2018年社会保险费改由税务部门征收分析报告

四川省社保划转公告2018年根据国务院和四川省人民政府关于社会保险费征收体制改革部署，自2018年X月X日起，各项社会保险费划转税务部门统一征收。

现将有关事项公告如下：一、征收范围（一）企业及其他参加企业社会保险的用人单位（以下简称“企业”）缴纳的企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费、失业保险费以及补充医疗保险费。

（二）灵活就业人员（含无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员及其他灵活就业人员）缴纳的企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费以及补充医疗保险费。

二、征收方式及征收期限（一）企业继续通过社保（医保）经办机构经办服务大厅、网厅等现有方式和渠道申报人员、工资等相关情况，经社保（医保）经办机构核定应缴费额后，通过税务部门提供的缴费渠道缴纳社会保险费。

企业应于每月25日前向税务部门缴纳当月费款，职工个人缴费部分由用人单位根据社会保险费政策规定代扣代缴。

（二）灵活就业人员继续通过社保（医保）经办机构经办服务大厅、四川E社保等现有方式和渠道选择缴费档次，通过税务部门提供的缴费渠道，按月、按季或者按年向税务部门缴费，具体期限按照各险种统筹区政策执行。

三、缴费渠道税务部门为缴费企业和灵活就业人员提供“网上、掌上、实体、自助”等多元化缴费渠道。

企业可以通过单位批扣、社保费管理客户端、办税服务厅（含政务服务大厅税务征收窗口）等渠道进行缴费。

灵活就业人员可以通过微信、支付宝、银联云闪付、国家税务总局四川省电子税务局（网页版、“四川税务”微信公众号、“四川税务”手机APP）、银行代收代扣、办税服务厅（含政务服务大厅税务征收窗口）等渠道进行缴费。

四、其他事项由于相关部门需联合对申报缴费系统进行升级，2018年X月企业和灵活就业人员的缴费业务自X月XX日起全面恢复办理。

参保登记、权益记录、待遇发放等业务仍由社保（医保）经办机构负责办理，缴费人在办理相关业务时如有疑问，可以拨打人社部门XXXX服务热线或统筹区内医保经办机构的咨询电话进行咨询。

关于税务部门统一征收社会保险费的思考及建议作者：黄萍来源：《魅力中国》2018年第51期摘要：根据党中央国务院改革方案，自2019年1月1日起，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收，可以充分发挥税务部门在征管方面的核心优势，实现税费“同征同管”。

但改革方案尚未明确是采取“税务代征”还是“税务部门全责征收”模式，建议构建科学治理模式，有策略地逐步推进社保费由“税务部门全责征收”模式。

关键词：社会保险费；全责征收；税务部门一、税务部门统一征收社会保险费的改革背景社会保险费的足额征收，是完善社会保障体系，提高人民幸福感的前提条件。

目前，我国的老龄化加速，社会保险支出的规模逐步增加，社保费的征缴便成为社会保障工作关注的重点。

社会保险费征收工作可分为核定和征收两大部分，具体包括参保登记、缴费基数核定、征收、缴费记录及确认、稽核、清欠等环节。

目前国内外对社保费的征收管理研究表明，不同国家的不同阶段及其不同的国情所选择的征收主体是不同的。

主要的征收主体有：社保部门、税务部门及基金管理公司或其他自治机构。

德国和美国已拥有健全的法律体系、科学的缴费激励机制、健全的信息系统和完善的监督机制，采用哪种征收主体皆可保证征收效率。

我国实行的是“双主体”下的三种征收模式，只有少数研究支持社保经办机构征收，更多的研究是支持税务部门征收社保费的。

即便是不支持税务征收的研究，也并不否认税务部门的征管能力，而是对我国社会保障制度存在的根本问题存在担忧，认为即使由税务部门征收也无法解决。

目前我国社会保险费征缴存在逃费、欠费现象，导致征缴率低。

据2012—2016年全国人力资源和社会保障事业发展统计公报，2012至2016年间，基金征收收入增幅连续5年低于支出增幅，其中，社保费基金收入增加1.74倍，而支出增加了2.01倍。

如何实现社保基金的稳定运转，国务院发布的改革方案明确，社会保险费和第一批非税收入由税务部门统一征收。

二、税务部门统一征收社会保险费的意义根据《中华人民共和国社会保险法》（以下简称《社保法》）的规定，社保费的征收职责授权由省级政府自行决定。

国家税务总局办公厅关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.09.13•【文号】税总办发〔2018〕142号•【施行日期】2018.09.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】社会保险综合规定正文国家税务总局办公厅关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知税总办发〔2018〕142号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻落实9月6日国务院常务会议有关精神，在稳妥推进社会保险费征管职责划转改革的同时，确保改革前已由税务机关征收的地方一律保持现有征收政策不变，现就有关事项通知如下：一、进行社会保险费征管职责划转的各级税务机关，要确保改革任务平稳如期落地各省税务局要按照税务总局和当地政府统一部署，细化本省税务系统实施方案，逐项分解工作任务，明确责任单位和完成时限，确保2019年1月1日起由税务机关统一征收各项社会保险费。

在征管职责划转工作中，要主动加强部门间沟通协商与协调配合，做到衔接有序。

要做好数据分析评估和清洗迁移，按时完成信息系统升级对接和联调测试。

要遵循弄清接好历史欠费账目，不得自行组织开展清欠工作的原则，稳妥处理好历史欠费问题。

要建立部门间常态化信息共享和对账机制，为改革提供制度、机制、信息等系列保障。

二、已负责征收社会保险费的各级税务机关，要确保征收政策不变工作平稳认真贯彻落实国务院常务会议精神，在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有征收政策不变，确保征管有序，工作平稳。

同时，要规范执法检查，不得自行组织开展以前年度的欠费清查。

三、优化缴费服务，确保营商环境不断改善无论是已征收社会保险费还是正开展征管职责划转工作的各级税务机关，要按照“放管服”改革要求，从缴费人需求出发，根据本地实际评估办税服务、12366热线以及信息系统的承载能力，完善缴费窗口设置和网上税务局功能，为缴费人提供“实体、网上、掌上、自助”等多样化缴费渠道。

