2018新个税、社保政策全解读 个人所得税改革与社保常见问题解答
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关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考2018年，个人所得税改革成为了社会热议的话题。
根据国家税务总局的数据，2018年我国实施了个人所得税改革，对税率、税收起征点以及专项附加扣除等方面做了一系列调整，旨在减轻纳税人的负担，提高个人所得税的公平性和透明度。
这一系列改革举措引起了广泛的讨论和思考。
2018年个人所得税改革的一个重要举措是提高了税收起征点。
在此次改革中，个人所得税起征点从每月3500元提高到了每月5000元，这意味着月收入低于5000元的纳税人不再需要缴纳个人所得税。
这一举措受到了广大纳税人的欢迎，特别是收入较低的劳动者。
这一政策的出台，缓解了一部分低收入者的负担，减少了他们的税收压力，也增加了他们的可支配收入。
提高税收起征点也有利于激励人们多做贡献，促进了经济的稳步增长。
2018年个人所得税改革强调了专项附加扣除的作用和意义。
在以往，专项附加扣除主要包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息和住房租金等方面的支出。
2018年的改革中，专项附加扣除范围得到了扩大，覆盖面更广，内容更丰富，不仅有利于减轻纳税人的生活压力，还有利于激发社会的消费活力，促进了社会的发展。
此次改革的出台，提高了纳税人的获得感和安全感，同时也促进了金融消费机构的健康发展。
2018年个人所得税改革减少了税率。
在此次改革中，对个人所得税的税率做出了相应的调整，针对不同收入和不同群体分别设定了不同的税率。
对于高收入者，相应的税率也有所调整，增加了对高收入者的税收压力，提高了他们的纳税意识。
对于低收入者，降低了税率，减少了他们的税收负担，有利于增加他们的可支配收入，提高生活水平。
这一举措的出台，有利于促进社会的公平和公正，推进了社会的和谐稳定，提高了人们的幸福感和获得感。
2018年个人所得税改革还增加了对个人所得税的监管力度。
在此次改革中，国家税务总局出台了一系列政策，强化了对个人所得税的征管监督，推进了税收征管的现代化。
对于那些逃税漏税的行为，相关部门也加大了打击力度，并对违法者进行了相应的处罚。
逐条解读2018年新修订的个人所得税法新个税法修改部分内容PPT模板
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税率和45%最高档税率的适用范围等。该决定自2011年9月1日起实施。
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在这里输入党支部的名称
前言
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全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案提请8月27日召开的十三届全国 若素素材 若素素材
人大常委会第五次会议审议，决定拟自2019年1月1日起施行；拟自2018年10月1 日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至每月5000 元，并适用新的综合所得税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承 包经营、承租经营所得，先行适用新的经营所得税率。这也意味着个税即将迎来史 上最大的一次变革，纳税人将享受到个税改革的红利。
个人所 得税 于若素素材 2011年税 改后下降 ， 但2012年开 始个人所 得 若素素材
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税所占比率逐步回升，并还有继续升高的趋势。2017年，个
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人所得税超越营业税，成为继企业税和增值税的第三大税种，
个人所得税全年税额为1.20万亿，占总税收8.3%，2018年
1-7月占比更是提升至8.6%。此外，2007年至2011年，纳
中国个税改革进程
1986年
9月
1993年
10月31日
国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的 个人收入统一征收个人收入调节税。
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第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改<中华人民共和
