)发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符(de),购买方凭销售方提供(de)相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具(de)丢失增值税专用发票已报税证明单（附件5）,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额(de)抵扣凭证；如果丢失前未认证(de),购买方凭销售方提供(de)相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符(de)凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具(de)丢失增值税专用发票已报税证明单,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额(de)抵扣凭证.同时,一般纳税人丢失已开具专用发票(de)抵扣联,如果丢失前已认证相符(de),可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证(de),可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查.一般纳税人丢失已开具专用发票(de)发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查.专用发票抵扣联无法认证(de),可使用专用发票发票联到主管税务机关认证.第九,明确了废止以往(de)7个文件.这7个文件号是：（国税发〔1993〕150号）、（国税发〔1994〕056号）、（国税发〔1994〕058号）、（国税发〔1994〕081号）、（国税发〔2000〕075号）、（国税发明电〔2001〕57号）、（国税发〔2002〕010号）、（国税发明电〔2002〕33号）.以前有关规定与新修订(de)增值税专用发票使用规定不一致(de),以新规定为准.。

内外帐的区别及内、外帐的制作方法做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.最能反映公司的运营情况.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配. 该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.对于内帐而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。

外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。

此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。

内帐与外账的区别在于：①内帐要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。

②内帐要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定;外账要求严格遵守会计准则和税法规定。

一、内帐如何制作⒈内帐的记账方法有两种：①复印原始凭证②用原始凭证贴签写明摘要事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X 号”。

实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。

⒉内账有两种记法:①流水账,，即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;②正规的记账方法即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。

这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。

为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。

二、每月外帐会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

做内账与外账应该注意方面做内账与外账应该注意哪些方面呢?还有,如果我有些单据拿到外账做了,那内账还要不要做呢?如果是内账也要做进去的话,那不是没有原始凭证了吗?原始凭证(这种最省事，但成本比较高)2 用原始凭证贴签写明摘要事项，再多一句“原始凭证见外账X 年X月第X本凭证，记字X号”就可以了内账当然要做不然怎么叫经济的真实反应呢？方法有2种：1 复印公司有时候购买一些材料没发票,我们就做在内账上,外账不反映,仓库的外账也不反映,车间领用后要计算成本,也只在内账上反映,外账不计入这部分成,这样做对吗?这样不是成本少了,税要多交??请大伙说说意见,怎样才能使二者的成本接近, 没有发票是无法计入成本的，因此，会造成利润虚高，而多缴纳所得税，解决问题，一种出售时也不开发票，另一种取得相应发票或用其他可作帐的发票冲。

没有发票的大部分的是一些辅料,而客户一般是要发票的,所以出售时不开票在我们公司还不大行,我想你的第二种方法比较适应我还想问一下,如果出售产品时没开票,那外账上的成本不能结转,产品会一直留在账上,这样账实不符,担心税务局会查到,该怎么办呢.谢谢你可以先把那批材料做暂估入帐,然后再去买发票,普通发票也可以是生产企业还是商业企业？生产企业：下次生产同样产品时，入库数量少写这些不开发票的产品，增加单位成本，减少数量，如对产品成本影响较大，则可以在采购原料时，就少开票。

不过，这样容易对企业的仓库帐产生混乱，因此，不开票的产品，同样报税不会产生以上问题。

我说的是我们购入材料或费用支出时,经常有好多没发票,所以,我账上的现金就涨了,就太多了,我有点吃不消啊,现金四十万,有点太多了吧,大家帮我转移一下现金吧,谢谢了我的公司是搞室内装饰、设计的，也是存在这样的问题！购入材料或费用支出，经常有好多没发票。

几年下来，现在账面现金余额已经达到了100多万了外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐内账有两种记法:一是流水账,所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;二是按照正规的记账方法从凭证到账簿甚至报表,但只是原始单据可以有各种实际发生的白条,全部真实地反映到内账上去,但这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾,所以月末外账需要使用合法原始票据时,需要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了,以备查找. 我这里有两盘账，内外账，如果内账帮外账付货款，有什么好的方法，内账有自己的银行账户，外账也是。

