中国履行关税减让义务后的产业有效保护分析

面，美国可以说是一位“好老师”。

当年美国通过税收补贴来促进出口，刺激经济发展和扩大就业，相继实施了ＤＩＳＣ、ＦＳＣ和ＥＴＩ三个税收法案，也相继被欧盟投诉至ＷＴＯ，虽然每次都是以美国败诉为结局，但就其实际效果而言，美国却堪称“赢家”，因为这长达十多年的漫长的争端解决程序在客观上已帮助美国“从容地”实现了其预定的税收政策目标。

（三）适度相机调整贸易税收政策，促进贸易平衡发展在我国位居世界第三贸易大国，贸易顺差居高不下，贸易摩擦不断的背景下，“转变贸易增长方式，促进贸易平衡发展”已成为共识。

２００８年以来我国贸易顺差增幅明显放缓，其中，取消“三高一低”产品的出口退税、针对资源性产品加征出口关税等税收政策发挥了一定的作用。

诚然，配合贸易战略的转变，通过相机调整税收政策来缓和贸易顺差，缓解人民币升值压力是可行的，但应注意适度，因为政策的负面效应也不可忽视。

从长远来讲，“非中性”的退税政策存在对自由贸易的扭曲效应，有违ＷＴＯ的原则精神，故不排除被他国指控的潜在风险。

参考文献（１）丁　毅《入世五年，税收应对之路》，《中国税务》２００７年第３期。

（２）麦克尔・达利著，曹洋等译《WTO与直接税》，《税收译丛》２００７年第１期。

（３）龙英锋《美国“DISC”、“FSC”、“ETI”税收案的启示》，《税务与经济》２００８年第１期。

（４）李海莲《我国‘非中性’出口退税制度的完善》，《国际商务财会》２００７年第１２期。

（５）靳东升、龚辉文《经济全球化下的税收竞争与协调》，中国税务出版社２００８年版。

作者单位：上海立信会计学院财税学院（责任编辑：王 敏）我国制造业行业关税有效保护率的变动◆　王 恬内容提要：作为贸易保护手段，名义关税水平的下降并不一定意味着保护程度的降低，因为反映产业保护程度的指标是关税有效保护率（ＥＲＰ，ＥｆｆｅｃｔｉｖｅＲａｔｅｓ　ｏｆ　Ｐｒｏｔｅｃｔｉｏｎ）。

近年来，我国根据加入世贸组织承诺的关税减让表不断降低名义关税，那么相应的关税有效保护率有什么变动趋势？本文利用２００２年的投入产出表对我国１９９９～２００７年间制造业行业的名义关税进行了关税有效保护率的测算，并进一步分析了其变化状况。

对我国关税减免中关税保护作用的思考在以前很长的一段时期，我们都是根据进口产品关税税率的高低来判断其对市场的保护程度，因此我国一直以来关税水平居高不下。

在20世纪90年代初，我国的关税总水平达45%以上，如此高的关税提高了进口商品在我国市场的价格，限制了进口商品的数量，从而对我国国内企业的产品，尤其是国内的幼稚产业进行了较好的保护，并且抑制了国内的高消费倾向和通货膨胀等倾向。

但是从另一个方面来看，随着当今世界经济全球化的发展，我国的高水平关税税率已经在诸多方面影响了我国的开放，尤其是在加入WTO方面已经成为一个障碍。

于是不论从国际还是国内形式来看，我国关税总体税率都面临着非降不可的趋势。

近年来，我国的关税税率不断降低，算术平均关税税率已由1992年43.2%下降到目前的15.3%，如海关总署署长牟新生所说我们已经实现了江泽民主席1996年在菲律宾苏比克湾第四次APEC领导人非正式会议上宣布的中国进口商品平均税率“2000年争取降到15%左右”的庄严承诺。

而牟新生也对记者说过，到2005年，我国关税税率一定会按照承诺降到发展中国家的平均水平以下，工业品的进口平均关税税率将降至10%左右。

当然，大幅度降低关税，有利于市场的开放和与国际的接轨，可是能否有效保护我国的市场呢?这个就不能一概而论，而就应当从关税结构，名义保护率和有效保护率等方面去分析了。