国个人所得税若法素素材 >的决定》的修正若素素材 案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于
新个税细则及社保统征政策深度解析课后测试答案
新个税细则及社保统征政策深度解析单选题1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）✔ A2019年1月1日B2019年2月1日C2018年10月1日D2018年12月31日正确答案:A2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）A4B5✔ C6D7正确答案:C3、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）✔ A单基数；双基数B双基数；单基数C单基数；单基数D双基数；双基数3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）A2016年1月1日✔ B2017年1月1日C2018年1月1日D2017年6月1日正确答案:B多选题1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）A赡养老人B住房租金C住房贷款D大病医疗E继续教育F子女教育正确答案:A B C D E F2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）A存款机构B托管机构D特定保险机构正确答案:A B C D3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
（10 分）A工资B津贴C补贴正确答案:A B C4、劳动报酬总额包括：_______________。
个人所得税新政解析(20180928)
三、新旧税法比对-税率
现行《个人所得税法》 新《个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率： 第三条 个人所得税的税率： 一、工资、薪金所得，适用超额累进 （一）综合所得，适用百分之三至百 税率，税率为百分之三至百分之四十 分之四十五的超额累进税率（税率表 五（税率表附后）。 附后）； 二、个体工商户的生产、经营所得和 （二）经营所得，适用百分之五至百 对企事业单位的承包经营、承租经营 分之三十五的超额累进税率（税率表 所得，适用百分之五至百分之三十五 附后）； 的超额累进税率（税率表附后）。 （三）利息、股息、红利所得，财产 三、稿酬所得，适用比例税率，税率 租赁所得，财产转让所得和偶然所得， 为百分之二十，并按应纳税额减征百 适用比例税率，税率为百分之二十。 分之三十。 四、劳务报酬所得，适用比例税率， 税率为百分之二十。对劳务报酬所得 一次收入畸高的，可以实行加成征收， 具体办法由国务院规定。 五、特许权使用费所得，利息、股息、 红利所得，财产租赁所得，财产转让 所得，偶然所得和其他所得，适用比 例税率，税率为百分之二十。
4
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1005
2755 5505 13505
9000~35000
35000~55000
25000~35000
35000~55000
2660
4410 7160 15160
55000~8000000
个人所得税税率表二（经营所得适用）
级数
三、新旧税法比对-应纳税所得范围
现行《个人所得税法》 新《个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应纳 第二条 下列各项个人所得，应纳 个人所得税： 个人所得税： 一、工资、薪金所得； 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得；二、劳务报酬所得； 三、对企事业单位的承包经营、承 三、稿酬所得； 租经营所得； 四、特许权使用费所得； 四、劳务报酬所得； 五、经营所得； 五、稿酬所得； 六、利息、股息、红利所得； 六、特许权使用费所得； 七、财产租赁所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产转让所得； 八、财产租赁所得； 九、偶然所得； 九、财产转让所得； 居民个人取得前款第一项至第四项 十、偶然所得； 所得（以下称综合所得），按纳税 十一、经国务院财政部门确定征税 年度合并计算个人所得税；非居民 个人取得前款第一项至第四项所得， 的其他所得。 按月或者按次分项计算个人所得税。 纳税人取得前款第五项至第九项所 得，依照本法规定分别计算个人所 得税。
