新旧准则会计科目对照表

新会计准则培训资料

顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容

一、资产类

11001库存现金现金企业的库存现金

21002银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项

31003存放中央银行款项※企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。41011存放同业※企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

51012其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

61021结算备付金※企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。71031存出保证金※企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。81101交易性金融资产短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值91111买入返售金融资产※企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121应收票据应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。111122应收账款应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项121123预付账款预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目131131应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

141132应收利息应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。151201应收代位追偿款其他应收款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款新旧会计科目对照表

序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类11001现金11001现金不变21002银行存款21002银行存款不变31003存放中央银行款项银行专用 新增41011存放同业银行专用 新增51012其他货币资金31009其他货币资金不变41101短期投资 分拆51102短期投资跌价准备更名61021结算备付金证券专用 新增71031存出保证金金融共用 新增81051拆出资金金融共用 新增91101交易性金融资产新增101111买入返售金融资产金融共用 新增111121应收票据61111应收票据不变121122应收账款91131应收账款不变131123预付账款121151预付账款不变141131应收股利71121应收股利不变151132应收利息81122应收利息不变161211应收保户储金保险专用 新增171221应收代位追偿款保险专用 新增181222应收分保账款保险专用 新增191223应收分保未到期责任准备金保险专用 新增201224应收分保保险责任准备金保险专用 新增211231其他应收款101133其他应收款不变221241坏账准备111141坏账准备不变131161应收补贴款取消231251贴现资产银行专用 新增241301贷款银行和保险共用 新增251302贷款损失准备银行和保险共用 新增261311代理兑付证券银行和证券共用 新增271321代理业务资产新增281401材料采购141201物资采购更名291402在途物资 新增301403原材料151211原材料不变311404材料成本差异181232材料成本差异不变321405库存商品201243库存商品不变331407发出商品新增341410商品进销差价211244商品进销差价不变351411委托加工物资221251委托加工物资不变361412包装物及低值易耗品161221包装物合并171231低值易耗品合并191241自制半成品取消231261委托代销商品取消241271受托代销商品取消371421消耗性生物资产农业专用 新增381431周转材料建造承包商专用 新增391441贵金属银行专用 新增401442抵债资产金融共用 新增411451损余物资保险专用 新增421461存货跌价准备251281存货跌价准备不变261291分期收款发出商品取消431501待摊费用271301待摊费用不变441511独立账户资产保险专用 新增451521持有至到期投资新增461522持有至到期投资减值准备新增471523可供出售金融资产新增481524长期股权投资281401长期股权投资不变291402长期债权投资更名491525长期股权投资减值准备301421长期投资减值准备不变311431委托贷款取消501526投资性房地产新增511531长期应收款新增521541未实现融资收益新增531551存出资本保证金保险专用 新增新会计准则会计科目表旧企业会计制度会计科目表适用范围说明

新会计准则会计科目表与旧科目对照表。

一、资产类

1 1001 库存现金 1 1001 现金 不变

2 1002 银行存款 2 1002 银行存款 不变

3 1003 存放中央银行款项 银行专用 新增

4 1011 存放同业 银行专用 新增

5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金 不变

4 1101 短期投资 短期投资 分拆

5 1102 短期投资跌价准备 更名

6 1021 结算备付金 证券专用 新增

7 1031 存出保证金 金融共用 新增

8 1101 交易性金融资产 金融共用 新增

9 1111 买入返售金融资产 金融共用 新增

6 1121 应收票据 1111 应收票据 不变

1122 应收账款 1121 应收账款 不变

1123 预付账款 1151 预付账款 不变

7 1131 应收股利 1121 应收股利 不变

1132 应收利息 1122 应收利息 不变

1201 应收代位追偿款 保险专用 新增

1211 应收分保账款 保险专用 新增

1212 应收分保合同准备金 保险专用 新增

9 1221 其他应收款 1133 其他应收款 不变

10 1231 坏账准备 1141 坏账准备 不变

11 1161 应收补贴款 取消

12 1301 贴现资产 银行专用 新增

1302 拆出资金 新增

1303 贷款 银行和保险共用 新增

1304 贷款损失准备 银行和保险共用 新增

1311 代理兑付证券 银行和证券共用 新增

1312 代理业务资产 新增

13 1401 材料采购 1201 物资采购 更名

企业会计制度与新会计准则会计科目对照表

企业会计制度会计科目表 新会计准则会计科目表 变动情况

顺序号 编号

一、资产类 会计科目名称 顺序号 编号 会计科目名称一、资产类

1 1001 现金 1 1001 库存现金 更名

2 1002 银行存款 2 1002 银行存款 不变

3 1009 其他货币资金 5 1015 其他货币资金 不变

4 1101 短期投资 取消

5 1102 短期投资跌价准备 取消

9 1101 交易性金融资产 新增

6 1111 应收票据 11 1121 应收票据 不变

7 1131 应收账款 12 1122 应收账款 不变

8 1151 预付账款 13 1123 预付账款 不变

9 1121 应收股利 14 1131 应收股利 不变

10 1122 应收利息 15 1132 应收利息 不变

11 1133 其他应收款 21 1231 其他应收款 不变

12 1141 坏账准备 22 1241 坏账准备 不变

13 1161 应收补贴款 取消

27 1321 代理业务资产 新增

14 1201 物资采购 28 1401 材料采购 更名

29 1402 在途物资 新增

15 1211 原材料 30 1403 原材料 不变

16 1232 材料成本差异 31 1404 材料成本差异 不变

17 1243 库存商品 32 1406 库存商品 不变

33 1407 发出商品 新增

18 1244 商品进销差价 34 1410 商品进销差价 不变

19 1251 委托加工物资 35 1411 委托加工物资 不变

20 1221 包装物 36 1412 包装物及低值易耗品 合并

21 1231 低值易耗品 合并

22 1241 自制半成品 取消

23 1261 委托代销商品 取消

24 1271 受托代销商品 取消

26 1281 存货跌价准备 42 1461 存货跌价准备 不变