社会保险费征收与管理工作报告尊敬的领导、各位同事：我在此向大家汇报我所负责的社会保险费征收与管理工作情况。

根据我所了解和参与的工作，我将从以下几个方面进行详细的报告。

一、社会保险费征收工作情况今年，我们坚持依法征收社会保险费，通过积极开展宣传教育工作，提高社会保险费的征收率。

我们通过开展培训班、发放宣传资料等方式，加强对企业和个人的政策宣传，使他们更加深入了解社会保险费的重要性和缴纳义务。

同时，我们通过与税务部门的密切合作，确保社会保险费和税款的一致征收，提高了征收的及时性和准确性。

二、社会保险费管理工作情况在社会保险费管理方面，我们积极推进信息化建设，通过建立健全的社会保险费管理信息系统，提高了数据的准确性和效率。

我们加强了对企业和个人缴费记录的监督和核查工作，确保缴费数据的真实性和完整性。

同时，我们加强了对社会保险基金的监管工作，确保基金的安全和稳定运行。

三、社会保险费征收与管理存在的问题及解决措施在社会保险费征收与管理工作中，我们也遇到了一些问题。

首先，部分企业和个人存在逃避缴费的情况，导致社会保险费的征收率不高。

为此，我们将进一步加强对逃避缴费行为的打击力度，提高违法成本，加大惩罚力度。

其次，部分地区社会保险费管理信息系统建设滞后，导致数据不准确、工作效率低下。

为此，我们将加大对信息化建设的投入，提高系统的稳定性和可靠性。

此外，还需进一步完善社会保险费政策，提高社会保险费的可持续性和公平性。

四、下一步工作计划在接下来的工作中，我们将进一步加强社会保险费征收与管理工作，力争取得更好的效果。

首先，我们将加强与税务部门的合作，进一步提高社会保险费和税款的一致征收率。

其次，我们将继续加强宣传教育工作，提高社会各界对社会保险费的认知和积极性。

同时，我们还将加大对违规行为的查处力度，强化监管措施，确保社会保险费的正常征收和使用。

总结：通过我们的努力，社会保险费的征收工作取得了积极的进展。

然而，我们还面临一些挑战，需要进一步的努力和改进。

社会保险费收入分析报告税务一、引言社会保险费收入是指国家通过征收个人和单位的社会保险费来筹集资金，用于支付社会保险待遇和推进社会保障事业的收入来源。

社会保险费的征收与税务有着密切关系，税务部门负责监督和管理社会保险费的征收。

本文将对社会保险费收入进行分析，探讨其在税务方面的重要性和影响。

二、社会保险费收入的重要性1. 资源调配和社会保障社会保险费收入是国家通过征收个人和单位的社会保险费来筹集的资金，用于支付各类社会保险待遇，如养老金、医疗保险、失业保险等。

社会保险费收入的增加，可以提高社会保障水平，保障居民的基本生活需求。

税务部门负责征收和管理社会保险费，确保社会保障资金的合理调配和使用。

2. 经济稳定和社会平衡社会保险费收入的增加对于维护经济稳定和社会平衡具有重要意义。

社会保险制度的建立和发展，可增加就业机会和改善劳动力市场状况，促进经济增长和社会发展。

税务部门通过监督和管理社会保险费的征收，保障社会保险制度的正常运行，维护经济稳定和社会平衡。

三、社会保险费收入分析1. 社会保险费收入的构成社会保险费收入主要包括以下几个方面：•养老保险费：即个人和单位缴纳的养老保险费，用于支付养老金和相关待遇。

•医疗保险费：个人和单位缴纳的医疗保险费，用于支付医疗费用和相关保障。

•失业保险费：用于支付失业人员的失业保险金和相关救济。

•工伤保险费：个人和单位缴纳的工伤保险费，用于支付工伤医疗费用和工伤待遇。

•生育保险费：个人和单位缴纳的生育保险费，用于支付生育医疗费用和生育津贴。

2. 社会保险费收入的增长趋势社会保险费收入的增长受多种因素影响，如就业增长、工资水平提高等。

税务部门通过保障税法的完善和征收管理，促使社会保险费收入稳步增长。

同时，税务部门还加强对社会保险费的监督和管理，打击各类违法行为，确保社会保险费的正常征收和使用。

3. 社会保险费收入的分布情况社会保险费收入的分布情况主要体现在不同地区和行业之间的差异。

公共政策视角下税务部门代收社保费政策现状及效果分析【摘要】税务部门代收社保费政策是指税务部门代替社保部门征收社会保险费用的政策措施。

本文从公共政策视角出发，分析了这一政策的现状及效果。

在效果分析方面，通过提高社保费征缴率、减少企业负担、优化税收征管、推动社会保障体系建设等方面展开讨论，同时也指出了存在的问题与挑战。

根据研究结果提出了相关的政策建议，并展望了未来的发展方向。

通过本文的研究，可以深入了解税务部门代收社保费政策在当前社会保障体系中的作用与影响，为相关政策的制定和实施提供参考和借鉴。

【关键词】关键词：公共政策、税务部门、代收社保费、现状、效果分析、社保费征缴率、企业负担、税收征管、社会保障体系、问题与挑战、政策建议、展望未来、结论总结。

1. 引言1.1 研究背景税务部门代收社保费政策是指税务部门负责代收企业和个人应缴的社会保险费，旨在整合征收管理资源，降低社会保险征收成本，提高社会保险费征缴率，推动社会保障体系建设。

近年来，随着我国社会保障制度的不断完善和税收管理的深化，税务部门代收社保费政策逐渐受到关注。

研究税务部门代收社保费政策的现状及效果分析具有重要的现实意义和政策价值。

深入探讨其制度机制和实际操作，分析政策实施的效果和存在的问题，有助于为我国社会保障制度的进一步完善和发展提供参考和建议。

1.2 研究目的本文旨在通过对税务部门代收社保费政策的现状及效果进行深入分析，探讨其对社会保障制度建设和税收征管的影响。

具体而言，研究的目的包括：1. 分析税务部门代收社保费政策的实施情况，总结政策执行过程中的问题和挑战；2. 探讨税务部门代收社保费政策对社保费征缴率的提高效果，评估其对社会保障体系建设的积极作用；3. 研究税务部门代收社保费政策对企业负担的减轻效果，分析其对经济发展和就业的影响；4. 分析税务部门代收社保费政策对税收征管的优化效果，探讨其对财政收入的增加和管理效率的提升；5. 探讨税务部门代收社保费政策在推动社会保障体系建设方面的作用，提出未来政策建议和展望。

18推荐RECOMMEND社会保险费和非税收入征管问题研究刘文龙 国家税务总局天津市东丽区税务局摘要：为从根本上解决我国社会保险费“二元征收体制”，解决征收率偏低和费率偏高问题，提高社会保险资金征管效率，《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费和非税收入交由税务部门统一征收。