外帐与内帐的区别外帐是企业对外开放的帐，可以接受相关部门的检查，像税务、工商、银行等部门。

外账是根据会计制度及税法规定做的帐，每张原始凭证都是真实、合理、合法的发票。

有些企业的外帐经过会计的人工灵活处理，少做收入，多做成本与支出，做成假帐，达到少交税款目的，外帐是纳税申报的依据，税务局是凭此帐来收税的。

所以外帐不一定反映企业的真实财务状况。

内帐就是给企业老板看的帐，它不一定要求会计，按照会计制度及税法规定做帐，每张原始凭证不一定是发票，还包括收据。

有些企业的内帐是部分帐，就是所有收据的收入与支出的帐，像这样的企业，真实帐＝外帐+内帐；有些企业的内帐就是一套真实帐，发票的收入支出与收据的收入支出都做在内帐里，企业老板一看内帐，就知道他的真实财务壮况。

内帐是企业的不定时炸弹，一定要藏得很隐蔽，要不然内帐被税务查到，就要补交税款还要罚款。

隐藏内帐，我的方法很给力！像用友、金碟、管家婆、速达、新中大等财务软件、进销存管理软件，都可以做成“远程”，把做帐的电脑放在老板的家里，会计在财务室远程做帐，所有的数据都在家里。

这种方法，既可以隐藏内帐，又可以防止税务突然查帐，还可以把单机版的财务软件改成互联网，为企业省下一大笔购买网络版软件的费用！如果需要这方面的技术服务，加我的扣扣号（1三9四三13零八八），我可以上门服务，希望有机会为您服务，成为您电脑财务上的顾问!内帐会计一定要和企业老板沟通，告诉他做内帐有风险，要保护内帐的安全隐蔽性，一定要得到老板的支持。

要不然老板本身有风险，我们会计也有风险外帐与内帐的操作方法中国是按发票收税的，这就给企业做内外两套帐带来方便。

理解了外账的内容，外帐也就不难做了，你只要把取得发票的收入与支出按照会计制度及税法规定做好记帐凭证、登记帐簿、再出报表。

最关健的是：没有发票的收入与支出一定不能经过企业银行帐户，要走老板的私人银行帐户或者现金。

公私银行帐户绝不能混用，要不然，很容易看出帐外有帐。

内外账方法
一、方法：采用内账反映全部，外账反映对外账表。

（1）、内账核算：反映全部，其中外账未反映的部份采用原始单据为依据，外账的原始单据
放外账凭证，内账号附审批支付的复印件汇总数，并说明外账的凭证号。

（2）、外账核算：按税务要求，反映报税的全部收支原始凭证。

（2.1）资金预算收入处理：内外账预算分别编制，要开票及收款入公账的客户收入全部计
入外账，不用开票且收入款可入私人账的客户收入计入内账。

（2.2）采购支出及费用支出：公账户的采购支出及费用支出全部入外账，一般应取得发票
及小票。

（2.3）税务规划：
每年按客户挑选，按需开发票及货款必须入公账户的客户考虑增长因素编制收入预算。

根据年度销售收入及毛利率预算，计算出当年需出货量和销售成本，并根据期初库存计算当年生产量（金额）。

根据收入，成本计算当年流转税额及期未应交税款。

根据上年数及变动测算当年的管理费用及销售费用。

根据融资合同测算财务费用。

根据上述收入及成本费用计算本年利润及净利润
（3）外账与内账差异的处理：
（3.1）未计入外账的收入，直接计入内账作为收入，外账的实际收入直接计入内账收入。

（3.2）外账的支出避税部分，为方便与外账核对及反映外账的实际数，内账照搬过来做一
遍，收回的现金存入账户，借：现金，贷：对应科目的费用。

冲销后内账直接反映了
公司的实际收支。

现在每个公司，都有内外帐，我们要如何正确对待内外帐呢？很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.最能反映公司的运营情况.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配. 该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.对于内帐而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。

外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。

此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。

内帐与外账的区别在于：①内帐要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。

②内帐要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定;外账要求严格遵守会计准则和税法规定。

一、内帐如何制作⒈内帐的记账方法有两种：①复印原始凭证②用原始凭证贴签写明摘要事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X 号”。

实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。

⒉内账有两种记法:①流水账,，即所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;②正规的记账方法即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。

这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。

为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。