行政事业资产清查审计方案(可编辑)

行政事业单位清产核资审计方案篇一：清产核资专项审计报告范本清产核资专项审计报告范本××审专〔XX〕第××号×××股份有限公司：我们接受委托，对××股份有限公司（以下简称贵公司）以XX年12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。

我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以XX年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。

我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司（含下属事业单位、分支机构、境外子公司等）的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元，具体单位如下单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据（一）法规依据1、《中国注册会计师独立审计准则》；2、XX年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；3、XX年9月13日国资评价〔XX〕72号《关于印发的通知》4、XX年9月13日国资评价〔XX〕73号《关于印发的通知》；5、XX年9月13日国资评价〔XX〕74号《关于印发的通知》；6、XX年9月18日国资评价〔XX〕78号《关于印发的通知》；7、XX 年7月26日财政部财企〔XX〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》；8、XX年9月3日财企〔XX〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》；9、《企业会计制度》（二）行为依据1、XX年8月19日国资评价〔XX〕45号文件《关于做好执行工作的通知》；2、XX年9月2日国资评价〔XX〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》；4、××公司函〔XX〕236号《关于印发的通知》5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。

行政单位资产清查专项审计工作方案模版为了顺利完成xx市行政事业单位资产清查专项审计工作，我们制定了以下审计工作方案，以便委托方、各单位和会计师事务所能够了解审计工作的目的、范围和总体时间要求，同时有利于委托方与会计师事务所之间的协调、沟通和配合。

本次资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级管理”的原则进行，市、区县政府按照行政隶属关系负责组织本级政府管辖范围的行政事业单位资产清查工作。

各主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属行政事业单位资产清查工作。

本次资产清查工作领导小组和办公室已经得到市政府的批准成立。

各区县政府要按照分级管理的原则，成立本区县资产清查领导小组和资产清查办公室，负责组织本级政府管辖范围内的行政事业单位资产清查工作。

各级行政事业单位在同级资产清查办公室的组织和监督指导下，实施本单位的资产清查工作。

本次资产清查的审计目的是会计师事务所按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，对xx市行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以2006年7月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性和可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。

本次审计范围包括被审计单位和审计资料范围。

被审计单位包括2006年7月31日以前，经机构编制部门批准成立的行政事业单位和经民政部门批准成立的与财政部门发生缴款、拨款关系的社会团体，以及行政事业单位投资兴办的企业。

审计资料范围包括各单位2006年7月31日会计报表，各单位资产管理、会计核算等内部控制制度，以及各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。

报材料一起提交给市政府及相关部门；4.市政府及相关部门对上报材料进行审核、评估和反馈意见；5.各单位根据市政府及相关部门的反馈意见，及时整改和完善资产管理制度和工作流程；6.资产清查工作结束后，各单位要加强资产管理，做好资产保管、使用和处置工作。

一、背景及目的为了确保国有资产的安全、完整和合规使用，提高行政事业单位资产管理的透明度和效率，根据《行政单位国有资产管理暂行措施》（财政部令第 35 号）、《机关国有资产管理暂行措施》（财政部令第 36 号）等相关法律法规要求，结合我单位实际情况，特制定本资产清理专项审计方案。

二、审计范围与内容1. 审计范围：本审计范围涵盖我单位及其下属分支机构、全资和控股企业等，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产、对外投资等。

2. 审计内容：（1）资产管理制度建设情况；（2）资产清查工作组织与实施情况；（3）资产清查结果的真实性、准确性、完整性；（4）资产处置、出租、出借等行为的合规性；（5）资产损失、坏账、报废等处理情况；（6）内部控制制度的有效性。

三、审计方法与程序1. 审计方法：（1）查阅相关法律法规、政策文件、财务报表、审计报告等资料；（2）现场调查、访谈、询问相关人员；（3）运用计算机辅助审计技术；（4）对资产清查结果进行抽样检查。

2. 审计程序：（1）前期准备：成立审计组，明确审计任务、时间安排、人员分工等；（2）现场审计：对资产清查工作进行全面检查，了解资产管理制度、清查工作组织与实施情况；（3）抽样检查：对资产清查结果进行抽样检查，核实资产清查结果的真实性、准确性、完整性；（4）问题整改：针对审计发现的问题，提出整改建议，督促被审计单位落实整改措施；（5）总结报告：编写审计报告，总结审计发现的问题及整改情况。

四、审计时间安排1. 审计组成立：2023年X月X日；2. 审计实施：2023年X月X日至2023年X月X日；3. 问题整改：2023年X月X日至2023年X月X日；4. 审计报告完成：2023年X月X日。

五、工作要求1. 审计组成员应严格遵守审计纪律，确保审计工作的独立性、客观性和公正性；2. 审计组要充分了解被审计单位的资产状况，掌握审计重点，确保审计质量；3. 被审计单位应积极配合审计组开展审计工作，提供相关资料和情况说明；4. 审计组要注重审计成果的运用，对发现的问题提出切实可行的整改建议，推动被审计单位加强资产管理。