本文对社会保险费和非税收入征管职责划转至税务部门的背景、必要性、存在的问题，以及意见或建议进行研究探讨。

关键词：社会保险费；非税收入；征收；问题；意见或建议一、社会保险费和非税收入征管职责划转至税务部门的背景(一)统一征收主体，解决社会保险费征收机构的“一国两制”我国在2019年1月之前，社会保险费的征收采取的是二元征收体制，由人社部门或税务机构征收，每个省、自治区、直辖市采取的模式不一。

1999年《社会保险费征缴暂行条例》明确指出，社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收。

2011年《社会保险法》指出，“社会保险费实行统一征收，实施步骤和具体办法由国务院规定。

”从而出现了社会保险费由人社部门全责征收、税务机关全责征收、双部门征收等多种征收模式的“一国两制”现象。

2018年初，全国24个省级税务机关参与社保费的征收工作，征收额已占到全国社保费总收入的43.3%。

(二)解决征收率偏低和费率偏高2015年以来，虽然国家4次降低调整社保费率，从41%降到37.25%，为企业降低成本3150亿元。

然而，我国的社会保险费率仍然偏高，大部分企业认为负担过重。

再者，因为缴费制度的强制性偏弱，督导力度太小，许多企业对缴纳社会保险费的认识不到位，自觉性差，从而出现社会保险征收率低，实际费率与名义费率差距大的现象。

据统计，在税务机关部分参与社保费征缴的省市自治区，社保费征收职责划转到税务部门后，都有不同程度的增长。

2018年实施的社会保险费征缴暂行条例第一章总则第一条为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，制定本条例。

第二条基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费（以下统称社会保险费）的征收、缴纳，适用本条例。

本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。

第三条基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。

基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业服及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。

失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。

省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险、基本医疗保险的范围，并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险的范围。

社会保险的费基、费率依照有关法律、行政法规和国务院的规定执行。

第四条缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。

征缴的社会保险费纳入社会保险基金，专款专用，任何单位和个人不得挪用。

第五条国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作。

县级以上地方各级人民政府保障厅行政部门本行政区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。

第六条社会保险费实行三项费集中、统一征收。

社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构）征收。

第二章征缴管理第七条缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。

登记事项包括：单位名称、住所、经营地点、单位类型、法定代表人或者负责人、开户银行帐号以及国务院劳动保障行政部门规定的其他事项。

税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策社会保险是保障职工合法权益的一项重要制度，同时也是国家公共利益的体现。

社会保险的实施需要统一的管理和征缴，税务部门作为主要征缴管理机构之一，肩负着社会保险费的征收、缴纳和统计的任务，但在实际征缴过程中，存在着一些问题，需要加强管理和改进对策。

社会保险费征缴存在的问题：1.征缴责任意识不强一些单位对社会保险费缴纳的重要性认识不够，把社保费当做“浮云”，不以为然。

这种态度不仅影响职工的权益，同时也会严重影响国家税收的收入。

2.管理机制不完善社保征缴的管理机制还存在着不完善的问题，比如缴费标准不够明确，缴纳周期不统一，手续不规范等，导致缴费的难度加大。

3.缴费逾期现象一些单位不能及时缴纳社保费，缴费时间拖得越久，对职工的权益和单位的员工形象都会产生很大的影响。

4.记账不规范社保费的征缴需要进行记账处理，但有些单位在记账方面存在不规范的问题，如假冒转移账户、不合理的账龄处理等，导致账务处理不当，难以发现问题。

针对以上社会保险费征缴存在的问题，我们需要采取以下措施：1.加强宣传教育要加强对社保法律法规的宣传和教育，让单位及员工明白社保费的重要性，从而提高缴纳社保费的责任感。

2.建立完善的管理机制对社保征缴管理机制进行规范化操作，做好缴费标准、缴费周期、缴费渠道等方面的规定，提高社保费的操作性；制定完善社保费缴纳的管理条款和惩戒措施等制度，形成严格的管理机制。

3.加强催缴工作要建立健全的催缴机制，提高催缴效率和权威性，及时提示单位、职工，减少因社保费逾期而拖延导致的问题，保障职工的合法权益，提高单位的形象和知名度，从而有效避免缴费逾期。

4.规范记账加强社保费的记账质量，建立严格的记账制度，加强对账务人员的培训和知识普及，保证记账质量和账务信息的真实性，提高社保费征收质量。

总的来说，社保费的征缴是一项艰巨而重要的工作，需要所有社会成员的共同努力和关注，加强宣传教育、建立完善的管理机制、加强催缴工作、规范记账等都是需要我们下一定的功夫去实施的措施。

试析社会保险费征管职责划转后存在的问题及对策建议发布时间：2022-01-10T06:18:00.941Z 来源：《科技新时代》2021年11期作者：陈倩[导读] 提高社会保险费用征管过程中的实际效率，对其中存在的问题与改进对策进行分析是必要的。

长沙市社会保险费征缴管理中心 410000摘要：本文就社会保险费征管职责划转后存在的问题进行分析，尝试给出相应的对策建议，旨在进一步提高我国相关社会保险费用缴纳制度的管理效果，并为有关人士提供参考。

关键词：社会保险；费用征管；责任制引言：社会保险费征管职责划转是一项新的政策改革，更改后的社会保险费用统一由税务部门征收，利于提高社会保险征收管理效率。

为了不断完善社会保险费用缴纳管理规定，提高社会保险费用征管过程中的实际效率，对其中存在的问题与改进对策进行分析是必要的。

1社会保险费征管职责划转概述我国社会保险费征收工作至2019年开始，陆续转化为税务部门进行征收管理，其中主要包括养老保险和医疗保险，以及灵活就业人员的社会保险费和城乡两费等均进行全面的职责划转。

城乡居民在进行社会保险费用缴纳的过程中，可以通过银行代扣以及支付宝、集中缴费等不同途径进行相应的签约扣缴。

灵活就业人员应加强对相关医保征缴信息的关注，避免账户余额不足缴纳不成功，对后续的相关待遇起到不良的影响。

通过社会保险费的征管职责划转，使整体的社会保险缴纳体系，更加的清晰且规范，同时，加强便民性和高效性。

但在实际的转化过程中，关系到各级政府部门以及社会保险费缴纳人员，因此，转化任务难度较大，在实际的缴纳管理过程中，需要进行合理的统筹安排，解决复杂情况带来的问题，展示出新体制带来的新优势。

2社会保险费征管职责转化完毕后产生的问题2.1社保费的信息变更效率低在进行社会保险费用缴纳的过程中，虽然新增网络缴费途径，使居民能够通过支付宝和银行等途径进行相应的费用缴纳。

