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会计师事务所审计项目实施计划方案早上起来，一杯咖啡，坐在电脑前，我开始构思这个会计师事务所审计项目实施计划方案。
这可是个技术活儿，不过咱有十年经验，这对我来说就是小菜一碟。
咱们得明确审计目标。
这次审计的主要目的是为了确保公司的财务报表真实、准确、完整，符合国家法律法规和会计准则。
简单来说，就是让公司的财务状况明明白白，让股东、投资者放心。
一、审计前期准备1.了解被审计单位的基本情况，包括公司规模、业务范围、财务状况等。
2.收集相关资料，如财务报表、内部控制制度、行业政策等。
3.确定审计范围和重点，这个得根据公司实际情况来定，不能眉毛胡子一把抓。
4.组建审计团队，挑选有经验的审计人员，确保审计质量。
二、审计实施阶段1.内部控制测试这一环节很重要，主要是为了检查公司内部控制制度是否完善，能否有效防止舞弊。
具体操作如下：（1）了解内部控制制度，评估其有效性。
（2）测试关键控制点，看实际操作是否与制度相符。
（3）分析控制缺陷，提出改进意见。
2.财务报表审计（1）分析财务报表，了解公司财务状况。
（2）对重要账户进行实质性测试，包括应收账款、存货、固定资产等。
（3）检查财务报表附注，看是否披露了所有相关信息。
（4）评估公司财务报表的真实性、准确性和完整性。
3.风险评估这个环节主要是为了发现公司潜在的风险，包括财务风险、市场风险等。
具体操作如下：（1）分析公司业务模式，了解风险来源。
（2）评估风险程度，确定风险等级。
（3）提出应对措施，降低风险。
三、审计报告阶段2.提交审计报告，与被审计单位沟通，确保审计结论的准确性。
3.跟进审计整改，督促被审计单位改进内部控制，提高财务报表质量。
四、审计后续工作2.建立审计档案，保存审计证据和报告。
3.定期对审计项目进行回访，了解审计效果。
这个会计师事务所审计项目实施计划方案就到这里啦。
其实，审计工作就像医生看病，得把脉、诊断、开方，一步步来。
只要咱们用心去做，一定能找出问题，帮助企业健康发展。
内部审计实施方案根据*审通字（2010）3号文件，结合本次审计的实际情况，特制订以下实施方案。
审计期间 2009年1月至2010年8月。
审计方法就地审计。
审计范围 **公司全部业务以及相关的经济活动。
审计目的了解被审计单位有关基本情况和财务管理现状，摸清家底。
从总体上弄清财务收支情况，揭露经济活动过程中的违纪违规问题。
摸清被审计单位税费缴纳情况，期间年度注册验资或者外部审计情况。
对主要负责人进行离任审计。
针对查出的问题，分析查找原因，提出改进意见，需要处理的，提出处理建议。
具体现场操作步骤：进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文件，仔细阅读，跟踪以前内部审计结论的落实情况。
然后进行本次审计的具体操作：第一步现金、存款、物品盘库确定出纳收入、支出、结存明细情况。
看有无挪用、白条抵库的现象。
可以看看现金结存有无红字，原因是什么？与银行及出纳核对银行账户余额，看是否账账相符。
对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。
第二步核实基数2008年末资产负债权益情况，了解会计核算政策。
看有无注册年审以及外部审计的结论性文件。
落实往来情况。
第三步统计审计期间的各项经济指标包括收入、支出总额及明细分类情况、招聘人数、合格率、分组情况等等。
第四步检查收入重点是检查票据号码的连续性，查其收入是否全部入账，有无将发票外借套利的。
分析奖金提成收入总额，基数是否合理，比例是否合规。
第五步检查支出（重点！！！）逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。
重点在于查弊，纠错。
分析支出结构，看两个小组的支出是否存在很大的差异，原因是什么？详查审批权限奖金发放是否正确，合理。
第六步检查负责人的廉政情况收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。
2010年9月2日篇二：内部审计实施方案-案例关于对xx集团有限公司原董事长孙xx同志任期经济责任审计的实施方案一、编制的依据根据××人委（2003）001号《关于对孙xx同志进行任期经济责任审计的通知》，审计部门组成审计组，于2002年4月24日起，对xx集团有限公司原董事长孙xx同志1998年6月至2002年2月任期经济责任进行审计。
资产清查工作审计方案为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。
根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。
一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。
