关于中关村国家自主创新示范区股权激励改革试点工作若干问题的解.

财政部、科学技术部关于《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》的补充通知
文章属性
•【制定机关】科学技术部,财政部
•【公布日期】2011.01.10
•【文号】财企[2011]1号
•【施行日期】2011.01.10
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业
正文
财政部、科学技术部关于《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》的补充通知
（财企[2011]1号）
党中央有关部门，国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（委、局），新疆生产建设兵团财务局、科技局，各中央管理企业：
为进一步明确中央级事业单位全资与控股企业（以下简称企业）股权和分红激励方案的审批主体及程序，积极稳妥推进审批工作，现就《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》（财企[2010]8号，以下简称《实施办法》）有关事项补充通知如下：
一、根据《实施办法》第三十一条第三款，教育部（财务司、科技发展中心）、工业和信息化部（财务司）、中科院（计划财务局）等主管部门、机构（以下简称主管部门），按照资产管理权属，负责对企业股权和分红激励方案进行审批。

二、企业股权和分红激励方案申报前，应当由中央级事业单位审核通过。

三、主管部门自受理企业股权和分红激励方案之日起20个工作日内，提出书面审定意见，符合条件的形成审批文件，正式行文批复。

四、主管部门应当结合本部门实际，研究制定具体管理程序和工作流程，并对外公布。

五、本通知自印发之日起执行。

财政部
科学技术部
二〇一一年一月十日。

北京中关村国家自主创新示范区政策一览北京中关村国家自主创新示范区政策一览(一) 《股权激励改革试点单位试点工作的指导意见》院校国企纳入股权激励机制试点该意见将中关村国家自主创新示范区内的北京市属高等院校、科研院所、院所转制企业以及国有高新技术企业纳入其中，为其建立股权激励机制铺平了道路。

意见规定，激励对象是对试点单位做出突出贡献的科技人员和经营管理人员。

参加试点的高等院校和科研院所可以采取科技成果入股、科技成果收益分成以及其它激励方式；院所转制企业和国有高新技术企业可以采取科技成果入股、科技成果折股、股权奖励、股权出售、股份期权、分红权、科技成果收益分成以及其它激励方式。

(二) 《中关村国家自主创新示范区科技重大专项项目(课题)经费间接费用列支管理办法》单位承接重大专项课题可申请间接经费列支中关村示范区内，承担科技重大专项试点项目的高等院校、科研院所、企业等试点单位，可以申请一部分间接经费列支。

根据试点单位性质不同，列支比例不超过直接费用扣除设备购置费后的10%至30%。

间接经费是指在科技重大专项组织实施试点项目过程中发生的管理、协调和监督费用，以及其他无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括科研条件支撑费、协调管理费、监督检查费和其他间接费用。

在中关村国家自主创新示范区内承担国家科技重大专项项目和北京市科技重大专项项目的高等院校、科研院所、企业等单位的项目资金都可以申报参加重大科技专项列支间接费用试点。

(三) 《中关村国家自主创新示范区重大科技成果转化和产业化股权投资暂行办法》政府股权投资支持重大项目落地市政府设立重大科技成果转化和产业化投资专项资金，在中关村国家自主创新示范区开展试点，以股权投资方式，支持重大科技成果在京转化和产业化。

通信、新能源、新材料、节能环保等国家和北京市重点发展的产业技术领域项目都在支持之列，同时，获得专项资金支持的项目还应具有自主知识产权，技术含量高，知识产权权属明晰，并在京实施科技成果转化和产业化。

关于中关村国家自主创新示范区股权鼓励改革试点工作假设干问题的说明中示区组发[2020]12号为进一步推动中关村国家自主创新示范区实施股权鼓励改革试点工作，针对前一时期股权鼓励试点中所碰到的具体问题，依照国家和北京市有关政策的规定，就股权鼓励改革试点工作的条件、标准和方式等相关问题说明如下（说明未涉及的事项，按国家有关政策执行）：一、试点单位参与股权鼓励改革试点工作的条件试点单位应知足以下条件：（一）依照《关于国有高新技术企业开展股权鼓励试点工作的指导意见》（国办发[2002]48号）和《关于企业实行自主创新鼓励分派制度的假设干意见》（财企[2006]383号）的规定，国有企业实施股权鼓励工作，应是高新技术企业和中关村国家自主创新示范区内的创新创业型企业。

（二）依照《关于国有高新技术企业开展股权鼓励试点工作的指导意见》（国办发[2002]48号）规定，拟采取股权奖励、股权出售或技术折股方式的非公司制企业，能够在企业改制同时实施股权鼓励，但应同时符合企业改制和股权鼓励的政策规定。

（三）试点单位有归并、分立行为的，应在完成上述行为后实施股权鼓励。

（四）试点单位存在产权（股权）纠纷的，应在清楚产权（股权）关系后，方可开展股权鼓励改革试点工作。

二、关于“税后利润形成的净资产增值额”的要求依照《关于印发股权鼓励改革试点单位试点工作指导意见的通知》（中示区组发〔2020〕3号）文件中确信的“条件从宽、标准从优”的原那么和《示范区领导小组专题会会议记要》（中示区组会[2020]4号）的要求，国有企业实施股权奖励和股权出售的条件依照“近2年税后利润形成的净资产增值额占企业净资产总额的20％以上”执行，国有企业实施分红权鼓励、期权鼓励的可不受上述条件约束。

