建立内部审计工作质量控制闭环式管理模式的初步设想

内部审计工作质量控制手册一、前言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康运营、防范风险、提高效益具有不可忽视的作用。

而内部审计工作质量的高低，直接影响着其职能的有效发挥。

为了规范内部审计工作流程，提高审计质量，特制定本质量控制手册。

二、内部审计工作质量控制的目标和原则（一）目标1、确保内部审计工作符合法律法规、企业内部规定以及专业标准。

2、提供准确、可靠、有用的审计结论和建议，为企业决策提供有力支持。

3、提高内部审计工作的效率和效果，降低审计风险。

（二）原则1、独立性原则：内部审计机构和人员应保持独立，不受其他部门和个人的不当影响。

2、客观性原则：审计人员应以客观的态度进行审计，不偏袒、不歧视。

3、保密性原则：对审计过程中获取的信息严格保密，防止信息泄露。

4、系统性原则：从审计计划、实施、报告到后续跟进，进行全过程的质量控制。

三、内部审计工作流程及质量控制要点（一）审计计划阶段1、了解企业战略、经营目标和风险状况，确定审计重点领域。

质量控制要点：对企业的了解是否全面、深入，审计重点的确定是否合理。

2、制定详细的审计计划，包括审计项目、时间安排、人员分工等。

质量控制要点：审计计划是否具有可操作性，资源分配是否合理。

（二）审计实施阶段1、收集审计证据，包括文件资料、访谈记录、实地观察等。

质量控制要点：证据的充分性、相关性和可靠性。

2、进行审计测试，包括符合性测试和实质性测试。

质量控制要点：测试方法的恰当性，测试结果的准确性。

3、编制审计工作底稿，记录审计过程和发现。

质量控制要点：工作底稿的完整性、规范性，是否清晰反映审计思路和证据链。

（三）审计报告阶段1、汇总审计发现，形成审计结论和建议。

质量控制要点：结论的客观性、公正性，建议的针对性和可行性。

2、撰写审计报告，内容包括审计概况、发现问题、结论和建议等。

质量控制要点：报告的结构是否合理，语言表达是否清晰准确，逻辑是否严密。

3、审计报告的审核和审批，确保报告质量。

标题：闭环式企业内控制度（大全）一、引言闭环式企业内控制度是一种先进的管理理念，旨在通过完善的内部控制体系，确保企业运营的合规性、高效性和风险可控性。

本文将详细介绍闭环式企业内控制度的各个方面，包括制度设计、执行、监督、改进等环节，为企业提供一套全面、系统的内控制度建设方案。

二、闭环式企业内控制度设计1.内部控制目标闭环式企业内控制度的设计应以实现以下目标为导向：（1）确保企业运营的合规性：遵循国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度，防止违法行为的发生。

（2）提高企业经营效益：通过优化业务流程、降低成本、提高工作效率，实现企业经营目标。

（3）防范企业经营风险：识别、评估和应对企业面临的各种内外部风险，确保企业稳健发展。

（4）保障企业信息真实完整：确保企业财务报告、业务数据等信息真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。