工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。
地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。
具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。
二、审计目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。
三、审计范围（一）被审计单位根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定上报相关数据。
某单位某某年度报表审计总体审计方案及具体审计计划编制人：20 年月日某某单位某某年度财务决算审计总体方案及具体审计计划我所对某某等八家单位进行某某年度财务决算审计，我们将竭诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量地完成本次审计任务。
为了能顺利完成该项工作，使审计人员能够全面了解本次审计工作的目的、范围、总体时间安排等情况，同时也利于我们与被审计单位、被审计单位的上级单位有限公司（以下简称）及其主审所能及时沟通和相互配合，我们根据中国注册会计师审计准则的有关要求，拟定了本次审计的总体方案及具体审计计划。
一、公司基本情况八家被审计单位均为发电企业，其中风力发电企业6家、光伏发电企业2家，7家单位办公地点在瓜州，1家单位在内蒙。
八家被审计单位均为我所连续审计，销售客户单一，业务相对简单，成本核算不复杂，成本以折旧费、财务费用和人工成本为主；另外，基建转固时点比较重要。
二、公司内部质量控制体系及运营模式根据连续审计掌握的情况来看，被审计单位的内控制度基本有效。
三、审计质量控制加强审计质量控制管理是贯彻审计项目始终的灵魂，同时也是审计工作的最终落脚点。
因此，我们将对本次审计项目采取下列措施从审计时间、审计人员及审计结果实行全方位、全过程的质量控制：（一）要求本项目组的审计人员认真遵守《中国注册会计师审计准则》以及其他职业规范，严格按照会计准则和相关政策法规的规定以及国资委对审计工作的统一要求履行职责。
（二）按要求制定针对性、操作性强的项目审计实施方案；对于执行具体审计方案过程中遇到的重大事项需调整或变更审计方案，履行审批手续，防止执行过程中的随意性。
（三）在业务约定书约定的时间和主审所要求的时间内内完成工作任务，恰当发表审计意见，充分披露相关信息，出具相关审计报告和咨询服务报告。
做到审计结论及意见准确恰当，审计结论与审计证据对应关系适当、严密，披露信息全面完整，建议措施切实可行。
（四）按照公司及主审所要求，及时、准确报送各类审计会审材料，不存在重大遗漏或逻辑推断不合理情况。
全过程跟踪审计工作方案XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字［1999］103号）、《XXX基本建设工程竣工决算报告编制办法(试行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX 新建电源项目全过程跟踪审计工作方案,以组织实施本次审计工作. 一、审计的目的加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。
确定项目投资的合法性、公允性、合理性。
二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。
三、审计程序第一阶段项目初审1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书;2、向委托方提交审计所需资料清单；3、了解基本情况:工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；5、工程招投标与合同的审核；6、项目组织管理的审核；7、财务核算的审核；8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通,提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。
9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。
第二阶段建设期间审计1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。
审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价.3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加,由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。
