营改增建筑业及房地产业试题及答案

营改增知识试题一、单项选择题1.以下适用增值税17%税率的有〔C〕，适用13%税率的有〔D〕，适用11%税率的有〔A〕，适用6%税率的有〔B〕。

A、交通运输业B、研发和技术效劳C、有形动产租赁D、卷帘机2、应税效劳的年应征增值税销售额超过财政部和税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

目前该规定标准定义为〔〕元。

A. 50万B. 80万C. 180万D. 500万3、一般纳税人提供财政部和税务总局规定的特定应税效劳，可以选择适用简易计税法计税，但一经选择，〔〕不得变更。

A. 12个月B. 1年C. 36个月D. 3年4、小规模纳税人提供应税效劳适用〔〕计税。

A. 简易计税法B. 简单计税法C. 一般计税法D. 复杂计税法5、纳税人兼营营业税应税工程的，应当分别核算应税效劳的销售额和营业税应税工程的营业额；未分别核算的，应〔〕。

A. 从高适用增值税率B. 从高适用税率C. 从高适用营业税率D. 由主管税务机关核定应税效劳的销售额。

6、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于〔〕的辅导期管理。

A. 3个月B. 6个月C. 12个月D. 1个纳税年度7、以下行为属于提供应税效劳的是〔〕A. 企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行行政管理和公共效劳职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B. 企业位为员工提供交通运输业效劳。

C. 企业聘用的员工为本单位提供交通运输业效劳。

D. 母公司向子公司无偿提供交通运输业效劳8、零税率应税效劳的围包括〔〕。

A. 向境外单位提供研发效劳、设计效劳B. 向国海关特殊监管区域单位提供研发效劳、设计效劳C. 在境载运旅客或货物出境D. 在国海关特殊监管区域载运旅客或货物9、增值税的零税率是指〔〕。

A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零10、以下工程的进项税额准予从销项税额中抵扣〔A、〕A、承受交通运输业效劳，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

“营改增”知识测试题项目公司：______ 部门：______ 姓名：______ 分数：_______ 说明：2016年3月24日，财政部、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 文件，影响深远。

为满足对不同岗位人员的评测，答写要求如下：一、单选题（共20题，每题2.5分，共50分；每小问只有一个答案，多选、错选、不选均不得分）。

1.房地产开发企业销售不动产，税率为（B）A 17%B 11%C 6%D 5%2.建筑施工企业、材料供应商小规模纳税人的征收率是（A）A 3%B 11%C 6%D 5%3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用___计税，但一经选择，______内不得变更。

（B）A 一般计税方法，36个月 B简易计税方法，3年C 一般计税方法，24个月 D简易计税方法，36个月4.有资格作为房地产老项目的项目是指在2016年4月30号前取得__C____或者签订总包合同的项目。

（）A 土地使用证B建设工程规划许可证C 建筑工程施工许可证D商品房预售许可证5.工程招标或者服务、材料采购时，凡不属于企业的增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据；如一般纳税人和小规模纳税人同时竞标，且属于公司增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据( A )A 不含税价；含税价；B不含税价；不含税价C 不含税价；不含税价；D含税价；不含税价6.宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务，对提供餐饮服务_____视同销售处理；宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品，应_____核算销售额。

（）A 必须；分开B不用；分开C 不用；合并；D必须；合并7.房地产企业采用一般计税时，接受贷款服务，取得进项,_______抵扣；向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额______从销项税额中抵扣。

房地产营改增试题及答案一、单项选择题1. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税税率的表述中，正确的是（）。

A. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为11%B. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为6%C. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为9%D. 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，税率为13%答案：C2. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，其征收率为（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：C3. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税征收管理的表述中，正确的是（）。

A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，必须采用一般计税方法答案：C4. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其销售额不包括（）。

A. 土地出让金B. 土地使用权价款C. 土地补偿费D. 土地出让金、土地使用权价款、土地补偿费答案：D5. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其进项税额不得抵扣的情况包括（）。

