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一、单选题1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上一倍以下C.百分之五十以上四倍以下D.百分之五十以上五倍以下正确答案：D解析：D、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A.百分之五十以上五倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.百分之五十以上四倍以下D.百分之五十以上二倍以下正确答案：A解析：A、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是()A.税目B.纳税环节C.征税对象D.税率正确答案：A二、多选题1、税收的性质有（）A.无偿性B.固定性C.强制性D.有偿性正确答案：A、B、C2、我国税法中的税率种类有（）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.超率累进税率正确答案：A、B、C、D3、下列各项中，属于税法适用原则的有( )。
A.国内法优于国际法B.层次高的法律优于层次低的法律C.同一层次的法律中，特别法优于普通法D.实体法从旧，程序法从新正确答案：B、C、D三、判断题1、税收法定原则和税收公平原则是我国税法的基本原则。
财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。
一、单选题1、某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时, 发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税,检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )A.税收公平原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法原则D.税收效率原则正确答案：C解析：C、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则，即新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。
2、在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.起诉权B.反诉权C.应诉权D.撤诉权正确答案：C3、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )A.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人B.作为申请人的公民下落不明C.作为申请人的公民死亡且没有近亲属D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释正确答案：C4、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是( )A.无行为能力人的法定代理人B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属C.承受分立企业权利义务的法人D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关正确答案：D解析：D、税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。
5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是()。
A.税收保全措施B.纳税人对纳税期限有异议的C.税务机关的行政审批行为D.税收强制执行措施正确答案：B解析：B、申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。
应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
一、单选题1、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
A.二十B.十五C.六十D.三十正确答案：A解析：A、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
2、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。
各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
A.十五B.三十C.二十D.一个月正确答案：C解析：C、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。
各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
