个人所得税政策解读课后习题答案

个人所得税答案及解析(请按考试的评分标准给自己打分，单选每题1分，多选每题2分，判断1分，不选不扣分，选错-1，计算题每空2分，满分总分非100分，将合计分写在打印出的题纸上，下周上课请带上所有的打印出的习题，将不清楚的做好标记）一、单项选择题1.【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。

托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

2.【答案】A【解析】承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

3.【答案】C【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，本题应纳个税为（3500+1000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=504（元）。

4.【答案】D【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得减半征收个人所得税。

应纳个人所得税＝4000×20％×50％＝400（元）。

5.【答案】B【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

而选项B说的是县级人民政府颁发的奖金，所以该选项是应当征收个税的。

6.【答案】A【解析】21600/12＝1800（元），适用10％的税率，25元的速算扣除数；该笔奖金应缴纳的个人所得税=21600×10％－25＝2135（元）。

7.【答案】C【解析】出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。

会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。

5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。

A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。

C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。

12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。

A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。

13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。

2019最新个人所得税知识要点一、个人所得税率表1、工资个人所得税计算方法新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

起征点确定为每月5000元。

1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数【例】张三在2018年10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元，个人所得税税率表一级数应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数 1 不超过3,000元的部分不超过2,910元的部分3 0 2 超过3,000元至12,000元的部分超过2,910元至11,010元的部分 10 2103 超过12,000元至25,000元的部分超过11,010元至21,410元的部分 20 14104 超过25,000元至35,000元的部分超过21,410元至28,910元的部分 25 26605 超过35,000元至55,000元的部分超过28,910元至42,910元的部分 30 44106 超过55,000元至80,000元的部分超过42,910元至59,160元的部分 35 71607 超过80,000元的部分超过59,160元的部分 45 15160适用5000元新的费用标准和新的税率表：应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。

个人所得税税率和优惠政策习题与答案一、判断题1.对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

（）V2.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，也适用5%.35%的五级超额累进税率。

（）V3.符合规定条件的失业人员，领取的失业保险金，免予征收个人所得税。

（）V4.在中国境内无住所且在一个纳税年度内中国境内居住累计不满183天的个人，其在中国境内外工作取得的工资薪金所得，我国均不予征收个人所得税。

（）X5.对个人取得的各类储蓄存款利息所得按“利息、股息红利”工程计征个人所得税。

（）X6.个人纳税义务人从中国境外取得的所得，享受了该国的免税优惠，那么在我国不需缴纳个人所得税。

（）X7.个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的局部，可从其应纳税所得额中扣除。

（）X8.按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。

（）X9.工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。

（）义10.劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的局部，加征十成。

（）X二、单项选择题L以下不适用20%税率的个人所得税工程有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.出租居民住用房所得D.偶然所得答案：C2.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的, 其所得按照（）所得工程征税。

A.工资、薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得答案：A3 .企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的工程不属于免予征收个人所得税的是（）oA.住房公积金答案：CA.残疾、孤老人员所得B.烈属的所得C.因严重自然灾害造成重大损失的D.法律咨询所得 答案：D5 .以下工程中，可以免征个人所得税的有（）。

A.民间借贷利息8 .个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.在超市购物中获得的中奖收入D.本单位自行规定发给的补贴、津贴答案:B9 .经营所得，适用（）的超额累进税率。

税法第三版课后习题答案税法第三版课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于保障国家财政收入、调节经济发展具有重要意义。

而在学习税法过程中，课后习题是巩固知识、检验学习效果的重要环节。

本文将针对税法第三版课后习题，提供一些参考答案，并探讨相关税法问题。

一、个人所得税1. 小明在去年全年的工资收入为20万元，没有其他收入，他需要缴纳多少个人所得税？个人所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。

根据个人所得税税率表，20万元的应纳税所得额为20万元，税率为25%，速算扣除数为0。

因此，小明需要缴纳个人所得税5万元。

2. 小红在去年全年的工资收入为10万元，同时还有10万元的股票收入，她需要缴纳多少个人所得税？个人所得税的计算公式同上，根据个人所得税税率表，小红的应纳税所得额为20万元，税率为25%，速算扣除数为0。

因此，小红需要缴纳个人所得税5万元。

3. 小明和小红是夫妻，小明在去年全年的工资收入为10万元，小红在去年全年的工资收入为5万元，他们需要缴纳多少个人所得税？夫妻共同纳税制是指夫妻双方的收入合并计算个人所得税。

根据个人所得税税率表，夫妻合并的应纳税所得额为15万元，税率为25%，速算扣除数为0。

因此，夫妻需要共同缴纳个人所得税3.75万元。

二、增值税1. 小明是一家小型服装店的经营者，他在去年全年的销售额为50万元，购买成本为30万元，增值税税率为13%，小明需要缴纳多少增值税？增值税的计算公式为：销售额× 税率 - 购买成本× 税率。