关税结构是指一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。

世界上大多数国家在关税结构方面都有一个显著特点就是关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。

就是说制成品的关税税率比中间产品的关税税率高，而中间产品的关税税率又比初级产品的关税税率高。

名义关税税率是指一国实行保护使某商品的国内市场价格高于国际市场价格的百分比。

而有效保护率的概念则是加拿大经济学家巴伯在1955年的时候提出的，又称有效关税，是指一国实行保护使本国某产业加工增值部分被提高的百分比。

1970年在日内瓦召开关于有效保护理论的学术讨论会推动了这一理论的发展。

关税对国内产业结构调整的影响与对策在当前全球化的背景下，贸易保护主义抬头，各国之间的贸易战不断升级，关税成为了国际贸易中的重要议题之一。

关税作为一种贸易限制措施，对国内产业结构调整产生了深远的影响。

本文将从多方面探讨关税对国内产业结构的影响，并提出相应的对策。

一、关税对国内产业结构的影响1.1 降低进口商品竞争力当国家对特定的进口商品征收关税时，其价格会因关税的增加而上涨，从而降低了进口商品的竞争力。

这导致了国内企业相对于进口商品的价格优势，从而促使国内企业在市场上获得更多的份额。

这种影响可能会导致部分进口商品的市场份额下降，国内产业结构开始调整。

1.2 促进国内产业升级关税的存在刺激了国内产业的进一步发展和升级。

由于进口商品的价格上涨，国内企业面临更大的市场机会，他们会借此机会加大研发投入，提高产品质量和技术水平，以满足消费者对高品质产品的需求。

这种竞争压力和市场机遇共同推动了国内产业的结构调整和升级。

1.3 一定程度上保护国内产业关税作为一种贸易壁垒，具有一定的保护国内产业的作用。

通过关税的设置，国内企业能够在竞争中获得一定的优势，以保护和发展相关产业。

这种保护主义措施可以使国内产业更好地适应和应对国际市场的竞争，从而促进产业结构的调整和发展。

二、对策2.1 提高企业竞争力为了应对关税对国内产业结构的影响，企业应加强自身的核心竞争力。

这包括提高产品质量，降低成本，提升技术水平等。

通过不断提升自身实力，企业能够在关税的冲击下更好地抵御竞争，保持市场地位，实现结构调整。

2.2 开展国际合作在关税壁垒加强的背景下，国内企业可以通过加强国际合作来应对。

可以与其他国家的相关企业展开合作，共同开展研发和创新，分享技术和市场资源。

通过开展合作，企业可以减少自身的生产成本，提高市场竞争力，实现产业结构的调整。

2.3 优化政策环境政府在关税对产业结构调整的影响中起着重要的作用。

政府应当优化政策环境，提供良好的经营环境，减少企业的经营成本。

内容摘要关税减让是对特定的受惠国给予优惠待遇，使用的税率低于普通税率，也就是关税优惠。

中国从加入WTO后，关税减让协议的逐步实行对我国进出口贸易产生了极大影响。

特别是近年来中国东盟贸易区的建立过程，中国的关税减让政策对世界各国都有着极大的影响。

关税减让不仅对我国农产品贸易产生影响，对我国农产品的进出口贸易结构业产生一定的影响。

我国作为一个农业大国，对农产品的研究是个永远停不下来的脚步，本文首先对我国农产品贸易出口的现状进行描述，而引进关税减让政策对我国农产品贸易和农产品贸易结构的影响，再针对不同的农产品类型进行分析关税减让对其不同的影响程度。