3、不属于一般公共预算收入的有（）A.各项税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险收入D.行政事业性收费收入正确答案：C解析：C、一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
4、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
A.百分之一至百分之五B.百分之三至百分之五C.百分之一至百分之三D.百分之五至百分之十正确答案：C解析：C、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
财税法期末考试模拟题（一）一、单项选择题（每题只有一个正确答案, 多选、错选、不选均不得分, 每小题2分, 共30分。
）1. 下列关于国家分配论的论述, 错误的是（）A.财政的主体是国家B.财政随国家的产生而产生C.财政的分配对象是社会产品或国民收入D.财政的目的在于提供公共物品, 满足公共需要2. 从部门法的角度来看, 下列关于财政法的表述中, 正确的是哪一个？A. 财政法是调整财政法律关系的法律B. 财政法是调整财政关系的法律C. 财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称D. 财政法是调整财政关系的法律规范的总称3. 全国人民代表大会的预算管理职权不包括（）A.审查权B.批准权C.执行权D.变更撤销权4.如果进行授权立法, 授权过程本身也应接受财政法基本原则的审查, 如考虑何种法律不得授权、授权的目的是否明确、授权立法能否达到目的等。
如果有违财政法的基本原则, 其结果如何？A. 授权文件本身不合法, 但根据该授权而制定的行政法规有效B. 不仅授权文件本身不合法, 根据该授权而制定的行政法规也是无效的C. 授权文件本身合法, 但根据该授权而制定的行政法规无效D. 授权文件本身合法, 根据该授权而制定的行政法规也是有效的5. 预算执行的组织领导机关是（）A.各级权力机关B.各级政府C.各级财政部门D.各级国库6. 关于分权型财政收支划分模式, 下列哪个说法是正确的？A. 分权型模式并非指地方享有大部分财政收入B. 在分权型模式下, 中央政府仍承担大部分的财政职能C. 在分权型模式下, 地方政府具有相对独立的财政收支范围D. 荷兰原本是分权型财政收支划分模式, 现正朝集权型模式转变7. 目前我国国债的持有者主要是（）A.个人投资者B.事业单位C.政府机构D.金融机构8. 政府作为国有资产所有者代表, 承担国有资产管理职能, 该职能主要集中在哪个部门？A. 中央银行B. 财政部C. 国有资产管理部门D. 商务部9. 税收法定原则的内容一般不包括（）A.税收负担公平B.课税要素法定C.课税要素明确D.征税程序合法10. 下列哪项不是税率的基本形式（）A.比例税率B.累进税率C.浮动税率D.定额税率11. 我国当前的增值税属于下列哪一类型（）A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产性增值税D.混合型增值税12. 某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务, 从国外购入一套生产设备, 共支付实际成本80, 000元, 租赁其为1年, 收取租金60, 000元, 手续费8, 000元, 到期收回残值30, 000元, 则本月该企业应税营业额是多少？A. 1500元B. 20000元C. 8000元D. 15000元13. 下列关于消费税特点的论述, 错误的是（）A.征收范围的有限性B.征收环节的单一性C.税负具有转嫁性D.纳税人与负税人具有同一性14. 我国个人所得税制将来改革的方向是（）A.分类所得税制B.分类综合所得税制C.综合所得税制D.收入型所得税制15. 下列哪项不属于我国现行的土地税（）A.土地增值税B.土地使用税C.土地转让税D.耕地占用税16. 我国目前涉外的税种不包括（）A.外商投资企业和外国企业所得税B.车船使用税C.城市房地产税D.车船使用牌照税17. 下列哪一税种的征收管理不适用《税收征管法》（）A.营业税B.土地增值税税C.耕地占用税D.土地使用税18. 下列税种中, 我国尚未开征的是（）A.筵席税B.牧业税C.城市房地产税D.证券交易税19. 下列哪项不属于税款征收的基本方式（）A.查帐征收B.自核自缴C.强制执行D.代扣代缴20. 下列哪项不属于我国目前解决税务争议的方法（）A.税收行政复议B.税收行政诉讼C.税收仲裁D.与征税机关进行协商二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案, 少选、多选、错选、不选均不得分, 每小题3分, 共30分。
期末复习一、选择题1、财政补贴支出属于财政的（）。
A．购买性支出 B．转移性支出 C．价格补贴支出 D．副食补贴支出2、（）是指以消费品的流转额作为课税对象的一种税。
A.增值税B.营业税C.所得税D.消费税3、消费税的特点( )。
A．选择性 B．多样性 C．单一性 D．转嫁性 E.无减免税4、按照税收的管理权限为标准分类，税收可以分为（）。
A．流转税 B．中央税 C．地方税D．中央与地方共享税 E．所得税5、准予在计算企业应纳税所得额时扣除的税金有（）。
A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．关税 E．城建税6、我国税制原则一般包括（）。