2018个税·社保最新政策实战解析 西安财务人不得不知的风险应对策略
本院认为，公诉机关指控被告人黄祥耀犯逃税罪的事实清楚，证据确实、充分， 指控罪名成立，量刑建议适当，应予采纳。被告人黄祥耀归案后如实供述自己的罪行， 依法可以从轻处罚。案发后，京通某（武汉）汽车服务有限公司已补缴全部税款，可 酌情对被告人黄祥耀从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、 第六十七条第三款、第七十二条第一款及第三款、第七十三条第二款及第三款、第五 十二条、第五十三条第一款、第六十四条的规定，判决如下： • 一、被告人黄祥耀犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币 200000元； • 二、本案补缴税款人民币57388元，由本院发还税务机关。 • 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省武 汉市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 • 审 判 员 付海英 • 二〇一八年四月二十五日 • 法官助理 李小莉 •书 记 员 王 丹
第三模块
三
公司账户套现（私户交易逃税问题）
从低薪到高薪只为职业生涯更精彩——戴国梁
第一维度：个户逃税现状分析
这样看的话，交的税确实有点多，没赚到钱不说，还净赔几十万。 这也难怪不少企业为了少缴税，剑走偏锋，频繁触碰高压线。 • 比如说以下案例中的老板，就试图利用私人账户来“避税”，最终被税 务稽查！ 案例1
• 所有存在上述三种问题的企业都先到社保机构办理参保手续，缴费则已 经转到税务机关了。黑龙江的税务已正式接管社保费的征收工作。 8月1日起，税务机关开始开展专项整治社保费征缴行动。对四类企 业进行社保费征缴的专项整治行动：劳务派遣公司、物业保安公司、建 筑施工企业、季节性用工较多企业。税务机构已经做足了接管社保费征 收相关的准备工作。 • 无独有偶，6月13日国务院印发《关于建立企业职工基本养老保险基 金中央调剂制度的通知》，决定建立养老保险基金中央调剂制度，自 2018年7月1日起实施。 • • 从现在起，所有社保违规的企业彻夜无眠！追征社保费第一枪已经打响 ！
个税衔接政策解读
个税衔接政策解读随着新个税法的实施，我国个人所得税制度发生了重大变化，其中最为重要的就是个税起征点的提高。
然而，这一政策的实施也涉及到了许多细节问题，需要进一步明确和解决。
因此，本文将从个税衔接政策方面进行解读，为广大纳税人提供参考。
一、个税起征点的提高2018年10月1日起，我国个税起征点由每月3500元提高到每月5000元，这意味着绝大部分纳税人都将受益于此。
同时，个税税率也进行了相应的调整，其中最高税率由45%下调至35%。
二、个税专项附加扣除为了进一步减轻中低收入群体的税负，新个税法还规定了个税专项附加扣除政策。
具体来说，纳税人可以在纳税申报时申请专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等方面的支出。
这些支出可以在税前扣除，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税税负。
三、个税与社保的衔接在新个税法实施后，个人所得税与社会保险费的征收方式也发生了变化。
具体来说，个人所得税和社会保险费的征收合并为一个税收制度，纳税人只需要缴纳一个税费即可。
此外，新个税法还规定了社保费用可以作为专项附加扣除的范围，这也为纳税人减轻税负提供了更多的选择。
四、个税申报与缴纳新个税法规定，纳税人可以通过网上申报、手机APP、自助终端等多种方式进行个税申报和缴纳。
同时，新个税法还规定了纳税人可以在每年3月1日至6月30日之间进行个税汇算清缴，即对全年所得进行综合计算，确定应纳税额。
这一政策也为纳税人提供了更多的灵活性和便利性。
五、个税的纳税义务虽然新个税法对中低收入群体的税负进行了较大程度的减轻，但纳税人仍然需要履行自己的纳税义务。
具体来说，纳税人应当按照规定的时间和方式进行个税申报和缴纳，如有违规行为将会面临罚款、滞纳金等处罚。
因此，纳税人应当认真履行自己的纳税义务，避免出现不必要的经济损失。
综上所述，新个税法的实施对中低收入群体来说是一项好政策，但具体的实施细节也需要进一步完善和明确。
因此，纳税人应当认真了解个税政策的相关内容，合理利用各种减税优惠政策，避免出现不必要的税负。
个人所得税2018
个人所得税2018新税法的重大变化2018年，中国对个人所得税法进行了重大调整，这是自1980年实施个税法以来的一次根本性改革。
新个税法引入了综合与分类相结合的税制模式，提高了起征点，并增设了专项附加扣除，这些变化都旨在减轻中低收入群体的税收负担。
