我国出口退税制度存在的问题及对策

我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。

2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。

3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。

4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。

企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。

对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。

2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。

同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。

3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。

4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。

我国出口退税制度存在的问题与对策分析摘要：出口退税是指国家为增强出口商品价格竞争能力，由税务部门将商品中所含的间接税退还给出口商，从而使出口商品以减免税收后的价格进入国际市场参与竞争的一种政策制度。

我国实行出口退税二十多年来，出口退税对于鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济起到了十分重要的作用，出口退税政策己成为包括我国在内的大部分国家调节外贸进出口的重要手段。

本文在分析我国出口退税制度变革的基础上分析了现行出口退税制度存在的不足，并针对这些不足提出了完善的对策。

关键词：出口退税贸易出口出口补贴Abstract: The export drawback is a policy system to strengthen the competitive power of price of the commodities, to make the export participate in competition of international market by commodities reducing or remitting the which returns taxes, which is carried out by nation revenue department exporters the indirect tax included in the goods. since we beginning to implement the export drawback policy in 1985, the export drawback has played a very important role in encouraging and expanding foreign exchange revenue, optimizing resource distribution, advancing enterprises to grow up and developing and spurring national economy. The policy of the export drawback has already become important means of export of most countries including our country to regulate the imports and exports. This paper aims at the problems in the current export drawback system on foundation of analyzing the reform of the export drawback system, and puts forward some advice to perfect the system.Keywords: export drawback；trade exporting；export subsidies引言出口产品退(免)税，简称出口退税，其基本含义是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内产品税、增值税、营业税和特别消费税，退还给出口企业的一项税收制度，其目的是使出口商品以不含税价格进入国际市场避免对跨国流动物品重复征税，从而促进该国家或地区的对外出口贸易。

ACCOUNTING LEARNING151企业出口退税常见问题及管控措施李文文 青岛啤酒股份有限公司摘要：出口退税政策的实施对我国企业发展有推动作用，企业出口退税涉及的范围广人员多，因此也存在多种问题，在实务中，企业需加强出口退税管理，有效规避出口退税风险。

文章以外贸企业为例主要分析了企业出口退税政策、出口退税企业的管理缺陷、实务中的常见问题及管控措施，以供参考。

关键词：出口退税；常见问题；管控措施引言出口退税政策对出口企业来说尤为重要，在实务中出口企业需正确应用出口退税政策，分析出口退税中的问题，并加强出口退税管理，在最大程度上发挥出口退税政策给企业带来的效益，促进企业发展。

一、企业出口退税政策近年来，我国不断进行出口退税率调整，2018年5月，为落实税务系统“放管服”的改革精神，以达到减税降负的目的，我国对增值税税率进行调整，相应的退税率也做调整，这次调整实现了减税降负，促进了经济的增长。

半年后，同年11月我国又出台重磅优惠政策，进一步响应国家减税降负政策，提高出口退税率。

以外贸企业为例，我国外贸企业增值税实行免退税办法，即对外出口销售产品的增值税实行免税，对该产品采购时的增值税进项税额退税。

出口退税涉及的税种是增值税和消费税，出口货物在购入环节取得增值税专用发票的，增值税退税率按照发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。

消费税退税率或单位税额，依现行的消费税税目税率（税额）表执行。

二、外贸企业出口退税常见问题分析（一）外贸企业出口退税管理缺陷1.出口退税内控制度不够完善从产品采购到出口退税完结整个流程中，外贸企业需经历采购、销售、报关、商检、物流、仓储等多个环节，需与供货商、海关、税务、外管局、银行及客户等多方沟通，为保证出口退税工作的顺利进行，外贸企业需要完善的出口退税内控制度做支撑，并加强对出口退税整个过程的管控。