A. 用于简易计税方法计税项目B. 用于免征增值税项目C. 用于集体福利或者个人消费D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），下列关于房地产业增值税的表述中，正确的有（）。

A. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，税率为9%B. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，征收率为5%C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法D. 房地产开发企业中的小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法答案：A、B7. 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，下列费用中可以抵扣进项税额的有（）。

房地产营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，房地产企业适用的增值税税率是（）。

A. 6%B. 11%C. 17%D. 10%2. 营改增政策实施后，房地产企业可以抵扣的进项税额包括（）。

A. 土地出让金B. 建筑安装费用C. 广告宣传费用D. 所有选项3. 房地产企业销售自行开发的房地产项目，其销售额的计算公式为（）。

A. 销售额 = 销售收入 / (1 + 适用税率)B. 销售额 = 销售收入× (1 + 适用税率)C. 销售额 = 销售收入 - 进项税额D. 销售额 = 销售收入 + 进项税额4. 以下哪项不是营改增政策对房地产企业的影响？（）A. 减轻税负B. 增加经营成本C. 促进行业健康发展D. 规范税收管理5. 营改增后，房地产企业在计算应纳税额时，需要考虑的因素不包括（）。

A. 销售额B. 进项税额C. 土地出让金D. 利润率二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增政策对房地产企业的影响包括（）。

A. 税负变化B. 财务成本变化C. 经营模式调整D. 市场竞争格局变化2. 房地产企业在营改增后可以抵扣的进项税额包括（）。

A. 建筑安装费用B. 材料采购费用C. 设备购置费用D. 土地出让金3. 营改增后，房地产企业在销售自行开发的房地产项目时，需要关注的税务问题包括（）。

A. 销售额的确定B. 进项税额的抵扣C. 应纳税额的计算D. 税收优惠政策的适用4. 营改增政策对房地产行业的影响主要体现在（）。

A. 促进行业规范化B. 增加企业税负C. 促进企业内部管理D. 优化税收环境5. 房地产企业在营改增后，需要调整的经营策略包括（）。

A. 成本控制B. 价格策略C. 供应链管理D. 税收筹划三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，房地产企业的增值税税率统一为6%。

（）2. 房地产企业在营改增后，可以抵扣的进项税额包括土地出让金。

营改增建筑业及房地产业知识测试题一、单选题（共20题，每题1分）：（1）建筑业“营改增”后增值税税率为（）A 3%B 5%C 11% D17%参考答案：C政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第三章第十五条（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。

具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

（2）纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）A 收到预收款的当天 B 提供劳务当天 C 书面合同约定收款日 D 开具发票当天参考答案：A政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》附件1第五章第十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

（二）纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（3）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款项后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A 2%B 3%C 5%D 11%参考答案：A政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》附件2一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C2. 营改增政策实施后，下列哪项服务不属于增值税征税范围？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 医疗服务D. 教育服务答案：D3. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 6%C. 10%D. 13%答案：A4. 营改增政策适用于哪些行业？A. 交通运输业B. 建筑业C. 房地产业D. 所有以上行业答案：D5. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 营改增后，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 固定资产购置B. 员工工资C. 咨询服务费D. 办公用品答案：ACD2. 营改增政策中，哪些行为属于增值税的征税范围？A. 提供有形动产租赁服务B. 提供无形资产使用权转让服务C. 提供不动产租赁服务D. 提供加工、修理修配劳务答案：ABCD3. 营改增后，下列哪些情况下一般纳税人可以选择简易计税方法？A. 提供公共交通运输服务B. 提供电影放映服务C. 提供餐饮服务D. 提供住宿服务答案：ABCD4. 营改增政策中，下列哪些项目不得抵扣进项税额？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 用于免税项目的购进货物D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：ABCD5. 营改增后，下列哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报？A. 纳税人发生应税行为B. 纳税人取得进项税额C. 纳税人发生非应税行为D. 纳税人发生免税行为答案：AB三、判断题（每题1分，共5题）1. 营改增后，所有行业均适用统一的增值税税率。