A．分税原则 B．法制原则 C．公平原则 D．效率原则 E．文明原则7、按财政收入形式分类，财政收入可以分为（）。
A．税收收入 B．非税收收入 C．债务收入 D．规费收入 E．罚没收入8、税收基本特征包括（）。
A．有偿性 B．无偿性 C．灵活性 D．固定性 E．强制性9、在我国，国家财政主要以（）的形式参与国内生产总值的分配。
A．税收 B．财政拨款 C．税收和财政拨款 D．规费收入10、按财政支出的经济性质分类，财政支出可以分为（）。
A．补偿性支出 B．积累性支出 C．消费性支出D．购买性支出 E．转移性支出11、我国税制构成要素（）。
A．纳税人 B．纳税形式 C．征税对象 D．税率 E．税收制度12、按照课税对象为标准分类，税收可以分为（）。
A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税 E．资源税二、判断题1、社会救济的资金一般从财政收入中筹集，是国家财政资金单方面的转移。
( )2、公共产品必须由政府来组织生产。
( )3、财政补贴这一财政范畴产生于资本主义社会。
（）4、现代社会保障的核心内容是社会保险。
（）。
5、国际重复征税的直接起因是税收管辖权的外延。
（）6、中国的预算年度实行跨年制。
( )7、累进税率主要适用于流转税。
( )8、税收的固定性是指以法律形式规定征收比例或税额。
财税法期末试题及答案第一题：企业A于2021年向某公司购买设备，设备价格为100万元（含增值税）。
根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于调整小规模纳税人增值税征收政策的公告》（财政部公告2020年第18号），小规模纳税人对购进设备可以实行抵扣政策。
请问，企业A购买设备后，可以抵扣多少增值税？答案：根据《中华人民共和国财政部国家税务总局关于调整小规模纳税人增值税征收政策的公告》，小规模纳税人购进设备的增值税可以实行抵扣政策。
设备价格为100万元，含增值税。
假设增值税率为17%。
抵扣的增值税金额 = 设备价格 ×增值税率= 100万元 × 17%= 17万元所以，企业A购买设备后可以抵扣17万元的增值税。
第二题：某公司在2021年度取得的营业收入为2000万元，成本为1500万元，所得税税率为25%。
请问，该公司在2021年应缴纳的所得税金额为多少？答案：所得税金额 = （营业收入 - 成本） ×所得税税率= (2000万元 - 1500万元) × 25%= 500万元 × 25%= 125万元所以，该公司在2021年应缴纳的所得税金额为125万元。
第三题：某企业在2021年度新增投资项目，投资总额为5000万元。
根据《中华人民共和国税收法》和《中华人民共和国企业所得税法》，请回答以下问题：1. 新增投资项目是否享受税收优惠政策？2. 如果享受税收优惠政策，具体优惠政策是什么？答案：1. 新增投资项目可以享受税收优惠政策。
根据《中华人民共和国税收法》和《中华人民共和国企业所得税法》，企业在新增投资项目时，可以享受税收优惠政策，以鼓励投资和刺激经济发展。
2. 具体的优惠政策根据地方政府和相关税收法规的规定而定。
不同地区和行业可能享受不同的优惠政策，如税收减免、税收优惠、税收延期等。
企业需要根据当地实际政策和法规进行申请，并按规定提交相关材料和报表以享受相应的优惠政策。
《财政税收法》复习纲要B一、单项选择题1.下列关于财政和财政法表述错误的是（）。
A.法律意义上的财政是指以国家为主体的收入和支出活动以及在此过程中形成的各种关系B.财政在整个国家活动中处于辅助和被支配的地位C.财政法是调整国家财政收支关系的法律规范的总称D.财政法是国家政治经济生活中十分重要的领域2.下列关于税法的概念表述错误的一项是（）。
A.制定税法的主体是行政机关B.税法的调整对象是税收关系C.税法是税收关系的法律规范的总称D.广义上的税收法律规范还包括《刑法》、《公司法》等中有关税收的条款3.下列关于税法的要素表达错误的是（）。
A.税法要素是指各个单行税种法具有的共同的基本构成要素的总成B.税法要素是全部针对实体法而言的C.税法要素是所有完善的税种法都同时具备的D.税法要素是对各个单行税种法的共同基本内容的概括4.按照税收的征收和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央税的是（）。
A.契税B.消费税C.农业税D.个人所得税5.累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（）的税率。
A.不同比例B.不同等级C.不同数额D.不同累进6.目前采用超率累进税率的税种是（）。
A.个人所得税B.城市维护建设税C.土地增值税D.契税7.纳税人提供应税劳务（不包括从事运输业务），其营业税纳税地点（）。
A.向纳税人机构所在地主管税务机关申请纳税B.向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税C.向支付劳务费的单位或个人所在地主管税务机关申报纳税D.向纳税人核算地主管税务机关申报纳税8.我国当前的增值税法属于（）。
A.消费型增值税法B.商业型增值税法C.收入型增值税法D.生产型增值税法9.我国采取（）原则确定增值税的纳税义务人。
