2009年财产行为税工作总结
2009年，我局财产行为税工作在上级局的正确指导下，以“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，切实围绕各级地税工作会议精神和税政工作要求，以组织收入为主线，以深化改革为动力，以精细化和规范化管理为目的，坚持“大小税并重”，积极开展税源调查分析，掌握税源变动情况，努力挖掘地方税收新增长点。现将2009年主要工作总结如下：
一、狠抓地方各小税种管征，确保收入稳定增长
2009年我局积极采取有力措施，狠抓地方“七税”和耕契“两税”规范化、精细化、科学化征管，认真执行依法治税、依率计征，加大征管力度，积极培养税源，努力拓展地方税基，大力组织收入，财产行为税征收工作取得一定成效，收入规模进一步扩大。全年共组织入库地方“七税”和耕契“两税”77288.16万元，占全局税收收入总额的25.75%。其中耕契“两税”移交后共入库13557.26万元，地方“七税”共入库63730.9万元，同比增长5.32%。
二、认真做好财产行为税管征工作
（一）夯实税源基础，抓好房产土地税收征管工作
1、 积极开展土地使用税税源清查自查工作。严格按照上级局要求，认真制定具体方案，按照表实相符的原则，逐户核实房产土地情况，及时对三层征管系统的“税种登记”和“房产土地车船情况登记”等基础信息进行更新完善，以保证清查数据库的信息、三层征管系统登记的信息与纳税人申报信息以及实际土地占用情况一致。同时充分利用更新后的数据库资源，实时动态管理土地信息，切实加强土地使用税的管征。定时与国土部门进行土地登记信息数据的交换，将取得的土地数据信息，与纳税人申报的占地面积以及所提供的产权证等数据进行全面比对，对有存在差异的纳税户及时下企业进行实地测量。同时建立了我局各单位之间的信息交换平台和信息传递制度，利用契税、耕地占用税等税种的信息开展比对，尽快将土地纳税人纳入管征，从源头加强对纳税人应税土地的监控。共对15825户纳税人土地进行了清查自查，查增税款103.12万元。
项目八 财产税和行为税会计核算和税收筹划
一、单项选择题
1．城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，对拥有土地（ ）的单位和个人征收的一种税。
A．所有权 B．使用权
C．占有权 D．经营权
2．城镇土地使用税的税率采用（ ）。
A．有幅度差别的比例税率 B．有幅度差别的定额税率
C．全国统一定额 D．税务机关确定的定额
3．纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）。
A．1.2% B．12%
C．10% D．30%
4．某运输企业拥有载货汽车（自重吨位均为40吨）30辆，其中有2辆在厂内行使，不领取行使执照，也不上公路行驶；拥有通勤用大客车10辆。该企业所在省规定，载货汽车年税额每吨50元；大客车年税额每辆500元。该企业全年应纳车船税税额是（ ）。
A．61000元 B．58 000元
C．60 000元 D．65 000元
5．按印花税暂行条例的规定，一份凭证应纳税额超过（ ）的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上，或由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。
A．50元 B．500元
C．5000元 D．50 000元
二、 多项选择题
1．根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，下列地区中，开征土地使用税的有（ ）。
A．城市 B．县城建制镇
第十一章 财产与行为税法律制度
一、单项选择题
1.某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（ ）。（2012注会）
A.42万元
B.48.72万元
C.50.4万元
D.54.6万元
2.下列关于车船税税率的表述中，正确的是（ ）。（2012注会）
A.车船税实行定额税率
B.车船税实行单一比例税率
C.车船税实行幅度比例税率
D.车船税实行超额累进税率
二、多项选择题
1.居民甲将一处两居室房屋无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套三居室住房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，正确的有（ ）。（2012注会）
A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税
B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税
C.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税
D.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税
2.关于印花税的说法，正确的有( )。 （2010注税）
A.按比例税率计算应纳税额不足1角的，免纳印花税
B.印花税票应贴在应纳凭证上，由税务机关注销或画销
C.应经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
D.对委托单位或个人代售印花税票的，税务机关可按代售金额5%的比例支付代售手续费
E.应税凭证所载金额为外国货币的，应按凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额
三、不定项选择题
1.下列说法正确的是( )。
第五章经济法基础财产、行为和资源税法律制度
1 财产、行为和资源税法律制度
2009年教材的主要变化
（1）印花税：自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据的出让方按1‰的税率征收证券交易印花税，对受让方不再征税；
（2）印花税：自2008年11月1日起，对个人销售或者购买住房暂免征收印花税；
（3）契税：自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一调至1％；
（4）土地增值税：自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
第一节房产税
一、纳税人
房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内拥有房屋产权的单位和个人。
1、具体规定
– （1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
– （2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；
– （3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；
– （4）产权出典的，承典人为纳税人。
出典是指产权所有人为了某种需要将自己的房屋在一定的期限内转让给他人使用，以押金形式换取一定数额的现金（或者实物），并立有某种合同（契约）的行为。在此，房屋所有人称为房屋“出典人”，支付现金的人称为房屋的“承典人”。
对个人所有的非营业用房产免征房产税。
2、外籍人员和华侨、港澳台同胞在内地拥有房产的，应当按照《城市房地产税暂行条例》的规定缴纳房地产税，不适用《房产税暂行条例》。
二、征税范围
1、房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村。
2、独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等）不属于房产，不是房产税的征税对象。
三、计税依据
1、从价计征
– 以房产余值（按房产原值一次减除10％－30％）为计税依据。
– 应纳税额＝房产原值×（1－扣除比例）×1.2％