答案：错误2. 营改增政策实施后，纳税人可以选择不进行增值税登记。

答案：错误3. 营改增后，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。

1住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。

其中，（A）为建筑业征增值税税率。

A 0.11B 0.13C 0.06D 0.032（D）起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

A 2016年5月30日B 2016年3月11日C 2016年4月30日D 2016年5月1日3“营改增”对建筑业形成较大的冲击，下列对策中不可取的有（A）A主材采集时应“统谈分签”，在合同谈判时尽量使用“甲供料”,有利于维护市场。

B自购机械还是租赁机械应进行经济比选，租赁时应选择能取得增值税专用发票的公司C办公用品、劳保用品等可以集中采购，先择能取得增值税发票的公司D施工用油应选择中石油、中石化两家正规的加油站加油，并取得增值税发票4“营改增”后工程设计、勘察勘探服务适用的增值税税率为（B）A 0.03B 0.06C 0.11D 0.175“营改增”后取得供应商开具的增值税专用发票时，应在开具之日起（B）内办理认证，进行抵扣进项税额。

A 360日B 180日C 30日D 90日6《试点实施办法》第39条：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从（D）适用税率A加权平均值B低C中D高7《试点实施办法》第45条规定：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为（C）。

A工程开始施工后B工程竣工验收后C收到预收款的当天D合同签订日期8《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款中规定：小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税方法的，以取得的（A）作为销售额，计算应纳税额；A全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额B全部价款和价外费用C全部价款扣除支付的分包款后的余额D全部价款和价外费用外加支付的分包款93月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。

以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。

答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。

答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。

答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。

首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。

其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。

此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。

五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。

房地产营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 营改增政策实施后，房地产企业增值税的税率是（）。

A. 5%B. 6%C. 11%D. 17%答案：C2. 营改增后，房地产企业购买的建筑材料在计算增值税时可以（）。

A. 直接抵扣B. 不能抵扣C. 部分抵扣D. 按比例抵扣答案：A3. 营改增政策实施后，房地产企业销售不动产适用的税率是（）。

A. 5%B. 11%C. 6%D. 17%答案：B4. 营改增政策实施后，房地产企业出租不动产适用的税率是（）。

A. 5%B. 11%C. 6%D. 17%答案：C5. 营改增后，房地产企业购买的固定资产在计算增值税时可以（）。

A. 直接抵扣B. 不能抵扣C. 部分抵扣D. 按比例抵扣答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增政策实施后，以下哪些项目可以作为房地产企业进项税额抵扣的项目？（）A. 购买的建筑材料B. 支付的员工工资C. 购买的固定资产D. 支付的银行贷款利息答案：A、C2. 营改增政策实施后，房地产企业在以下哪些情况下需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 出租不动产C. 转让土地使用权D. 提供建筑服务答案：A、B、C、D3. 营改增政策实施后，房地产企业在以下哪些情况下可以享受增值税减免政策？（）A. 销售经济适用房B. 销售保障性住房C. 销售普通住宅D. 销售商业用房答案：A、B三、判断题（每题2分，共10分）1. 营改增政策实施后，房地产企业销售不动产的税率为5%。

（）答案：错误2. 营改增后，房地产企业购买的建筑材料在计算增值税时可以抵扣。

（）答案：正确3. 营改增政策实施后，房地产企业出租不动产的税率为17%。

（）答案：错误4. 营改增后，房地产企业购买的固定资产在计算增值税时不能抵扣。

（）答案：错误5. 营改增政策实施后，房地产企业销售不动产和出租不动产的税率相同。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述营改增政策实施后，房地产企业在增值税管理方面应注意哪些事项？答案：房地产企业在增值税管理方面应注意以下事项：（1）及时了解并掌握营改增相关政策和法规；（2）建立健全增值税发票管理机制；（3）合理规划进项税额抵扣；（4）规范增值税申报流程；（5）加强税务风险管理。