然而部分外贸企业缺乏完善的内控制度，很难做到对出口退税进行统一管理，导致职责分工不明确，工作效率低下，难以及时准确完成出口退税申报，最终导致企业经济利益受损失。

出口退税建议出口退税制度是指国家对出口企业按一定比例退还其缴纳出口关税和进口环节税款的政策。

它是国家用以支持外贸企业、促进对外贸易发展的一项重要措施。

以下是一些建议，希望能对出口退税政策进行优化和完善。

首先，完善退税模式。

当前的退税模式主要有单一税率制和多税率制两种。

但根据出口企业的实际情况，单一税率制存在退税款额过少的问题，多税率制又存在退税程序复杂、审批周期长等问题。

因此，建议对两种模式进行整合，采取灵活的税率方案。

根据出口产品的种类和价值，合理设定不同的退税税率，既能支持中小企业的发展，又能保护国家的财政收入。

其次，优化退税流程。

当前的退税流程繁琐，涉及多个环节，导致出口企业办理退税时间长、操作复杂。

建议简化退税流程，实施一站式服务。

通过整合相关部门和政府机构的职能，建立线上退税平台，提供便捷的操作流程，减少企业的时间和精力成本。

第三，加强监督和检查。

退税制度容易出现企业虚假申报、违规操作等问题，导致国家财政损失和非正当竞争。

建议加强对退税申请的审核和监督，加大对违规行为的惩罚力度。

对于虚假退税申请、偷逃税款等行为，严肃处理，追究责任，维护退税制度的公平性和可持续性。

第四，加大支持力度。

当前，退税政策主要针对出口企业，但对于中小企业来说，办理退税手续困难、退税款额不足等问题仍然存在。

建议加大对中小企业的支持力度，通过增加退税款额度、提供贷款优惠政策等方式，帮助中小企业解决资金问题，推动其健康发展。

最后，加强国际协调。

出口退税制度在国际经贸中起到了重要作用，但各国对退税政策的管理和标准存在差异。

建议加强国际沟通与协调，推动国际退税标准的统一，减少国际贸易中的退税壁垒，促进全球经济的稳定和繁荣。

总之，出口退税政策是促进对外贸易发展的关键措施。

通过完善退税模式、优化退税流程、加强监督和检查、加大支持力度、加强国际协调等方式，可以进一步提高退税政策的效率和公平性，支持外贸企业的发展，促进经济的增长和稳定。

我国出口退税制度存在的问题及对策分析我国的出口退税制度是为了支持和促进出口贸易发展而设立的政策措施。

然而，当前我国的出口退税制度存在一些问题，包括退税手续繁琐、退税额度不足以满足企业需求、退税周期长等。

本文将对我国出口退税制度存在的问题进行分析，并提出相应的对策。

首先，我国的出口退税手续繁琐。

当前，企业申请退税需要提交大量的资料和文件，包括海关报关单、发票、合同等。

这些手续繁琐，增加了企业办理退税的时间和成本。

为了解决这个问题，可以通过简化退税手续，建立更加高效的退税申请机制。

例如，可以建立电子退税申请系统，让企业可以在线办理退税手续，减少人力和物力成本。

其次，我国的出口退税额度不足以满足企业需求。

当前，我国的出口退税额度相对较低，不能完全覆盖企业的出口税负。

这导致一些企业无法享受到足够的退税政策，影响了企业的出口竞争力。

为了解决这个问题，可以适当提高出口退税额度，确保企业能够享受到更多的退税红利。

同时，还可以扩大退税范围，包括对高新技术产品、绿色环保产品等给予更大力度的退税支持。

再次，我国的出口退税周期长。

当前，企业办理退税需要经历多个环节，包括报关、核税、审核等。

每个环节都需要一定的时间，导致退税周期较长。

长周期的退税制度给企业经营带来了不必要的压力。

为了解决这个问题，可以加快退税流程，缩短退税周期。

可以通过建立退税窗口、简化审批环节等方式，提高退税效率，让企业能够更快地获得退税款项。

最后，我国的出口退税制度存在一定程度的资金流失问题。

当前，由于一些企业虚报、欺诈等行为，导致了一定程度的退税资金流失。

为了解决这个问题，可以建立更加严格的退税控制和监管机制。

例如，可以加强对企业退税资料的审核和核查，提高对企业的退税资金使用情况的监控。

可以通过建立退税黑名单制度，对存在欺诈行为的企业实施限制和处罚。

总的来说，我国的出口退税制度在促进出口贸易发展中发挥了重要的作用。

然而，制度存在的问题也需要引起重视和解决。

出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。

所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。

其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。

出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。

出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。

无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。

出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。

企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。

现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。

出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。

其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。

二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。

企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。