但对于部分老年人和乡村居民的费用缴纳带来一定的不便。

40OVERVIEW 区域治理作者简介：吴 晓，生于1988年，硕士，研究方向为政府绩效管理。

税务部门征收社会保险费问题分析——以河南省Z 县为例国家税务总局荥阳市税务局 吴晓摘要：党的十九届五中全会明确提出要健全覆盖全民、统筹城乡、公平统一、可持续的多层次社会保障体系。

自2019年开始，依据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，税务部门成为社会保险费（以下简称社保费）的征收机关。

税务部门充分发挥征管能力突出、征管系统完善、征管队伍专业等优势，实现了社保费由社保经办机构到税务部门征收的平稳过渡，同时实现了降低征管成本，提升征管效率的预期目标。

但在具体实践中，仍然面临着部门权责不明、信息平台建设不足、业务能力不够等诸多问题，笔者立足河南省Z县税务部门征管实践，对税务部门征收社会保险费面临的突出问题进行梳理和分析，并提出可行性措施。

关键词：社会保险费；税务部门；可行性分析中图分类号：C34文献标识码：A文章编号：2096-4595（2020）32-0040-0002自20世纪90年代以来，社会保险费征收主体在我国呈现多样化的状态，大致分为“社保经办机构全责征收”“税务部门全责征收”“税务部门代征”等模式。

各地采用不同征管模式，符合现实发展的同时也面临着“九龙治水”的乱象。

习近平总书记在十九大报告中要求“按照兜底线、织密网、建机制的要求，全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系”，随着《深化党和国家机构改革方案》《国税地税征管体制改革方案》的出台，对社保费征收主体进行明确统一，结束了各地社保费征管主体混乱的局面。

社保费征收职责统一划转到税务部门，对于提升征收效能有着显著的作用。

依托金三征管系统，征管水平有保障。

利用金三系统便于对用人单位及缴费人的经济信息掌握地更准确、更及时，从而做实费基，解决长久以来征收“软、散、乱”的局面；依托现有征管队伍，征管人力有保障。

税务系统有着宣传、征收、风险推送以及稽查等一套完善完整的人才队伍，大大降低了征收的成本，提升了征收效率；形成征收支出两条线，社保基金安全有保障。

当前社会保险费征缴入库工作中存在的问题及对策建议从2019年1月1日起，社会保险费征缴职责正式转交税务部门，基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收，这是党中央为降低征缴成本、提高征管效率、优化缴费服务、促进缴费负担更加公平，增强人民群众改革获得感的重要举措。

随着征缴工作不断推进，社会保险费征缴入库过程中存在的人员不足、职能部门工作定位不明确、信息不共享等诸多问题逐渐显现。

一、地区社会保险费征缴入库现状根据《国家税务总局财政部中国人民银行人力资源社会保障部国家医疗保障局关于平稳有序做好社会保险费征管职责划转后征缴工作的通知》（税总发〔2018〕180号）要求，国家税务总局地区税务局通过税收管理信息系统统一征缴社会保险费，该系统覆盖了征缴管理、票据管理、监督检查、收入管理等社会保险费征缴的全过程。

人民银行地区中心支行在国库会计数据集中系统中增设“待划转社会保险费”相关账户，用以核算征缴入库的社会保险费。

社会保险费严格按照“税务部门征收后，先缴入人民银行国库（含代理库）再划转至财政社会保险基金专户”的方式进行。

截至2019年9月末，地区累计征缴入库社会保险费金额24.16亿元。

其中：行政、企事业单位缴纳占比达99.8%，是社会保险费征缴入库的主要来源。

城乡个体缴纳占比为0.02%，主要是地区个体灵活就业人员和城乡居民社会保险费征缴尚处于试点阶段，此类群体缴纳金额较少。

二、地区社会保险费征缴入库中存在的问题（一）业务人员与工作需求不匹配1.人员配备与社会保险费业务量激增之间的矛盾凸显。

2019年1月至9月，地区全辖各级国库部门办理社会保险费业务34.61万笔、24.16亿元，业务笔数占上年同期总业务量的37.3%，而上年同期同类业务笔数仅为92.81笔。