营改增房地产试题及答案一、单选题1. 营改增后，房地产企业增值税的税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案：B2. 营改增政策实施的时间是？A. 2015年5月1日B. 2016年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，房地产企业出售自建房屋是否需要缴纳增值税？A. 是B. 否答案：A4. 营改增政策下，房地产企业出租房屋适用的税率是？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案：B二、多选题1. 营改增后，以下哪些项目可以作为房地产企业进项税额抵扣？A. 购买的建筑材料B. 支付的员工工资C. 支付的建筑服务费D. 购买的办公用品答案：AC2. 营改增后，房地产企业在以下哪些情况下可以享受增值税免税政策？A. 出售自建的保障性住房B. 出售自建的商业用房C. 出租自建的保障性住房D. 出租自建的商业用房答案：AC三、判断题1. 营改增后，房地产企业购买的土地使用权可以作为进项税额抵扣。

答案：错误2. 营改增政策实施后，房地产企业销售不动产的增值税税率为11%。

答案：正确3. 营改增后，房地产企业出租房屋的增值税税率为17%。

答案：错误四、简答题1. 简述营改增政策对房地产企业的影响。

答案：营改增政策对房地产企业的影响主要体现在以下几个方面：（1）税率调整：房地产企业由原来的营业税改为增值税，税率有所调整，对企业的税负产生影响。

（2）进项税额抵扣：企业购买的建筑材料、支付的建筑服务费等可以作为进项税额抵扣，有助于降低企业税负。

（3）税收管理：营改增后，房地产企业需要适应新的增值税管理方式，包括发票管理、纳税申报等。

（4）业务调整：部分企业可能会根据营改增政策调整业务模式，以适应新的税收环境。

2. 营改增后，房地产企业如何进行增值税的纳税申报？答案：营改增后，房地产企业进行增值税纳税申报的步骤如下：（1）收集发票：企业需要收集所有进项税额的发票，包括购买的建筑材料、支付的建筑服务费等。

房地产营改增试题及答案### 房地产营改增试题及答案#### 一、单选题（每题2分，共10分）1. 营改增后，房地产企业销售自行开发的房地产项目，适用的增值税税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：D2. 营改增后，房地产企业出租不动产，适用的增值税税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：A3. 营改增后，房地产企业转让土地使用权，适用的增值税税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：D4. 房地产企业在营改增前取得的土地使用权，营改增后转让，适用的增值税税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：B5. 房地产企业在营改增前取得的不动产，营改增后出租，适用的增值税税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：A#### 二、多选题（每题3分，共15分）1. 营改增后，房地产企业下列哪些项目可以抵扣进项税额？（）A. 购买的建筑材料B. 支付的工程款C. 支付的员工工资D. 支付的咨询费答案：A、B、D2. 营改增后，房地产企业销售自行开发的房地产项目，下列哪些情况可以享受简易计税方法？（）A. 老项目选择简易计税B. 个人销售住房C. 销售商业用房D. 销售办公用房答案：A、B3. 营改增后，房地产企业下列哪些费用可以作为进项税额抵扣？（）A. 购买的办公用品B. 支付的电费C. 支付的差旅费D. 支付的员工福利费答案：A、B、C#### 三、判断题（每题2分，共10分）1. 营改增后，房地产企业销售自行开发的房地产项目，可以选择简易计税方法。

