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资源税计入什么科目

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博学笃行 自强不息

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资源税计入什么科目

资源税是指由国家对资源类企业和机构的资源开采和利用行为进行征收的一种税收。资源税的计入科目是指资源税在企业的财务会计中应该计入的科目。资源税的计入科目主要包括收入科目和费用科目。

资源税的计入科目主要有以下几类：

1. 资源税收入科目：资源税是一种企业的税收，所以在企业的财务会计中需要建立相应的资源税收入科目。一般而言，这类科目的名称可为“资源税收入”、“资源税”等，对应的会计科目代码为6001或6002等。此科目主要用于记录企业从资源开采和利用中所获得的资源税收入。

2. 资源税费用科目：资源税作为一项企业的费用支出，也需要在企业的财务会计中建立相应的资源税费用科目。这类科目的名称可为“资源税费用”、“资源税支出”等，对应的会计科目代码为6401或6402等。此科目主要用于记录企业为了开采和利用资源所支付的资源税费用。

3. 税金及附加科目：资源税作为一种税收，还需要与其他税金和附加进行合并计算，并按照相关法规和法律进行合并缴纳。因此，在企业的财务会计中，还需要建立相应的“税金及附加”科目来记录博学笃行 自强不息

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资源税和其他税金、附加的缴纳情况。这类科目的名称可为“税金及附加”、“资源税及其他税金附加”等，对应的会计科目代码为6403或6404等。此科目主要用于记录企业缴纳的资源税和其他涉及税金与附加的费用。

以上所列的计入科目只是其中的一部分，实际的计入科目还需要根据企业的具体情况和相关法规进行设置。此外，需要注意的是，资源税的计入科目应符合国家相关税务法规和财务会计准则的规定，确保财务信息的准确性和合法性。

总结一下，资源税计入的科目主要包括资源税收入科目、资源税费用科目以及税金及附加科目。这些科目的设置有助于企业合理记录和管理资源税的收入和支出，确保企业的财务信息准确完整。

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会计干货之应交税费有关会计分录总结

会计干货之应交税费有关会计分录总结

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会计实务-应交税费有关会计分录总结

一、应交税费的二级科目

（一）计入营业税金及附加

借：营业税金及附加

贷： 应交税费应交消费税

应交税费应交资源税

应交税费应交城市维护建设税

应交税费应交教育费附加

应交税费应交土地增值税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为固定资产清理，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为固定资产清理。

（二）计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费应交房产税

应交税费应交车船税

应交税费应交矿产资源补偿费

应交税费应交城镇土地使用税

应交税费应交保险保障基金

（三）计入其他科目

1、企业所得税

（1）预缴时：

应交税费有关会计分录总结

应交税费有关会计分录总结

应交税费有关会计分录总结

一、应交税费的二级科目

(一)计入税金及附加

借：税金及附加

贷： 应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;如果处置作为无形资产管理的土地使用权，土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”，如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。

(二)计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交保险保障基金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

(1)计算时

借：应付职工薪酬/应付利润

贷：应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

(四)增值税有关的二级科目

1、应交税费——应交增值税(详见后)

2、应交税费——未交增值税

(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

(3)当月缴纳上月应缴未缴的增值税

应交税费有关会计分录总结 2

应交税费有关会计分录总结 2

应交税费有关会计分录总结

一、应交税费的二级科目

（一）计入营业税金及附加

借：营业税金及附加

贷： 应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。

（二）计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交保险保障基金

（三）计入其他科目

1、企业所得税

（1）预缴时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

（2）汇算清缴时

借：应前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

（1）计算时

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

（2）上交时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

（四）增值税有关的二级科目

1、应交税费——应交增值税

2、应交税费——未交增值税

（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

（2）月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

（3）当月缴纳上月应缴未缴的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

（4）一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的增值税记入“应交税费——未交增值税”，不通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。

初级会计实务-5模拟题

初级会计实务-5模拟题

初级会计实务 5

一、多项选择题(总题数：15，分数：30.00)

1.企业自产自用的应税矿产品应交资源税，应计入______。

（分数：2.00）

A.制造费用 √

B.生产成本 √

C.主营业务成本

D.营业税金及附加

解析： 企业自销产品的应交资源税记入“营业税金及附加”科目，自产自用产品应交资源税记入“生产成本”或“制造费用”科目。

2.下列各项中，应列入资产负债表“应付职工薪酬”项目的有______。

（分数：2.00）

A.临时工的工资 √

B.工伤保险 √

C.住房公积金 √

D.短期带薪缺勤 √

解析： 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。短期薪酬又包括职工工资、奖金津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。

3.企业为高管人员租赁住房作为福利，支付租金时，应编制的会计分录是______。

（分数：2.00）

A.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 √

B.借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目

C.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目

D.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目 √

解析：

4.下列______行为应视同销售物资计算应交增值税。

（分数：2.00）

A.将自产的货物用于非应税项目 √

B.将自产的货物赠送他人 √

C.将委托加工的货物用于非应税项目 √

D.将自产的货物作为投资 √

解析： 视同销售需要交纳增值税的事项如企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等。

5.企业应交的营业税，借记______等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。

（分数：2.00）