上述“税后利润形成的净资产增值额”是指扣除超级常性损益后的净利润，超级常性损益要紧包括非流动性资产处置损益、非货币性资产互换损益、债务重组损益、计入当期损益的政府补助等，具体可参照证监会关于超级常性损益披露的有关规定执行。

中共中央组织部、国家发展和改⾰委员会、教育部等关于中关村国家⾃主创新⽰范区建设⼈才特区的若⼲意见颁布⽇期：2011-03-04执⾏⽇期：2011-03-04时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章为贯彻落实《国家中长期⼈才发展规划纲要（2010?D2020年）》和全国⼈才⼯作会议精神，创新⼈才发展体制机制，加快建设⼈才强国，中央⼈才⼯作协调⼩组、北京市决定在中关村国家⾃主创新⽰范区（下称“中关村⽰范区”）全⾯建设⼈才特区，现提出以下意见。

⼀、深刻认识建设⼈才特区的重⼤战略意义⼈才资源是第⼀资源。

在我国改⾰发展的关键阶段，⼤⼒推动⼈才发展体制机制改⾰与政策创新，提⾼⼈才资源的开发利⽤⽔平，对于深⼊贯彻落实科学发展观、促进经济社会⼜好⼜快发展，具有重⼤⽽深远的意义。

借鉴改⾰开放初期建设经济特区的经验，探索建设⼈才特区，是构筑我国⼈才发展战略⾼地、形成我国⼈才竞争⽐较优势、加快建设⼈才强国的战略选择。

建设⼈才特区，就是要在特定区域实⾏特殊政策、特殊机制、特事特办，率先在经济社会发展全局中确⽴⼈才优先发展战略布局，构建与国际接轨、与社会主义市场经济体制相适应、有利于科学发展的⼈才体制机制。

要通过建设⼈才特区，⼤量聚集拔尖领军⼈才，促进各类⼈才的全⾯发展，依靠⼈才智⼒优势，提升⾃主创新能⼒，促进新兴产业发展，不断形成新的科学发展优势。

中关村⽰范区具有建设⼈才特区的坚实基础和独特优势。

经过⼆⼗多年的发展建设，中关村⽰范区在海内外具有⼀定影响⼒，聚集了⼤量⾼层次⼈才创新创业，⼈才发展的辐射效应强。

国务院批复中关村⽰范区实施⼀系列先⾏先试的政策，为进⼀步促进⼈才发展创造了有利条件。

中关村⽰范区地处⾼校、科研院所和⾼科技企业密集地区，科研资源⼗分丰富，⾼新技术产业发达，⼈才开拓事业的空间⼤、平台宽⼴。

要抓住机遇、解放思想，借助优势、开拓创新，加快把中关村⽰范区建设成为具有全球影响⼒、体现中国特⾊的⼈才特区。

⼆、建设⼈才特区的总体⽬标从2011到2015年，⾯向以海外⾼层次⼈才为代表的国家发展所特需的各类⼈才，建设“⼈才智⼒⾼度密集、体制机制真正创新、科技创新⾼度活跃、新兴产业⾼速发展”的中国特⾊⼈才特区。

非上市公司股权激励的相关法律问题我们曾于2023年7月就非上市公司股权激励相关法律问题撰写文章。

2023年2月26日，财政部、科技部、国资委联合印发《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（财资[2023]4号，以下简称“4号文”），就规范国有科技型企业股权激励等问题进行细化规范，现结合“4号文”与我们近两年来的实务经验，对本文章进行补充、修订。

股权激励是指通过使被激励对象（公司的董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员等获得公司的股权成为公司股东或者使被激励对象获得其他股权性权益，达到对被激励对象长期激励的一种激励方式。

中国证监会早在2005年即发布《上市公司股权激励管理办法（试行）》，以规范上市公司实施股权激励行为。

财政部、科技部、国资委曾联合或分别针对中央企业、高科技企业、中关村国家自主创新示范区企业实施股权激励发布过相关规定。

除前述外，截至目前，我国尚未有非上市公司实施股权激励明确的普遍适用的法规或规则。

虽然非上市公司实施股权激励尚无普遍适用的法规或规则，但实践中非上市公司实施股权激励的不乏先例，与股权激励授予股份相关的纠纷案件也有发生（2023年富安娜股权激1/341/34励纠纷案，2023年雪莱特两大发起人股东股权纠纷案，2004年中关村在线与员工股权纠纷案等）。

中国证监会在2023年6月前基于对公司股权明晰的考虑，曾一直要求申报IPO的公司如存在股权激励计划则必须实施完毕或者终止该股权激励计划才能申报发行上市，此种局面至其2023年6月11日发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号，创业板公司招股说明书（2023年修订）》后有所改变。