A.属人税收管辖权原则B.属地税收管辖权原则C.普遍税收管辖权原则D.保护税收管辖权原则10.下列不属于我国增值税相关法律法规规定的视同销售货物行为的是（）。
一、单选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。
对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。
该金额为()A.10000元B.5000元C.20000元D.15000元正确答案：B2、税务机关做出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。
A.纳税信用等级评定B.行政审批C.纳税地点确认D.税收强制执行措施正确答案：C解析：C、申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。
税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
3、根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为()A.10年B.5年C.20年D.15年正确答案：B4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是( )A.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月那日C.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内正确答案：A5、下列法律责任形式中，属于行政处罚的是( )A.记过B.罚款C.降级D.开出正确答案：B二、多选题1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关做出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有()A.确认纳税主体B.征收税款C.确认计税依据D.加收滞纳金正确答案：A、B、C、D解析：纳税人对税务机关做出的征税行为及其他具体行政行为不服的，可以提出行政复议申请。
法学财税法期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%2. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 利息所得C. 企业利润D. 稿酬3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收方式包括：A. 仅按销售额征收B. 仅按增值额征收C. 按销售额和增值额共同征收D. 按增值额和成本共同征收4. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠？A. 免税收入B. 减半征收C. 税率优惠D. 无差别征税5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项是个人所得税的应税项目？A. 个人储蓄利息B. 个人购买彩票中奖C. 个人捐赠给慈善机构D. 个人购买保险二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 政府补助收入7. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 合伙企业D. 有限责任公司8. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以作为企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供咨询服务10. 个人所得税的纳税人包括以下哪些类型？A. 居民个人B. 非居民个人C. 外籍个人D. 境内企业三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的税率一律为25%。
（）12. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据物价指数进行调整。
（）13. 增值税的征收范围仅限于货物的销售和加工、修理修配劳务。
（）14. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
（）15. 个人所得税的税率是固定的，不区分不同收入水平。
《财税法学》期末复习提纲考题题型：名词解释（5-6题）简答（3-4题）计算题（2题）论述（1题）参考书目：财税法律适用全书（含文书范本）zwts2010D922.2.csf；财政法学:刘建文主编，熊伟副主编；zwts2010D922.2.ljw财政法部分1．财政法的基本原则及其相互关系。
答：财政法的基本原则可以概括为财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义和财政平等主义。
（一）财政民主主义，所要求的是人民通过一定的程序和方式，行使对重大财政事项的决定权。
在现代社会中，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此又称财政议会主义。
其直接要求是，重大财政政策必须经过议会的同意，或由议会制定法律予以规范。