资产清查审计工作方案一、工作目标本次资产清查审计的主要目标是全面、准确地核实单位的资产状况，包括资产的数量、价值、分布、使用情况等，确保资产的安全、完整，并为单位的资产管理提供可靠的依据。

二、工作范围本次资产清查审计涵盖单位的所有资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产、长期投资等。

三、工作原则1、全面性原则对单位的各类资产进行全面清查，不遗漏任何重要资产。

2、准确性原则清查结果应准确反映资产的实际情况，确保数据的真实性和可靠性。

3、合法性原则清查工作应遵循国家相关法律法规和财务制度的要求。

4、责任明确原则明确各部门和人员在清查工作中的职责，确保工作有序进行。

四、工作组织与职责分工1、成立资产清查审计工作领导小组负责统筹协调清查工作，制定工作方案，解决重大问题。

2、设立清查工作小组由财务部门、资产管理部门等相关人员组成，负责具体的清查工作。

3、审计小组由内部审计人员或外部审计机构组成，负责对清查结果进行审计监督。

4、各部门职责财务部门：提供财务数据，协助清查资产的价值核算。

资产管理部门：负责资产实物的清查、登记。

使用部门：配合清查工作，提供资产使用情况等信息。

五、工作流程1、准备阶段（1）制定工作方案，明确工作目标、范围、原则、组织分工和工作流程。

（2）收集相关资料，包括财务报表、资产台账、合同文件等。

（3）开展培训，使参与清查的人员熟悉工作要求和操作流程。

2、实施阶段（1）资产清查对各类资产进行实地盘点，核对资产的名称、数量、规格、型号等信息，并与资产台账和财务记录进行比对。

（2）资产价值核实对资产的价值进行重新评估和核算，确保资产价值的准确性。

（3）资产使用情况调查了解资产的使用状况，是否存在闲置、损坏、报废等情况。

（4）问题梳理对清查过程中发现的问题进行梳理和汇总，分析问题产生的原因。

3、审计阶段审计小组对清查结果进行审计，重点审查资产清查的范围是否全面、清查方法是否得当、资产价值的核算是否准确、问题的认定是否合理等。

资产清查工作审计方案为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。

根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。

一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。

财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。

工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。

地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。

具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。

二、审计目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。

三、审计范围（一）被审计单位根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定上报相关数据。

2024年资产清查工作审计方案范文____年资产清查工作审计方案一、背景分析随着科技的发展和经济的进步，各企业的资产规模不断扩大，资产管理面临着越来越大的挑战。

为了保证企业资产的安全、有效管理和使用，需要对企业资产进行定期清查和审计工作。

本文将从____年国际审计准则、我国企业资产管理的现状出发，制定____年资产清查工作审计方案。

二、目标与任务1. 目标：确保企业资产的安全、有效管理和使用。

2. 任务：（1）建立资产清查与审计的工作机制，提高资产清查与审计工作的质量和效率；（2）全面清查企业固定资产和流动资金，确保资产的真实性和准确性；（3）审计资产管理制度的有效性和合规性，发现并纠正资产管理中存在的问题；（4）对资产使用情况进行分析和评估，为企业资产决策提供参考。

三、工作步骤1. 预备工作：（1）成立资产清查与审计工作小组，明确工作职责和分工；（2）编制资产清查与审计工作计划，明确工作时间、地点和人员安排；（3）制定资产清查与审计的标准和方法，确保工作的科学性和规范性；（4）收集相关资料、资产清单和资产流转记录，为资产清查与审计提供依据。

2. 资产清查与审计：（1）对企业固定资产进行清查，包括资产的数量、位置、使用情况等；（2）对企业流动资金进行清查，包括现金、银行存款、应收账款等；（3）审计资产管理制度的有效性和合规性，包括资产采购、使用、报废等方面；（4）对资产使用情况进行分析和评估，包括资产的利用率、回报率等；（5）发现并纠正资产管理中存在的问题，提出改进措施和建议。

3. 结果报告：（1）编制资产清查与审计报告，详细说明资产清查和审计的情况和结果；（2）对资产清查和审计中存在的问题进行归类和总结，提出改进措施和建议；（3）将报告提交给企业领导和相关部门，供其参考和决策使用。

四、工作要求1. 严格执行资产清查与审计的标准和方法，确保工作的科学性和规范性；2. 资产清查与审计工作人员应严守职业道德和工作纪律，保守企业的商业秘密；3. 加强与其他部门的沟通和协调，提高工作的协同性和效率；4. 对资产清查与审计中存在的问题，及时采取措施加以解决，并进行改进；5. 审计结果报告应客观、准确、详尽，为企业改进和发展提供参考意见。

资产清查工作审计方案为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35 号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36 号）、《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016〕1 号)的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查工作，行政事业单位根据工作需要可以聘请中介机构参与资产清查。

被聘请的会计师事务所等中介机构应组织业务骨干参与资产清查工作。

根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。

一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，由各级财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。

财政部统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。

地方各级财政部门负责本地区资产清查工作的组织和实施。

具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。

二、审计目的主管部门和行政事业单位可视工作情况聘请社会中介机构对资产清查进行专项审计。

资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，以2015 年12月31 日为基准日实施全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上出具资产清查专项审计报告，并对审计报告的真实性、准确性、完整性承担责任。