地区若实现个体灵活就业人员和城乡居民社会保险费业务全部征缴入国库，即便采取以所在村、社区集中汇缴的方式，社会保险费业务量将呈现3倍增长。

２０２１年１月中州学刊Ｊａｎ．，２０２１第１期（总第２８９期）ＡｃａｄｅｍｉｃＪｏｕｒｎａｌｏｆＺｈｏｎｇｚｈｏｕＮｏ．１ʌ社会现象与社会问题研究ɔ中国社会保险费征缴机制的发展历程与展望白小平㊀㊀㊀靳彤彤摘㊀要：我国社会保险费征缴机制以２０１８年为界划分为两个大的阶段㊂新中国成立以来至２０１８年为社会保险费征缴阶段，可细分为 国家 单位 劳动保险费㊁三方缴费的社会保险费㊁多元参与缴纳的社会保险费阶段；２０１８年至今为 费改税 转型阶段㊂在新形势下，构建以税为主㊁税费结合的渐进式征缴机制是当前所需㊂其中社会统筹以 税 的形式征缴，对欠税行为可采用追缴的行政手段，保障基金充足；个人账户以 费 的形式缴费，对缴费主体以柔性的方式普遍征缴，对欠费行为宜采用补缴的民事方式维护资金安全，不断提高社会服务能力，从实施机制上为全民共建共治共享的新型社会保险提供支撑㊂关键词：社会保险；保费征缴机制；费改税；追缴与补缴中图分类号：Ｆ８４２㊀㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码：Ａ㊀㊀㊀㊀㊀㊀文章编号：１００３－０７５１（２０２１）０１－００７３－０７㊀㊀新中国成立以来，我国社会保险经历了从计划经济时期国家保险的探索，到市场经济时期社会保险的转型，再到全面深化社会保险改革的过程㊂在这一过程中，社会保险从无到有，从小范围到覆盖城乡㊁统筹全体职工和城乡居民，社会保险项目不断增加，保险水平不断提升，人民幸福指数也不断提高㊂在中国特色社会主义现代化建设的新时代，要建成以人民为中心㊁覆盖全民㊁城乡统筹㊁权责清晰㊁保障适度㊁可持续的新型社会保险体系，需要科学的社会保险费征缴机制的支撑，以适应新的形势发展需要，从而持续推进平等社会合作与社会公平正义建设㊂一㊁我国社会保险费征缴机制回顾：社会保险费阶段自新中国成立至２０１８年，我国社会保险经历了劳动保险㊁社会保险到全面建设社会保险的阶段，社会保险费征缴机制也经历了 国家 单位 劳动保险费㊁三方缴费的社会保险费到多元参与缴纳的社会保险费阶段，农村社会保险建设也有了极大改观㊂在这一阶段，社会保险以费的形式进行资金筹集，形成各项社会保险基金㊂１．社会保险费征缴机制探索： 国家 单位 劳动保险费阶段新中国成立后，我国开始了现代社会保险制度的探索㊂基于当时城乡有别㊁农业社会为主的社会结构，为首先确保职工的社会福利，政务院于１９５１年颁布了‘中华人民共和国劳动保险条例“，并于１９５３年颁布了‘劳动保险条例实施细则“‘政务院关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正的决定“等文件，标志着国家机关㊁事业单位的工作人员公费保险㊁城镇企业职工劳动保险制度建立㊂该阶段社会保险的特点呈现以国家机关㊁事业单位工作人员㊁全民所有制企业职工为主的 国家 单位 劳动保险模式，保费征缴机制的特点为国家保险，农村居民则以土地和家庭自我保障为基本形式㊂本阶段养老保险费征缴机制可分为两种形式：一是国家机关㊁事业单位工作人员的公费形式，养老保险费由财政支付，由财政部和人事部管理；二是以国营企业㊁集体企业为主的单位缴费机制，由工会负责劳动保险费的统筹实施，具有 国家 单位 保障特点㊂到１９５６年，劳动保险实施范围扩大到１３个产收稿日期：２０２０－０９－１０作者简介：白小平，男，兰州理工大学法学院教授，硕士生导师（兰州㊀７３００５０）㊂靳彤彤，女，兰州理工大学法学院硕士生（兰州㊀７３００５０）㊂３７业与部门，但重心偏向于国营企业和机关㊁事业单位工作人员，具有不平衡性㊂①医疗保险费征缴机制由公费医疗和劳保医疗两种形式组成㊂公费医疗面向国家机关㊁事业单位工作人员以及大专院校学生，劳保医疗则面向国营企业和县级以上大型集体企业的正式职工㊂公费医疗由中央财政和地方财政承担，劳保医疗个人不需要缴费，由企业和劳动保险基金组织按一定比例提取福利费承担，各级卫生部门按照单位人数比例进行管理和统收统支㊂②在其他保险方面，工伤保险主要适用于国营企业职工和国家机关㊁事业单位工作人员，覆盖群体有限，存在依不同身份享受不同待遇的问题㊂工伤保险费由企业和劳动保险基金组织共同负责缴费，由中华全国总工会负责征收㊂失业保险方面多为临时性救济措施，１９５１年‘中华人民共和国劳动保险条例“并没有相关条款的规定㊂在此阶段，农村社会保障主要体现为 五保 制度和农村合作医疗制度㊂２．社会保险费征缴机制改革：三方缴费的社会保险费阶段１９７８年改革开放以来，我国逐步由计划经济向社会主义市场经济转变， 国家 单位 劳动保险已不适应市场经济条件下的社会保险要求，社会保险面临重大改革㊂１９８６年‘国营企业实行劳动合同制暂行规定“和１９９１年‘国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定“等文件的颁布，标志着以城镇为主㊁兼顾农村的社会保险制度的形成㊂在此阶段，政府关注的重点是国家㊁企业和职工三方主体在社会保险系统中缴费负担的平衡问题，三方缴费机制的确立成为社会保险费征缴机制的突出特点㊂此阶段的养老保险费征缴机制由三种形式组成：一是城镇职工养老保险实现三方统筹㊂１９８６年，‘国营企业实行劳动合同制暂行规定“确定了养老保险社会化的大方向，实行由职工与企业共同缴费㊁政府适当补助的三方缴费机制㊂１９９７年，‘国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定“确立了 统账结合 的养老保险模式，即基本养老保险费实行个人账户和社会统筹相结合㊁由企业和职工共同负责缴费的部分积累制，辅助以国家财政补贴㊂③二是国家机关㊁事业单位延续国家保障形式㊂三是农村居民养老保险自愿缴费机制形成，并由过去的农村养老保险（以下简称 老农保 ）向新型农村社会养老保险（以下简称 新农保 ）转变㊂随着家庭联产承包责任制的实行，１９９１年民政部确定了 老农保 方案，将个人缴纳与集体补助的养老金计入个人养老账户，确立了个人缴纳㊁集体补助㊁国家扶持相结合的原则㊂２００９年，国务院提出实行新农保 政策，通过个人账户与社会统筹的结合，建立由个人缴纳㊁集体补助㊁政府补贴相结合的 新农保 制度㊂与 老农保 不同的是，国家财政对 新农保 给予了巨大支持㊂医疗保险由两部分组成：一是个人账户和社会统筹相结合的城镇职工医疗保险㊂１９９３年，劳动部发布‘关于职工医疗保险制度改革试点意见的通知“，提出城镇职工医疗保险全覆盖，探索国家㊁用人单位㊁职工三方合理负担的缴费机制㊂１９９８年，国务院颁布‘关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定“，实行社会统筹和个人账户相结合的统筹方式，覆盖范围包括所有的城镇单位，终结了公费医疗和劳保医疗㊂④２０００年，全国绝大多数地区医疗保险改革如期完成㊂二是个人㊁集体㊁政府共同负责的新型农村医疗保险㊂２００３年，我国开始新型农村合作医疗制度（以下简称 新农合 ）的探索，建立了个人㊁集体和政府多方筹资，以大病统筹为主的农村医疗互助共济制度㊂２００４年，‘关于进一步做好新型农村合作医疗试点工作的指导意见“颁布，标志着全国 新农合 制度的建成㊂在其他保险方面，工伤保险适用于我国所有企业和有雇工的个体工商户，其项目覆盖范围有所扩大，待遇也有所提高㊂１９９４年‘中华人民共和国劳动法“和２００３年‘工伤保险条例“颁布，确立了我国工伤保险的经济补偿㊁工伤预防和职业康复三大职能，构建起完整的工伤保险制度体系㊂工伤保险由用人单位按时缴纳，职工个人不缴纳，缴纳数额为本单位职工工资总额乘单位缴费费率之积，缴费费率按以支定收㊁收支平衡的原则确定㊂在这一阶段，失业保险制度开始确立并逐渐社会化㊂１９８６年国务院颁布‘国营企业职工待业保险暂行规定“，形成了失业保险制度雏形，待业保险基金来源由企业缴纳全部职工标准工资总额的１％㊁银行利息和地方财政补贴三部分构成㊂１９９９年国务院颁布‘失业保险条例“，用失业保险代替待业保险，覆盖范围也由以前的国营企业扩至所有的城镇企业，失业保险金由用人单位和职工缴纳的费用及其利息㊁财政补贴和４７中州学刊２０２１年第１期其他资金组成㊂３．