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第六章 财产和行为税法律制度
分类：财会经济 初级会计师
主题：2022年初级会计职称（经济法基础+初级会计实务）考试题库ID:501
科目：经济法基础
类型：章节练习
一、单选题
1、根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税
B.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额
C.学校内教职工住房占用耕地的，免征耕地占用税
D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税
【参考答案】：C
【试题解析】：
学校内教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
2、某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税（ ）。
A.7.03万元
B.5.00万元
C.7.50万元
D.10.55万元
【参考答案】：正确 — 2/53 — 【试题解析】：
企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格＝25×2×（1＋28%）/（1-9%）＝70.3（万元），车辆购置税应纳税额＝70.3×10%＝7.03（万元）。
3、甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是13%。则乙应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A.2
B.2.1
C.1.7
D.1
【参考答案】：错误
【试题解析】：
纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。乙应缴纳车辆购置税=[20+1.13÷（1+13%）]×10%=2.1﹙万元）。
2015年会计从业资格考试内部资料
财经法规与会计职业道德
第三章 税收法律制度
知识点：税收的分类
● 详细描述：
1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资
源税和行为税五种类型。
(1)流转税
流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。我国现行的
增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税
所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收
。现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税
财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。我
国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。
(4)资源税
资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。我国现
行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税
行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些
特定行为为征税对象的一类税收。车辆购置税、城市维护建设税等属于此类
税收。
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类
工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类
关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收
。
3．按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和
中央地方共享税。
(1)中央税
中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中
央，由中央所有和支配的税收。消费税（含进口环节由海关代征的部分）、
关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税
地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。地方税主要包括城
镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。
(3)中央与地方共享税
中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
第十一章 财产与行为税法律制度
一、单项选择题
1.某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（ ）。（2012注会）
A.42万元
B.48.72万元
C.50.4万元
D.54.6万元
2.下列关于车船税税率的表述中，正确的是（ ）。（2012注会）
A.车船税实行定额税率
B.车船税实行单一比例税率
C.车船税实行幅度比例税率
D.车船税实行超额累进税率
二、多项选择题
1.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（ ）。（2012注会）
A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
D.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
2.关于印花税的说法，正确的有( )。 （2010注税）
A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税
B.印花税票应贴在应纳凭证上，由税务机关注销或画销
C.应经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
D.对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费
E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
三、不定项选择题
1.下列说法正确的是( )。
财产、行为和资源税法律制度练习试卷2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 综合题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 对开采原油过程中用于加热、修井的原油,其资源税应( )。
A．减半征收
B．免征
C．全额征收
D．双倍征收
正确答案：B
解析：根据《资源税暂行条例》规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。 知识模块：财产、行为和资源税法律制度
2． 某联合企业开采铁矿石,当月开采了5000吨,销售4000吨,适用的单位税额为每吨14元,则该企业当月应纳资源税为( )。
A．42000元
B．33600元
C．56000元
D．70000元
正确答案：C
解析：联合企业开采铁矿石不属于资源税减免税范围(独立矿山开采铁矿石才有减免),所以开采并销售应税产品,应按销售数量计税。应纳资源税=4000×14=56000(元)。 知识模块：财产、行为和资源税法律制度
3． 根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括( )。
A．领受人
B．使用人
C．立据人
D．合同担保人
正确答案：D
解析：立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 知识模块：财产、行为和资源税法律制度
4． 下列关于车船使用税的税率表述正确的是( )。
A．车船使用税使用比例税率
B．车船使用税使用定额税率
C．车船使用税使用分类分级的比例税率
D．车船使用税使用地区差别比例税率
正确答案：B
解析：车船使用税的税率采用定额税率,即从量计征。其中,分类分级的定额税率仅是应税船舶采用的,车辆使用税采用有幅度的定额税率。 知识模块：财产、行为和资源税法律制度
