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第1篇一、单选题1. 下列关于会计制度设计的说法，错误的是：A. 会计制度设计应遵循合法性原则B. 会计制度设计应遵循合理性原则C. 会计制度设计应遵循完整性原则D. 会计制度设计应遵循及时性原则答案：D解析：会计制度设计的基本原则包括合法性、合理性、完整性、可操作性、效益性等，但不包括及时性原则。
2. 下列不属于会计制度设计内容的是：A. 会计科目设置B. 会计凭证设计C. 会计账簿设计D. 财务报表设计答案：B解析：会计制度设计的内容主要包括会计科目设置、会计凭证设计、会计账簿设计、财务报表设计、成本核算制度设计、内部会计控制制度设计等，会计凭证设计属于会计制度设计的一部分。
3. 下列关于内部会计控制制度的说法，错误的是：A. 内部会计控制制度是组织内部的一种管理制度B. 内部会计控制制度旨在防止和发现错误、舞弊和违法行为C. 内部会计控制制度应与企业的经营管理相适应D. 内部会计控制制度的设计与实施应由企业领导层负责答案：D解析：内部会计控制制度的设计与实施应由企业内部审计部门或者专业的内部控制设计机构负责，而非企业领导层。
二、多选题1. 会计制度设计应遵循的原则包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 完整性原则D. 可操作性原则E. 效益性原则答案：A、B、C、D、E解析：会计制度设计应遵循的原则包括合法性、合理性、完整性、可操作性、效益性、针对性、适应性等。
2. 会计科目设置时应考虑的因素包括：A. 会计信息质量要求B. 会计准则规定C. 企业的经营管理需要D. 会计人员的工作习惯E. 企业的组织结构答案：A、B、C、E解析：会计科目设置时应考虑会计信息质量要求、会计准则规定、企业的经营管理需要、企业的组织结构等因素。
3. 下列属于内部会计控制制度设计内容的是：A. 会计职责分工B. 会计凭证管理C. 会计账簿管理D. 财务报告审批E. 会计信息质量检查答案：A、B、C、D、E解析：内部会计控制制度设计内容包括会计职责分工、会计凭证管理、会计账簿管理、财务报告审批、会计信息质量检查等。
第1篇一、背景介绍随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，行政单位在履行公共管理和服务职能的过程中，其财务管理的重要性日益凸显。
为了规范行政单位的会计核算工作，提高会计信息质量，保障国家财政资金的安全和有效使用，我国制定了《行政单位会计制度》。
以下将通过一个具体的例题，对行政单位会计制度进行详细解析。
二、例题某市文化局在2021年度发生以下经济业务：1. 收到上级财政部门拨付的行政经费300万元。
2. 采购办公用品一批，价值5万元，已支付款项。
3. 举办文化活动，收入门票款10万元，已收到现金。
4. 招待来访客人，支付餐费、住宿费等费用共计2万元。
5. 对下属事业单位进行投资，投资金额100万元。
6. 结束年度工作，将行政经费结余转入下一年度。
三、会计处理根据《行政单位会计制度》，以下是对上述经济业务的会计处理：1. 收到上级财政部门拨付的行政经费借：银行存款 300万元贷：财政拨款收入 300万元2. 采购办公用品一批借：库存物品 5万元贷：银行存款 5万元3. 举办文化活动，收入门票款借：现金 10万元4. 招待来访客人，支付餐费、住宿费等费用借：事业支出 2万元贷：银行存款 2万元5. 对下属事业单位进行投资借：长期投资 100万元贷：银行存款 100万元6. 结束年度工作，将行政经费结余转入下一年度借：事业基金 100万元贷：事业结余 100万元四、会计报表编制根据上述会计处理，编制2021年度行政单位会计报表如下：（一）资产负债表资产：1. 银行存款 305万元2. 库存物品 5万元3. 长期投资 100万元合计：410万元负债：1. 财政拨款收入 300万元2. 事业收入 10万元合计：310万元净资产：2. 事业结余 100万元合计：200万元（二）收入支出表收入：1. 财政拨款收入 300万元2. 事业收入 10万元合计：310万元支出：1. 事业支出 7万元2. 事业结余 100万元合计：107万元五、分析通过对本例题的分析，我们可以得出以下结论：1. 行政单位在收到上级财政部门拨付的行政经费后，应及时进行会计处理，确保资金的安全和有效使用。
《会计制度设计》案例分析题1. 简要概括我国企业内部控制规范旳框架体系。