三、审计范围（一）被审计单位根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：1.2015 年12 月31 日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。

2.执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。

资产清查审计方案一、工作内容和范围1、项目审计要求（1）制定资产清查工作实施方案，并在合同签订后3个月内完成清查工作。

（2）组建工作小组到XX单位各部门实地清查。

我单位财务科、设备科、后勤保障部将安排专人协调院内各部门配合进行固定资产清査工作，为清查工作提供有关资料和便利。

（3）单位的基本情况对各成员单位机构和人员状况（含编制人员，实际人数，财政供养人数）的基本情况全面清理。

（4）对单位固定资产、无形资产、在建工程清查盘点结果进行核对和查实，规范和完善资产卡片的内容。

（5）对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、出租出借、各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理。

（6）审核确定资产清查的各类报表：资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。

（7）对资产清查工作发现的问题以及资产损益认定等提出相应的建议和意见。

（8）测量房屋面积，区分业务用房和办公用房、各科室用房面积。

并对缺乏档案资料的房屋建筑物进行面积测绘。

（9）对我单位固定资产管理提出书面建议，并指导帮助各部门分类管理，协助各科室做好分类台账或卡片账，并完善固定资产采购、交易、入库验收、领发使用、转移变动、保管责任和报废报损处置等管理制度。

（10）对原值净值无账面记录或盘盈的固定资产，追溯购建时间、价值，或同类物品的市场价格，采用历史成本或市场公允价值确定原值，按实际使用时间补提折旧，确定净值；对超期使用和损坏、丢失拟报废报损固定资产净值和残值进行评估鉴定，出具固定资产清査评估专项鉴证报告（需财政资产管理部门认可并给予销账），编制资产处置申报表。

（11）按照固定资产清查结果，协助我院将清査结果录入资产管理系统、财政统一的固定资产管理信息系统；协助我院对已清查核实类别、原值、累计折旧和净值的固定资产录入会计核算系统的固定资产明细账和总账，调整与原账面和财务报表的原值、累计折旧和净值的差异，达到账实、账账、账表三相符目的。

（12）汇总整理清査结果并形成电子文档（13）分别对总院、各成员单位的固定资产清査结果出具固定资产清查专项审计报告。

资产清查项目审计服务方案（一）审计背景因XXX事宜，需进行清产核资及资产清查。

（二）审计要求1、资产清查基准日本次资产清查基准日为XXX。

2、审计范围对XXX整体资产进行清产核资。

（三）审计方案制定依据1、《中国注册会计师审计准则》；2、《XX市审计监督条例》；3、《关于进一步加强内部审计工作的意见》；4、《XX市市级事业单位国有资产管理暂行办法》；5、《行政事业单位资产清查核实管理办法》；6、《关于进一步加强和改进行政事业单位国有资产管理工作的通知》；7、《XX市财政局关于做好从事生产经营活动事业单位改革中国有资产管理的通知》；8、《XX市财政局关于做好市级机构改革国有资产管理有关事项的通知》；9、《国有企业清产核资办法》；10、《国有企业资产损失认定工作规则》；11、《国有企业清产核资工作规程》；12、《国有企业清产核资资金核实工作规定》；13、《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》；14、其他相关会计法律法规的规定。

（四）资产清查审计工作重点1、各项资产清查（1）对货币资金审计的内容主要包括：货币资金的收支记录是否完整，账实是否相符，是否存在账外资产，银行存款是否与银行对账单、银行询证函存在差异，差异的原因是否正常。

（2）对应收款项审计的内容主要包括：应收账款是否真实存在，性质是否合规，对应收款项进行函证，查明未及时收回的原因以及坏账损失的确认情况依据。

（3）对长短期投资审计的内容主要包括：长短期投资行为是否合规，短期投资账实是否相符、长期投资是否拥有实际控制权，核算方法是否正确。

（4）对存货审计的内容主要包括：账实是否相符；重点关注积压、已毁损或需报废的存货及对长期外借未收回的存货和代保管物资。

（5）对固定资产审计的内容主要包括：账实是否相符，清理出已提足折旧的固定资产、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销数额，对租出、借出和未按规定手续批准转让出去的资产应认真清查。

（6）对在建工程审计的内容主要包括：长期挂账但实际已经停工报废的项目、清理出来的在建工程中已完工未交付使用和交付使用未验收入账的项目。

全国行政事业单位资产清查工作方案(全文)全国行政事业单位资产清查工作方案为认真贯彻落实《国务院关于编制20XX年中央预算和地方预算的通知》(国发[20XX]37号)和《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，行政事业单位资产清查工作将于20XX年12月-20XX年7月在全国范围内组织实施。

为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案。

一、工作目标(一)全面摸清家底。

对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

(二)建立监管系统。

通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。

(三)实现两个结合。

建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制20XX 年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。

对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

二、清查基准日和范围(一)清查基准日。

此次行政事业单位资产清查工作，统一以20XX年12月31日为资产清查基准日。

(二)清查范围。

年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。

三、工作原则和方法行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。