根据该规定第三十七条“发行人应披露正在执行的对其董事、监事、高级管理人员、其他核心人员、员工实行的股权激励（如员工持股计划、限制性股票、股票期权）与其他制度安排和执行情况”的规定，申请创业板上市的公司存在股权激励是可以的，披露即可。

这一要求与申请在全国中小企业股权转让系统挂牌的相关要求相同。

中关村科技园区管理委员会关于印发《中关村国家自主创新示范区股权激励代持股专项资金管理办法(试行)》的通知【法规类别】专项资金管理【发文字号】中科园发[2015]54号【发布部门】北京市中关村科技园区管理委员会【发布日期】2015.09.15【实施日期】2015.10.15【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件中关村科技园区管理委员会关于印发《中关村国家自主创新示范区股权激励代持股专项资金管理办法（试行）》的通知（中科园发〔2015〕54号）各有关单位：《中关村国家自主创新示范区股权激励代持股专项资金管理办法（试行）》经我委2015年第22次主任专题会审议通过。

现予以印发，请遵照执行。

中关村科技园区管理委员会2015年9月15日附件：中关村国家自主创新示范区股权激励代持股专项资金管理办法（试行）第一章总则第一条为促进中关村国家自主创新示范区（以下简称中关村示范区）企业完善激励制度建设，进一步激发科技人员和管理人员的创新创业活力，推动科技成果转化和产业化，设立中关村示范区股权激励代持股专项资金（以下简称专项资金）。

为规范专项资金的管理，加强资金监管，根据相关法律规定，结合中关村示范区实际，制定本办法。

第二条专项资金是由中关村科技园区管理委员会（以下简称中关村管委会）设立的政策性资金，按照“政府引导、市场运作、科学决策、风险控制”的原则进行管理，不以盈利为目的。

第三条专项资金的支持方向和适用范围包括：（一）企业以协议方式将股权（包括股份，下同）有偿出售给激励对象（包括企业的科技人员和经营管理人员），激励对象购买企业股权；（二）高校和科研机构以科技成果作价入股方式新设立企业，激励对象（包括高校、科研机构的科技人员和成果转化人员）在获得股权奖励的同时以现金出资方式认购新设立企业的股权；（三）北京市重大科技成果转化和产业项目统筹资金以股权投资方式投资形成的股权退出时，被投资企业的科技人员、经营管理团队购买该股权。

财政部、税务总局关于中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）股权激励分期纳税政策的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2022.05.06
•【文号】财税〔2022〕16号
•【施行日期】2022.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】个人所得税,税收优惠
正文
财政部税务总局关于中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）股权激励分期纳税政策的通知
财税〔2022〕16号北京市财政局、国家税务总局北京市税务局：
为支持中关村国家自主创新示范区开展高水平科技自立自强先行先试改革，现就有关个人所得税政策通知如下：
一、自2022年1月1日起，对在中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）注册的上市高新技术企业授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励，可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，3年内分期缴纳个人所得税。

二、本通知所称上市高新技术企业是指经科技、财政、税务部门认定为高新技术企业且其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的企业。

财政部
税务总局2022年5月6日。

财政部企业司科技部政策法规司有关负责人就《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》答记者问最近,财政部、科技部联合印发了《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》(财企[2010]8号,以下简称《实施办法》)。

日前,财政部企业司、科技部政策法规司有关负责人就相关问题回答了记者提问。

问:《实施办法》出台的背景主要是什么?答:根据《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》(国函[2009]28号),开展股权激励试点,是聚集优秀创新人才特别是产业领军人才,做强做大一批具有全球影响力的创新型企业的首项重要政策措施,财政部、科技部会同有关部门研究制定具体实施办法。

国函28号文的下发,对于构建有利于自主创新和科技成果转化的企业激励分配机制,产生了积极的影响。

北京市科委牵头的13个部门,已据此在中关村展开“先行先试”工作,目前31家北京市属单位开展股权和分红激励的试点方案已经获批。

同时,自主创新激励政策的辐射带动效也已经显现,武汉东湖、陕西杨凌等园区以及中组部人才基地纷纷要求比照执行。

在地方和企业的“试水”和“破冰”实践中,要求细化或改革现行政策的呼声越来越大。

因此,《实施办法》的出台,对于现阶段维护企业各方权益、增强方案可操作性、实现中长期激励效果,具有十分重要的意义。

问:现行自主创新激励政策具体存在哪些需要细化或改革的问题呢?从现行支持自主创新的激励制度来看,主要存在以下三方面的问题:一是实施股权激励的门槛偏高。

按照现行政策,企业要对有关人员实施股权激励,必须具备“近3年税后利润形成的净资产增值额占净资产总额30%以上”的条件。

目前,能满足该条件的院所转制企业、高新技术企业不多。

特别是中小企业和处于初创阶段的企业,该条件成为制约企业利用股权激励吸引和留住技术人员的因素。

二是政策过于原则,操作性不强。

尽管现有政策对激励形式、资金来源、实施条件等有所规定,但缺乏实施细则,尤其是在激励方案的拟订和审批程序上,没有具体规定,从而无法有效地指导企业和有关部门开展激励方案拟订和审批工作。