提高起征点的影响新个税法将起征点从每月3500元提高到了5000元，这意味着月收入在5000元以下的个人无需缴纳个人所得税。
这一调整直接影响了约2.5亿的纳税人，使他们的可支配收入有所增加。
专项附加扣除的意义新个税法还增加了六项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人等。
这些扣除项目的引入，进一步考虑了纳税人的实际负担，使得税制更加人性化，也更加公平。
税率结构的调整在新个税法下，税率结构得到了优化调整。
对于综合所得，采用7级超额累进税率，最高税率从45%降至40%，减轻了高收入人群的税负。
同时，对于经营所得等其他四类所得，则采用比例税率，保持了税制的简洁性和高效性。
如何申报个人所得税在新税法下，纳税人需要通过单位或者自行向税务机关进行申报。
如果单位代扣代缴，那么纳税人只需关注工资条上的扣税情况即可。
如果是自行申报，可以通过税务局的电子税务系统或前往税务窗口办理。
注意事项- 确保信息准确：无论是单位代扣还是自行申报，都需要保证提供的个人信息和扣除项目真实准确。
- 留意政策更新：税法可能会有变动，要及时关注最新的税收政策和公告。
- 合理规划税务：根据自身情况合理安排财务，充分利用税收优惠政策。
结语。
2018最新《社保与个税》政策解读、高频问题汇总
社保与个税，看这份解读就够了2018年全部最新政策解读、高频社保问题汇总前言这份文档，将会分四个部分全面讲述社保与个税，希望能解答你们的所有疑问：1、社保最严时代：2018年社保国税地税合并，税务总局征收社保，最严时代，对我们老百姓是好事还是坏事；2、个税大修改：看看第7次大修改的个税改革方案，起征点、税率变化等等新政策对我们的具体影响；3、2018年其余社保政策：盘点其余全部社保政策，我们给予详细解读，可能某一些政策就与你息息相关；4、社保常见疑问解答：最多人问的50个社保问题，每个都是大家经常会碰到的棘手问题，我们给予详细解答，非常值得收藏。
我们的钱多了还是钱少了？抽出空余时间认真浏览这份文档，就能了解清楚。
社保与纳税是民生问题，关乎你自己的工作、生活、家庭。
如果不及时了解清楚，将会损失很多。
部分内容摘选自：国务院客户端、国家税务总局官方网站、中国政府网、新华网、人民日报、儒思HR人力资源网、注册会计师、大叔时评、大猫财经、薪人薪事企小薪、会计师、人力资源分享汇、会计说等。
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前言 (1)一、社保最严时代 (7)1、要闻回顾 (7)2、热议问题解答 (8)问题1：为什么说我们的到手工资将会减少？ (8)问题2：对我们普通职工是好事还是坏事？ (9)问题3：税务总局将采取怎样的措施惩戒不缴或少缴社保的企业？ (10)问题4：对HR的工作有什么具体的影响？ (11)问题5：国税地税合并代表着怎样的政策趋势？ (12)问题6：税务局什么时候开始什么样的措施？ (13)二、个税大修改 (14)1、要闻回顾 (14)2、热议问题解答： (15)问题1：为什么起征点定在5000元？有何影响？ (15)问题2：新税率标准具体是怎样？有多少变化和影响？ (15)问题3：新增后的专项附加扣除项目是什么？ (17)问题4：赡养父母抵税这些专项扣除具体会怎么执行？ (17)问题5：综合以上，改制后，我们的个人所得税到底应该怎么算？ (18)问题6：分类税制和综合税制是什么？为何转变？对我们有何影响？ (20)问题7：全国一刀切费用扣除标准对我们有何影响？ (21)问题8：单身税的说法是怎样的？ (23)三、2018年其余社保政策变动 (24)1、阶段性降低企业“五险一金”缴费比例 (24)2、继续提高退休人员基本养老金 (24)3、继续提高城乡居民基础养老金 (25)4、建立养老保险基金中央调剂制度 (25)5、扩大跨省异地就医直接结算范围 (26)6、提高基本医保和大病保险保障水平 (27)7、拟为失业人员代缴社保 (28)8、多地提取公积金更便捷 (28)四、一定要了解的50个社保问题 (29)（一）养老保险 (29)问题1：养老保险未缴满15年，能正常退休吗？ (29)问题2：退休了还领不到养老金？ (30)问题3：养老保险断缴三个月有没有影响？ (31)问题4：一生在多地参保缴费，应在哪里领取养老保险待遇？ (32)问题5：补交养老保险金时，要交滞纳金及利息吗？ (33)问题6：退休人员基本养老金如何计发？ (34)问题7：重复缴纳养老保险费应该怎样处理？ (35)问题8：退休后养老金还会涨吗？ (35)问题9：职工怎样缴纳养老保险费？ (36)问题10：职工中断劳动关系后，如何接续养老保险关系？ (36)问题11：哪些情形不能补交养老保险费？ (37)问题12：缴纳的养老保险是别人两倍，并且缴费年限相同，养老金能否拿到别人的两倍？ (37)问题13：缴费时间越长养老金越高吗？ (38)（二）医疗保险 (38)问题14：参保后什么时候可以享受医疗保险待遇？可享受哪些医保待遇？ (38)问题15：医保费用出现欠费后，对医保待遇有什么影响？ (38)问题16：医保中的“缴费年限”和“连续缴费年限”有什么区别？ (39)问题17：医保连续缴费年限清零有什么影响？ (40)问题18：参保人异地就医如何办理转诊手续？ (41)问题19：基本医疗保险住院最高支付限额是多少？ (42)问题20：大病医疗保险是什么？包含哪些疾病？ (42)问题21：医保用药有何规定? (44)（三）生育保险 (44)问题22：生育保险待遇有哪些项目？ (44)问题23：为什么有了孩子还要交生育保险？ (45)问题24：异地分娩生育保险能报销吗？如果能又如何办理 (45)问题25：辞职后生育保险待遇还有吗？ (46)问题26：购买生育保险至今3个月，已怀孕22周，能否办理和如何办理生育保险中关于产检和分娩费用报销？ (47)问题27：社保停了，可以单独交生育保险吗？ (48)问题28：生育保险在生产完多久报销有没有时间限制？ (48)问题29：产假期间正常交纳保险，产假后辞职，生育津贴没领完，离职后还能拿到津贴么？ (49)问题30：男员工缴纳生育险有什么好处？ (49)（四）失业保险 (50)问题31：有关失业保险领取规定及标准 (50)问题32：出现哪些情况停止领取失业保险金？ (51)问题33：失业人员领取失业保险金资格验证的程序 (52)（五）工伤保险 (52)问题34：哪些情形应当认定工伤 (52)问题35：如何办理领取工伤伤残补偿待遇手续 (53)问题36：一次性赔偿金的标准是什么？ (53)（六）公积金 (54)问题37：缴纳住房公积金对职工个人有何益处？ (54)问题38：住房公积金如何支取？ (55)问题39：住房公积金贷款有哪些需知？ (56)问题40：职工因死亡或被宣告死亡提取住房公积金时应提供哪些相关证明材料？ (57)（七）其它问题 (57)问题41：缴不起社保费了，想退回缴纳的钱行不行？ (57)问题42：社保转移，怎么办理，应不应该办？ (58)问题43：社保和商保有什么区别？ (60)问题44：社保必须办理吗？社保办理原则是什么？ (62)问题45：试用期内不缴纳社保合法吗？ (63)问题46：退休报上去了,多长时间能批下来？ (63)问题47：个人社保明细清单查询、打印要注意哪些问题？ (64)问题48：辞职后怎么处理个人社保 (64)问题49：什么是社保代缴？与正规公司缴纳社保一样吗？ (65)问题50：社保到底是三险还是五险 (66)一、社保最严时代1、要闻回顾《改革方案》主要提出：采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤。
2018社保改革未来权待新政策,这两大个税税率标准不可不知!(1)
众所周知咱们的工资都是需要缴纳个人所得税的，话说未来个税起征点将由每月3500元提至5000元，看来以后咱们千辛万苦到手的工资要多了不是吗。
即自2018年10月1日起纳税人的工资、薪金所得，以每月收入额减除5000元后余额为应纳税所得额，这意味着我们将有望根据5000元个税起征点纳税。
一、经营所得适用个人所得税税率
1、1级全年应纳税所得额不超过3万元的税率为5%；
2、2级全年应纳税所得额超过3万元至9万元部分的税率为10%；
3、3级全年应纳税所得额超过9万元至30万元部分的税率为20%；
4、4级全年应纳税所得额超过30万元至50万元部分的税率为25%；
二、综合所得适用个人所得税税率
1、1级全年应纳税所得额不超过3.6万元的税率为3%；
2、2级全年应纳税所得额超过3.6万元至14.4万元部分的税率为10%；
3、3级全年应纳税所得额超过14.4万元至30万元部分的税率为20%；
4、4级全年应纳税所得额超过30万元至42万元部分的税率为25%；
5、5级全年应纳税所得额超过42万元至66万元部分的税率为30%；
6、6级全年应纳税所得额超过66万元至96万元部分的税率为35%；
综上所述各位朋友是不是可以明显看出关键的一点呢？那就是个人所得税纳税率与全年应纳税所得额成正比，而且全年应纳税所得额经营与综合个人所得税税率不同。
另外需要特别注意上述第一全年应纳税经营所得额是指，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额；但是与之不同的是上述第二全年应纳税综合所得额是指，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
关于2018年个人所得税改革的一些思考