根据题目给出的数据，小明需要缴纳增值税的金额为(50万元 - 30万元) × 13% = 2.6万元。

2. 小红是一家小型餐厅的经营者，她在去年全年的销售额为100万元，购买成本为80万元，增值税税率为6%，小红需要缴纳多少增值税？根据题目给出的数据，小红需要缴纳增值税的金额为(100万元 - 80万元) × 6%= 1.2万元。

课后测试如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。

观看课程测试成绩：70.0分。

恭喜您顺利通过考试！单选题1. 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。

√A 2019年1月1日B 2019年2月1日C 2018年10月1日D 2018年12月31日正确答案： A2. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税√A 4B 5C 6D 7正确答案： C3. CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。

√A 2016年1月1日B 2017年1月1日C 2018年1月1日D 2017年6月1日正确答案： B4. 目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式√A 单基数；双基数B 双基数；单基数C 单基数；单基数D 双基数；双基数正确答案： A多选题5. 从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。

√A 存款机构B 托管机构C 投资机构D 特定保险机构正确答案： A B C D6. 依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。

√A 工资B 津贴C 补贴正确答案： A B C7. 劳动报酬总额包括：_______________。

×A 在岗职工工资总额B 不在岗职工生活费C 聘用、留用的离退休人员的劳动报酬D 外籍及港澳台方人员劳动报酬E 聘用其他从业人员的劳动报酬正确答案： A B C D E判断题8. 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。

个人所得税练习题附答案讲解个人所得税练习题附答案讲解在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。

一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

个人所得税练习题附答案讲解篇11、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。

请问单位应该为其负担( )元个人所得税。

A. 861.11B.800C. 680D. 780【答案】A【解析】税后年终奖应纳个人所得税：第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25第四部：8861.11×10%-25=861.11元2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。

已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。

A.3801.34B.2808C.2690D.3481.6【答案】D【解析】出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。

2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。

任务五个人所得税业务实训【资料】陈明户籍在北京市朝阳区，任职于北京海淀区的中国M公司。

2012年，共取得以下几项收入：（1）每月从M公司取得工资收入25000元，每月个人缴纳“三费一金”2500元；（2）从A国取得特许权使用费10000元，并按A国税法规定缴纳了个人所得税1500元；（3）从B国取得利息收入2000元、股票转让盈利100000元，并按B国税法规定，分别缴纳了个人所得税500元、24500元。

要求：1、计算陈明2012年在我国应缴多少个人所得税。

2、填制相关纳税申报表。

工资薪金所得应纳税额=[（25000-2500-3500）×25%-1005] ×12=44940元A国特许权使用费收入按我国税法应纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600元A国抵免限额为1600元，在A国实际缴纳税款1500元，应补缴1600-1500=100元。

B国利息收入及股票转让盈利在我国应纳个人所得税=2000*0.2+100000*0.2=400+20000=24000在B国已纳税款=500+24500=25000，不用补税。

则2012年应纳税款=44940+100=45040元。

综合练习四、业务题1、中国公民张某系某单位职工，2012年10月份取得下列收入:（1）领取12月份工资5200元。

（2）为某单位进行工程设计取得报酬25 000元；同时拿出10 000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。

（3）取得省政府颁发的科技进步奖5000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1200元。

（4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元；在B 国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元。

(5)在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计180,000元，领奖时告诉商场,从中奖收入中拿出60000元通过教育部门向某贫困地区小校捐赠。

个人所得税政策解读一．单选题1.在个人取得的所得难以界定应纳税所得项目时，应由（）确定。

主管税务机关地方政府财政部国务院财政部门2.我国个人所得税中工资、薪金采用的税率是（）。

比例税率五级超额累进税率三级超额累进税率七级超额累进税率3.我国个人所得税的基本规范是1980年9月10日第五届全国人民代表大会第（）次会议通过。

二四五三4.我国个人所得税的征税范围主要划分为（）类。

九十一十二十5.对涉外人员的工资薪金所得征收个人所得税时，采用的费用扣除标准是（）元。

20004800160035006.我国个人所得税税制改革的目标模式是建立（）税制模式。

分类税制模式分类与综合相结合的税制模式其他税制模式综合税制模式7.税法规定，对于特定行业职工取得的工资、薪金所得采取（）的方式计征个人所得税。

按年计算、分月预缴按季度计算，分月预缴按年计算，分季度预缴按月计算并预缴8.个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

5‰60%30%15%9.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资（）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

234510.对于在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，每月允许再附加减除费用为（）元。

130016003500480011.中国公民张某2015年12月取得年终奖奖金14400元，当月工资为3600元。

则张某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（）元。

3432349544212.某人2015年取得特许权使用费收入两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。

则该人特许权使用费所得应纳的个人所得税为（）。

116011801200134013.某人将其取得的80000元劳务报酬所得中的30000元通过教育机构捐赠给某希望小学，则该人的这部分劳务报酬应缴纳的个人所得税为（）。