关税减让确实促进了我国农产品进出口贸易的发展，但同时也会引起我国农产品进出口结构发生变化，针对这个问题文章最后提出了一些有关关税减让的政策性措施。

关键词：关税减让、关税优惠、农产品进出口、零关税、影响ABSTRACTTariff reduction is to give special countries preferential treatment, the rate to who below the average level, which is also named tariff preferential. Since 2001 year china’s joining the WTO, the tariff reduction agreement take gradual effect in the import and export trade. Tariff cuts in farm not only influence the China agricultural import and export, but also influence the structure of agricultural import and export. As a great agricultural Country, China should never stop to study about the agriculture. This article shows the current state of developments of our Country’s agriculture in the first part, then introduces how the tariff concession affect the agriculture’s imports and exports and how it make the structure of import and export change. It is true that tariff concession improved the development of our agriculture’s export and import; it also causes some changes in the structure of import and export. To solve these questions, in the fourth part, the article give some policies and measures supplement to optimize the Chinese imports structure. Finally the paper offers some policy measures about the tariff reduction.KEYWORDS：tariff reduction 、tariff preferential 、 agricultureimport and export 、 zero-tariff 、influence正文目录第一章引言 (1)第二章中国农产品进出口贸易现状 (3)第一节我国农产品出口的特点 (3)一、农产品出口结构 (3)二、农产品出口的地区分布 (4)第二节我国农产品进出口的现状 (4)一、大米小麦等主要粮食净出口 (4)二、大豆食用植物油进口量巨大 (4)三、农产品进出口额继续较快增长 (4)四、农产品进出口逆差明显增大 (4)五、优势农产品出口继续较快增长 (5)六、农产品国际市场价格迅速攀升 (5)第三章关税减让对农产品进出口贸易的影响 (6)第一节关税减让对我国农业贸易的影响 (6)一、关税减让扩大我国农产品出口 (6)二、关税减让扩大我国农产品贸易逆差 (6)第二节关税减让对我国农业结构的影响 (7)第三节关税减让对不同类农产品的影响 (8)一、不会受多大实际冲击的产品 (8)二、会受到一定影响，但至少近中期内影响不会很大的产品 (8)三、受冲击相当大的产品 (8)第四章中国农产品关税减让的一些政策性建议 (10)第一节充分利用关税优惠待遇，降低农产品进出口成本 (10)一、关税优惠潜能巨大 (10)二、进出口企业应该充分利用关税优惠待遇，降低农产品进出口成本 (10)第二节调整产业结构以适应关税减让政策的影响 (11)一、管理方式要由封闭管理向开放管理转变 (11)二、不断地深化关税制度改革 (11)三、在许可范围内尽快制定合理的关税及非关税壁垒措施 (12)四、建立农产品贸易保护新体系 (12)五、加快建立国家对农业的支持和保护体系 (12)第三节针对不同类农产品的不同特点采取不同的关税减让措施 (13)一、针对进口规模较大且具有竞争优势的农产品 (13)二、针对进口规模较大且具有竞争劣势的农产品 (13)三、针对进口规模较小且具有竞争优势的农产品 (13)四、还有一类农产品的特点是进口规模小且具有竞争劣势的农产品 (14)第五章结论 (15)参考文献 (16)致谢 (17)第一章引言从2001年中国加入WTO 以后到2010年中国东盟自由贸易区的建成, 这两大事件都围绕着一个主题——关税展开讨论。

“入世”后合理保护我国产业发展的流转税对策研究一、合理保护我国产业发展的现实意义毫无疑问，入世后我国制度建设的是营造自由开放、公平竞争、法治透明、符合国际的市场经济环境，但就我国目前各产业部门的实际情况来看，立即全面开放市场，完全放弃产业保护的条件尚不成熟。

适度产业保护政策是经济全球化背景下我国谋求国家政治经济利益最大化的必然选择，不仅有充分的理论依据，更具有重要的现实意义。

（一）合理产业保护政策是扶持我国幼稚工业发展的需要幼稚工业保护理论认为，自由贸易理论并不适用于一国经济发展的任何阶段。

当一国的某些工业部门尚处在起步阶段时，需要政府给予某种程度的保护，促使其成长。

一些学者甚至认为，一国经济发展的每一个阶段都会有需要保护的新兴工业部门。

该理论已得到了各国的普遍认同，并成为wto自由贸易原则的一项重要例外。

中国是发展中国家，工业化进程才刚起步，特别是一些新兴的幼稚产业如汽车工业和高新科技产业等还经不起国外发展成熟、高水平同类产业的竞争，适度的保护既是中国经济发展的必要，同时又为wto规则所允许，因而是合理、合法的。

（二）合理产业保护政策是改造传统产业，稳定就业，维护我国社会安定的需要我国的一些传统产业，虽然生产力发展比较落后，但这些产业部门吸收了大量的劳动力，也应予以适当保护。

如位居我国国民经济基础和命脉的农业，生产效率低，主流的土地密集型农产品粮食、棉花、油料等在国际比较中均处于显著劣势，出路主要依据国内市场，在国际农产品市场上占有的份额微不足道。

但我国农业却吸纳了目前全国70%（9亿）以上的人口，另一些劳动密集型传统工业情况也大致如此。

中国入世后，若听凭这些产业与国外优势产业自由竞争，必将使大量的企业和农民破产，失业人口骤增，危及国计民生。

对这些产业的适度保护，不但能解决影响社会安定的就业问题，而且还能减少这些行业的原就业人员重新寻找职业的培训费用。

3月钢铁业保护典型案例说明，即使像这样经济强大到称霸全球，并极力倡导和推行自由贸易政策的超级大国，当其认为国内某产业生存和发展受到大量进口商品的威胁时，照样会重祭保护关税的大棒，更何况我发展中国家。