关于2018年个人所得税改革的一些思考
2018年起，中国个人所得税进行了一轮大规模的改革，这一改革对于个人所得税的申报、税率结构、税前扣除等方面都进行了重大调整，带来了一些积极的影响，同时也引发
了一些争议。
首先，这一改革明显减轻了中低收入群体的税负。
新个税法实行专项附加扣除，增加
了教育、医疗和住房租金等方面的扣除，使到许多中低收入群体都享受到了实实在在的减
税效果。
而且，对于年收入12万以下的人员，完全可以不需要缴纳个人所得税，这对于大多数中低收入群体来说是非常实惠的。
其次，这一改革有助于推动收入分配更加公平。
改革后，高收入群体的税负实际上是
有所提高的，这样会使得收入分配更加公平。
而且，专项附加扣除的实行也使得个人所得
税更具针对性，能够更好地反映个人真实的财务状况，避免了不同收入群体所得到的税负
差异过大的现象。
不过，这一改革也存在一些争议。
首先，对于一些高收入人群，新的个税法所带来的
税负增加效果非常明显，因此导致了许多高收入人群的不满。
其次，新个税法的实行需要
时间，对于税局和个人来说都会存在适应期，因此有时候为了适应新的税收政策需要进行
许多琐碎的手续，这也有可能会带来一些不必要的麻烦。
综合来看，2018年个人所得税改革带来的效果主要是积极的。
对于中低收入群体来说，税负减轻了许多，同时对于高收入群体来说，新的个税法鼓励他们多缴纳一些税金，帮助
推动收入更加公平。
当然，在实施过程中可能会存在一些问题，但与改革所带来的收益相比，这些问题并不足为惧。
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至于，2019年1月1日起，全年一次性奖金计算征收个人所 得税方法是否存在？
真的不知道！等政策明确。 如果不存在，可能会变向增加以年终奖为主要来源的个人的 个税税负。 没有政策，谁也没招！
3.2018年年终奖发放 在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一 金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。 【心急状态下】如果9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表 （1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00 （2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12=11,666.67 （3）平均每月11,666.67，参照2018年10月前税率表，得到税率25%，速 算扣除数1,005.00， 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =140,000.00×25%-1,005.00=33,995.00 （4）税后年终奖=140,000.00-33,995.00=106,005.00
个人所得税改革与社保常见问题解答
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A
个人所得税大修改
此次个税法的修改力度很大，大概包括以下几点： 1、分类税制向综合税制转变； 2、个税免征额提高到 5000 元； 3、优化综合所得税税率标准； 4、新增专项附加扣除项目； 5、费用扣除标准全国统一。
分类税制有什么弊端？实行综合与分类相结合的个人所得 税制，有什么好处？
在现行分类税制下，工资薪金所得每月按 3500 元的费用 扣除后按 3%—45%的超额累进税率，劳务报酬所得每次不超 过 4000 元的，减除 800 元费用，超过4000 元的，减除 20%的费用，然后按 20%比例税率征税，超过一定数额后实行 加成征收，最高税率相当于 40%。
10月1日后年终奖这么算！ 1. 自2018年10月1日至2018年12月31日计算缴纳工资个税， 按照适用5000元新的费用标准和新的税率表，还是“一个月一个月的 算”，并没有说“按年计算个人所得税”，也就是说2018年10月1日 至2018年12月31日期间全年一次性奖金计算征收个人所得税方法是 存在的。 2. 自2019年1月1日起，居民个人取得综合所得（工资、薪金所得、 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），按年计算个人所得 税，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附 加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额
