2015年下半年广东省税务师考《税法一》：情报交换考试试卷

2016年广东省税务师考《税法一》：情报交换考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。

张先生上述所得应缴纳个人所得税__元。

A．4000B．4150C．4400D．56002、普通股成本为__A．25%B．25.76%C．20.77%D．18%3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。

2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。

A．15480B．20640C．82780D．1127804、根据我国《合同法》的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指__。

A．自行为成立之日起1年内B．自行为成立之日起2年内C．白当事人知道撤销事由之日起1年内D．自当事人知道撤销事由之日起2年内5、国家的基本权利，是指国家的__。

A．独立权、平等权、内政权、外交权B．独立权、缔约权、内政权、外交权C．独立权、平等权、管辖权、自保权D．独立权、立法权、行政权、司法权6、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。

A．海关填发税款缴纳证之日起7日内B．海关填发税款缴纳证之日起10日内C．海关填发税款缴纳证次日起7日内D．海关填发税款缴纳证次日起10日内7、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B．以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础8、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。

2015年下半年广东省注册税务师试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在我国，批准逮捕由__负责。

A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关2、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。

A．6B．14C．20D．343、在行政诉讼中，由被告承担举证责任。

根据《行政诉讼法》的规定，被告应当在法定期限内提供作出具体行政行为的证据和依据。

该法定期限是__。

A．收到起诉状副本之日起15日内B．收到起诉状副本之日起10日内C．收到人民法院的应诉通知之日10日内D．收到人民法院的应诉通知之日起15日内4、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。

A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分5、如果企业经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资金融资政策是__。

A．稳健型融资政策B．配合型融资政策C．激进型融资政策D．配合型或稳健型融资政策6、该企业按季预缴时，每季度预缴税额为__万元。

A．210B．105C．231D．1267、受托方应纳增值税__万元。

A．1.272B．0.072D．3.428、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。

A．土地出让金B．耕地占用税C．前期工程费D．开发间接费用9、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由__评定。

A．税务机关B．房管部门C．土地管理局D．房地产评估机构10、李某2009年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。

一、单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。

A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。

A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。

A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。

A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。

A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8. 下列选项中，属于税基式减免的是()。

广东省2015年税务师考《税法一》：情报交换模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到__。

A．五年B．七年C．十年D．无限期2、根据我国立法体制，税收行政法规应由__依法规定。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．地方人民政府3、外国机贷公司用租赁贸易方式向我国公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可__所得税。

A．按3%的税率征收B．按5%的税率征收C．按10%的税率征收D．免征4、企业弥补以前年度亏损包括所得税后利润补亏和__。

A．盈余公积金补亏B．公益金补亏C．所得税前利润补亏D．借债补亏5、民法中的侵权行为__。

A．是一种主观行为B．是一种违约行为C．侵害绝对权D．以存在合同关系为前提6、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。

在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。

2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。

A．0B．1110C．2400D．35107、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是__。

A．未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级管理部门将免税申请审批表连同所附照片(1套)逐级上报至国家税务总局B．车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税8、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2022年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2022年2月应纳增值税（）万元。

A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。

供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。

应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）某13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。

3.2022年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。

4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。

对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。

⼀、单项选择题 1. 下列关于领⽤化妆品的消费税处理，正确的是()。

A.外购已税化妆品的消费税可以按购进⼊库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税化妆品的消费税可以按⽣产领⽤数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税化妆品的消费税可以按出⼚销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购⼰税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 2. 纳税⼈委托个体经营者加⼯应税消费品，消费税应()。

A.由受托⽅代收代缴 B.由委托⽅在受托⽅所在地缴纳 C.由委托⽅收回后在委托⽅所在地缴纳 D.由委托⽅在受托⽅或委托⽅所在地缴纳 3. 某化妆品⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，2011年10⽉上旬从国外进⼝⼀批散装化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。

本⽉内企业将进⼝的散装化妆品的70%⽣产加⼯为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元;向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。