期间审计人员与建设单位密切配合,及时沟通。
4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位)签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
会计师事务所审计项目实施计划方案一、项目背景近年来，会计领域的变革使企业面临越来越多的挑战，审计工作的重要性也日益突显。
我们会计师事务所作为行业领先者，为了满足客户的需求并提供高质量的审计服务，特制定了本项目实施计划方案。
二、项目目标1.提供符合国际和国内财务会计准则要求的审计服务；2.全面了解并评估被审计实体的财务状况和经营绩效；3.发现和预防可能存在的财务风险和问题；4.提供准确、及时和可靠的审计报告，为相关方提供有价值的意见和决策支持。
三、项目范围本项目的审计工作将涉及被审计实体的财务报表、内部控制体系以及相关文件和记录的审核。
四、项目执行步骤和计划1.准备阶段a.与客户沟通，了解其财务状况和特殊要求；b.收集被审计实体相关的资料和信息；c.识别潜在的审计风险和问题。
2.策划阶段a.审查被审计实体的财务报表，了解其经营模式和管理制度；b.制定审计的具体目标和程序；c.分配审计人员的工作职责和任务。
3.执行阶段a.根据策划阶段的要求，进行实际的审计工作；b.根据需要，对被审计实体的内部控制进行测试和评价；c.对重要的财务科目进行深入审计；d.收集并分析相关的证据材料。
4.完成阶段a.完成审计工作，并准备审计报告；b.与客户进行审计结果的沟通和讨论；c.根据客户的要求，提供进一步的意见和建议。
五、项目资源1.人力资源a.审计人员：根据项目的规模和复杂度，分配合适数量的资深审计师和初级审计师；b.项目经理：负责项目的整体策划和执行。
2.技术资源a.审计软件：使用专业的审计软件来支持和管理审计工作；b.数据库：建立和维护相关的审计工作数据库。
3.时间资源a.制定详细的时间计划，确保项目能按时完成。
六、项目风险管理在项目执行过程中，可能会面临以下一些风险：1.审计工作进度延误：制定详细的时间计划，及时调整和分配资源，确保项目进度的稳定；2.客户信息不完整或不准确：与客户保持密切的沟通，及时获取正确的信息并加以核实；3.客户关系管理：与客户建立良好的合作关系，及时响应并解决客户的问题和需求。
中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知文章属性•【制定机关】中国注册会计师协会•【公布日期】2011.10.11•【文号】会协[2011]66号•【施行日期】2012.01.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知（会协〔2011〕66号）各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为了规范注册会计师执行内部控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，我会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，现予印发，自2012年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我会。
附件：企业内部控制审计指引实施意见中国注册会计师协会二○一一年十月十一日附件：企业内部控制审计指引实施意见为了规范注册会计师执行财务报告内部控制（以下简称内部控制）审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，根据中国注册会计师审计准则、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》，在整合审计框架下，制定本意见。
一、关于签订业务约定书只有当内部控制审计的前提条件得到满足，并且会计师事务所符合独立性要求，具备专业胜任能力时，会计师事务所才能接受或保持内部控制审计业务。
（一）内部控制审计的前提条件在确定内部控制审计的前提条件是否得到满足时，注册会计师应当：（1）确定被审计单位采用的内部控制标准是否适当；（2）就被审计单位认可并理解其责任与治理层和管理层达成一致意见。
被审计单位的责任包括：（1）按照适用的内部控制标准，建立健全和有效实施内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（2）对内部控制的有效性进行评价并编制内部控制评价报告；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与内部控制审计相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员等。
会计师事务所审计项目实施计划方案一、项目背景和目标会计师事务所审计项目实施计划方案旨在确保审计项目的顺利进行，并保证项目的质量和准时完成。