2.内部控制要素闭环式企业内控制度包括以下五个关键要素：（1）控制环境：建立良好的企业文化、组织架构、职责分工和人力资源政策，为内部控制提供基础。

（2）风险评估：对企业面临的风险进行识别、评估和分类，为制定应对措施提供依据。

（3）控制活动：制定和实施一系列政策、程序和措施，以降低风险并实现企业目标。

（4）信息与沟通：确保企业内外部信息准确、及时地传递，提高内部控制效果。

（5）监督与改进：对内部控制制度进行持续性监督、评价和改进，确保其有效性。

三、闭环式企业内控制度执行1.落实内部控制责任企业应明确各级管理人员和员工的内部控制职责，确保内部控制制度得到有效执行。

2.建立内部控制流程企业应根据业务特点和风险状况，制定详细的内部控制流程，明确各环节的控制措施。

3.开展内部控制培训加强对员工内部控制意识的培训，提高员工遵守内部控制制度的自觉性。

4.加强内部控制考核将内部控制制度的执行情况纳入员工绩效考核体系，激发员工积极参与内部控制。

四、闭环式企业内控制度监督1.内部审计内部审计部门应定期对企业内部控制制度进行审计，评估其有效性，并提出改进建议。

审计整改闭环管理机制的构建与实践 X作者：易勇平许超刘世佳来源：《中国内部审计》2019年第06期[摘要]深化审计成果运用是充分发挥内部审计增值作用的关键。

本文以实践为例，探讨财险公司审计整改闭环管理机制建设的环节和举措，力求通过实施闭环管理为企业内部审计整改和经营管理提供助力和保障。

[关键词]审计整改 ; ;闭环管理 ; ;机制建设 ; ;成果运用审计整改是审计工作的重要组成部分，整改效果是充分发挥内部审计价值的保障。

审计工作的完成并不是以发现审计问题、出具审计报告为标志，而是以审计发现问题得到整改为标志，以形成完整的审计工作链条。

因此，内部审计部门应采取有力措施督促整改，切实打通审计整改“最后一公里”，形成闭环管理，促进内部审计增值作用的有效发挥。

中国人民财产保险股份有限公司（以下简称财险公司）高度重视审计整改工作。

针对过往内外部审计整改中存在的职责不清、责任不明以及有些问题整改不到位、屡审屡犯等现象，为有效解决审计检查发现问题并进一步完善公司治理体系、健全内部审计组织、加强审计队伍建设，2011年，财险公司在总部正式确立了审计整改闭环管理机制，大大增强了审计发现问题整改的效率和效果。

结合新时代内部审计工作新要求，立规矩、明职责、力推动、重督促、优流程，形成审计整改“高层重视、总部推动、中心督促、基层配合”的良好局面。

一、审计整改闭环管理机制的构建流程财险公司加强审计整改闭环管理工作，强化内部审计部门与总部管理职能部门的沟通协调，畅通审计整改评估反馈渠道，对审计人员业务素质也提出了更高的标准和要求。

（一）建章立制，营造内部审计整改环境内部环境是审计整改闭环管理机制建立健全的基础和有效实施的保障。

财险公司最高管理层高度重视，将其纳入企业经营管理重要议事日程，定期听取审计整改情况汇报，研究解决整改工作中的重大问题，督促落实审计处理意见，有效推动审计整改。

同时，要求总公司审计部加强审计整改工作制度设计，健全闭环管理配套规章，确保审计整改闭环管理工作有据可依和规范运作。

企业内部控制闭环管理体系初探企业内部控制闭环管理体系是指将内部控制推行到企业的各个环节，形成一个闭环体系，达到全面控制企业风险的目的。

其核心是实行全面的内部控制机制，将企业各部门及相关业务纳入到内部控制管理中来，通过明确职责、权责分离、流程管控和风险评估等手段，确保企业经营活动的合规性、规范性、有效性、完整性。

企业内部控制闭环管理体系主要包含以下环节：一、内控制度与管理标准的制定与实施；二、风险评估与管控；三、内部信息披露与透明度；四、内部监督机制的建立与运作；五、内外部审计与评估。

下面将逐一分析这几个环节的具体内容和实践方法。

一、内控制度与管理标准的制定与实施内控制度与管理标准是企业内部控制闭环管理体系的基础。

企业需要根据自身的特点和经营活动的风险特征，制定相应的内控制度和管理标准。

内部控制制度应具有可执行性、可操作性和可修订性。

同时，企业需要实施内部控制流程建设、控制策略的制定以及明确内部控制人员的职责等，从而确保制定和实施出的内部控制制度的顺畅运作。

二、风险评估与管控风险评估是企业内部控制闭环管理体系的核心环节，体现了企业对自身管控的全面性和深入性。

企业需要识别和评估其所面临的各种风险，并采取相应的风险管控措施。

风险评估的步骤主要包括：风险识别、风险评估、风险监控、风险控制和风险应对等。

通过风险评估与管控，企业可以全面掌握自身风险和弱点，为事先预防和处理风险问题打下基础。

三、内部信息披露与透明度透明度是企业内部控制闭环管理体系的又一个重要环节。

企业内部信息披露与透明度，强调的是企业在对内（企业内部管理）和对外（公众、投资者等）之间的信息披露。

其重点是要让各方了解企业经营情况、内部控制流程和风险状况，从而增强投资者信任，促进市场流通。

四、内部监督机制的建立与运作内部监督机制是企业内部控制闭环管理体系的保障，负责全面监督和检查企业内部控制流程的有效性，及时发现问题并协助相关部门提出改进措施。

内部监督机制既包括企业内部监管机制的建立，也包括员工的监督和引导机制，企业内部监督机制的机构设置、职责划分、作业程序、人员配备等都要做到合理、有效。

提升内部审计价值三大实践探索——以东兴证券为例
刘紫微
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2024()2
【摘要】随着我国资本市场的发展完善,证券公司发挥着越来越重要的作用,其经营管理质量关系着广大投资者的资产安全,以及资本市场乃至整个经济社会的发展稳定。