此次个税法修改后实行综合与分类相结合的税制，一个 纳税人如果既有工资薪金所得又有劳务报酬所得，年终要将两 项所得合并适用统一的超额累进税率表。分类税制最大的弊端 是“认钱不认人”，由于无法将不同来源的所得按照纳税人个 人归集纳税，会导致所得相同的人由于所得性质不同税负不同， 不利于税负的公平分配。
在综合与分类相结合的税制下，纳入综合范围的不同所 得项目将合并计算纳税，税负的分配将更为公平。
11类大扣除范围计算综合所得时，扣除分为四类：基本费用+专项扣除+专 项附加扣除+其他扣除 a）基本费用：标准提高到5000元/月，也就是一年6万元 b）专项扣除：按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险 等社会保险费和住房公积金—“三险一金 c）专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者 住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并 报全国人民代表大会常务委员会备案 d）其他扣除：补充商业险，企业年金
新税法计划自2019年1月1日起施行。
但自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、 薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳 税所得额，依照规定的个人所得税税率表—（综合所得适用） 按月换算后计算缴纳税款（非居民个人）但不再扣除附加减除 费用。
意思就是：10月1日后实际取得的工资、薪金所得，减 除费用统一按照5000元/月执行，即不管发放的是哪个月的 工资，只要是在10月1日后发放，就可以适用5000元免征额 并适用新版个人所得税税率。这样可以让员工们享受到改革 的红利。
我国目前实行的是分类税制，即将个人不同性质的所 得进行分类，分别扣除不同费用，以不同税率课税。党的 十八届三中全会决定提出，“逐步建立综合与分类相结合 的个人所得税制”，这是个税改革的总体方向。
这次修改由分类税制向综合与分类相结合的税制转变， 把以前的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许 权使用费所得作为综合所得，按照统一的超额累进税率进 行征税。
如果在10月份以后发，适用5000元新的费用标准和新的税率表 （1）应纳税所得额=年终奖金额=140,000.00 （2）平均每月=应纳税所得额÷12=140,000.00÷12=11,666.67 （3）平均每月11,666.67，参照修正案公布税率表，得到税率10%，速算 扣除数210.00应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =140,000.00×10%-210.00=13,790.00 （4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额 =140,000.00-13,790.00=126,210.00 税后年终奖相差=126,210.00-106,005.00=20,205.00 提醒一下，年终奖（不考虑当月发放工资的情况下）10万元，个税多缴额 9655元。没有对比没有伤害！
新法案优化调整税率级数对照表
例如张三在2018年9月与10月份税前工资均为12000元，需要缴纳各项社 会保险金1100元。
（1）9月支付的工资按照适用3500元费用标准和旧的税率表 张三在2018年9月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元， 应纳税所得额=税前工资收入－三险一金(个人缴纳部分)－免征额(3500元) =12000－1100－3500=7400元 找税率及速算扣除数：参照旧的工资税率表含税部分，超过4500元至9000 元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。 应纳个人所得税税额=应纳税所得额*税率－速算扣除数
=7400*20%-555=925元
（2）10月份支付工资适用5000元费用标准和新的税率表 应纳税所得额=税前工资收入－三险一金(个人部分)－免征额(5000元) =12000－1100－5000=5900元 找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至 12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。 应纳个人所得税税额 =应纳税所得额*税率－速算扣除数=5900*10%－210=380元 925元－380元=一顿丰盛的小龙虾了？