【解答】我国企业内部控制规范旳框架体系是由《企业内部控制基本规范》；《企业内部控制应用指导》、《企业内部控制评价指导》和《企业内部控制审计指导》构成旳。
基本规范是内部控制体系旳最高层次, 起统驭作用；应用指导是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供旳指导, 在配套指导乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指导是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供旳指导；企业内部控制审计指导是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务旳执业准则。
三者之间既互相独立, 又互相联络, 形成一种有机整体。
2. 请阐明下面旳差旅费报销单与否全面, 并指出应当补充哪些内容。
差旅费报销单年月日【解答】1. 该差旅费报销单不全面。
2. 应补充旳内容有：（1）在该表旳表头最左侧补充部门名称。
（2）在该表旳表头最右侧补充附单据几张以及第几页。
（3）该表中“合计天”内容太笼统, 应变为“合计住勤天, 途中天”。
（4）“其他费用”内容不明确, 应变为“其他费用结算”。
（5）在该表中项目旳内容中还应增长“合计”项目。
（6）在“合计”项目中还应当补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。
（7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。
（8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。
（9）在“差旅费合计”项目背面应补充“（大写）”。
（10）在表中旳“分”字背面应补充“（￥）”。
（11）在该差旅报销单旳最终应增长审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等有关人员旳亲笔签字。
3. 请阐明下面旳转账凭证与否全面, 并指出应当删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号:记账: 复核: 出纳: 领缴款人:【解答】1. 该转账凭证不全面。
2. 应当删除旳内容有：（1）转账凭证右侧旳“出纳编号”和“制单编号”。
第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，该公司已成为当地知名企业。
然而，在2018年，该公司被查出存在严重的会计舞弊行为，涉及金额巨大。
这一事件引起了社会广泛关注，也暴露出我国会计法律制度在执行过程中存在的问题。
二、案例经过1. 发现问题2018年，该公司被审计部门审计时，发现该公司在2016年至2018年期间，存在严重的会计舞弊行为。
具体表现为：（1）虚构业务，虚增收入。
该公司通过虚构销售合同、虚开发票等方式，虚增收入，虚报利润。
（2）隐瞒费用，虚减利润。
该公司通过隐瞒实际发生的费用、虚列支出等方式，虚减利润，以达到粉饰业绩的目的。
（3）违规使用资金，转移资产。
该公司将大量资金用于非法拆借、违规投资等，转移资产，损害股东利益。
2. 处理结果（1）行政处理。
当地监管部门对该公司及相关责任人进行了行政处罚，包括罚款、吊销相关证书等。
（2）刑事处理。
该公司及部分责任人因涉嫌职务侵占罪、挪用资金罪等，被追究刑事责任。
三、案例分析1. 会计舞弊的原因（1）公司治理结构不完善。
该公司内部监督机制不健全，缺乏有效的内部控制制度，导致会计舞弊行为得以发生。
（2）会计人员职业道德缺失。
部分会计人员为追求个人利益，不顾职业道德，参与会计舞弊。
（3）外部环境因素。
市场竞争激烈，部分企业为了在竞争中脱颖而出，采取不正当手段虚报业绩。
2. 会计法律制度存在的问题（1）法律法规不完善。
我国会计法律法规体系尚不健全，部分条款过于笼统，难以有效遏制会计舞弊。
（2）监管力度不足。
监管部门对会计市场的监管力度不够，导致部分企业存在侥幸心理，进行会计舞弊。
（3）处罚力度不够。
对会计舞弊行为的处罚力度不够，无法起到震慑作用。
四、启示与建议1. 完善公司治理结构。
加强内部控制制度建设，提高公司治理水平，从根本上杜绝会计舞弊。
2. 提高会计人员职业道德素质。