本文从内部审计的角度,介绍了东兴证券稽核审计部保障公司高质量发展的工作方法,包括建立审计全流程闭环管理模式、探索出内部审计“四维工作法”和“四好”人才培养策略。

【总页数】4页(P53-56)
【作者】刘紫微
【作者单位】东兴证券股份有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】F83
【相关文献】
1.探索适合我国公司治理的内部审计模式——对中国银河证券股份有限公司内部审计实践的几点思考
2.构建基层央行内部审计质量评估框架的实践与探索——以中国人民银行益阳市中心支行内部审计质量“自我评估+外部评估”模式为例
3.推进内部审计数字化转型的实践探索——以农业银行内部审计数字化转型为例
4.基于价值提升的高校工程审计创新探索与实践——以G大学工程审计为例
5.深化内部审计理论研究提升内部审计实践价值
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第一章总则第一条为加强公司内部审计工作的规范化和系统化，提高审计工作质量和效率，确保审计发现的问题得到及时、有效的整改，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部审计部门、各业务部门及全体员工。

第三条本制度遵循以下原则：1. 全面覆盖原则：审计范围涵盖公司各部门、各层级，确保审计工作的全面性；2. 重点关注原则：针对高风险领域和关键环节，加大审计力度；3. 整改落实原则：确保审计发现的问题得到及时整改，并跟踪验证整改效果；4. 持续改进原则：通过审计闭环管理，不断完善公司内部控制和风险管理。

第二章审计闭环管理流程第四条审计闭环管理流程包括以下环节：1. 问题发现：审计部门通过审计项目、日常监督等方式，发现公司内部控制、风险管理等方面存在的问题。

2. 问题立项：审计部门在正式发布的审计报告或管理建议书中，确认并针对性地提出审计整改建议的问题，报告或建议书发布日，作为问题立项时间。

3. 责任确定：被审计部门或人员须在问题立项后7日内，提交《落实审计建议计划表》，以文字形式反馈责任确定情况。

4. 整改实施：整改部门根据《落实审计建议计划表》，制定整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。

5. 整改验收：审计部门对整改情况进行跟踪验证，确保整改措施落实到位，问题得到有效解决。

6. 评价考核：审计部门对整改效果进行评价，对整改工作成绩显著的部门和个人给予表彰，对整改不力的部门和个人进行问责。

第三章职责与分工第七条审计部门负责：1. 制定审计计划，组织实施审计工作；2. 发现公司内部控制、风险管理等方面存在的问题，提出整改建议；3. 跟踪验证整改效果，确保问题得到有效解决；4. 对整改情况进行评价考核。

第八条业务部门负责：1. 配合审计部门开展审计工作，提供相关资料；2. 制定整改方案，落实整改措施；3. 按时完成整改任务，并向审计部门报告整改情况。

创新工作机制 推进审计整改“闭环管理”□ 徐亮天山东钢铁集团有限公司审计部总经理审计部门应高度重视审计整改工作。

目前审计整改难，屡审屡犯等问题依然突出，严重影响审计监督的力度和效果。

“屡审屡犯”现象可以说是一个由来已久的顽症，它大大削弱了审计监督的效果，侵蚀了审计监督的执行力和公信力，成为摆在我们所有审计部门特别是企业内部审计面前绕不过去的难题。

审计部门不仅审计和整改要两手抓，且都要硬，并通过创新完善审计整改机制，全力推进审计整改全覆盖，强化制度建设，严肃财经纪律，促进政策落实，实现审计问题标本兼治，积极树立审计权威。

一、审计整改存在的难点审计整改是一项复杂的系统工程，涉及的面很广，整改的彻不彻底、完不完整、到不到位受到多方面的制约。

究其原因，主要有以下3方面因素。

（一）被审计单位的因素一是，重视程度不够，导致整改不到位。

由于审计工作涉及各个方面，从被审计单位层面看，对审计整改工作的重要性认识不足，存在消极应对、敷衍应付以图蒙混过关的心理，开展实质性整改的愿望不强，不肯举一反三从源头上消除问题产生的根源。

二是，对审计认识不足，轻视整改工作。

部分被审计单位领导对审计整改存在明显认识偏差和厌烦、畏难情绪，认为审计问题是客观因素形成的，审计监督是“挑刺和找茬”，在审计整改中采取选择性整改、甚至故意回避或设阻。

例如对于容易整改的问题、或者对自身有利的问题积极整改；一旦涉及自身利益或者复杂的问题，往往避重就轻，试图蒙混过关；对于并非自己任期内的审计问题，存在事不关已，新官不理旧账的错误想法，蜻蜓点水般敷衍应付整改。

三是，被审计单位缺乏对审计问题产生原因的深入剖析和以点及面、建章立制，无法形成长效机制，审计整改效果难以体现，因此屡审屡犯问题经常存在。

（二）审计机关的因素一是，重审计轻整改，督促整改工作不到位。

由于审计机关任务重，人手紧，兼之部分审计人员主观认识不到位，倾向于查问题，出成绩，把审计整改当作是被审计单位的事情，忽视督促跟踪，特别是新项目开始实施后，审计人员没有更多的精力和时间再投入到原有审计项目的整改督促，跟踪回访往往流于形式，整改更多停留在简单处理，深度不够。