我国《宪法》规定：“中华人民共和国的一切权力属于人民。
人民行使国家权力的机关是全国人民代表大会和地方各级人民代表大会。
人民依照法律规定，通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。
”财政民主主义的基本内容。
在一定程度上，财政民主主义是与现代预算相伴而生的。
预算对财政民主的影响因素：（1）议会是否拥有独立于政府的强大权力（2）预算是否覆盖全部财政收支范围。
（3）预算相关的财政信息能否做到公开、透明。
（4）预算监督是否有强有力的、法制化的渠道。
财政民主主义对我国财政活动的具体要求：重大财政事项由人民代表大会审查决定。
财政民主主义的现实意义。
财政民主是现代财政法关注的核心，也是整个财政法的立法基础。
财政民主主义的实施，对于确立财政法的发展方向、解决现实生活中的财政混乱、改变政府主导型财政、树立中国财政法治的形象具有重要的现实意义。
财政法定主义财政法定主义的理论基础：“同意权”；从税收法定主义到财政法定主义；我国《立法法》第8条规定，财政税收基本制度只能由全国人民代表大会立法。
财政法定主义的基本内容：财政权义法定，“从法律实践看，全部法律行为都是围绕权利和义务而进行的，权利和义务通贯法律运行和操作的全部过程。
”——张文显：《法哲学范畴研究》；财政程序法定，财政立法程序、财政行政程序、财政监督程序和财政救济程序法定；财政责任法定，“本法责任”和“他法责任”。
财政法定主义的现实意义：从政府主导性财政、政策主导性财政，转变为法律主导性财政。
（二）财政健全主义的理论基础：财政平衡；财政赤字；公债。
财政健全主义的基本内容：（1）经常性收支必须维持平衡；（2）公债只能用于具有公共性的建设项目；（3）公债应当遵守风险防范机制。
财政健全主义的现实意义。
未雨绸缪，通过具体的法律标准和程序，将国债风险、财政风险控制在可以预测和接受的范围内。
（三）财政平等主义。
财政平等主义的理论基础：财政平等主义包含着公平正义的价值追求；财政平等主义是宪法平等原则在财政法中的具体适用；“平等”一词并不代表绝对的平均或无差别。
财政平等主义的基本内容：政治权利；税收课征；费用征收；财政均衡；同等的机会和待遇；人权保障；财政行政程序财政平等主义的现实意义：财政平等主义的基本原则和理念，有助于从制度上缩小各种不合理的差距，从心理上增强人们对消除不平等现象的信心，有利于将社会的矛盾控制在人们的心理承受能力以内，创造一种平等和谐的社会环境。
2、税与费的区别与联系。
（p67-70）答：（一）税与费概念的区别。
税收,是指一国政府凭借本国的政治权力，依据相关法律按照预定的标准，向处于本国税收管辖范围之内的居民和居民组织强制无偿征收的财政收入。
收费，是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位通过提供自己所生产的产品或提供服务向受益者收取的费用。
（二）税与费的联系：税与费的联系共同的合理性基础；均为公法上的给付义务（三）税与费的不同点。
第一，是否具有对等给付性的不同。
第二，存在目的的不同。
税是以筹集财政收入为主要目的。
费的存在主要是对政府提供的服务或产品的成本补偿，同时也是出于规范秩序的考虑。
第三，法律规范的强弱不同。
第四，法律对于国家收税权的限制要比对收费权的限制严格得多。
3．政府采购的方式。
答：政府采购——各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金，采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
（1）．公开招标具有信息发布透明、选择范围广、竞争范围大、公开程度高等特点。
但公开招标的弊端是时间长、成本大、程序复杂。
（2）．邀请招标。
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用邀请招标方式采购：①具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；②采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。
（3）．竞争性谈判。
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用竞争性谈判方式采购：①招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；②技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；③采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；④不能事先计算出价格总额的。
（4）．单一来源采购。
符合下列情形之一的货物或者服务，可以依法采用单一来源方式采购：①只能从惟一供应商处采购的；②发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；③必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10% 的。
（5）．询价采购。
采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。