加强对会计人员的职业道德教育，培养其诚信意识，提高其职业道德水平。
第1篇一、案例分析题案例一：某公司会计凭证管理混乱某公司是一家中型企业，由于公司规模不断扩大，业务量也日益增加，导致会计凭证管理出现混乱。
以下是该公司的部分情况：1. 会计凭证的保管不规范，有的凭证丢失，有的凭证被随意篡改；2. 会计凭证的填写不规范，有的凭证填写内容不完整，有的凭证填写错误；3. 会计凭证的归档不及时，导致部分凭证无法追溯；4. 会计凭证的审核不严格，有的凭证审核不签字，有的凭证审核不盖章。
问题：请根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，分析该公司会计凭证管理混乱的原因，并提出相应的整改措施。
解答：1. 分析原因：（1）公司领导对会计凭证管理的重要性认识不足，没有建立健全的会计凭证管理制度；（2）会计人员对会计凭证管理的法律法规知识掌握不够，缺乏责任心；（3）公司内部监督机制不健全，对会计凭证管理缺乏有效监督。
2. 整改措施：（1）加强领导重视，建立健全会计凭证管理制度，明确会计凭证管理的职责和权限；（2）加强会计人员的法律法规培训，提高会计人员的责任心和业务水平；（3）完善内部监督机制，对会计凭证管理进行全过程监督，确保会计凭证的真实、完整、准确；（4）对违反会计凭证管理规定的行为进行严肃处理，加强警示教育。
案例二：某公司虚开发票逃税某公司为逃避税收，采取虚开发票的方式，将公司部分业务收入纳入“小金库”，用于公司日常开支。
以下是该公司的部分情况：1. 公司虚构业务，开具虚假发票；2. 公司将部分业务收入纳入“小金库”，未纳入公司财务核算；3. 公司对虚开发票行为未进行自查自纠。
问题：请根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，分析该公司虚开发票逃税行为的违法性，并提出相应的整改措施。
解答：1. 分析违法性：（1）该公司虚构业务开具虚假发票，违反了《中华人民共和国发票管理办法》；（2）该公司将部分业务收入纳入“小金库”，未纳入公司财务核算，违反了《中华人民共和国会计法》；（3）该公司对虚开发票行为未进行自查自纠，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》。
第1篇一、案例背景某市一家名为“星光电器”的有限责任公司，成立于2008年，主要从事家用电器销售。
公司成立初期，由于业务规模较小，财务管理制度较为简单。
随着公司业务的不断发展，公司规模逐渐扩大，员工人数也不断增加。
然而，公司财务管理制度仍然存在诸多问题，如财务报表不规范、内部控制制度不健全等。
为此，公司决定聘请专业的会计人员，加强财务管理和内部控制，确保公司财务状况的稳定和健康发展。
二、案例描述1. 财务报表不规范（1）公司财务报表中，收入、成本、费用等数据来源不清，缺乏必要的原始凭证支持。
（2）财务报表编制不规范，会计科目设置不合理，导致报表数据失真。
（3）财务报表中，存货、应收账款等资产项目的计价方法不统一，存在较大的风险。
2. 内部控制制度不健全（1）公司内部控制制度不完善，缺乏有效的风险评估和内部控制措施。
（2）财务部门与其他部门之间缺乏有效的沟通与协调，导致财务信息传递不畅。
（3）公司员工对财务制度的了解程度较低，缺乏财务风险意识。
三、案例分析1. 财务报表不规范问题分析（1）财务报表不规范的主要原因在于公司财务管理制度不健全，会计人员业务水平参差不齐。
（2）财务报表不规范可能导致公司管理层无法准确掌握公司财务状况，影响公司决策。
（3）不规范财务报表可能引发税务、审计等方面的风险。
2. 内部控制制度不健全问题分析（1）内部控制制度不健全的主要原因在于公司管理层对内部控制重视程度不够，缺乏有效的内部控制意识。
（2）内部控制制度不健全可能导致公司资产流失、舞弊等风险。
（3）内部控制制度不健全会影响公司信誉，降低投资者信心。
四、解决方案1. 加强财务报表管理（1）建立健全财务管理制度，规范财务报表编制流程。
（2）提高会计人员业务水平，加强会计核算和监督。
（3）完善会计科目设置，确保报表数据真实、准确。
2. 完善内部控制制度（1）加强内部控制意识，提高管理层对内部控制的认识。
（2）建立健全风险评估体系，识别、评估和控制财务风险。
第一题[要求]请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。
