会
计
制
度
设
计
案
例
姓名：张维微（组长200704080129 ）姓名：李兴玲（200704080130）
姓名：梅潇月（200704080143）
姓名：邓利川（200704080147）
一、公司简介
新世纪百货万州商都地处高笋塘商业广场中心，是重庆商社新世纪百货经营有限公司在区域市场开辟的首家综合性商场。万州商都经营面积达2.4万多平方米，是万州地区面积最大，品牌最多的综合百货商场。万州商都针对主流客群，走出了大众、时尚、品位的经营特色，着力为顾客提供高品质、方便、实惠的购物空间。同时，万州商都秉承“诚实经营、真情服务”的经营宗旨，竭力让顾客体验轻松、愉快的购物之旅。万州商都自开业以来已经连续9年位居万州零售行业销售排名第一，为新世纪百货在区县市场的发展写下了辉煌的一笔。
2009年8月27日，沃尔玛万州太白岩正式开业，这是沃尔玛首次进入重庆二级城市，金融危机并没有影响沃尔玛继续投资重庆的步伐，沃尔玛将实现今年在渝洽会上签约投资1690万美元的承诺。沃尔玛在重庆的开店数量将达到9家商家，据了解这一数字在全国位居三甲，仅次于北京和深圳。
二、会计组织机构图（一）沃尔玛会计组织机构图
（二）新世纪会计组织机构图
三、各相关岗位职责设计
1、财务总监(财务部经理):主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。
要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。
2、进货及应付款会计：负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。
3、存货及成本会计：负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。
4、总账及报表会计：负责登记商场各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。
5、财务会计：根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。
6、总出纳：登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。
7、收银员：负责商场各顾客现金，银行存款的收取，并把当天的现金收据送交出纳处，由出纳点钞，并与收款机存根数进行核对。
四、内部控制制度
建立现代企业制度是国有企业改革的方向。国有大中型企业实行规范的公司制度改革，则需要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，
使企业成为适应市场的法人实体和竞争实体。沃尔玛、新世纪作为万州两大商都，也应该在科学管理上下功夫，健全和完善企业的内部控制制度。
（一）内部的管理制度
商场设置了财务总监(财务部经理)一职，对财务会计方针政策的指定执行进行管理和控制。
同时，我集团公司为了加强企业内部控制机制，强化财务管理和监督，配给现代企业制度试点工作，对集团下属公司实行了会计委派制。即：沃尔玛（万州店）的财务主管由沃尔玛集团董事会报名，经沃尔玛（万州店）同意，最后由集团人事部任命。财务总监在任职期间，直接对董事会负责，工资、福利及奖金等级制别也由集团公司统一制定。
（二）内部的会计控制
1、现金的管理。
（1）商场的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，应于次日送存银行或由开户银行确定送存时间，不准坐支。
（2）实行权责分离，管钱不管账，出纳人员不得兼管债权债务、收入和费用的登记工作。
（3）发票和收据要按顺序编号，领用空白发票、收据需进行登记。
（4）发生货币资金的收入和支出，应立即入账，不得拖延。
（5）出纳人员在审核原始凭证后，方可进行现金的收款业务，现金收付后，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并及时据以登记现金日记帐。
（6）建立健全的现金定期盘点制度。首先，出纳员在每日将现金实存额同现金日记账相核对，做到日清月结，账款相符。其次，会计人员对出纳经管的现金进行定期盘点。第三，建立有企业领导、财会人员和有关人员组成的清查小组进行不定期的清查盘点。
2、银行存款管理
（1）商场到开户银行存款时，应填制“送款单”，连同现金一起送存银行。
（2）支票的签发至少有出纳员和会计负责人两人签名，空白支票不得签名盖章。
（3）支票要有连续的编号，注销后的支票也要妥善保存。
（4）一切付款应经批准，原始凭证要齐全。
（5）银行存款要及时对账，调节表应由出纳、登记现金日记账和银行存款日记账以外的第三者编制。
3、在现金报销时，由一人负责报销并填制原始手工凭证，一人将有关内容
输入计算机产生机制凭证，还有一人负责复核工作。通过这样的岗位分
工达到牵制作用。
4、工资的管理的加强。
沃尔玛各分店独立经营，但工资奖金的计算和发放由集团总部财务部全权负责。财务部根据各地区分店的经营业绩综合评价，按一定标准在基数基础上上下浮动，计算得出并通过牡丹卡发放。同时，对具体数额也加强复核，防止差销和舞弊的发生。
各部门必须及时向人事部汇报人员增减情况，有关人员应不定期将考勤记录与工资单汇总进行审核，防止吃空额（人已离职，但仍发工资）。
5、存货的管理
（1）做到职责分离、物资的淸领、审批、发放、保管与记账应有不同人员负责。
（2）仓库要有物料存放示意图，描述物品摆放位置；每一类存货要有标签，注明存货的规格、名称等。
（3）物资的报废、报损要经有关部门或领导的审批。
（4）采用永续盘存制，对实物材料进行不定期清查盘点，年终进行一次全面清查盘点，做到账实，帐卡，帐表，账账相符。
6、采购的管理
（1）物资请购、采购、验收、付款、记账必须由不同的人员担任。
（2）采购人员只能在批准的采购计划内就货物名称、规格、数量进行采购，