中国履行关税减让义务后的产业有效保护分析（作者:___________单位: ___________邮码: ___________）经过15年的艰苦谈判，中国已与世界贸易组织(WTO)各成员国就中国加入WTO达成协议，中国正式成为WTO的一员。

按照WTO 的要求，我国将进行一系列贸易和投资自由化的改革，削减关税是其中的一项重要义务，关税的削减也必将对中国经济与社会产生深刻的影响。

因此，评价中国在加入WTO谈判中做出的关税减让承诺，定量估计中国加入WTO后，履行关税减让义务对各产业保护程度的影响，使相关各方深刻理解中国加入WTO所带来的机会与挑战，具有非常重要的现实意义。

本文在下面两个方面拓展了现有的研究：一是利用1997年6000多种商品的进口量计算了我国加入WTO前的1997年和2000年以及加入WTO后第8年（即文中的2008年）的加权平均关税税率，并对加入WTO前后的名义算术平均和加权平均关税结构进行全面的分析；二是根据1997年投入产出表的数据，计算了加入WTO前后83个产业部门的有效保护水平，并对产业有效保护水平的变化进行了分析。

一、我国加入WTO后的名义关税结构加入WTO要求中国进行一系列贸易和投资自由化的改革，根据目前已公布的中国加入WTO正式协议，在市场开放方面，主要包括以下方面的内容（注：有关中国加入世贸协议的详细内容，可参见。

本小节的平均税率均为算术平均税率，加权平均的关税税率详见表2。

）：1.工业品关税削减和非关税壁垒的取消。

在2005年，工业品的平均关税将从加入WTO时的16.1%降至9.2%，其中汽车、电子及通讯产品、家具、烟草等产品的关税削减幅度在75%以上；同时，目前针对汽车、成品油、化肥、橡胶和部分机电产品的非关税管理措施也将在2000～2005年间逐步取消。

2.农产品平均关税由加入WTO时的25.9%削减到17.2%，并对小麦、大米、玉米、棉花、植物油、食糖等大宗进口品实行关税配额管理，即对配额内的进口征收1%～3%的低关税，而超过配额之上的进口征收通常40%以上的高关税。

浅谈我国关税的有效保护加入世贸组织是中国进一步参与经济全球化的战略选择。

世贸组织的多边规则对各国实现内外均衡有一定的约束，如关税是世贸组织合法的调控和保护手段，而非关税措施受到世贸组织的严格限制。

为了更好地参与世贸组织多边贸易体制和在经济全球化过程中趋利避害，我国进行关税制度改革和关税减让的调整势在必行。

但是，一方面我国要降低关税水平，以积极姿态参与全球及地区贸易自由化，另一方面，作为经济发展相对落后的国家，我国又不得不在今后一定时期和一定范围内，以关税为手段，采取适当的贸易保护措施，扶持、培育我国的战略产业。

要处理好我国关税制度改革面临的两难选择，关键在于能否在遵守世贸组织规则的前提下，使关税政策达到有效保护的目的。

一、关税有效保护理论衡量关税对一国经济的保护程度主要有两个指标：名义关税率与实际关税率。

名义关税率指的是对某一产品征收的税率，它必将提高同类产品的国内销售价格，这一方面保护了同类产品的国内生产者，为其带来超额收益；另一方面，却加重了以该进口产品为中间投入品的其他产品生产者的负担。

实际关税率是一国对进口商品实际征收的关税率，用当年该国实际征收的关税额除以当年的实际进口额得出。

现代有效保护理论认为，一种产品的实际保护程度由该产品的名义关税水平和其生产所需中间投入品的关税水平共同决定，因而名义保护率和实际保护率之间存在巨大的差异，我们必须区分二者。

而有效关税保护率充分考虑了对投入品所征关税导致的保护水平的变化，准确地衡量了一国整套关税结构对本国某产业的实际保护程度，其被定义为征收关税后单位产品附加价值的增加率。

其计算公式为：开题报告/html/lunwenzhidao/kaitibaogao/附图注：①公式中的aij是指在没有关税的情况下，该产品在j产品成本中所占的比重，但关税的征收会导致各种投入品之间价格比例的变异，从而出现相互替代和生产技术系数的改变。

其中，ERP[,j]为进口国产品j的有效保护率，t[,j]为最终产品j的名义保护率，t[,i]为产品j的各种进口投入品的关税税率，a[,ij]为各项投入品占产品j的产出值的比重。