（）答案：正确2. 营改增后，房地产企业出租不动产，可以选择简易计税方法。

（）答案：错误3. 营改增后，房地产企业转让土地使用权，可以选择简易计税方法。

（）答案：错误4. 营改增后，房地产企业在营改增前取得的土地使用权，营改增后转让，可以选择简易计税方法。

（）答案：正确5. 营改增后，房地产企业在营改增前取得的不动产，营改增后出租，可以选择简易计税方法。

营改增房地产试题及答案### 营改增房地产试题及答案#### 一、单选题（每题2分，共10分）1. 营改增后，房地产企业销售不动产适用的增值税税率是（）。

A. 6%B. 9%C. 11%D. 13%答案：D2. 房地产企业在营改增前已取得的不动产，其进项税额可以抵扣的条件是（）。

A. 不能抵扣B. 必须在不动产所在地抵扣C. 必须在取得不动产后一年内抵扣D. 可以抵扣，但有特定的抵扣条件答案：D3. 以下哪项不是房地产企业在营改增后可以享受的税收优惠政策？（）A. 土地增值税的减免B. 增值税的即征即退C. 企业所得税的减免D. 个人所得税的减免答案：C#### 二、多选题（每题3分，共15分）1. 营改增后，房地产企业在销售不动产时，以下哪些情况可以享受简易计税方法？（）A. 销售自行开发的房地产项目B. 销售2016年4月30日前取得的不动产C. 销售2016年5月1日后取得的不动产D. 销售不动产的租赁服务答案：B、D2. 房地产企业在进行增值税申报时，需要提交的资料包括（）。

A. 增值税纳税申报表B. 销售不动产的合同C. 进项税额的抵扣凭证D. 企业所得税申报表答案：A、B、C#### 三、判断题（每题2分，共10分）1. 房地产企业在营改增后，销售不动产的增值税可以按月申报。

（）答案：√2. 房地产企业在营改增前已取得的不动产，其进项税额一律不得抵扣。

（）答案：×3. 房地产企业在营改增后，销售不动产的增值税税率统一为11%。

（）答案：×#### 四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述营改增对房地产企业财务管理的影响。

答：营改增对房地产企业财务管理产生深远影响。

首先，增值税的引入改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要考虑进项税额的抵扣，这要求企业加强内部税务管理，优化成本控制。

其次，增值税的计算方式更为复杂，需要企业提高财务人员的专业素质，以确保税务申报的准确性。

营改增知识试题一、单选题1.以下适用增值税17%税率的有（C），适用13%税率的有（D），适用11%税率的有（A），适用6%税率的有（B）。

A、交通运输业B、研发和技术服务C、有形动产租赁D、卷帘机2、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

目前该规定标准定义为（）元。

A. 50万B. 80万C. 180万D. 500万3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。

A. 12个月B. 1年C. 36个月D. 3年4、小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。

A. 简易计税方法B. 简单计税方法C. 一般计税方法D. 复杂计税方法5、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应（）。

A. 从高适用增值税率B. 从高适用税率C. 从高适用营业税率D. 由主管税务机关核定应税服务的销售额。

6、营改增纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的辅导期管理。

A. 3个月B. 6个月C. 12个月D. 1个纳税年度7、下列行为属于提供应税服务的是（）A. 企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。

B. 企业位为员工提供交通运输业服务。

C. 企业聘用的员工为本单位提供交通运输业服务。

D. 母公司向子公司无偿提供交通运输业服务8、零税率应税服务的范围包括（）。

A. 向境外单位提供研发服务、设计服务B. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务C. 在境内载运旅客或货物出境D. 在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物9、增值税的零税率是指（）。

A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零10、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（A、）A、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

3、营改增试题(88题)(总8页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--“营改增”试题一、单选题（共12题）1.甲企业20XX年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到20XX年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( )A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日【正确答案】B2.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（）A. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对【正确答案】A3.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（）A. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上面三者都行【正确答案】C4.在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内【正确答案】B5.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额( )A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率【正确答案】A6.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（）构成。

A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是【正确答案】A7.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接【正确答案】C8.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（）四个环节分别采取了有效措施。

1、经国务院批准，自2016 年5 月1 日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

2、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

会计核算健全，是指按照国家统一会计制度设置账簿，根据合法，有效凭证核算。

3、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

4、居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。

5、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率。

6、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，但是不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

7、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

8 、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

9 、房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016 年4 月30 日前的房地产项目。

10 、一般纳税人发生的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择简易计税办法计税。

1 、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。