社会保险费征缴机制完善：多元参与的社会保险费阶段２０１０年颁布的‘中华人民共和国社会保险法“是我国社会保险法治建设的重大实践，标志着我国社会保险迈向法制化轨道㊂我国‘社会保险法“规定了基本养老保险㊁基本医疗保险㊁工伤保险㊁失业保险等诸多具体的社会保险项目，坚持广覆盖㊁保基本㊁多层次㊁可持续的社会保障方针，进一步规范了用人单位和参保人的社会保险权利与义务，保障了广大人民的根本权益，形成了单位㊁企业㊁个人㊁社会组织㊁国家等多元主体参与的社会保险费征缴机制，尤其是参保人员由 职工 向 个人 的转变，使我国社会保险的社会化与统筹一体化趋势加快㊂这一阶段养老保险费征缴机制由三种形式组成：一是城镇职工养老保险实现了更为全面的社会统筹，包括对灵活就业者的养老保险统筹㊂我国‘社会保险法“既明确了职工应当参加基本养老保险并由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费，也明确了无雇工的个体工商户㊁未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费并分别记入社会统筹账户和个人账户㊂二是国家机关㊁事业单位开始实施社会统筹模式，并逐步与城镇职工养老保险系统并轨㊂２０１５年国务院发布‘关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定“，启动了机关事业单位养老保险改革，采取机关与事业单位同步进行㊁不同类型的事业单位适用不同的改革方案，实施统账结合模式，缴费由用人单位㊁个人和政府补贴三部分组成㊂⑤三是将 新农保 与城镇居民养老保险统一为城乡居民养老保险㊂２０１１年国务院发布‘关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见“，明确了在全国范围内实行城镇居民养老保险㊂２０１４年‘城乡养老保险制度衔接暂行办法“将城镇居民社会养老保险和 新农保 合并为城乡居民养老保险，进行统一管理㊂医疗保险改革的重点是探索更高水平的全民医保体系㊂２０１６年国务院印发‘关于整合城乡居民基本医疗保险制度的意见“，在城镇职工医疗保险之外，将城镇居民医疗保险和 新农合 两项制度合并为统一的城乡居民基本医疗保险制度㊂城镇职工医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合模式，医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳；无雇工的个体工商户㊁未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员自愿参加，由个人缴费㊂城乡居民的基本医疗保险由个人缴费和政府补贴两部分组成，其中政府补贴覆盖范围包括享受最低生活保障的人㊁丧失劳动能力的残疾人㊁低收入家庭６０周岁以上的老年人㊁未成年人等㊂在其他保险方面，工伤保险和失业保险内容变化不大，主要是确定了工伤保险和失业保险逐步实现省级统筹的目标㊂二㊁我国社会保险费征缴机制转型：社会保险费改 税 阶段㊀㊀为进一步加强税收在国家治理中的基础性㊁支柱性和保障性作用，更好地服务于决胜全面建成小康社会需要，维护社会保险基金安全，结合国税地税征管体制改革，２０１８年中共中央印发‘深化党和国家机构改革方案“，明确将基本养老保险费㊁基本医疗保险费㊁失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收㊂随后，中共中央办公厅㊁国务院办公厅印发‘国税地税征管体制改革方案“，实施 先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责 计划㊂由此，我国社会保险费征缴机制开始转型㊂１．以费为主的保费征缴机制存在的问题第一，征缴主体不统一影响征管效率㊂早在１９９９年，国务院颁布的‘社会保险费征缴暂行条例“就已做出社会保险费 可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构征收 的规定，形成了社保部门与税务部门的二元主体征缴机制㊂依此规定，社会保险费征收存在社会保险经办机构征缴㊁税务部门代征㊁税务部门征缴㊁社会保险经办机构和税务部门混合征缴四种模式㊂⑥社会保险经办机构征缴和税务部门代征在社保登记㊁核定㊁记录㊁确认㊁稽核㊁清欠等环节均由社会保险经办机构负责，二者的区别只在于由谁负责征缴；混合征缴存在部门间征缴范围划定不清的问题；社会保险经办机构征缴意味着社保行政管理部门自己征收㊁自己支付㊁自己监管，加之征缴手段有限，保障措施柔性有余而刚性不足，降低了征管效率㊂第二，法治化不充分影响征缴机制的科学建设㊂５７中国社会保险费征缴机制的发展历程与展望在我国法律体系中，社会保险法治建设尚不健全，是推进国家治理现代化的短板㊂一方面，受我国城乡二元结构㊁地区差异和基础资源调配不平衡的影响，现有的社会保险项目多元细分且参保缴费的强制与自愿在设计上多有不同，制约着我国社会保险统筹一体化建设的进程㊂另一方面，社会保险在先试先行实践中产生了大量的社会政策，社会保险规范碎片化现象严重，不利于征缴机制的科学建设㊂如我国‘社会保险法“未涉及如何缴费问题，增加了执法的不确定性；‘社会保险费征缴暂行条例“将征缴主体的选择权交由省㊁自治区㊁直辖市人民政府决定，使得各地方㊁各部门在具体工作中职责不明晰，影响其职能的有效发挥㊂第三，以费为主不利于社会保险基金安全和统筹层次的提高㊂‘中国企业社保白皮书２０１９“数据显示，我国企业社保基数合规比率为２９．９％，统一按最低基数下限参保的企业比例为２８．４％，有超过三分之二的企业存在申报员工缴费基数与实际人数不符的情况，社保基金征缴情况不容乐观㊂加之由社会保险经办机构征缴保费，集社会保险费收㊁支㊁管于一身，缺乏有效监督㊂同时，我国社会保险基金历来存在统筹层次低的问题，除养老保险实现省级统筹外，医疗㊁工伤㊁失业保险的统筹依然停留在市县层面，极大限制了社保基金在全国范围或较大范围内的统筹调剂㊂而社会保险经办机构征缴的地方性特点不利于社会保险统筹层次的提高，进而难以实现社会保险资金在较大范围内的互助共济㊂２．