本计划的目标是制定一个详细的实施计划，明确项目的目标、范围、时间表、资源需求和风险管理措施。
二、项目范围本审计项目的范围包括对公司财务报表的审计，以及对公司内部控制的评估。
审计目标是验证财务报表的真实性、准确性和完整性，同时评估公司内部控制的有效性和合规性。
三、项目目标1. 确保审计项目按照相关法律法规和审计准则进行，保证审计结果的可靠性和准确性。
2. 提供独立、客观的审计意见和建议，帮助公司改进财务管理和内部控制。
3. 保护公司利益，防止财务欺诈和违规行为的发生。
四、项目时间表本审计项目的时间表如下：阶段一：项目准备阶段（预计耗时2周）- 确定审计目标和范围- 收集公司财务报表和相关文件- 分配项目团队成员和确定各自职责- 制定审计计划和时间表阶段二：风险评估和内部控制评价（预计耗时3周）- 分析公司的风险和控制环境- 评估公司内部控制的有效性和合规性- 提出改进建议和风险管理措施阶段三：财务报表审计（预计耗时4周）- 进行财务报表的审计工作，包括数据分析、取证和测试- 确认财务报表的准确性和合规性- 发现任何潜在的财务风险和问题阶段四：审计报告和总结（预计耗时1周）- 撰写审计报告，包括审计意见和建议- 总结审计项目的结果和发现- 向公司管理层和董事会提交审计报告五、资源需求为确保项目的顺利进行，我们需要以下资源支持：1. 项目经理：负责项目的整体协调和管理。
2. 审计团队成员：包括审计师、内部控制专家和数据分析师等。
3. 公司财务和内部控制部门的配合和支持。
4. 相关的财务报表和文件。
六、风险管理措施1. 风险识别和评估：在项目准备阶段和风险评估阶段，我们将对潜在的风险进行识别和评估，并采取相应的措施来降低风险的发生概率和影响程度。
2. 内部控制评价：通过评估公司的内部控制，我们将发现潜在的风险和问题，并提出改进建议和控制措施。
珠海市国有资产监督管理委员会关于印发《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》的通知文章属性•【制定机关】珠海市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2010.12.27•【字号】珠国资〔2010〕481号•【施行日期】2010.12.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文关于印发《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》的通知珠国资〔2010〕481号各市管企业:现将《统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度》印发给你们，请贯彻执行。
执行过程中遇到问题，请向我委反映。
二〇一〇年十二月二十七日关于统一选聘委托会计师事务所开展年度财务审计工作制度第一章总则第一条为加强市管企业财务监督，积极履行出资人的职责，规范企业年度财务审计工作，提高企业年度财务审计工作质量及效率，充分发挥中介机构的服务作用，根据《中华人民共和国企业国有资产法》第六十七条和国家有关财务法律、法规制度规定，特制定本制度。
第二条本办法适用市管企业，包含集团公司、下属企业及?下属全资及国有控股公司（上市公司除外），以下简称企业。
第三条本办法所称年度财务审计，是指按照有关规定委托具有相关资质、条件的会计师事务所，以国家财务会计法规及国资管理法规为依据，对企业编制的年度财务报表及各国资专项报表进行审计，并发表独立意见的审计监督活动。
第四条本办法所称年度财务报表及国资专项报表，是指企业根据国家相关财务法律、法规和国资专项财务报表编制的规定，按照统一口径、格式和编报要求，编制上报反映企业年末财务状况、年度经营成果、现金流量状况、国有资本保值增值和财务决算情况等的文件。
第五条珠海市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称：市国资委）是企业年度财务审计工作组织委托的主体单位，依法对企业年度财务审计工作进行指导、管理和监督。
第二章选聘方式第六条市国资委是企业年度财务审计会计师事务所的委托选聘主体，选聘严格遵循公开、公平、公正的原则，委托具有相应资质的招投标平台，公开、择优选聘年度财务审计会计师事务所。
审计项目实施方案（一）审计的指导思想和工作目标1、审计的指导思想我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。
按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。
施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。
最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。