该企业国内⽣产缴纳的消费税为()万元。

A.60 B.123 C.87 D.62.55 4. 某轮胎⼚系增值税⼀般纳税⼈，2011年11⽉销售汽车轮胎，开具的增值税专⽤发票上注明的价款为100万元，销售农⽤拖拉机专⽤轮胎，开具普通发票取得收⼊50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给⾮独⽴核算的门市部，当⽉全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。

已知轮胎的消费税率3%，则该⼚本⽉应纳的消费税为()万元。

A.3.9 B.4.5 C.5.18 D.5.78 5. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。

A.⽣产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.⾃产⾃⽤应税消费品的，为应税消费品的⽣产数量 C.委托加⼯应税消费品的，为纳税⼈收回的应税消费品数量 D.进⼝应税消费品的，为海关核定的应税消费品进⼝征税数量 6. 某化妆品⼚受托加⼯⼀批化妆品，委托⽅提供原材料成本300000元。

广东省2015年税务师考《税法一》：情报交换考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、财务预算的核心是__。

A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算2、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。

A．税基式减免在流转税中运用最多B．核定减免率属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入3、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．18.35B．18.4C．24D．26.954、约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是__。

A．住所标准B．国籍标准C．时间标准D．意愿标准5、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法6、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。

A．5年B．10年C．15年D．20年7、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。

下列说法正确的是__。

A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权8、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。

则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__元。

(消费税税率为5%)A．36750B．68750C．64750D．280009、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。

广东省2015年税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人2、按规定，企业__免予缴纳印花税。

A．与某农村村民委员会签订的货物收购合同B．与某企业签订的货物加工合同C．与银行签订的借款合同D．与某单位签订建设工程勘察设计合同3、下列不属于13%低税率范围的是__。

A．中药饮片B．咖啡豆C．林苗栽植机械D．冲成药4、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元(其中印花税5万元)。

该企业应缴纳土地增值税为__万元。

A．193.5B．195C．613.5D．6155、商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是__。

A．纸笔B．包装袋C．食品、服装D．消毒剂6、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。

则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。

A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元7、根据我国破产法的规定，在破产财产中应优先拨付__A．破产企业税款B．破产企业所欠职工工资C．破产企业所欠银行贷款D．破产费用8、下列合同中，免征印花税的是__。

A．信用保险合同B．技术转让合同C．个人买卖封闭式证券投资基金合同D．分包和转包合同9、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。

A．二年B．三年C．四年D．五年10、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应属于__。

2016年广东省税务师考《税法一》：情报交换试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。

A．载重量不超过1吨的渔船B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车C．外籍人员的汽车D．非机动车船2、全民所有制工业企业职工代表大会的工作机构是__。

A．厂长办公室B．工会委员会C．企业管理委员会D．监事会3、下面属征税范围的是__。

A．以房地产进行投资、联营，投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的B．投资联营企业作为房地产进行转让的C．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后不转让，而是分房自用D．在企业兼并后，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中4、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。

该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。

2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。

A．120B．160C．80D．885、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为__。

A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期当天6、根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，__。

A．处3年以上7年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金B．处3年以上10年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金C．处3年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金D．处5年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金7、合伙企业的新合伙人对其入伙前合伙企业的债务__。

A．无需承担责任B．须承担连带责任C．按出资比例承担责任D．依合伙协议决定是否敢担责任8、甲公司20×6年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现20×4年10月购入的专利权摊销金额错误。

2015年税务师考试税法一真题及答案一、单项选择题1.下列属于城建税计税依据的是( )。

A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。

城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。

2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B【解析】需要计入完税价格的项目：(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。

“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。

“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用(3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用(4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费(5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格：(1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外)(2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用(3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税(4)为在境内复制进口货物而支付的费用(5)境内外技术培训及境外考察费用3.下列属于消费税征税范围的是( )。

A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D【解析】宝石坯属于珠宝玉石，是消费税的征税范围。

4.税收实质课税原则的意义是( )。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】D【解析】税务机关根据实质课税原则，是有权重新核定纳积人的计税价格，并据以计算应纳税额。