社会保险费征缴机制费改 税 优势第一，有利于统一征缴主体，提高征缴效率㊂２０１８年，‘深化党和国家机构改革方案“结束了税务部门和社会保险经办机构二元主体征缴时代，改由税务部门负责征缴社会保险费，这有利于解决征收主体不统一㊁征缴程序混乱的问题㊂并且税务部门还可利用自身专业化㊁信息化的优势，有效解决信息不对称问题，在打击偷逃㊁漏报㊁欠缴行为方面有所作为㊂如２０１７年的一项调研发现，目前社会保险实际征缴率不到７０％，如果改由税务机关全责征缴，将会使征缴率提高１０％ ２０％㊂⑦第二，推动社会保险费征缴法治化㊂当前，税务部门征收社会保险费的依据是我国‘社会保险法“和‘社会保险费征缴暂行条例“，而不是‘中华人民共和国税收征收管理法“，现行的‘税收征收管理法“尚未规定税务部门对非税收入的征管内容㊂社会保险费改由税务部门征缴后，这一方面可借鉴我国‘税收征收管理法“税收征管程序来丰富征缴手段，另一方面可通过制定我国‘社会保险费征缴管理法“来实现社会保险费的依法征缴，在分清征缴人与纳税人㊁缴费人之间关系的基础上，明确缴费人在征缴关系中的权利义务，保护缴费人合法权益㊂第三，促进缴费入口统一，扩大资金来源，缓解资金压力㊂社会保险费由税务部门征缴，其征缴的强制性与固定性特征和征缴业务的专业化㊁信息化优势，可以确保社会保险资金入口统一㊁来源稳定㊂社保资金入口统一意味着除单位依法缴纳㊁职工由单位代扣代缴外，参保个人（即全体居民）也一并依法被纳入征缴关系，这既为全民共建共治共享的新型社会保险改革打下基础，也扩大了社会保险资金来源㊂根据国家统计局近十年的数据，我国目前社会保险资金结余较多，总体上收大于支㊂而‘中国养老金精算报告２０１９ ２０５０“的数据显示，未来３０年我国社会保险资金将会面临巨大压力，如２０１９年我国缴费赡养率为４７．０％，到２０５０年将会达到９６．３％，缴费者的压力增加一倍，社会保险基金结余赤字将越来越大，到２０５０年结余将为－１１．２８万亿元，纵然有政府财政补贴，也不能从根本上解决问题㊂实现社会保险的费改税有望缓解此问题㊂第四，有助于实现社会保险资金的全国统筹并应对复杂情况㊂目前，我国社会保险统筹具有分散化特点㊂尽管有些省份宣称已经实现了社会保险省级统筹，但实际完成程度有限㊂社会保险统筹层次低意味着社会保险资金的安全性和抗风险性低㊁互助性不强，这不利于社会保险事业的可持续发展㊂改由税务部门征缴社会保险费，可以从参保信息登记㊁收入与财产核定两个方面入手，实现全国社保信息的统一管理，征缴资金也可及时解缴于省级以上相关资金托管机构，形成社保资金在较大范围内的调剂基础㊂同时，面对零工经济从业者㊁灵活就业者和重大突发事件等复杂情况，统一缴费入口㊁持续提高社会保险统筹层次显得更加必要，从而实现风险共担和统筹资金在较大范围内的合理调配㊂三㊁我国社会保险费征缴机制展望：以税为主㊁税费结合的征缴机制㊀㊀新中国成立以来，我国社会保险参与人经历了６７中州学刊２０２１年第１期国家 单位㊁企业（或农村集体） 职工（或农村居民） 国家㊁企业或国家机关 个人（职工㊁灵活就业者㊁城乡居民） 社会组织（包括事业单位） 国家的多元化全面覆盖发展过程，缴费机制也经历了社会保险由 费 到 税 的发展㊂然而，目前来看，由 费 改 税 只是将社会保险费由社会保险经办机构征缴转变为由税务部门负责，纳入非税收入征管，并没有将费改为实体税或是作为税收收入，或者说管理型社会保险缴费机制并未发生改变㊂按理说这不会产生较大的社会影响，但实际情况并非如此㊂‘国税地税征管体制改革方案“公布后，部分税务部门开始进行欠费清查和清缴活动，一时间使一些企业尤其是一些中小微利企业陷入困境，有些企业做好了减员㊁降酬㊁改变用工形式㊁注销公司的准备㊂为此，中央及时叫停了清欠活动㊂这不仅暴露出用人单位或个人长期未依规缴费的问题，也说明了我国当前还不宜直接实行社会保险税或者说纯粹以税的方式去征缴全部社会保险费用，而需要以一种渐进式的征缴机制为社会保险费全面入税做好准备㊂⑧新形势下，结合我国社会保险项目统筹模式㊁缴费关系性质和主体参与情况，构建以税为主㊁税费结合的渐进式征缴机制是当下所需，该机制是指对社会统筹以税的形式征缴，征缴对象为用人单位和各类用工组织及平台，个人账户以费的形式缴费，征缴对象为职工和全体居民㊂１．以税为主、税费结合的征缴机制产生背景第一，构建全民共建共治共享的新型社会保险需要㊂新中国成立初期，受计划经济影响，我国实行劳动保险，这种保险并不是我们今天所说的全民性社会保险，而是与职业相适应的保险㊂改革开放以来，我国社会保险虽然实现了劳动保险向社会保险的转变，覆盖范围也扩大及全体社会成员，但其整体设计仍局限于以劳动关系㊁人事关系为基础的社会保险项目构建，不利于新型社会保险机制建设，在一定意义上已成为构建新型社会保险的障碍㊂如当前新兴的零工经济从业者的社会保险权益如何对待？现有的社会保险制度如何应对 一仆多主 的用工现象？重大突发事件中劳动者或城乡居民的社会保险权益如何实现并得到保障？等等㊂这些问题均使建立在传统劳动人事关系基础上的社会保险机制发生了动摇㊂我国现有的管理型社会保险机制和缴费服务应与时俱进，向全民统一的服务型缴费机制发展㊂党的十九大报告指出，我国要全面实施全民参保计划，完善城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险制度，尽快实现养老保险的全国统筹㊂也就是说，构建全面统一开放㊁全民参保共建㊁全民缴费共治㊁全民共享社保权益的普遍性社会保险系统已成为今后我国新型社会保险建设的趋势，而由税务部门征缴社会保险费（尤其在缴费入口的社会化和统一化方面）是新型社会保险机制建设的重要内容㊂第二，适应我国社会保险统账结合模式㊁缴费关系性质与主体参与情况不同的需要㊂我国社会保险项目类型不一，参保人缴费关系性质不同，个人参保的强制性与自愿性迥异，资金统筹模式也不尽相同，情况较为复杂㊂这使得税务部门征缴社会保险费成为一个十分现实的难题㊂如我国基本养老保险由城镇职工基本养老保险㊁灵活就业者的养老保险㊁城乡居民养老保险等构成，城镇职工养老保险具有强制性，保费由用人单位依规缴纳，对职工缴费实行代扣代缴，辅助以必要的财政补贴，灵活就业者的养老保险由个人自愿缴费，城乡居民养老保险由个人自愿缴费㊁集体补助和政府补贴构成，基本医疗保险也是如此㊂从参保人缴费关系性质来看，单位缴费大部分进入社会统筹，属于参保人共同共有，缴费刚性强，有公共债务特点；个人缴费有代扣代缴和自愿缴费之分，个人缴费部分进入个人账户或社会统筹（如失业保险），属于参保人个人所有（如受限制的个人账户），且受缴费积累年限条件限制，缴费刚性不足，有私人债务社会化特点㊂工伤保险和失业保险缴费形式相对简单，但也存在如何覆盖新兴的零工经济从业者或灵活就业者的现实困难㊂同时，各项目账户资金入口不一㊁缴费方式 软硬 有别，单位与个人缴费关系的法律性质不尽相同，纯粹以刚性的税的征缴方式难以应付复杂状况，应该分项分类区别对待㊂第三，统一非税收入征管的需要㊂近年来，国际形势风云变幻，我国国民经济发展有所放缓，社会保险历史欠费问题尚未得到彻底解决，一刀切的费改税也会引发诸多矛盾㊂当前，我国税务机关在征缴社会保险费上形成三种模式：一是经办机构核定税务部门统一征管模式，即由社保㊁医保经办机构核定由税务部门统一征缴，而不做参保人情况区分，如上海㊁深圳㊁新疆㊁山西等地；二是税与费区分征缴模７７中国社会保险费征缴机制的发展历程与展望。