询价采购的程序：①成立询价小组；②确定被询价的供应商名单；③询价；④确定成交供应商。
4．国库集中支付制度。
(p53-57)（一）国库，通常被认为是国家金库的简称。
而实际上国库是国家存放具体实物、货币和黄金的库房，国库不仅仅存放现金货币，更有实物、票据、证券等具体的财物表现形式。
传统意义上的国库，仅是经管国家预算收入和支出的机关。
现代意义上的国库，在收支核算的基础上，凭借所掌握的全面、准确和及时的收支信息，对收支活动展开全方位的管理和控制。
（二）国库的职能。
确保库款足额、安全和有效率地使用。
提供有关国家预算收支执行情况的准确及时的信息资料。
（三）传统的国库分散支付制度。
财政部门将预算所确定的各预算单位的支出总额按期拨付到各预算单位所开立的账户，由各单位自主使用。
重复和分散设立账户，导致财政资金活动透明度不高。
拨款环节多，大量资金经常滞留在预算单位。
财政支出信息反馈迟缓。
（四）国库集中支付制度改革。
政府所有财政资金集中在国库或国库指定的代理行开设的帐户，同时所有财政支出都通过这一账户拨付。
2001年国务院通过了财政部提出的《财政国库管理制度改革试点方案》，其主要内容就是推行国库集中支付制度。
主要特点：所有的财政收支都通过国库单一账户进出；账户由财政部门管理，其他机构不能开设有财政业务的银行账户；中间环节不能支付，只有在最终付款时，资金由单一账户直接拨付给供货商。
积极意义：规范财政管理和监督，提高财政资金使用效率。
提高国家财政对财政资金的综合调度能力。
增强政府的宏观调控能力。
成效：截至2007年11月，中央全部164个部门预算单位及其所属的9345个基层预算单位开展了国库集中支付制度改革。
地方36个省、自治区、直辖市、计划单列市实施了国库集中支付制度改革。
（五）改革中存在的问题：来自既得利益者的阻力；作为国库集中支付基础的部门预算达不到要求；预算外资金问题5．单式预算和复式预算。
(p122-123)答：（一）单式预算：在预算年度内，将全部的财政收入与支出汇集编入单一的总预算内，而不去区分各项财政收支的经济性质。
单式预算的优点：把全部的财政收入与支出分列于一个统一的预算表上，这就从整体上反映了年度内政府总的财政收支情况，整体性强，便于立法机关审议批准和社会公众了解，而且简便易行。
其主要缺点：没有把全部的财政收入按经济性质分列和汇集平衡，不便于经济分析和有选择地进行宏观经济控制。
（二）复式预算：在预算年度内，将全部的财政收入与支出按经济性质汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以上的预算。
复式预算的优点：（1）便于经济分析和科学的宏观决策与控制。
（2）便于对各类收支分类进行预算平衡管理和控制。
（3）预算功能扩大。
6．如何加强预算外资金监管。
（p135-137）答：(一)预算外资金的影响及其管理对策：1986年国务院就下发了《关于加强预算外资金管理的通知》。
1996年7月颁布了《关于加强预算外资金管理的决定》系统地规定了预算外资金管理的规则，标志着我国对预算外资金管理进入了规范化的阶段。
主要确立了以下规则：（1）对预算外资金范围重新界定；（2）将部分预算外资金纳入财政预算管理；（3）严格控制行政事业收费和政府性基金规模；（4）建立预算外资金收支预决算制度；（5）严格规定预算外资金的适用范围。
（二）预算外资金的问题是不能仅仅从技术层面上就能够得到解决的。
解决预算外资金的根本途径，仍然是对中央和地方财政权力的进一步划分和界定。
（三）预算外资金的监管可以采取的具体措施还可以有：严格资金账户管理机制；完善行政性收费票据管理，从源头上控制预算外资金；完善公务员收入申报制度，防止灰色收入和黑色收入；收支两条线，建立规范的内部财政管理体制；规范政府行为，防止过多介入企业信托等投资领域。
7．财政收支划分法的主要内容。
答：财政收支划分是为了充分发挥各级财政的职能而对国家的中央政府与地方政府以及地方各级政府之间在财政收入和财政支出等方面所享有的职责和权限所进行的划分。
财政收支划分的基本模式：（1）集权型财政收支划分模式。
是指一国在划分财政收支权限时把绝大部分财政职能都划归中央政府，把绝大部分财政收入都划归中央政府，地方政府只承担很少的财政职能、只享受很少的财政收入权限或地方政府的大部分财政职能均由中央政府指定，其所需财政资金大部分均由中央政府通过转移支付来承担的财政收支划分类型。
优点是可以集中力量解决社会经济发展的重大问题，便于统筹规划，树立中央政府的权威，有利于国家的统一。
缺点是容易造成管理效益低下，不利于根据各地的不同特点采取相应的财政政策，从而难以适应各地经济发展的实际需要。
（2）分权型财政收支划分模式。
是指一国在划分财政收支权限时把绝大部分财政职能和财政收入划归地方政府，仅把一小部分财政职能和财政收入划归中央政府的财政收支划分类型。
分权型模式有利于地方政府根据本地实际情况采取相应的财政政策，更好地满足当地居民对公共产品的偏好，也利于提高财政资金使用效益。
缺点是难以解决公共产品的“外部效应”问题，难以完成某些需要巨大资金的项目，也不利于国家的集中统一。
（3）混合型财政收支划分模。
是指一国根据国情合理划分中央政府和地方政府的事权，并在事权划分的基础上对财政收支权予以适当划分的类型。
混合型模式克服了集权型模式的过度集中和分权型模式的过度分散的缺陷并吸取了二者的优点，因此是一种相对科学合理的财政收支划分模式。