2、审计的工作目标（ 1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。
（3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。
（ 4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。
（二）审计实施时间要求及阶段计划按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。
1、事前审计事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。
这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。
开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来经济活动的有效性，避免因决策失误而遭受重大损失。
一般认为，内部审计组织最适合从事事前审计，因为内部审计强调建设性和预防性，能够通过审计活动充当单位领导进行决策和控制的参谋、助手和顾问。
而且内部审计结论只作用于本单位，不存在对已审计划或预算的执行结果承担责任的问题，审计人员无开展事前审计的后顾之忧。
同时，内部审计组织熟悉本单位的活动，掌握的资料比较充分，且易于联系各种专业技术人员，有条件对各种决策、计划等方案进行事前分析比较，作出评价结论，提出改进意见。
2、事中审计事中审计是指在被审单位经济业务执行过程中进行的审计。
例如，对费用预算、经济合同的执行情况进行审查。
通过这种审计，能够及时发现和反馈问题，尽早纠正偏差，从而保证经济活动按预期目标合法合理和有效地进行3、事后审计事后审计是指在被审单位经济业务完成之后进行的审计。
大多数审计活动都属于事后审计。
事后审计的目标是监督经济活动的合法合规性，鉴证企业会计报表的真实公允性，评价经济活动的效果和效益状况。
按实施的周期性分类，审计还可分为定期审计和不定期审计。
定期审计是按照预定的间隔周期进行的审计，如注册会计师对股票上市公司年度会计报表进行的每年一次审计、国家审计机关每隔几年对行政事业单位进行的财务收支审计等。
而不定期审计是出于需要而临时安排进行的审计，如国家审计机关对被审单位存在的严重违反财经法规行为突击进行的财经法纪专案审计；会计师事务所接受企业委托对拟收购公司的会计报表进行的审计；内部审计机构接受总经理指派对某分支机构经理人员存在的舞弊行为进行审查等。
（三）审计方法及程序1、审计方法：（ 1）本次审计在进行全面审计调查、摸底的基础上，采用实地审计方法。
（2）对建设项目概算“其他费用”项目的执行情况，审计主要采用比较与核对的方法，审计是否节约或超支。
（3）对“在建工程—土建工程” 、“在建工程—安装设备”以及“在建工程—其他支出“采用调查、分析性复核和抽查法进行验证。
（4）对工程资金支付情况进行重点审计，若发现转移、挪用现象一追到底。
（5）对建设项目的投资完成情况及交付使用资产状况进行详细审计。
2、审计程序：（1）取得每一年度工程项目的投资计划，新增施工合同以及现场监理的施工进度报告等业务资料。
与概算项目、年度批准投资计划核对，检查是否存在概算外项目。
（2）检查“在建工程”科目累计发生额的真实性是否存在概算外其他工程项目的支出。
①获取和编制项目每个年度的“在建工程—土建工程” 、“在建工程—在安装设备” 、“在建工程—其他支出”明细表，并与总账、明细账核对相符。
并实地观察工程现场。
与概算指标进行核对，分析超支或节约的原因。
②检查是否存在已达到预计可使用状态，但未办理竣工决算手续、未及时进行会计处理的项目。
③检查支付款是否按合同、协议、工程进度报告分期支付，付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
④对于领用工程物资，检查领用是否有审批手续，会计处理是否正确。
是否将生产领用的备件、材料列入建设成本。
⑤已完工程结算会计处理是否正确、资料是否齐全。
⑥检查是否将概算外其他设备、工具器具等列入本项目。
⑦具体审查建设单位管理费列支是否合理，是否存在擅自提高标准、扩大开支范围的现象，审查土地征用的数量是否合理，有无擅自多征土地的问题，土地征用及迁移补偿是否按规定的标准和范围支付，有无弄虚作假的问题；勘察设计费是否按照国家有关规定支付，有无调高收费标准或以其他名义虚列设计费的问题；审查研究试验费支出是否按有关规定使用，有无计划外项目和应由生产单位、施工单位等单位负担的费用混入；借款利息支出是否合理；办公生活家具、器具购置支出是否控制在概算数之内，有无利用投资为生产单位购置工器具的情况。
（四）、审计人员及分工项目负责人： ***职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。