1. 住宿 公司全体人员平均每天不能超过100元。
2. 出差补助 按出差起止时间每天补助20元。
3. 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
4. 市内交通费 控制在人均每天10元以内，凭票据报销。
5. 其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。
6. 报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。
7. 特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。
答案:答：1. 住宿：公司全体人员平均每天不能超过100元。
点评：住宿标准应区别员工级别及地域差别予以报销：（1）国内出差地域分为三类：一类为港澳台；二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区；三类为前两类之外的地区。
副总以上相当职务出差一类地区可报销140元、二类地区100元、三类地区80元；中层以上相当职务出差一类地区可报销100元、二类地区80元、三类地区60元；一般办事人员出差一类地区可报销80元、二类地区60元、三类地区40元。
（2）出差住宿费在规定的限额内凭据报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分自理。
特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准。
实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50％给予出差者奖励。
（3）员工在出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费2. 出差补助：按出差起止时间每天补助20元。
点评：出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差3. 车船票：按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。
点评：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况。
如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧。
乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过六小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价60％的补贴。
第1篇【案例背景】甲公司成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
公司注册资本为5000万元，法定代表人为张三。
甲公司在经营过程中，由于业务扩张迅速，财务状况逐渐恶化，出现了严重的财务风险。
为了应对财务危机，甲公司决定采取一系列措施，包括调整会计政策、虚增收入、隐瞒债务等。
以下是对甲公司财务造假行为的分析。
【案例描述】1. 调整会计政策甲公司为了美化财务报表，降低财务风险，对部分会计政策进行了调整。
例如，将固定资产折旧年限由10年缩短至5年，导致当期利润虚增。
此外，甲公司还将部分成本费用资本化，增加了资产价值，降低了当期费用。
2. 虚增收入甲公司为了达到业绩目标，采取了一系列虚增收入的行为。
首先，甲公司虚构销售合同，将尚未实现的收入计入当期收入。
其次，甲公司提前确认收入，将尚未达到收入确认条件的收入计入当期收入。
此外，甲公司还通过与关联方进行虚假交易，将收入转移至关联方，从而虚增公司收入。
3. 隐瞒债务甲公司为了掩盖财务危机，对部分债务进行了隐瞒。
首先，甲公司对部分债务进行了重组，将债务转为资本，降低了债务规模。
其次，甲公司对部分债务进行了分期付款，将债务分期计入当期费用，降低了当期财务费用。
此外，甲公司还通过与关联方进行虚假交易，将债务转移至关联方，从而掩盖了债务。
【案例分析】1. 违反会计法律制度甲公司的行为违反了《中华人民共和国会计法》的相关规定。
首先，甲公司调整会计政策，导致财务报表失真，违反了会计信息真实性的原则。
其次，甲公司虚增收入，违反了会计信息完整性的原则。
再次，甲公司隐瞒债务，违反了会计信息真实性的原则。