审计闭环管理制度摘要：随着市场经济的不断发展，企业面临的风险和挑战日益增多，审计闭环管理制度作为企业风险管理的重要组成部分，越来越受到企业的重视。

本文将从审计闭环管理制度的概念、建立目的与意义、制度构建、实施步骤等方面进行详细阐述，以期为企业建立和实施审计闭环管理制度提供一定的参考和借鉴。

一、审计闭环管理制度的概念审计闭环管理制度是指企业根据自身的经营特点和外部环境的要求，建立一套全面、系统的审计管理制度，通过对各个环节的审计活动进行全面覆盖、及时监控、有效预防和处理，从而实现全方位的风险管理和监控，最终实现企业的可持续发展。

审计闭环管理制度主要由内部审计、风险评估和控制、合规性审计等环节组成，它通过不断循环的审计活动，监控和控制企业经营活动中的各种风险，保障企业经营目标的实现。

二、建立审计闭环管理制度的目的与意义1. 监控企业风险：审计闭环管理制度能够全面、系统地监控企业的经营风险，及时发现并解决风险隐患，保障企业的稳健经营。

2. 提高内部控制效率：通过审计闭环管理制度，企业能够建立健全的内部控制机制，提高经营管理效率，降低管理成本。

3. 优化资源配置：审计闭环管理制度能够有效监管企业资金、人力等资源的使用情况，保障资源的合理配置，提高经济效益。

4. 维护企业声誉：通过审计闭环管理制度，企业能够加强对业务合规性的监督，避免因违规操作而损害企业形象和信誉。

5. 符合法律法规：建立审计闭环管理制度有助于确保企业的经营活动符合相关法律、法规的要求，降低法律风险。

三、审计闭环管理制度的构建1. 内部审计制度：内部审计制度是审计闭环管理制度的核心内容，它包括审计计划的制定、审核审核的实施、审计报告的编制等环节。

内部审计人员需具备专业的审计技能，独立、客观地开展审计工作。

2. 风险评估与控制制度：企业需建立完善的风险评估和控制机制，通过对各项风险的识别、评估和控制，保障企业风险控制的有效性。

3. 合规性审计制度：企业应建立合规性审计制度，加强对企业经营活动的合规性监督，确保企业的经营活动符合各项法律、法规的要求。

加强内部审计“三化”管理构建具有央企特色的审计监督体系作者：杨学赵乃杰于玲王雷来源：《中国内部审计》2020年第03期[摘要]本文从央企内部审计部门的实践出发，以实施内部审计“标准化”管理、“精细化”管理、内部审计与风险合规的“融合一体化”管理为重点，探索如何进一步发挥内部审计监督在央企监督体系中的重要作用。

[关键词]内部审计标准化精细化融合一体化随着国内外政治、经济形势的不断变化，央企内部审计监督面临的内外部环境也发生了较大变化，构建以标准化、精细化、一体化为核心特质的审计质量管理体系是新形势下依法依规审计的客观要求，是内部审计职业发展趋势的必然选择，更是摆在央企面前的新课题。

一、强化“质量强审”意识是内部审计“三化”管理的基础内部审计是企业治理的重要组成部分，提升内部审计管理已成为企业加强内控的有力抓手，通过推进审计工作的标准化、精细化、一体化的“三化”管理，持续推动审计工作质量提升，有利于降低各类经营风险、创造价值。

以江苏核电有限公司为例，该企业内部审计管理委员会高度重视审计质量建设，将审计“三化”管理作为审计质量重点工程推动和落实，引导企业整体形成注重审计质量的思想自觉和行动自觉。

（一）通过学习培训，树立审计效果质量为先的核心理念企业内部审计管理委员会通过集中学习等多种形式，深入学习贯彻落实中央审计委员会第一次会议精神，学习领会审计署第11号令的相关要求及内部审计新规定，准确认识当前国家经济社会发展新形势，认真贯彻落实新发展理念，深刻理解高质量发展的内涵，依法履行审计监督职责，实现审计转型升级;树立并践行新发展理念，内部审计工作聚焦于改革创新的发力点和突破口，推动企业全面深化改革向纵深发展;紧扣企业发展战略与核心业务，推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，更好发挥内部审计在企业治理体系中的重要作用。

（二）牢固树立审计标准化和精细化管理理念，确保思想一致企业内部审计管理委员会多次强调和部署有关完善审计流程、强化审计质量控制、推进审计“三化”管理等工作，内部审计机构通过多种形式围绕审计质量主题开展研讨，引导全体内部审计人员树牢“标准规范、精细管理、质量为先、创造价值”的内部审计理念，围绕服务于打赢“三大攻坚战”、上级决策部署落地、库存优化、采购规范等重大项目，突出质量兴审，彰显内部审计综合效能。