税务部门社保费费源分析报告范文下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢！本店铺为大家提供各种类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，想了解不同资料格式和写法，敬请关注！Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!税务部门社保费费源分析报告一、引言近年来，社会保障制度的建设已成为我国经济社会发展的重要组成部分。

社会保险费税务征收浅析发布时间：2022-02-14T08:53:53.085Z 来源：《中国经济评论》2021年第11期作者：熊涛[导读] 社保费涉及千家万户，关系每个群众切身利益。

下面我从社保费划转税务征收后基本情况着手，分析一下社保费税务征收的必要性和存在问题，为完善社保费税务征收管理机制提出一些粗浅的建议。

蒙阴街道办事处山东临沂 276200摘要：社保费涉及千家万户，关系群众切身利益。

社保费税务征收有许多优势和意义，同时社保费税务征缴存在一些问题，加强税务机关征缴社保费对策需要加快法制建设，构建社保费征缴管理协调机制，加强队伍建设。

关键词：社保费征收历史沿革优势和意义存在问题征缴对策社保费涉及千家万户，关系每个群众切身利益。

下面我从社保费划转税务征收后基本情况着手，分析一下社保费税务征收的必要性和存在问题，为完善社保费税务征收管理机制提出一些粗浅的建议。

一、社保费征收的历史沿革（一）社保费的变革。

我国社保体系建立于1951年，此后经过了劳动保险、社会保险到全面建设社会保险的阶段。

社保费缴费机制也经历了几次变革，分别是：1951年至改革开放前“国家-单位”缴费的探索阶段，改革开放以后到2010年以前实行由职工与企业共同缴费、政府适当补助的三方缴费机制，以及2010 年《中华人民共和国社会保险法》颁布后，逐步形成的单位、企业、个人、社会组织、国家等多元主体参与的社会保险费征缴机制。

（二）社保费税务征收的历史进程。

随着社保费的变革，社保费征收主体也在交替变更。

最初的社保费征收、管理和支付全部由劳动保障部门负责。

为了缓解部分地区社保基金的支付压力，1999年1月22日国务院《社保费征缴暂行条例》颁布后，税务部门正式介入社保费的征收。

2011年7月1日正式实施的《中华人民共和国社会保险法》，笼统地提到“社保费实行统一征缴，实施步骤和办法由国务院规定”。

立法上的欠缺，直接导致了我国的社保费“双重征缴”体制持续到《深化党和国家机构改革方案》以及《国税地税征管体制改革方案》的印发。

社会保险费和非税收入征管职责划转工作近年来，我国社会保险制度不断完善，为保障人民群众的基本生活和社会保障提供了坚实的基础。

社会保险费和非税收入是社会保障体系中的重要组成部分，其征管工作的规范和高效对于保障社会保险制度的可持续发展具有重要意义。

为了更好地推进社会保险费和非税收入的征管工作，我国不断进行职责划转，加强相关管理和监督。

社会保险费征管职责的划转是一项重要的改革举措。

过去，社会保险费的征收和管理主要由税务部门负责，但随着社会保险制度的深化和扩大，税务部门的工作任务逐渐增加，难以专注于社会保险费的征收管理。

为此，我国决定将社会保险费征收管理职责划转给社保部门，以提高社保基金的管理效率和透明度。

这一举措有助于解决税务部门工作负担过重的问题，使社会保险费的征收管理更加专业化和精细化。

非税收入征管职责的划转也是一项重要的改革举措。

非税收入是指除税收以外的各种行政事业性收费、经营性收入等，是政府的重要财政收入来源。

过去，非税收入的征收和管理由各部门自行负责，导致征管工作不规范、缺乏统一标准。

为了加强非税收入的征管，我国决定将非税收入的征收管理职责划转给财政部门，以提高非税收入的管理效果和财政收入的透明度。

这一举措有助于规范非税收入的征收管理，防止非税收入的滥用和浪费，保障财政收入的合法性和稳定性。

在社会保险费和非税收入征管职责划转工作中，需要注意以下几个方面。

首先，要加强相关部门之间的协调合作，确保职责划转工作的顺利进行。

各部门应明确职责分工，建立有效的沟通机制，共同推进职责划转工作的落实。

其次，要加强对职责划转工作的监督和评估，确保工作的有效实施和效果的达到。

监督部门应加强对社保部门和财政部门的监督，及时发现问题并提出解决方案。

最后，要加强对相关人员的培训和能力建设，提高他们的专业素质和工作水平。

只有通过培训和能力建设，才能确保职责划转工作的顺利进行和管理水平的提高。

社会保险费和非税收入的征管职责划转工作是我国社会保障体系建设的重要组成部分。