2. 违反税法规定甲公司虚增收入、隐瞒债务的行为，也违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。
首先，甲公司虚增收入，导致少缴税款。
其次，甲公司隐瞒债务，导致少缴税款。
3. 违反公司治理规定甲公司的行为还违反了公司治理的相关规定。
首先，甲公司法定代表人张三对公司的财务造假行为负有直接责任。
第1篇一、背景介绍某科技公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，该公司已成为国内该行业的重要企业之一。
然而，在2019年，该公司因涉嫌会计违规操作被当地财政部门查处，引发社会广泛关注。
本文将针对此案例，分析该公司违规操作的具体情况、原因及后果，以期为我国会计法律制度的完善提供借鉴。
二、违规操作情况1. 虚开发票经查，该公司在2016年至2018年间，虚构业务，开具虚假发票，涉及金额达数百万元。
这些虚假发票主要用于虚增销售收入、虚列成本费用，以达到逃避税收、夸大业绩的目的。
2. 虚列成本费用该公司在2017年至2019年间，通过虚列原材料采购、人工费用、办公费用等成本费用，将实际支出转嫁给下游客户，从而降低自身成本，提高利润。
3. 伪造会计凭证为掩盖违规操作，该公司伪造了大量的会计凭证，包括虚假的采购合同、付款凭证等，企图误导审计人员。
4. 隐匿收入在2018年至2019年间，该公司将部分销售收入直接转入公司账户，未进行正常会计核算，导致收入数据失真。
三、原因分析1. 企业管理层违规意识淡薄该公司部分管理层对会计法律法规缺乏认识，认为会计违规操作可以带来短期利益，导致违规行为的发生。
2. 内部控制制度不完善该公司内部控制制度存在漏洞，未能有效制约管理层的行为，使得违规操作得以实施。
3. 外部环境压力在激烈的市场竞争中，该公司为了提高业绩，不惜采取违规手段，以期在短时间内获得更多的市场份额。
四、后果及处理1. 经济处罚当地财政部门依法对该公司进行了罚款，并责令其补缴相关税费。
2. 声誉受损该公司的违规行为被曝光后，在社会上造成了恶劣影响，严重损害了企业形象。
3. 高管被追责经调查，该公司部分高管因涉嫌违规操作被追究刑事责任。
4. 完善内部控制制度该公司在事件发生后，认真反思，加强了内部控制制度建设，提高了员工的法律意识。
五、案例启示1. 加强会计法律法规宣传教育企业应加强对员工的会计法律法规宣传教育，提高员工的法律意识，从源头上杜绝违规行为。
第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和信息技术服务。
经过多年的发展，公司规模不断扩大，业务范围日益广泛。
然而，在快速发展的过程中，公司逐渐暴露出一些内部控制问题，影响了公司的健康发展。
二、案例分析1. 内部控制问题（1）财务报告不准确公司财务报告存在虚假记载、隐瞒重要信息等问题。
例如，在2019年年度报告中，公司虚增了收入1000万元，虚减了成本200万元，导致净利润虚增800万元。
这种虚假报告严重损害了投资者和利益相关者的利益。
（2）资金管理不规范公司资金管理存在以下问题：一是资金集中度高，公司主要依赖少数股东资金；二是资金使用缺乏审批，部分项目资金支出无明确依据；三是资金回笼慢，应收账款账龄较长。
（3）采购管理不规范公司采购管理存在以下问题：一是采购流程不规范，部分采购项目未经过充分比价和招标；二是采购合同签订不规范，部分合同存在漏洞；三是供应商管理不到位，存在与供应商串通舞弊的风险。
（4）人力资源管理问题公司人力资源管理存在以下问题：一是招聘流程不规范，存在违规招聘现象；二是薪酬福利体系不完善，员工福利待遇与贡献不匹配；三是绩效考核体系不健全，难以激发员工积极性。
2. 原因分析（1）内部控制意识薄弱公司管理层对内部控制的认识不足，缺乏对内部控制重要性的认识，导致内部控制制度执行不到位。
（2）内部控制制度不完善公司内部控制制度不健全，缺乏针对性，难以适应公司快速发展的需要。
（3）内部控制执行不到位公司内部控制制度执行不到位，部分员工对内部控制制度认识不足，存在违规操作现象。
三、改进措施1. 加强内部控制意识（1）加强内部控制培训，提高员工对内部控制重要性的认识。
（2）建立健全内部控制文化，营造良好的内部控制氛围。
2. 完善内部控制制度（1）结合公司实际情况，制定完善的内部控制制度。
（2）对现有内部控制制度进行梳理，确保制度的有效性和针对性。