项目组成员： ******职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。
（五）审计质量控制措施及保证承诺说明第一部分：审计质量控制措施我们根据招标方要求，选派具有执业资格又有实际经验的人员组成团队保质、按时完成审计任务。
精心挑选的服务团队是成功必不可少的保证措施1、我们最重要的一个目标就是为客户提供高质量的专业审计服务。
我们的队伍由富有工作经验和特殊技能的专业人士组成，旨在为我们的客户提供帮助。
2、针对被审计单位的具体情况，我们以资深注册会计师、注册造价师为核心，同时在其他富有经验的工程技术人员和审计助理人员的共同努力下，为被审计单位提供优质的专业服务。
我们团队的特点和优势：●是一个有着丰富经验的审计服务项目组，团队将由“中祥事务所”审计部经理邢俊明直接领导，分设财务及造价审计组完成此次审计工作。
●审计小组都由资深注册会计师或注册造价师任项目经理，这些项目经理都有着非常丰富的服务于国有大型企业的经验，熟练掌握《中国注册会计师审计准则》，《工程造价咨询单位执业行为准则》、我们同时会根据每一个具体项目安排足够的具有丰富审计经验的助理人员参加。
●审计小组能够在第一时间开展与客户的沟通，面对面与客户进行交流，了解被审计单位的具体情况和要求，从而提高整个审计过程的效率。
截止我们已经组织了一个最佳团队，已经准备好随时与委托人进行进一步的接触，讨论有关审计的具体内容，并准备好随时开展工作。
根据《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师审计准则》《山西省建设工程造价管理办法》及国家及地方有关建设工程计价规定进行审核、对工程造价、财务支出由专业审核人员组成审核小组进行审计，在实施检查核对原始记录和现场复核等我们认为必要的审核程序和进行职业判断的基础上，本着独立、客观、公正的原则，经三级复核后分别出具建设项目审计报告及工程结算审核报告，并出具管理建议书。
1、财务审计质量控制措施建立了全面质量控制政策与程序，包括体现职业道德原则、专业胜任能力、工作委派、督导、咨询、业务承接和监控等方面的全面质量控制政策和程序，保证审计工作符合独立审计准则的要求；同时建立了审计项目的质量控制程序，包括指导、监督和三级复核，以使审计工作遵照独立审计准则进行。
我们通过建立三级控制复核体系，为质量与风险管理提供了可靠的保障（ 1）控制流程图（ 2）三级复核控制基本原则●质量与风险控制系统原则上执行三级复核控制体系，即财务审计由现场负责人、质量控制经理和项目负责合伙人执行三级复核；在指定复核合伙人的情况下，执行四级复核体系。
工程造价审计由现场负责人（项目经理）、公司技术负责人和公司总红理执行三级复核●通常我们将审计评估相关服务划分三个阶段，即计划阶段、执行阶段和完成阶段。
在每个阶段明确了复核控制人的控制职责。
●复核控制的实施我们采用面对面沟通交流方式，即被复核人面对面的向复核人报告所执行工作（包括复核）进展、完成情况、结果、相关重大问题及事项，不确定或遗留事项等。
复核人应通过询问和现场查阅，并根据已了解的情况予以判断并确定所复核事项完成情况及结果，并确信复核工作及结果的有效性。
（3）复核控制人职责●现场负责人准备计划阶段文件（时间预算、业务约定书、工作计划、操作方案等）。
复核其组内成员的所有工作底稿，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行重点复核，并负责向其上一级汇报。
准备所有完成阶段应准备的文件或工作底稿（提请合伙人注意事项、报告草稿、管理建议书）。
●质量控制经理复核现场负责人在计划阶段准备的所有文件或工作底稿，提出修改意见，并做出修改，初步评估项目风险及拟定相应的对策，并负责将所有重要内容或事项（诸如服务收费、可能存在的风险及拟采取的对策等）向负责合伙人汇报。
复核现场负责人的工作底稿及工作计划中所确定应由其关注的重点事项进行复核，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行再次复核，并负责向其上一级汇报（包括书面报告重大问题、审计评估调整、管理建议要点）。
复核现场负责人在完成阶段准备的文件或工作底稿，提出修改意见并作出修改，判定重大事项均已解决或已提出解决方案，并负责向负责合伙人汇报。
●项目负责合伙人对计划阶段完成的文件进行总体复核。
对项目经理所准备的工作底稿、必要的高风险领域、审计评估策略中所确定应由其复核事项、所有重大问题、审计评估调整及管理建议事项予以复核。
对完成阶段的相关文件进行总体复核，判断风险的影响程度及相应对策的适当性，并以书面形式确认是否批准报告的签发。
2、工程造价审核质量控制措施（1）精心组织安排，开展有序高效工程造价咨询工作（2）围绕造价审计工作要求，抓住重点开展实施（3）严格工作流程，控制审核质量（4）与委托方密切合作，主动提供服务（5）切实落实审计复核制度审计复核是审计质量控制体系的重要组成部分，规范审计复核制度，是控制审计质量的保障。
